酒店會(huì)計(jì)核算辦法(0509)

1、酒店會(huì)計(jì)核算辦法(20160509)-標(biāo)準(zhǔn)化文件發(fā)布號(hào)：(9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII酒店會(huì)計(jì)核算辦法第一章總則錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第二章會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第三章會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第四章長(zhǎng)期待攤費(fèi)用錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第五章實(shí)收資本錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第六章長(zhǎng)期投資錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第七章在建工程錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第八章主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第九章主營(yíng)業(yè)務(wù)成本錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十章收取訂金的核算錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十一章會(huì)員卡/儲(chǔ)值卡的核算錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十二章應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十三章庫(kù)存

2、商品的核算錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十四章固定資產(chǎn)核算錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十五章無(wú)形資產(chǎn)錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十六章預(yù)提的費(fèi)用計(jì)入其他應(yīng)付款錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十七章借款錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第二十章業(yè)務(wù)招待費(fèi)錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第二十一章?tīng)I(yíng)業(yè)外收入錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第二十二章?tīng)I(yíng)業(yè)外支出錯(cuò)誤!未定義書(shū)簽。第十八章預(yù)付賬款 第十九章應(yīng)付職工薪酬第一章總則為規(guī)范酒店的會(huì)計(jì)核算工作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)核算 的準(zhǔn)確性，準(zhǔn)確反應(yīng)酒店的經(jīng)營(yíng)成果，為經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)有效的 財(cái)務(wù)信息，依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按酒店行業(yè)特點(diǎn)，特制定本核 算辦法。第二章會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則（一）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)

3、則。（二）會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。（三）會(huì)計(jì)年度采用自然年度，自公歷每年1月1日起至12月31日止為會(huì)計(jì)年度。開(kāi)業(yè)未滿(mǎn)一年的，自開(kāi)業(yè)起至當(dāng)年12月31日。（四）記賬的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均采用中文。（五）會(huì)計(jì)科目執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合我集團(tuán)的具體情況制定。（六）會(huì)計(jì)憑證及附件。使用自制附件和外來(lái)附件兩種。.自制原始附件指：入庫(kù)單、出庫(kù)單、旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用支出明細(xì)單、請(qǐng)購(gòu)單、收款收據(jù)、借款單等。.外來(lái)原始附件指：本酒店與與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān) 系由對(duì)方開(kāi)給本單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等。.會(huì)計(jì)憑證保管期限為15年；總賬、明細(xì)賬15年；現(xiàn)金和銀行日 記賬保管2

4、5年；銀行對(duì)賬單5年；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年；檔案保 管清冊(cè)、檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保管。（七）會(huì)計(jì)報(bào)表，依據(jù)財(cái)政稅務(wù)部門(mén)和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí) 填制申報(bào)。第三章會(huì)計(jì)科目類(lèi)型級(jí)次編碼科目名稱(chēng)輔助賬資產(chǎn)11001庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)2人民幣現(xiàn)金科目資產(chǎn)11002銀行存款資產(chǎn)2銀行1（基本戶(hù)）現(xiàn)金科目資產(chǎn)2銀行2現(xiàn)金科目資產(chǎn)11012其他貨幣資金資產(chǎn)2銀聯(lián)卡資產(chǎn)2外卡資產(chǎn)11121應(yīng)收票據(jù)資產(chǎn)11122應(yīng)收賬款客戶(hù)往來(lái)資產(chǎn)2應(yīng)收帳款（單位）客戶(hù)往來(lái)資產(chǎn)2應(yīng)收帳款（個(gè)人）個(gè)人往來(lái)資產(chǎn)2住客掛賬資產(chǎn)11123預(yù)付賬款供應(yīng)商往來(lái)資產(chǎn)2預(yù)付帳款（單位）供應(yīng)商往來(lái)資產(chǎn)2預(yù)付帳款（個(gè)人）個(gè)人往來(lái)資產(chǎn)11131應(yīng)收股利資產(chǎn)

5、11132應(yīng)收利息資產(chǎn)11221其他應(yīng)收款資產(chǎn)2其他應(yīng)收款（單位）客戶(hù)往來(lái)資產(chǎn)2其他應(yīng)收款（個(gè)人）個(gè)人往來(lái)資產(chǎn)11231壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)11402在途物資資產(chǎn)11403原材料資產(chǎn)11405存貨資產(chǎn)2食品資產(chǎn)2飲品資產(chǎn)2香煙資產(chǎn)2日用百貨資產(chǎn)2辦公用品資產(chǎn)2印刷品資產(chǎn)2燃料資產(chǎn)2物料用品資產(chǎn)3客用品資產(chǎn)3針棉織品資產(chǎn)3清潔用品資產(chǎn)3玻璃瓷器及餐具資產(chǎn)3其他用品資產(chǎn)3維修材料資產(chǎn)3藥品資產(chǎn)3制服資產(chǎn)3直耗品資產(chǎn)11409低值易耗品資產(chǎn)2低值易耗品在用資產(chǎn)3家具類(lèi)資產(chǎn)3電器類(lèi)資產(chǎn)3工具類(lèi)資產(chǎn)3其他類(lèi)資產(chǎn)2低值易耗品庫(kù)存資產(chǎn)3家具類(lèi)資產(chǎn)3電器類(lèi)資產(chǎn)3工具類(lèi)資產(chǎn)3其他類(lèi)資產(chǎn)11461融資租賃資產(chǎn)資產(chǎn)1147

6、1存貨跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)11511長(zhǎng)期股權(quán)投資資產(chǎn)11512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)11521投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)11531長(zhǎng)期應(yīng)收款資產(chǎn)11601固定資產(chǎn)資產(chǎn)11602累計(jì)折舊資產(chǎn)11603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)11604在建工程資產(chǎn)2鍋爐.冷熱水設(shè)備資產(chǎn)2新風(fēng)系統(tǒng)資產(chǎn)2弱電系統(tǒng)資產(chǎn)2消防系統(tǒng)資產(chǎn)2電梯資產(chǎn)2供暖系統(tǒng)資產(chǎn)2空調(diào)系統(tǒng)資產(chǎn)2裝修資產(chǎn)2裝修改造工程資產(chǎn)2燈箱廣告資產(chǎn)11605工程物資資產(chǎn)11606固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)11701無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)11702累計(jì)攤銷(xiāo)資產(chǎn)11703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)11711商譽(yù)資產(chǎn)11801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)2裝修資產(chǎn)2設(shè)計(jì)資產(chǎn)11811遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)11901待處理財(cái)

7、產(chǎn)損溢負(fù)債12001短期借款負(fù)債2某某銀行負(fù)債12201應(yīng)付票據(jù)負(fù)債12202應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來(lái)負(fù)債2應(yīng)付帳款（單位）供應(yīng)商往來(lái)負(fù)債2應(yīng)付帳款（個(gè)人）供應(yīng)商往來(lái)負(fù)債12203預(yù)收賬款客戶(hù)往來(lái)負(fù)債2預(yù)收帳款（單位）客戶(hù)往來(lái)負(fù)債2預(yù)收帳款（個(gè)人）個(gè)人往來(lái)負(fù)債12211應(yīng)付職工薪酬負(fù)債2應(yīng)付工資負(fù)債2應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)負(fù)債2應(yīng)付年終獎(jiǎng)負(fù)債2職工福利負(fù)債2社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)債3養(yǎng)老保險(xiǎn)金負(fù)債3失業(yè)保險(xiǎn)金負(fù)債3醫(yī)療保險(xiǎn)金負(fù)債3工傷保險(xiǎn)負(fù)債3生育保險(xiǎn)負(fù)債3殘疾人保障金負(fù)債2住房公積金負(fù)債2辭退補(bǔ)償金負(fù)債2工會(huì)經(jīng)費(fèi)負(fù)債2工作餐費(fèi)負(fù)債12221應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)債2應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅負(fù)債2應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債2應(yīng)交教育費(fèi)附加負(fù)債2應(yīng)交個(gè)

8、人所得稅負(fù)債2應(yīng)交企業(yè)所得稅負(fù)債2反交房產(chǎn)稅負(fù)債2應(yīng)交土地稅負(fù)債2簡(jiǎn)易增值稅負(fù)債2應(yīng)交增值稅負(fù)債3進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)債3已交稅金負(fù)債3減免稅款負(fù)債3轉(zhuǎn)出未交增值稅負(fù)債3銷(xiāo)項(xiàng)稅額負(fù)債3進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)債3轉(zhuǎn)出多交增值稅負(fù)債2未交增值稅負(fù)債12231應(yīng)付利息負(fù)債12232應(yīng)付股利負(fù)債12241其他應(yīng)付款供應(yīng)商往來(lái)負(fù)債2其他應(yīng)付款（單位）供應(yīng)商往來(lái)負(fù)債2其他應(yīng)付款（個(gè)人）個(gè)人往來(lái)負(fù)債2社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)債3養(yǎng)老保險(xiǎn)金負(fù)債3失業(yè)保險(xiǎn)金負(fù)債3醫(yī)療保險(xiǎn)金負(fù)債2住房公積金負(fù)債2未付工資負(fù)債12401遞延收益負(fù)債12501長(zhǎng)期借款負(fù)債12502應(yīng)付債券負(fù)債12701長(zhǎng)期應(yīng)付款負(fù)債12711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款負(fù)債12801預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債

9、12901遞延所得稅負(fù)債權(quán)益14001實(shí)收資本權(quán)益2股東1, 2, 3權(quán)益14002資本公積權(quán)益14101盈余公積權(quán)益14102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備權(quán)益14103本年利潤(rùn)權(quán)益14104利潤(rùn)分配權(quán)益14201庫(kù)存股損益16001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入損益2房費(fèi)收入部門(mén)核算損益2餐飲收入部門(mén)核算損益3食品收入部門(mén)核算損益3飲品收入部門(mén)核算損益3香煙收入部門(mén)核算損益3其他收入部門(mén)核算損益2服務(wù)費(fèi)收入部門(mén)核算損益2洗衣收入部門(mén)核算損益2電話(huà)費(fèi)收入部門(mén)核算損益2商務(wù)中心收入部門(mén)核算損益2汽車(chē)停租部門(mén)核算損益3停車(chē)費(fèi)部門(mén)核算損益3租車(chē)服務(wù)收入部門(mén)核算損益2小酒吧收入部門(mén)核算損益2會(huì)議服務(wù)收入部門(mén)核算損益3會(huì)議場(chǎng)租部門(mén)核算損

10、益3鮮花橫幅部門(mén)核算損益3其他銷(xiāo)售收入部門(mén)核算損益2商場(chǎng)收入損益2場(chǎng)地租賃收入部門(mén)核算損益2會(huì)員卡收入損益16051其他業(yè)務(wù)收入損益2廢品收入損益2垃圾房承包收入損益16111投資收益損益16301營(yíng)業(yè)外收入損益2垃圾回收損益2廢舊物品損益2政府補(bǔ)助損益2員工罰款損益2出售資產(chǎn)收益損益16401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本損益2餐飲成本部門(mén)核算損益3食品成本部門(mén)核算損益3飲品成本部門(mén)核算損益3香煙成本部門(mén)核算損益3其他成本部門(mén)核算損益2客房小酒吧成本部門(mén)核算損益2租車(chē)成本損益2商場(chǎng)成本損益16402其他業(yè)務(wù)成本部門(mén)核算損益16403營(yíng)業(yè)稅金及附加部門(mén)核算損益2營(yíng)業(yè)稅部門(mén)核算損益2城市維護(hù)建設(shè)稅部門(mén)核算損益2河

11、道管理費(fèi)部門(mén)核算損益2教育費(fèi)附加部門(mén)核算損益2地方教育費(fèi)附加部門(mén)核算損益16601銷(xiāo)售費(fèi)用部門(mén)核算損益2工資部門(mén)核算損益2勞務(wù)費(fèi)部門(mén)核算損益2外聘勞務(wù)工費(fèi)用部門(mén)核算損益2年終獎(jiǎng)部門(mén)核算損益2職工福利部門(mén)核算損益3住房補(bǔ)貼部門(mén)核算損益3職工餐部門(mén)核算損益3服裝費(fèi)部門(mén)核算損益3其他福利部門(mén)核算損益2社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)核算損益3養(yǎng)老保險(xiǎn)金部門(mén)核算損益3失業(yè)保險(xiǎn)金部門(mén)核算損益3醫(yī)療保險(xiǎn)金部門(mén)核算損益3工傷保險(xiǎn)部門(mén)核算損益3生育保險(xiǎn)部門(mén)核算損益3殘疾人保障金部門(mén)核算損益2住房公積金部門(mén)核算損益2辭退補(bǔ)償金部門(mén)核算損益2工會(huì)經(jīng)費(fèi)部門(mén)核算損益2職工教育經(jīng)費(fèi)部門(mén)核算損益2員工招聘費(fèi)部門(mén)核算損益2開(kāi)辦費(fèi)部門(mén)核算損益

12、3房租部門(mén)核算損益3工資部門(mén)核算損益3注冊(cè)部門(mén)核算損益3辦公費(fèi)部門(mén)核算損益3差旅費(fèi)部門(mén)核算損益3培訓(xùn)費(fèi)部門(mén)核算損益3能源費(fèi)部門(mén)核算損益3客房用品部門(mén)核算損益3工程用品部門(mén)核算損益3軟件系統(tǒng)部門(mén)核算損益3其他部門(mén)核算損益2電話(huà)費(fèi)部門(mén)核算損益3辦公電話(huà)部門(mén)核算損益3手機(jī)費(fèi)部門(mén)核算損益3客用電話(huà)部門(mén)核算損益2快遞郵寄費(fèi)部門(mén)核算損益2網(wǎng)絡(luò)費(fèi)部門(mén)核算損益2收視費(fèi)部門(mén)核算損益2差旅費(fèi)部門(mén)核算損益3市內(nèi)交通費(fèi)部門(mén)核算損益3市外差旅費(fèi)部門(mén)核算損益3住宿費(fèi)部門(mén)核算損益3餐補(bǔ)部門(mén)核算損益3交通補(bǔ)貼部門(mén)核算損益3出差雜費(fèi)部門(mén)核算損益2辦公費(fèi)部門(mén)核算損益2印刷費(fèi)部門(mén)核算損益2報(bào)刊雜志費(fèi)部門(mén)核算損益2市場(chǎng)推廣費(fèi)部門(mén)核算

13、損益2折舊費(fèi)用部門(mén)核算損益2無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)部門(mén)核算損益2長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)部門(mén)核算損益2低值易耗品攤銷(xiāo)部門(mén)核算損益2物料消耗部門(mén)核算損益3客房用品費(fèi)部門(mén)核算損益3針織用品費(fèi)部門(mén)核算損益3清潔用品費(fèi)部門(mén)核算損益3免費(fèi)飲食部門(mén)核算損益46免費(fèi)礦泉水部門(mén)核算損益46客用小點(diǎn)心部門(mén)核算損益46免費(fèi)果籃部門(mén)核算損益46客用其他部門(mén)核算損益3玻璃瓷器及餐具部門(mén)核算損益3其他用品部門(mén)核算損益2能源費(fèi)部門(mén)核算損益3水費(fèi)部門(mén)核算損益3電費(fèi)部門(mén)核算損益3燃料費(fèi)部門(mén)核算損益2環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)部門(mén)核算損益3垃圾清運(yùn)費(fèi)部門(mén)核算損益3殺蟲(chóng)費(fèi)部門(mén)核算損益3其他部門(mén)核算損益2保險(xiǎn)費(fèi)部門(mén)核算損益3公眾責(zé)任險(xiǎn)部門(mén)核算損益3雇主責(zé)任險(xiǎn)部門(mén)核

14、算損益3財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)部門(mén)核算損益2裝飾費(fèi)部門(mén)核算損益3鮮花費(fèi)部門(mén)核算損益3植物費(fèi)部門(mén)核算損益3飾品費(fèi)部門(mén)核算損益2車(chē)輛費(fèi)用部門(mén)核算損益3修理費(fèi)部門(mén)核算損益3燃油費(fèi)部門(mén)核算損益3路橋費(fèi)部門(mén)核算損益3車(chē)船稅部門(mén)核算損益3車(chē)輛保險(xiǎn)部門(mén)核算損益3年檢費(fèi)部門(mén)核算損益3車(chē)輛租賃費(fèi)部門(mén)核算損益3其他費(fèi)用部門(mén)核算損益3用車(chē)費(fèi)轉(zhuǎn)出部門(mén)核算損益3用車(chē)費(fèi)轉(zhuǎn)入部門(mén)核算損益2運(yùn)雜費(fèi)部門(mén)核算損益2交際應(yīng)酬費(fèi)部門(mén)核算損益2洗滌費(fèi)部門(mén)核算損益3客衣洗滌費(fèi)部門(mén)核算損益3工作服洗滌費(fèi)部門(mén)核算損益3棉織品洗滌費(fèi)部門(mén)核算損益2傭金支出部門(mén)核算損益2維修與保養(yǎng)部門(mén)核算損益3空調(diào)系統(tǒng)部門(mén)核算損益3供暖設(shè)備部門(mén)核算損益3建筑物部門(mén)核算損益3電梯

15、部門(mén)核算損益3消防監(jiān)控設(shè)備部門(mén)核算損益3鑰匙及門(mén)鎖部門(mén)核算損益3電視部門(mén)核算損益3辦公設(shè)備部門(mén)核算損益3廚房設(shè)備部門(mén)核算損益3健身器材部門(mén)核算損益3游泳池部門(mén)核算損益3電話(huà)設(shè)備部門(mén)核算損益3家具部門(mén)核算損益3其他部門(mén)核算損益2軟件維護(hù)費(fèi)部門(mén)核算損益3酒店管理系統(tǒng)部門(mén)核算損益3財(cái)務(wù)軟件部門(mén)核算損益3部門(mén)核算損益2年檢、年審費(fèi)部門(mén)核算損益2場(chǎng)地租賃費(fèi)部門(mén)核算損益2其他稅費(fèi)部門(mén)核算損益3印花稅部門(mén)核算損益3房產(chǎn)稅部門(mén)核算損益3土地使用稅部門(mén)核算損益2壞賬準(zhǔn)備部門(mén)核算損益2其他費(fèi)用部門(mén)核算損益16602管理費(fèi)用部門(mén)核算損益16603財(cái)務(wù)費(fèi)用部門(mén)核算損益2銀行手續(xù)費(fèi)損益2信用卡手續(xù)費(fèi)損益2匯兌損溢損益2

16、利息收入損益2利息支出損益16701資產(chǎn)減值損失損益16711營(yíng)業(yè)外支出損益16801所得稅損益16901以前年度損益調(diào)整統(tǒng)計(jì)19001統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)2當(dāng)月天數(shù)統(tǒng)計(jì)2營(yíng)運(yùn)天數(shù)統(tǒng)計(jì)2總房間數(shù)統(tǒng)計(jì)2可賣(mài)房數(shù)統(tǒng)計(jì)2壞房數(shù)統(tǒng)計(jì)2自用房統(tǒng)計(jì)2實(shí)際出租房數(shù)統(tǒng)計(jì)2免費(fèi)房統(tǒng)計(jì)2到店房數(shù)統(tǒng)計(jì)2離店房數(shù)統(tǒng)計(jì)2酒店客人數(shù)統(tǒng)計(jì)2用餐人數(shù)統(tǒng)計(jì)2員工人數(shù)-全日制統(tǒng)計(jì)2員工工作小時(shí)-全日工統(tǒng)計(jì)2員工工作小時(shí)-小時(shí)工統(tǒng)計(jì)2實(shí)習(xí)生人數(shù)統(tǒng)計(jì)2電（千瓦時(shí)）統(tǒng)計(jì)2天然氣（立方米）統(tǒng)計(jì)2煤氣（立方米）統(tǒng)計(jì)2水（立方米）統(tǒng)計(jì)2蒸汽（立方米）統(tǒng)計(jì)2終止合同員工人數(shù)統(tǒng)計(jì)2臨時(shí)賬戶(hù)第四章長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（一）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的定義長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已

17、經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在1年以上的各項(xiàng) 費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分 期攤銷(xiāo)，具體包括租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷(xiāo)期限在一年以上的以及攤銷(xiāo)期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出及租用房屋的裝修 費(fèi)用等其他待攤費(fèi)用。企業(yè)在籌建期間內(nèi)屬于本期發(fā)生不需由以后各期攤銷(xiāo)的的開(kāi)辦 費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記 費(fèi)等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記管理費(fèi)用（開(kāi)辦費(fèi)）科目，貸記銀行存 款等科目。（二）會(huì)計(jì)分錄酒店發(fā)生長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)的賬務(wù)處理：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一裝修貸：銀行存款一銀行名稱(chēng)攤銷(xiāo)時(shí)的賬務(wù)處理：借：銷(xiāo)售費(fèi)用一裝修貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用第五章實(shí)收資本（一）實(shí)收資本概念實(shí)收資

18、本是指企業(yè)的投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。（二）會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款一銀行名稱(chēng)貸：實(shí)收資本一股東名稱(chēng)第六章長(zhǎng)期投資（一）長(zhǎng)期投資的概念長(zhǎng)期投資，是指不準(zhǔn)備或不能隨時(shí)變現(xiàn)，并且持有時(shí)間擬 超一年的投資。一般包括長(zhǎng)期債券投資、其他長(zhǎng)期債權(quán)投資和 長(zhǎng)期股權(quán)投資等。除非經(jīng)陽(yáng)光控股集團(tuán)書(shū)面授權(quán)，直營(yíng)店本身 沒(méi)有投資權(quán)限。在此不再詳述。第七章在建工程（一）在建工程的概念指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新 和大修理工程等尚未完工的工程支出。（二）會(huì)計(jì)分錄.未結(jié)算前的處理（具體二級(jí)科目參見(jiàn)科目明細(xì)）：借：在建工程一消防系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬

19、款一供應(yīng)商.工程完成，應(yīng)辦理結(jié)算轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。企業(yè)所建造的固定資產(chǎn) 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)之日起，暫估入賬，按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊： 借：固定資產(chǎn)一消防系統(tǒng)貸：在建工程一消防系統(tǒng)應(yīng)付賬款一供應(yīng)商（尾款）由于酒店的房間系租賃經(jīng)營(yíng)，附屬于建筑物的裝修費(fèi)等 并不屬于固定資產(chǎn)范疇。應(yīng)自酒店正式營(yíng)業(yè)的月份起轉(zhuǎn)入長(zhǎng) 期待攤費(fèi)用，按照5年平均攤銷(xiāo)。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：在建工程一消防系統(tǒng)應(yīng)付賬款一供應(yīng)商（尾款）第八章主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的概念營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收 入，例客房收入、餐飲收入、銷(xiāo)售商品收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā) 生時(shí)

20、是在貸方，月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末沒(méi)有余 額，所以就沒(méi)有借貸差。所有收入均在貸方，沖減收入用貸方負(fù) 值。（二）會(huì)計(jì)分錄.收入發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)人員每日根據(jù)前廳PMS系統(tǒng)導(dǎo)出的報(bào)表編制 會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金一人民幣銀行存款一銀行名稱(chēng)其他貨幣資金一信用卡（銀聯(lián)卡/外卡）應(yīng)收賬款一客戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)收賬款一賓客預(yù)備賬（正負(fù)數(shù)皆有可能）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一客房收入一餐飲收入一食品收入一會(huì)議收入一場(chǎng)租收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷(xiāo)項(xiàng)稅額.月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一客房收入一餐飲收入一食品收入一會(huì)議收入一場(chǎng)租收入貸：本年利潤(rùn)第九章主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本概念主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品

21、或服 務(wù)所必須投入的直接成本。（二）會(huì)計(jì)分錄.如果采購(gòu)的物品直撥入成本，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)的分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲成本一食品成本應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款一銀行名稱(chēng) 如果發(fā)票沒(méi)有在與貨物跟單同時(shí)到達(dá)，則先按照合同不含稅價(jià)格計(jì) 入成本或存貨。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲成本一食品成本貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款一銀行名稱(chēng)在收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，再補(bǔ)錄下列憑證：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款一銀行名稱(chēng)如果購(gòu)進(jìn)的物品采用庫(kù)存管理，則上述“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目變?yōu)椤皫?kù)存商品”科目，實(shí)際領(lǐng)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲成本一食品成本.貸：庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本

22、時(shí)的分錄借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一餐飲成本一食品成本第十章收取訂金的核算（一）核算內(nèi)容酒店所收預(yù)訂金是暫收酒店客人的款項(xiàng)，包括住宿、餐飲、會(huì)議 或其他項(xiàng)目的押金、訂金等。（二）會(huì)計(jì)分錄.按合同要求收取的客戶(hù)的訂金及預(yù)付款制作憑證：借：銀行存款一銀行名稱(chēng)現(xiàn)金一人民幣貸：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶(hù)）.按合同約定條款全額退還客人訂（定）金制作憑證：備注：這里的定專(zhuān)指婚宴等不予退還的定金。借：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶(hù)）貸：銀行存款一銀行名稱(chēng)現(xiàn)金一人民幣.按合同約定條款部分退還客人訂金，其余確認(rèn)收入制作憑證：借：預(yù)收賬款（輔助核算：客戶(hù)）貸：銀行存款一銀行名稱(chēng)現(xiàn)金一人民幣主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一客房收入應(yīng)交稅費(fèi)

23、一應(yīng)交增值稅一銷(xiāo)項(xiàng)稅額第十一章會(huì)員卡/儲(chǔ)值卡的核算（一）核算內(nèi)容酒店為促進(jìn)銷(xiāo)售、擴(kuò)大會(huì)員量所推行的各類(lèi)有價(jià)卡券或票券等，銷(xiāo)售時(shí)根據(jù)卡或券的功能的不同選擇作為預(yù)收款處理，或確認(rèn)收入。（二）會(huì)計(jì)分錄會(huì)員卡不具有退還功能，在收到的當(dāng)期直接確認(rèn)為收入。借：銀行存款一銀行名稱(chēng)現(xiàn)金一人民幣貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-其他收入-會(huì)員卡收入收取儲(chǔ)值卡的款項(xiàng)在銷(xiāo)售時(shí)作為預(yù)收款處理：借：銀行存款一銀行名稱(chēng)現(xiàn)金一人民幣貸：預(yù)收賬款/會(huì)員卡（卡號(hào)作為輔助核算）如果應(yīng)客戶(hù)要求，一次性開(kāi)具全額發(fā)票給客人，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)全 額計(jì)提，差額在預(yù)售款項(xiàng)核算?？腿藨{會(huì)員卡消費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入，沖銷(xiāo)預(yù)收款：借：預(yù)收賬款/會(huì)員卡（卡號(hào)作為輔助核算）貸：

24、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷(xiāo)項(xiàng)稅額第十二章應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的核算（一）核算內(nèi)容酒店的所有消費(fèi)掛賬需履行恰當(dāng)?shù)膾熨~審批手續(xù)，發(fā)生壞賬時(shí)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”科目（二）會(huì)計(jì)分錄發(fā)生客戶(hù)掛賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款（往來(lái)核銷(xiāo)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一客房收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一銷(xiāo)項(xiàng)稅額收到掛賬款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款一銀行名稱(chēng)現(xiàn)金一人民幣貸：應(yīng)收賬款（往來(lái)核銷(xiāo)）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：借:銷(xiāo)售費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備一壞賬損失實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：壞賬準(zhǔn)備一壞賬損失貸：應(yīng)收賬款一客戶(hù)壞賬收回時(shí)的賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款一客戶(hù)名稱(chēng)貸：壞賬準(zhǔn)備一壞賬損失（三）應(yīng)收（信貸）審批流程.銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)（

25、寫(xiě)明信貸公司詳細(xì)信息、公司授權(quán)預(yù)訂代 表人名單、資信參考、結(jié)算方式、與該公司合作的同類(lèi)酒店 名稱(chēng)及財(cái)務(wù)部聯(lián)系方式等）一部門(mén)經(jīng)理審批一財(cái)務(wù)部進(jìn)行資 信調(diào)查一財(cái)務(wù)經(jīng)理審批一總經(jīng)理審批一財(cái)務(wù)部通過(guò)PMS建 立賬戶(hù)一前廳城市掛賬一月底財(cái)務(wù)匯總對(duì)賬單一銷(xiāo)售催款.財(cái)務(wù)部需要收到酒店方及客戶(hù)雙方均蓋公章的信貸協(xié)議和經(jīng)總經(jīng)理簽字的信貸審批單后才允許掛賬。（四）壞賬準(zhǔn)備確認(rèn).全額計(jì)提壞賬的有哪些情況，如對(duì)方公司破產(chǎn)等；.不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，如集團(tuán)間內(nèi)部往來(lái)、押金、保證金 等；.按照賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的（如下表）一年以?xún)?nèi)io%一至二年15%二至三年15%三年以上|30%第十三章庫(kù)存商品的核算（一）庫(kù)存的定義酒店的

26、庫(kù)存是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有并以備耗用的材 料和物資等。庫(kù)存包括：低值易耗品、物料用品等流動(dòng)性較強(qiáng)的 物資。（二）會(huì)計(jì)分錄.根據(jù)供應(yīng)鏈的入庫(kù)單生成系統(tǒng)發(fā)票，確認(rèn)后生成應(yīng)付單，經(jīng)過(guò)審 核，再生成入庫(kù)憑證。借:存貨一印刷品低值易耗品一工具應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款一供應(yīng)商/往來(lái)核算.各部門(mén)憑領(lǐng)料單領(lǐng)用存貨，并確定各部門(mén)成本費(fèi)用，分錄如下:借：銷(xiāo)售費(fèi)用一宣傳費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用一維修費(fèi)貸：存貨一印刷品低值易耗品一工具.物資盤(pán)虧損毀會(huì)計(jì)分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：存貨一印刷品低值易耗品一工具借：銷(xiāo)售費(fèi)用/存貨報(bào)廢損失（正常損耗及過(guò)失人賠償后公司承擔(dān)部 分）營(yíng)業(yè)外支出/盤(pán)虧

27、損失（自然災(zāi)害等原因，扣除相關(guān)賠償金額）其他應(yīng)收款一員工待：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益?zhèn)渥ⅲ哼@里所指的低值易耗品是特指不能在一個(gè)月內(nèi)使用完的物品，但凡在一個(gè)月內(nèi)使用完的物品直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第十四章固定資產(chǎn)核算（一）固定資產(chǎn)的定義酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1,000元 以上的單位經(jīng)營(yíng)設(shè)備；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值 在2,000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。（二）會(huì)計(jì)分錄固定資產(chǎn)購(gòu)入并確認(rèn)使用，且在收到全額發(fā)票時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)一電腦應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款一銀行名稱(chēng)折舊計(jì)提的分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用一折舊費(fèi)用

28、貸：累計(jì)折舊一電腦固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的分錄處理：借：累計(jì)折舊一電腦固定資產(chǎn)清理一電腦（兩者的差額）貸：固定資產(chǎn)一電腦（原值）如果固定資產(chǎn)有殘值收入，則，借：現(xiàn)金一人民幣營(yíng)業(yè)外支出（差額）貸：固定資產(chǎn)清理一電腦如果期滿(mǎn)后不處置，還繼續(xù)用，則不用做任何賬務(wù)處理（不用再計(jì) 提折舊了），當(dāng)然如果發(fā)生了減值，應(yīng)該計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。4.對(duì)折舊年限的規(guī)定:類(lèi)別年限殘值率房屋及建筑物20年5%機(jī)器設(shè)備10年5%運(yùn)輸設(shè)備4年5%電子設(shè)備3年5%其他設(shè)備5年5%第十五章無(wú)形資產(chǎn)（一）概念和核算內(nèi)容無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性 資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán) 等。

29、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量，使用壽命有限的 無(wú)形資產(chǎn)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷(xiāo)，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn) 不予攤銷(xiāo)。酒店購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)主要為各類(lèi)軟件，會(huì)計(jì)核算中，軟件成本 按實(shí)際購(gòu)買(mǎi)成本計(jì)量，自取得當(dāng)月起按3年進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入損益。 （二）會(huì)計(jì)分錄.購(gòu)置軟件時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：無(wú)形資產(chǎn)一財(cái)務(wù)軟件應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款一銀行名稱(chēng)應(yīng)付賬款一供應(yīng)商/往來(lái)核算.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)時(shí)：借：銷(xiāo)售費(fèi)用一軟件維護(hù)費(fèi)一財(cái)務(wù)軟件貸：無(wú)形資產(chǎn)一財(cái)務(wù)軟件第十六章預(yù)提費(fèi)用的核算（一）預(yù)提費(fèi)用概念預(yù)提費(fèi)用：是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng) 費(fèi)用。就是企業(yè)還沒(méi)支付，但應(yīng)該要支付的，要記入負(fù)債。

30、此科目的設(shè)置目的是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受 益期間，正確計(jì)算各個(gè)會(huì)計(jì)期間的成本和盈虧。（二）核算內(nèi)容酒店月度發(fā)生的水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)根據(jù)工程部每月的抄表數(shù) 計(jì)算出金額計(jì)提費(fèi)用；傭金根據(jù)PMS導(dǎo)出的報(bào)表計(jì)提；布草洗 滌和室內(nèi)外綠化根據(jù)客房部與供應(yīng)商核對(duì)的金額計(jì)提；房租根據(jù) 約定的金額計(jì)提費(fèi)用。由于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已取消該科目，故所有費(fèi) 用轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目，不開(kāi)啟“預(yù)提費(fèi)用”科目。備注：但凡集團(tuán)公司對(duì)酒店的撥款、初始投入等均計(jì)入“其他應(yīng) 付款”科目。（三）會(huì)計(jì)分錄.費(fèi)用發(fā)生時(shí)的分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用一洗滌費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：其他應(yīng)付款一供應(yīng)商.結(jié)算時(shí)的分錄:借：其他應(yīng)付款一供

31、應(yīng)商貸：銀行存款一銀行名稱(chēng)第十七章借款（一）陽(yáng)光體系內(nèi)借款參考控投集團(tuán)資金管理辦法。（二）外部融資或者有簽定正式借款合同的計(jì)入“短期借款”或者“長(zhǎng)期借款”科目。融資工作統(tǒng)一由酒店管理集團(tuán)完成，單體酒店不具備融資職能。第十八章預(yù)付賬款（一）預(yù)付賬款的概念預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬。（二）會(huì)計(jì)分錄.預(yù)付供應(yīng)商款項(xiàng)時(shí)分錄：借：預(yù)付賬款一供應(yīng)商貸：銀行存款一銀行名稱(chēng).收到所購(gòu)物資及對(duì)方發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：存貨一工具固定資產(chǎn)一電腦應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款一供應(yīng)商銀行存款一銀行名稱(chēng)第十九章應(yīng)付職工薪酬（一）職工薪酬定義職工薪酬，是指

32、企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式 的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。職工，是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所 有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工；也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng) 合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等。 在企業(yè)的計(jì)劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式 任命，但為其提供與職工類(lèi)似服務(wù)的人員，也納入職工范疇，如 勞務(wù)用工合同人員。職工薪酬，包括企業(yè)為職工在職期間和離職 后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。提供給職工配偶、子 女或其他被贍養(yǎng)人的福利等，也屬于職工薪酬。（二）核算內(nèi)容職工薪酬包括：（一）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。（二）職工福利費(fèi)。（三）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失

33、業(yè)保險(xiǎn) 費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，其中，養(yǎng)老保險(xiǎn) 費(fèi)，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng) 老保險(xiǎn)費(fèi)，以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳 納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。以購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保 險(xiǎn)待遇，也屬于職工薪酬。（四）住房公積金。（五）工會(huì)經(jīng)費(fèi) 和職工教育經(jīng)費(fèi)。（六）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā) 放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為 職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。（七）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系 給予的補(bǔ)償。（八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。（三）會(huì)計(jì)分錄.計(jì)提工資時(shí)的分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用一工資貸：應(yīng)付職工薪酬一工資支出.計(jì)提單位社保及公積金的分錄：借：銷(xiāo)售費(fèi)用一社保及公積金貸：應(yīng)付職工薪酬一社保及公積金.發(fā)放工資時(shí)的分錄：借：應(yīng)付