2014年稅法課件習(xí)題講完j

1、第十二章征收管理法一、本章命題常規(guī)征收管理法是 CPA的非重點(diǎn)章節(jié)，在最近 3 年的二、本章新增易考知識(shí)點(diǎn)修改稅務(wù)登記證核發(fā)時(shí)間?！纠}多選題】以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定，正確的有（中的平均分值約為 2 分。）。A.扣繳義務(wù)人都應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)取扣繳登記證B.跨地區(qū)的非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起 30 日內(nèi)，向所在地冊(cè)稅務(wù)登記辦理注C.日審核完畢對(duì)填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)當(dāng)在收到申報(bào)的當(dāng)D.對(duì)于符合申請(qǐng)條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件【】BCD三、本章重要考點(diǎn)及習(xí)題示例1.征管法的適用范圍【例題多選題】以下各項(xiàng)屬于征管法適用范圍的有（A.教育費(fèi)附加）。B.代征的

2、C.煙葉稅D.車船稅【】CD稅務(wù)登記管理的種類和時(shí)限要求【例題 1多選題】根據(jù)征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。（2008 年）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車船稅的社會(huì)團(tuán)體D.有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得但未境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)【】AB【例題 2單選題】下列各項(xiàng)中，按照征收管理法及稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。（2006 年）A.依法負(fù)有代扣代繳義務(wù)的B.臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工商戶C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的【】C【例題 3單選題】

3、下列關(guān)于稅務(wù)登記時(shí)限的表述中，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取之日起 10 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.企業(yè)境內(nèi)提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起 30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記D.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起 20 日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記【】B【例題 4單選題】被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷的，應(yīng)當(dāng)自被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。（1997 年）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日【】C【例題 5多選題】在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向（）。（1999 年）A.結(jié)清應(yīng)納、滯納金、罰款提供

4、清繳欠稅的納稅擔(dān)保繳納不超過(guò) 10000 元的保證金繳銷和其他稅務(wù)證件【】AD3.建賬時(shí)間及對(duì)【例題 1單選題】會(huì)計(jì)制度、賬簿、憑證的要求征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取（）之日起 15 日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送備案。（1998 年）A.稅務(wù)登記證件B.C.領(lǐng)購(gòu)簿D.財(cái)務(wù)章【】A【例題 2多選題】應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。A.B.C.D.【4.改變名稱改變隸屬關(guān)系改變經(jīng)營(yíng)地址而改變?cè)鞴芨淖儭緼BD管理的有關(guān)規(guī)定的【例題單選題】下列關(guān)于開具、使用、取得的說(shuō)法正確的是（）。A.B.C.D.進(jìn)行電子商務(wù)可以不開具或取得某銷售貨物給，可將空白帶到填開

5、攜帶、郵寄或者申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)空白出入境要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可，主管以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷【】C5.納稅申報(bào)的規(guī)定【例題單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是（A.扣繳人不得采取郵寄申報(bào)的方式）。（2011 年）B.在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納的，不必辦理納稅申報(bào)可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式C.實(shí)行定期繳納的D.主管根據(jù)實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力【】C6.減稅免稅規(guī)范【例題多選題】以下關(guān)于申請(qǐng)減稅的表述正確的有（申請(qǐng)，并按照規(guī)定有關(guān)資料的）。應(yīng)向主管由主管提出報(bào)C.D.【也可直接向不得直接向】ABC的的提出申請(qǐng)?zhí)岢錾暾?qǐng)7.延期納

6、稅規(guī)則【例題單選題】下列各項(xiàng)中，符合征管法延期繳納規(guī)定的是（）。批準(zhǔn)延期納稅A.因特殊不能按期納稅的，應(yīng)經(jīng)縣級(jí)主管延期納稅是延期申報(bào)的必然結(jié)果延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 3 個(gè)月，同一筆延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月不得滾動(dòng)【】C8.稅額核定和納稅調(diào)整制度【例題多選題】下列各項(xiàng)中，（2002 年）可以采取“核定征收”方式征稅的有（）。擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理嚴(yán)重的D.【9.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的】AD保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施【例題 1單選題】對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，（2012 年）A.扣繳義務(wù)人 B.納稅擔(dān)保人C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的D

7、.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的可以采取保全措施的是（）?！尽緾【例題 2多選題】以下符合征管定的包括（）。強(qiáng)制執(zhí)行措施是A.保全措施是必然結(jié)果強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提保全措施的B.為保全，對(duì)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的、繼續(xù)使用不會(huì)減少其價(jià)值的，執(zhí)行機(jī)關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用C.采取強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行D.擔(dān)保人【強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，也包括扣繳義務(wù)人和納稅】BCD【例題 3多選題】下列關(guān)于（2010 年）實(shí)施保全措施的表述中，正確的有（）。A.保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于應(yīng)納的數(shù)

8、額為限保全措施的范圍之內(nèi)D.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在【】ACD【例題 4單選題】件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。A.縣級(jí)稅務(wù)局 B.市級(jí)稅務(wù)局 C.省級(jí)稅務(wù)局D.國(guó)家稅務(wù)采取批準(zhǔn)的保全措施的期限，一般不得超過(guò) 6 個(gè)月，案是（）。（2012 年）【】D【例題 5單選題】年）采取的下列措施中，屬于保全措施的是（）。（2013A.B.對(duì)C.的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納的商品或貨物逃避納稅義務(wù)的行為處以 2000 元以上 5000 元以下的罰款通知的從其存款中扣繳D.拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納的商品用以抵繳【】A【例題 6多選題】下列各項(xiàng)中，符合（2009 年）征收管理法征收有關(guān)規(guī)定的有（）。A.B.

9、C.D.【減免稅時(shí)，必須給開具承諾文書開具完稅憑證征收時(shí)，必須給扣押商品、貨物或者其他商品、貨物或者其他】BCD時(shí)必須開付收據(jù)時(shí)必須開付【例題 7單選題】下列關(guān)于強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。（2009 年）A.強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行C.D.【10.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施】C退還和追征制度【例題單選題】下列關(guān)于追征的表述中，正確的是（）。（2010 年）因但不加收滯納金因責(zé)任，致使少繳的在 3 年內(nèi)可要求補(bǔ)繳，責(zé)任，致使少繳的，在 3 年內(nèi)可要求

10、補(bǔ)繳并按同期利率加收滯納金C.對(duì)于偷稅、抗稅和騙取的，在 20 年內(nèi)可以追征、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到 30 年D.因計(jì)算等，未繳或者少繳的，在 3 年內(nèi)可以追征、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到 l0 年【】A11.稅務(wù)檢查的職責(zé)【例題多選題】下列關(guān)于（2009 年）行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅定的有（）。到責(zé)成的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料C.到車站檢查D.經(jīng)縣稅務(wù)托運(yùn)貨物或者其他的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料批準(zhǔn)，憑格式的檢查存款賬戶證，查詢的儲(chǔ)蓄存款【】BC 12.【例題 1單選題】不辦理稅務(wù)登記的，由責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由

11、（A.B.）。（2009 年）責(zé)令停業(yè)整頓處 2000 元以下的罰款C.工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其D.【處 2000 元以上 1 萬(wàn)元以下罰款】C【例題 2多選題】按照刑法第二百零一條規(guī)定，采取、隱瞞進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，（）。A.對(duì)多次實(shí)施逃避繳納行為，處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算并依法處理B.經(jīng)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予刑事責(zé)任，另有規(guī)定的除外C.的，應(yīng)予五年內(nèi)因逃避繳納刑事責(zé)任受過(guò)刑事處罰或者被給予二次以上行政處罰D.刑法第二百零一條規(guī)定僅適用于，不適用于扣繳義務(wù)人【】ABC【例題 3單選題】某城市稅務(wù)分局對(duì)

12、轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅 58 萬(wàn)元，遂按相關(guān)程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金（滯納時(shí)間 50 天）和罰款（與等額）的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了的處罰，補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為（）。（2003 年）A.1215100 元 B.1216115 元 C.1241200 元D.1256715 元【】D】補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅 580000 元；營(yíng)業(yè)稅滯納金 5800000.550 天=14500（元）；營(yíng)業(yè)稅罰款 580000 元；補(bǔ)繳城建稅=5800007%=40600（元）；城建稅滯納金=406000.550 天=1015（元）；

13、城建稅罰款=40600（元）；補(bǔ)稅滯納金和罰款合計(jì)=（580000）2=1256715（元）?！纠} 4單選題】根據(jù)征收管理定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由向追繳，對(duì)扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（）。（2007 年）A.2000 元以下B.200 元以上 5000 元以下C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收50%以上 3 倍以下D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收50%以上 5 倍以下【】C【違章處罰可命題套路】1.代扣（收）代繳義務(wù)人未履行扣（收）繳責(zé)任，由追繳，對(duì)代扣（收）代繳義務(wù)人處應(yīng)扣（收）未扣（收）50%以上 3 倍以下的罰款。2.事宜，規(guī)定而使少繳，補(bǔ)稅并加收滯納金，繳納少繳用50%以上

14、 3 倍以下的罰款。3.繳納少繳、隱瞞等偷逃稅行為，未達(dá)到，補(bǔ)稅并加收滯納金，并50%以上 5 倍以下的罰款。4.無(wú)意錯(cuò)計(jì)漏計(jì)而少繳補(bǔ)稅并加收滯納金。5.用、隱瞞等采取進(jìn)行虛假納稅申報(bào)達(dá)到逃避繳納罪，刑法第二百零一條規(guī)定：“、隱瞞進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期或者拘役，并處罰金；數(shù)大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期13.納稅評(píng)估、納稅擔(dān)保中一些程序性、時(shí)間性的規(guī)定，并處罰金。【例題 1多選題】根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。A.稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出稅務(wù)約談通知書，提前通知納稅人B.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)C.納稅評(píng)估分析應(yīng)發(fā)給，并可作為稅務(wù)行政復(fù)議的依據(jù)D.納稅評(píng)估工作底稿是訟依據(jù)的，不發(fā)給，稅務(wù)行政復(fù)議和訴【】AD【例題 2判斷題】納稅擔(dān)保是指經(jīng)提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括（2008 年）同意，為、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)繳納的及滯納金、滯納金的費(fèi)用。（）【】【例題 3單選題】納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的、滯納金的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期在（）內(nèi)繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，依法拍賣、變賣抵押物，抵繳A.10 日B.15 日C.30 日D.45 日、