目的：為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)

1、財(cái)務(wù)制度目的：為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。范圍：公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。公司采用用友財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。一流動(dòng)資產(chǎn)管理公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。公司現(xiàn)金的使用范圍參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，公司現(xiàn)行結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的款項(xiàng)必須以支票支付。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，根據(jù)公司審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中

2、扣還。符合公司現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)部審核，根據(jù)公司審批權(quán)限批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，并在報(bào)銷單上蓋“現(xiàn)金付訖”章。財(cái)務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)簽字后的發(fā)票及報(bào)銷單，經(jīng)審核數(shù)量金額無誤后填制記賬憑證。出納人員需逐筆記載現(xiàn)金收付，現(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每個(gè)工作日結(jié)束前結(jié)算，賬款相符。支票的領(lǐng)用、保管、報(bào)銷由出納專人負(fù)責(zé)。支票領(lǐng)用時(shí)須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)手人簽字，根據(jù)公司審批權(quán)限批準(zhǔn)后由出納開具支票，審批人員外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。出納開具支票必須填寫出票日期、收款人名稱、金額、用途，加蓋印簽章，登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用

3、簿上簽字備查。禁止簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票、空白支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印簽章不符的支票。出納人員需逐筆記載銀行存款的收付，并于每月月末至次月3日前取得銀行對(duì)賬單，逐筆核對(duì)，與銀行對(duì)賬單不一致的款項(xiàng)收付要查找原因，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。公司預(yù)留銀行印簽應(yīng)有兩人分別保管，其中：財(cái)務(wù)專用章由出納保管，法人印簽章由會(huì)計(jì)人員保管。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日，按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；并對(duì)應(yīng)收賬款清收情況進(jìn)行分析，及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬、死賬。其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收單位款和應(yīng)收個(gè)人款，嚴(yán)格執(zhí)行借款審批程序。個(gè)人借用現(xiàn)金必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用的支付；單位資金

4、拆借必須提出借款申請(qǐng)，簽訂借款協(xié)議，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方能向財(cái)務(wù)借款。公司的存貨主要為食堂用的原料、配料，由采購人員填寫入庫單，經(jīng)保管員在入庫單上簽字確認(rèn)后，憑入庫單、購貨發(fā)票入賬，存貨領(lǐng)用按分批計(jì)價(jià)法核算，存貨領(lǐng)用必需填寫原料領(lǐng)用單，領(lǐng)用人、發(fā)貨人、主管人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。存貨在每月的25日盤點(diǎn)（年度盤點(diǎn)在資產(chǎn)負(fù)債日），由倉庫保管員、核算員、主管人員共同參加盤點(diǎn)，并在實(shí)物盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)結(jié)果與存貨明細(xì)賬記錄不符，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債日之前查明原因，并根據(jù)公司的管理權(quán)限在資產(chǎn)負(fù)債日前處理完畢。采購學(xué)生公寓配套用低值易耗品（如電話機(jī)、電風(fēng)扇等），必須事先由請(qǐng)購部門提出采購申請(qǐng)，根據(jù)公司的審批

5、權(quán)限批準(zhǔn)后簽訂購貨合同，交辦公室備案。收貨部門要嚴(yán)格按照合同規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后采購人、驗(yàn)收人、保管人分別在入庫單上簽字確認(rèn)，采購人憑入庫單的記賬聯(lián)、購貨發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理付款（報(bào)銷）手續(xù)。采購、驗(yàn)收、保管必須由不同人員擔(dān)任。公司對(duì)低值易耗品核算采用一次攤銷法，在購入時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。為加強(qiáng)各項(xiàng)目（部門）低值易耗品的實(shí)物控制，各項(xiàng)目單位需建立低值易耗品明細(xì)賬，指定專人登記低值易耗品的購入、領(lǐng)用、報(bào)廢、結(jié)余、保管人、使用部門等具體情況，每季末對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬記錄不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)不同情況及時(shí)處理，財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)目的低值易耗品登記、使用等情況進(jìn)

6、行不定期抽查。二固定資產(chǎn)管理本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上的交通工具、辦公設(shè)備、廚房設(shè)備等；成批購買電器設(shè)備；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)分為四大類，分別為辦公設(shè)備、交通設(shè)備、食堂設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。辦公設(shè)備主要包括計(jì)算機(jī)及其輔助設(shè)備、打印機(jī)、傳真機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、空調(diào)、辦公家具等；交通設(shè)備主要包括汽車、電動(dòng)車等；廚房設(shè)備主要包括制冷機(jī)、電烘爐、收銀機(jī)、風(fēng)箱機(jī)、鍋灶、其他廚房設(shè)備等；其他固定資產(chǎn)包括電視機(jī)等。本公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，即直線法，預(yù)計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。平均年限法的固定

7、資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算方法：年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/預(yù)計(jì)使用年限月折舊率二年折舊率勻2折舊額二固定資產(chǎn)原值呦折舊率根據(jù)本公司的各類固定資產(chǎn)的使用情況，各類資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限確定如下：(1)辦公設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年；交通設(shè)備中汽車預(yù)計(jì)使用年限為10年，電動(dòng)自行車預(yù)計(jì)使用年限為5年；(3)家具的預(yù)計(jì)使用年限為5年；(6)其他設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年。固定資產(chǎn)的添臵由申請(qǐng)購買部門填寫請(qǐng)購單，按公司審批權(quán)限批準(zhǔn)后交采購人員實(shí)施采購。請(qǐng)購的固定資產(chǎn)運(yùn)至公司，須由使用部門驗(yàn)收并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，確定該資產(chǎn)保管人員，采購人員憑驗(yàn)收單和相關(guān)發(fā)票經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資

8、產(chǎn)類別及時(shí)建立明細(xì)賬、卡片。固定資產(chǎn)調(diào)撥、出售和報(bào)廢，應(yīng)由使用部門填寫“固定資產(chǎn)處臵單”，經(jīng)公司審批程序批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。公司應(yīng)于每年年末前對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，由項(xiàng)目和公司辦公室人員共同參與盤點(diǎn)，并在實(shí)物盤點(diǎn)表上確認(rèn)簽字。盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，弄清責(zé)任。負(fù)債公司流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。長期負(fù)債包括長期借款、其他長期負(fù)債等。應(yīng)付賬款核算：采購一般物資在驗(yàn)收合格后，根據(jù)驗(yàn)收入庫單確定的金額入賬；工程款必須按照工程發(fā)票記載金額入賬，在發(fā)票未同時(shí)到達(dá)的情況下，必需提供相關(guān)的合同。預(yù)收賬款核算預(yù)公寓托

9、管費(fèi)收入、收入時(shí)先在此科目核算，再根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將收入分解到所屬月份。應(yīng)交稅金核算公司應(yīng)交的營業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。其他應(yīng)交款核算公司應(yīng)交的教育費(fèi)附加。其他應(yīng)付款核算學(xué)生餐卡存款，員工社保、公積金等款項(xiàng)的代扣代付，以及其他與單位、個(gè)人的往來款和應(yīng)付押金。預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)預(yù)提：（1）水電費(fèi)預(yù)提各項(xiàng)目在每月25日根據(jù)食堂水表、電表的實(shí)際用的度數(shù)為依據(jù)計(jì)算水電費(fèi)支出，財(cái)務(wù)根據(jù)該數(shù)據(jù)按月計(jì)提水電費(fèi)，實(shí)際支付水電費(fèi)時(shí)沖銷該預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支付時(shí)與預(yù)提數(shù)據(jù)有誤差，當(dāng)月給予調(diào)整。成本和費(fèi)用公司的成本和費(fèi)用指本公司在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的支出。成本是指公司為取得

10、各項(xiàng)收入所必須供給的產(chǎn)品和勞務(wù)成本，包括公寓成本、食堂成本等。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。公寓成本包括為管理學(xué)生公寓所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，主要包括各項(xiàng)目直接發(fā)生的辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、報(bào)刊資料費(fèi)、印刷費(fèi)、服裝費(fèi)、洗滌費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品、工資及福利、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。食堂成本包括為學(xué)生食堂發(fā)生的直接成本和間接成本，直接成本包括直接材料、水電費(fèi)、煤氣費(fèi)；間接費(fèi)用的項(xiàng)目與公寓成本的具體項(xiàng)目一致。管理費(fèi)用是指公司機(jī)關(guān)為管理和組織公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司的管理人員工資及職工福利費(fèi)、職工社保費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職

11、工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、低值易耗品攤銷、汽車使用費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、土地使用稅、印花稅、車船使用稅等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、利息收入、銀行手續(xù)費(fèi)等。各部門費(fèi)用報(bào)銷要求一事一報(bào)，不得將不同經(jīng)辦人的費(fèi)用匯總在同一張報(bào)銷單上報(bào)銷，必須根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目分類報(bào)銷。費(fèi)用的具體報(bào)銷時(shí)間為：1、每月8日，辦公室將審批完畢的管理人員人工費(fèi)（包括工資、通訊費(fèi)等）清單送達(dá)財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部在10日支付給職工（如遇節(jié)假日則相應(yīng)提前）；2、每月13日-14日開始去項(xiàng)目支付貨款，以原始憑證經(jīng)批準(zhǔn)為限。3、平時(shí)每天均受理正常的

12、費(fèi)用報(bào)銷及一般采購預(yù)支款，3000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷，必須提前一天通知出納，以便準(zhǔn)備現(xiàn)金。營業(yè)收入、利潤及其分配營業(yè)收入是指公司從事經(jīng)營活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司主營業(yè)務(wù)收入包括公寓托管費(fèi)收入、學(xué)生食堂餐飲收入、房租收入、三產(chǎn)收入、保潔收入和其他收入等。學(xué)生公寓和保潔托管費(fèi)收入于按合同規(guī)定時(shí)間收取，計(jì)入“預(yù)收賬款”科目，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則平均分?jǐn)偟疆?dāng)年的9-12月份和次年的1-8月份。公司小額預(yù)收跨年度房租，按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)入當(dāng)月收入。學(xué)生食堂餐飲收入以食堂收費(fèi)系統(tǒng)提供的上月26日至當(dāng)月25日總交易金額作為入賬依據(jù)。其他各項(xiàng)收入均以實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益收入按性質(zhì)

13、、按部門分別核算。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)應(yīng)于次月8日內(nèi)完成（項(xiàng)目5日），年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，需依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、填表人簽名或者蓋章。公司應(yīng)當(dāng)在次年3月底之前委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送有關(guān)部門。財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季末15日之前對(duì)公司前一季度的經(jīng)營情況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)

14、增收節(jié)支，年末應(yīng)對(duì)公司全年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面的分析，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。十會(huì)計(jì)檔案管理辦法公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程等重要會(huì)計(jì)資料。每月15日前財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人把上月的會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單裝訂成冊(cè)，每年末20日內(nèi)應(yīng)指定專人把該年度的會(huì)計(jì)賬簿打印出來，裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體保管年限為：1、記賬憑證類：原始憑證15年記賬憑證15年2、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、日記賬15年（其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年）3