企業(yè)內(nèi)控制度的“可控”點(diǎn)

1、企業(yè)內(nèi)控制度的“可控”點(diǎn)目前，會(huì)計(jì)信息失真的問題仍然存在，企業(yè)要提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必須重視加強(qiáng)內(nèi)部控制, 良好的內(nèi)部控制是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必要因素。內(nèi)控失效，真的存在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，發(fā)揮內(nèi)部控制作用方面依然存在如下問題： 對(duì)內(nèi)部控制不重視，缺乏內(nèi)部控制理念與執(zhí)行力。我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的作用普遍認(rèn)識(shí) 不足、重視不夠。如企業(yè)沒有建立起碼的內(nèi)部控制制度；企業(yè)雖然建立了一定的內(nèi)部控 制制度，但不成系統(tǒng)、不夠完善；企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制制度，甚至還比較完善， 但只是寫在紙上，形同虛設(shè)。內(nèi)部控制制度不完善，未發(fā)揮有效作用。目前許多企業(yè)在內(nèi)部控制制度體系建立方 面并不完善，產(chǎn)生的原因一

2、是企業(yè)主要管理者往往關(guān)注于對(duì)貨幣資金等有形資源的控制 制度建立，二是在內(nèi)控制度的執(zhí)行方面，有些企業(yè)執(zhí)行不嚴(yán)格，三是企業(yè)的內(nèi)控制度未 能隨著經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境及時(shí)更新。內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)缺失或監(jiān)督不完善。目前，我國(guó)尚沒有法律及明確規(guī)定保障內(nèi)部審計(jì) 的執(zhí)行，在實(shí)際工作中，其職能難以切實(shí)發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)缺乏足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性。企業(yè)內(nèi)部控制體系存在薄弱環(huán)節(jié)，難以發(fā)揮應(yīng)有功效。內(nèi)部控制體系存在如會(huì)計(jì)崗 位設(shè)置和人員配置不當(dāng)、重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行的監(jiān)督程序不明確等問題。內(nèi)部控制中忽視職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則建設(shè)。存在由于執(zhí)行人員素質(zhì)低下而制度難以 執(zhí)行或利用制度漏洞弄虛作假的問題。內(nèi)控需要真正“可控”抓準(zhǔn)

3、企業(yè)控制點(diǎn)，“因企制宜”建立內(nèi)部控制。建立適用的內(nèi)部控制首先要真正認(rèn) 識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，建立的目的是為了幫助減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率，而 不是走過場(chǎng)搞花架子。一定要保證實(shí)用性，不可盲目的一次出臺(tái)過于繁雜的制度或太過 簡(jiǎn)單從事。加強(qiáng)組織與牽制，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。內(nèi)控制度內(nèi)容極為豐富，涉及企業(yè)經(jīng) 營(yíng)管理的所有方面和所有環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定經(jīng)濟(jì)工作授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、 責(zé)任等內(nèi)部規(guī)定，建立職責(zé)分工控制，建立憑證與記錄控制，還要針對(duì)會(huì)計(jì)信息計(jì)算機(jī) 化的特點(diǎn)加強(qiáng)控制。建立人員的內(nèi)控意識(shí)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)控制度能否真正執(zhí)行得有力度, 其在制度層面應(yīng)該建立具有企業(yè)本身特色的內(nèi)控制度，在執(zhí)行上企業(yè)管理層必須從自身 做起。同時(shí)，內(nèi)部控制制度還應(yīng)針對(duì)各崗位的特點(diǎn)建立起具有操作性的行為規(guī)范與準(zhǔn)則 體系。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，建立企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要保證，是公司完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要環(huán)節(jié)。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個(gè)不依附于任何職能部門的、相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。同時(shí)， 健全有效的內(nèi)部控制也是外部