2022年注稅考試全真模擬試題

1、模擬試題（三）一、單項選擇題1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于（）的預(yù)計利潤率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。A.3B.15C.10D.202、2010年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務(wù)費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，2009年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A.47.5B.52.14C.53.4D.58.33、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2010年取得境內(nèi)甲公司支付的貸

2、款利息收入300萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2010年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A.12B.14C.18D.324、甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2010年12月31日。2009年當(dāng)年稅務(wù)機構(gòu)核定的虧損額為189萬元，甲企業(yè)2010年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，2010年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.275B.68.75C.86D.112.55、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租

3、入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計提折舊C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以投入使用前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)6、2010年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。A.16.2B.16.8C.72D.787、某居民企業(yè)2010年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生18萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2010年應(yīng)

4、納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A.0.75B.7.75C.9.75D.35.508、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出18萬元，職工培訓(xùn)費用支出10萬元，2010年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A.2B.3.5C.4D.4.59、2010年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2010年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)取得收入220萬元；收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元

5、，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。A.90B.44.4C.44.9D.45.410、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的所得稅處理，正確的有（ ）。A.代表機構(gòu)的利潤率不得低于10B.代表機構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機構(gòu)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅C.代表機構(gòu)的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費支出換算收入和按收入總額核定應(yīng)稅所得額方式D.采用經(jīng)費支出方式核定所得額時，購進的汽車不得作為經(jīng)費支出處理11、某居民企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用15的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機構(gòu)（我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），甲

6、分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用20的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.75B.77.5C.127.5D.172.512、下列不符合企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（）。A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并自身實際投入使用規(guī)定的專用設(shè)備D.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企

7、業(yè)所得稅13、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是()。A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進行分攤C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除D.實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整14、某礦業(yè)股份2006年4月25日上市，上市首日收盤價為13.92元；該交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級。2010年1月6日，礦業(yè)股份收盤價為19.68元。中登證券公

8、司履行預(yù)扣預(yù)繳限售股個稅。假定王某持有10000股限售股，股票成本無法準(zhǔn)確確定，在2010年1月6日全部減持，則王某申請清算時，應(yīng)補交個稅（ ）元。A.9800B.7808C.8500D.1025815、某教授2010年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2010年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)納個人所得稅（）元。A.952B.1288C.1366.4D.135816、2010年中國公民王軍在韓國取得演講收入50000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元；在韓國取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元?；貒?，王軍應(yīng)補繳個人所

9、得稅( )元。A.550B.1000C.1500D.250017、張某還有22個月至法定退休年齡，2011年5月31日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某5月的工資為1860元，則張某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個人所得稅（ ）元。A.30B.1761C.1781D.325518、在我國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住滿一年而未超過五年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是（ ）。A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅B.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅

10、D.不負有納稅義務(wù)19、依照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅C.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅D.除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅20、張某2010年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個

11、體工商業(yè)戶。2010年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元）。2010年張某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元.A.17750B.16070C.115750 D.16825021、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2010年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2010年度李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A.6900B.7750.67C.7250D.1713022、某個人獨資企業(yè)2010年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費用20萬元，收入總額不能準(zhǔn)確核算

12、。假定該個人獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15，該個人獨資企業(yè)2010年度應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。A.4.84B.5.63C.5.74D.5.8123、個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的( )。A.偶然所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.財產(chǎn)租賃所得24、下列不符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅征收管理規(guī)定的是（）。A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個人所得稅B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額單獨作為“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅C.兼職律師從律師事務(wù)所取

13、得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個人所得稅時，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目負責(zé)代扣代繳個人所得稅25、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。A.實行核定征收的投資者，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B.個人取得境外所得應(yīng)自行申報納稅C.納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期D.賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終

14、了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補26、2011年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價值為1元股，派發(fā)當(dāng)日股票市值5元股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.1000B.2000C.4000D.800027、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按()計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新折扣率D.重置成本價乘以成新折扣率28、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1

15、000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是()萬元。A.2107.5B.0C.1881.55D.2400.5629、下列不屬于印花稅購銷合同列舉范圍的是（）。A.預(yù)購合同B.采煤單位和用煤單位間的供應(yīng)合同C.易貨合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同30、稅務(wù)機關(guān)可以對（ ）的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D.已粘貼在應(yīng)稅

16、憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷31、下列合同中，免征印花稅的是（ ）。A.購銷合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.個人買賣封閉式證券投資基金合同D.分包和轉(zhuǎn)包合同32、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是()。A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅33、某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2010年6月1日將其中的40%用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A.11

17、520B.117120C.120960D.14400034、對車船稅條例及細則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標(biāo)準(zhǔn)的確定，理解不正確的是()。A.以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)B.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)C.不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定D.由中介機構(gòu)評估確定35、某漁業(yè)公司2010年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸；非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機動補給船1艘，凈噸位15.2噸；機動運輸船10艘，

18、每艘凈噸位7.5噸。當(dāng)?shù)卮斑m用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。A.285B.315C.345D.60036、下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)B.國有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬D.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬37、居民甲2010年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假

19、定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2010年應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A.4B.6C.7.2D.9.238、下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅適用減免優(yōu)惠的是()。A.基建項目在建期間使用的土地B.企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D.宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地39、2009年某企業(yè)占用某市二等地段土地7000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，500平方米無償供該地區(qū)的武警警用糾察辦公室辦公使用)；2009年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。

20、該企業(yè)2009年和2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。A.180000B.183600C.186800D.19520040、某高鐵線路建設(shè)公司占用林地3萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟林地4萬平方米用于建設(shè)高鐵線路，所占耕地適用的定額稅率為15元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( ) 萬元。A.20B.28C.38D.53二、多項選擇題1、下列屬于特別納稅調(diào)整管理的內(nèi)容的有( )。A.轉(zhuǎn)讓定價管理B.預(yù)約定價管理C.資本弱化管理D.關(guān)聯(lián)申報管理E.成本分攤協(xié)議管理2、依據(jù)企業(yè)

21、所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。A.向投資者支付的股息B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用C.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費D.對外投資期間的投資資產(chǎn)成本E.子公司支付給母公司的管理費3、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（）。A.廣告制作費B.安裝費C.服務(wù)費D.軟件費E.特許權(quán)費4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入E.申請入會

22、或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入5、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。A.自創(chuàng)商譽B.外購商譽的支出C.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)所計提的折舊6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20以上B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上E.經(jīng)過

23、修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D.企業(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費用，在年度中間預(yù)繳所得稅時，允許據(jù)實計稅扣除，年終時匯算時，再依照規(guī)定計算加計扣除E.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。A.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期

24、限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)利用政策性搬遷收入購置固定資產(chǎn)，可以按照稅法的規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅前扣除C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額D.未投入使用的廠房，可以計提折舊稅前扣除E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。A.實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其各自經(jīng)營項目分別確定適用的應(yīng)稅所得率B.上市公司允許采用核定征稅辦法C.2010年，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（不含3萬元）

25、的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認E.企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備金一般不得稅前扣除10、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益11、下列選項中，符合自2010年1月1日起，對跨地區(qū)經(jīng)營建筑業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策規(guī)定的有（

26、）。A.實行總分機構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一計算，分級管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅B.建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.5%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳D.總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納E.建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構(gòu)和項目部就地進行匯算清繳12、關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅

27、前扣除的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)自2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除E.實際發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除13、計算個人所得稅時，下列捐贈可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。A.通過非營利的社會團體，對青少年活動中心的捐贈B.通過國家機關(guān)，對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C.通過非營利的社會團體，對貧困山區(qū)的捐

28、贈D.通過公益性社會團體向玉樹地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈E.個人通過非營利的社會團體，對希望小學(xué)的捐贈14、下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有( )。A.將其所得通過中國境內(nèi)的非營利性的社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12的部分允許稅前扣除B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50扣除C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀

29、器和實驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除E.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除15、下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（ ）。A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得”繳納個人所得稅C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得

30、”繳納個人所得稅D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得” 繳納個人所得稅E.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個人所得稅16、16. 在計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得稅前扣除的項目有（）。A.投資者分得的股利B.從業(yè)人員工資支出C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用D.財產(chǎn)保險支出E.計提的準(zhǔn)備金支出17、下列所得按照“稿酬所得”計算個人所得稅的是（ ）。A.出版社的專業(yè)作者翻譯的

31、作品在本社以圖書形式出版而取得的稿費收入B.某學(xué)校老師在任職學(xué)校的校報上發(fā)表作品取得的稿費收入C.光明雜志社的記者在自己報社發(fā)表作品取得的所得D.財會學(xué)習(xí)雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得E.某大學(xué)教授在某國家級刊物上發(fā)表作品取得的所得18、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.出讓國有土地使用權(quán)E.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)19、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有()。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D.取得銷售(預(yù)售)許可證2年仍未銷售完的

32、E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85以上的20、下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花的有（ ）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同21、下列項目中，不需要繳納印花稅的有（ ）。A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.企業(yè)將新建房屋贈與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書據(jù)C.搶險救災(zāi)物資運輸憑證D.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬E.建筑安裝工程分包合同22、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)陳述，正確的有（ ）。A.納稅人未用于出租的應(yīng)稅房產(chǎn)暫不征收房產(chǎn)稅B.政府機關(guān)出租的空閑房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從租計征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨

33、計算價值的配套設(shè)施D.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅E.天然林保護工程相關(guān)的房產(chǎn)免稅23、下列關(guān)于現(xiàn)行房產(chǎn)稅的說法中，表述不正確的有()。A.房屋原值不包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備B.對納稅人未按照國家會計制度規(guī)定核算并記載房屋原價的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評估C.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征房產(chǎn)稅D.對附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后應(yīng)計入房產(chǎn)原值E.納稅人對原有房屋擴建，要相應(yīng)增加房屋的原值24、根據(jù)車船稅的規(guī)定，車船稅確定稅額總的原則有()。A.排氣量小的車輛稅負輕于排氣量大的車輛B.非機

34、動車船的稅負高于機動車船C.小噸位船舶的稅負輕于大船舶D.載人少的車輛稅負輕于載人多的車輛E.電動汽車稅負輕于汽油汽車25、下列關(guān)于車船稅的相關(guān)陳述，正確的有（ ）。A.由扣繳義務(wù)人代收代繳機動車車船稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)在購買機動車交通事故責(zé)任強制保險的同時繳納車船稅B.對于以前年度有欠繳車船稅的，保險機構(gòu)應(yīng)代收代繳以前年度應(yīng)納稅款C.納稅人連續(xù)欠繳車船稅，應(yīng)分別計算每一年度欠稅加收的滯納金D.納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以稅務(wù)機構(gòu)發(fā)現(xiàn)日期作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間E.納稅人在購買機動車交通事故責(zé)任強制保險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅26、下列各項中，按照

35、契稅的規(guī)定，表述正確的有()。A.契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅B.契稅由承受人納稅，即買方納稅C.購買精裝修房屋，裝修費用不作為契稅的計稅依據(jù)D.契稅的納稅人也包括國有經(jīng)濟單位E.2010年10月1日起，購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅減半征收27、下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有()。A.孤寡老人購買自用住房B.解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購置病房用地C.王女士數(shù)十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據(jù)遺囑繼承了老革命家的房產(chǎn)D.合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的E.某事業(yè)單位改制，投資主體改變?yōu)槟硤髽I(yè)集團，改制后企業(yè)承受原單位的房屋，和原單位全部職工簽訂2年勞動合同28、關(guān)于城鎮(zhèn)土地

36、使用稅的說法，正確的有()。A.在同一省管轄范圍內(nèi)，跨地區(qū)使用土地，納稅地點由省級人民政府確定B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限由省人民政府確定C.對港口的碼頭用地免稅，港口的露天貨場原則上征稅D.機場道路中，場外道路用地免稅、場內(nèi)道路用地按照規(guī)定征稅E.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造房產(chǎn)用地，一律不得免稅29、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.火電廠圍墻外的灰場、輸油管道用地，免征土地使用稅B.事業(yè)單位自用的土地均享受免征優(yōu)惠C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%D.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利

37、工廠用地征免稅，由財政部確定E.企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地湖波等占地，尚未利用的享受減免，由各個省自治區(qū)直轄市稅務(wù)局審批30、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。A.納稅人臨時占用耕地，暫時不繳納耕地占用稅B.納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，退還老宅占地的，免征收耕地占用稅E.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地三、計算題1、某稅務(wù)師事務(wù)所受托審查某公司某年度印花

38、稅繳納情況，有關(guān)情況如下：（1）2月與A企業(yè)簽訂1份以貨易貨合同，合同規(guī)定，公司以價值30萬元的產(chǎn)品換取A企業(yè)45萬元的貨物作為原材料，該合同在規(guī)定期限內(nèi)并未履行。（2）3月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明，原料及主要材料由公司提供，價值35萬元，另收取加工費10萬元，價款合計45萬元。 （3）7月與某辦公用品公司簽訂1份復(fù)印機租賃合同，合同金額850元；簽訂1份1個月的傳真機租賃合同，合同金額80元。（4）12月與某研究所簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同1份，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入支付給研究所10的報酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無銷售收入。要求：計算該公司各項業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅稅額。、以貨易貨合同應(yīng)納的印花稅

39、是（ ）元。A.0B.225C.275D.375、加工合同應(yīng)繳納的印花稅是（ ）元。A.50B.140C.155D.175、租賃合同應(yīng)納的印花稅是（ ）元。A.0B.0.85C.0.9D.1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)納的印花稅是（ ）元。A.0B.5C.10D.152、位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年建造商品房一幢，其成本、費用支出為：(1)以協(xié)議方式購進一塊土地，支付出讓金350萬元；(2)土地征用及拆遷補償費450萬元；(3)前期工程費380萬元；(4)基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元；(5)開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用150萬元；(6)支付建筑人員的工資福利費200萬元。(7)期間費用1200萬元，其中利息支出

40、520萬元(其中有逾期利息17萬元，罰息3萬元，利息不能按房地產(chǎn)項目分攤)。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房全部出售，簽訂合同取得收入6000萬元，并按規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅(當(dāng)?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率3%)。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題： 、企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅合計為( )萬元。A.333B.313C.320D.321、企業(yè)承受土地應(yīng)納契稅為()萬元。A.10.5B.13.50C.24D.0、企業(yè)計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項目合計為( )萬元。A.2470B.2392.65C.2610.2D.2639.15、企業(yè)應(yīng)納

41、的土地增值稅為( )萬元。A.1528.26B.1726.26C.1354.26D.1303.37四、綜合分析題1、某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2010年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：（1）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。（2）當(dāng)年應(yīng)納增值稅40.93萬元，應(yīng)納消費稅132.42萬元。（3）當(dāng)年白酒銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費用10萬元。（4）發(fā)生管理費用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。（5）銷售費用100萬元（含廣告費20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬

42、元）。（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。（8）接受捐贈收入180萬元，當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費40萬元。境外所得采用抵免限額法計算）要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有

43、（）A.工會經(jīng)費超標(biāo)2萬元B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補繳企業(yè)所得稅C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補稅D.企業(yè)實際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除E.受贈收入作為計算招待費的基數(shù)、業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.5.4B.12.4C.4.3D.15.6、職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.30C.7.25D.5、所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈為（）萬元。A.19.53 B.17.73C.4.37D.3.47、該企業(yè)2010年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.65.37B.68.79C.74.3D.74.17、該企業(yè)201

44、0年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.17.54B.18.46C.18.80D.19.792、公民李某為一企業(yè)員工，2010年取得以下收入： （1）該企業(yè)實行年薪制，李某每月取得工資5000元，12月取得年終效益工資64000元；（2）李某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向李某預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；當(dāng)年李某還授權(quán)某晚報連載該小說，歷時2個月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。（3）當(dāng)年1月初將閑置的一套住房對外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用；（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費） （4）1月份購入

45、某種債券1000份，每份買入價15元，支付相關(guān)稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元； （5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財產(chǎn)原值憑證；（6）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元。要求：按下列順序回答問題： 、全年工資薪金項目所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。A.12023B.13805C.14405D.16325、稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。A.7325.6B.

46、7425.6C.7929.6D.7838.6、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個人所得稅為（ ）元。A.7878.7B.7372.8C.7344.7D.7644.8、轉(zhuǎn)讓債券、名人字畫應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（ ）元。A.2520B.2510C.2530D.2930、從A國、B國取得的所得應(yīng)當(dāng)補繳的個人所得稅合計為（ ）元。A.1200B.1600C.400D.9600、根據(jù)個稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于李某的個稅陳述，正確的有（ ）。A.李某取得的年終效益工資，稅率應(yīng)該為30B.財產(chǎn)租賃所得，以月為單位，按月計算應(yīng)納的個人所得稅C.李某的字畫按轉(zhuǎn)讓收入額的3征收率計算繳納個人所得稅D.李某在B國繳納個人所得稅超

47、過了抵免限額，超限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】：A【答案解析】：屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3。 【答疑編號10196292】 2、【正確答案】：C【答案解析】：會計利潤5000+80-4100-700-60220（萬元）公益性捐贈扣除限額22012%26.4（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是26.4萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（2205026.430）25%=53.4（萬元） 【答疑編號10196298】 3、【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)納企業(yè)所得稅=30010%+（80-60）10%=32（萬元） 【答疑編號10196300】 4、【正確

48、答案】：C【答案解析】：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣的應(yīng)納稅所得額為25070175（萬元）。應(yīng)納稅所得額450-18917586（萬元）。 【答疑編號10196302】 5、【正確答案】：C【答案解析】：企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計提折舊；經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊；企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計稅基礎(chǔ)。企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。 【答疑編號101

49、96303】 6、【正確答案】：D【答案解析】：（1200+400）0.5%=8（萬元），2060%=12（萬元），因此按照8萬元在稅前扣除，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1200+400+100-1400+12）25%=78（萬元） 【答疑編號10196306】 7、【正確答案】：A【答案解析】：福利費扣除限額為1501421（萬元），實際發(fā)生18萬元，準(zhǔn)予扣除18萬元，不調(diào)整；工會經(jīng)費扣除限額15023（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額1502.53.75（萬元），實際發(fā)生4.50萬元，準(zhǔn)予扣除3.75萬元。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=4.503.750

50、.75（萬元） 【答疑編號10196307】 8、【正確答案】：C【答案解析】：軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費可全額扣除，福利費納稅調(diào)整=18-10014%=4（萬元） 【答疑編號10196308】 9、【正確答案】：B【答案解析】：會計利潤20002201550200100370（萬元）捐贈扣除限額37012%44.4（萬元） 【答疑編號10196309】 10、【正確答案】：C【答案解析】：代表機構(gòu)的利潤率不得低于15；代表機構(gòu)應(yīng)該在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機構(gòu)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅；采用經(jīng)費支出方式核定所得額時，購進的汽車辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)作為經(jīng)費支出處理。 【答疑編號10196337】

51、11、【正確答案】：B【答案解析】：A國的抵免限額502512.5（萬元）在A國實際繳納的所得稅502010（萬元），小于抵免限額，需要補稅企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅50015（12.510）77.5（萬元） 【答疑編號10196339】 12、【正確答案】：B【答案解析】：經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含100萬元)以上的，需報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。 【答疑編號10196341】 13、【正確答案】：C【答案解析】：子公司支付給母公司的管理費，不可以在稅前扣除。 【答疑編號10196343】 14、【正確答案】

52、：A【答案解析】：中登公司計算扣繳每股個稅13.92（1-15）202.37元王某減持股份每股應(yīng)納個稅19.68（1-15）203.35（元）王某應(yīng)補交個稅（3.35-2.37）100009800（元） 【答疑編號10196344】 15、【正確答案】：D【答案解析】：在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅,該教授共應(yīng)納個人所得稅8500（120%）20%（130）（3700800）20%（130）1358（元）。 【答疑編號10196346】 16、【正確答案】：D【答案解析】：應(yīng)納個人所得稅=50000（1-20%）30%-2000

53、+1000020%-6500-3000=2500（元） 【答疑編號10196350】 17、【正確答案】：B【答案解析】：180002218602000678.18（元），適用第二檔10%稅率，速扣數(shù)25，應(yīng)納稅額（1800018602000）10%251761（元） 【答疑編號10196351】 18、【正確答案】：C【答案解析】：在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅。對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。 【答疑編號10196353】 19、

54、【正確答案】：C【答案解析】：合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 【答疑編號10196354】 20、【正確答案】：B【答案解析】：2010年張某應(yīng)繳納個人所得稅（500000-430000+160012-200012）35-675016070（元） 【答疑編號10196355】 21、【正確答案】：A【答案解析】：80000元為工資薪金所得，應(yīng)納個人所得稅=（8000012-2000）15%-12512=6900（元） 【答疑編號10196

55、357】 22、【正確答案】：D【答案解析】：該個人獨資企業(yè)采用核定征收方式繳納個人所得稅，應(yīng)納稅所得額（8520）（115）1518.53（萬元）；應(yīng)納的個人所得稅18.53350.6755.81（萬元）。 【答疑編號10196359】 23、【正確答案】：D【答案解析】：財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入屬于財產(chǎn)租賃所得。 【答疑編號10196360】 24、【正確答案】：B【答案解析】：作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。 【答疑編號10196362】 25、【正確答案】：A【答案解析】：實行核定征收的投

56、資者，不能享受個人所得稅的稅收優(yōu)惠。 【答疑編號10196364】 26、【正確答案】：A【答案解析】：對于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅。對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額。依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=10000150%20%=1000（元） 【答疑編號10196365】 27、【正確答案】：D【答案解析】：舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重

57、置成本價乘以成新度折扣率后的價格。 【答疑編號10196368】 28、【正確答案】：C【答案解析】：（1）轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營業(yè)稅95005%475（萬元）應(yīng)納城建稅和教育費附加475（5%3%）38（萬元）（2）扣除項目金額10002000（10002000）10%47538（10002000）20%4413（萬元）（3）增值額950044135087（萬元）（4）增值率50874413100115.27%，適用稅率50，速算扣除系數(shù)15，應(yīng)納土地增值稅508750%441315%1881.55（萬元）。 【答疑編號10196370】 29、【正確答案】：D【答案解析】：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供

58、用電合同，不征印花稅。 【答疑編號10196372】 30、【正確答案】：A【答案解析】：在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。偽造印花稅票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上10 000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 【答疑編號101963

59、73】 31、【正確答案】：C【答案解析】：對投資者（包括個人和機構(gòu)）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。 【答疑編號10196376】 32、【正確答案】：B【答案解析】：選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時，由使用人即承租人納稅；選項C，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅；選項D，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。 【答疑編號10196377】 33、【正確答案】：B【答案解析】：該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅120060%（120%）1.2%120040%（120%）1251.2%2412%6.9121.922.8811.712（萬元）117120（元） 【答疑編

60、號10196379】 34、【正確答案】：D【答案解析】：條例及本細則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標(biāo)準(zhǔn)，以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)。納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)；不能提供車船出廠合格證明或者進口憑證的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定。 【答疑編號10196382】 35、【正確答案】：A【答案解析】：船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算，捕撈船屬于免稅的范圍，非機動駁船按船舶稅額的50計算。該公司當(dāng)