小企業(yè)授信業(yè)務穿插檢驗技術應用

1、小企業(yè)授信業(yè)務穿插檢驗技術應用獲取財務信息的目的識別貸款申請人的借款需求評估貸款申請人的還款能力為貸款申請人設計適合的貸款產品根本目標:保證貸款決策建立在可靠的數(shù)據(jù)基礎上。Name需要獲得哪些財務數(shù)據(jù)？概括地講：應該包括所有對于貸款決策重要的財務信息。包括以下方面：經營活動財務信息投融資活動財務信息家庭活動財務信息Name經營活動財務信息經營業(yè)績信息收入成本費用（租金、工資、稅收及其它各類費用）損益財務狀況信息資產現(xiàn)金/銀行存款、應收/預付款、庫存、固定資產、其他資產等負債應付/預收、商業(yè)/私人借款權益Name投融資活動財務信息初始投資期間追加/提取借貸/償還Name家庭活動財務信息家庭資產負

2、債情況房產、汽車、相應的按揭貸款家庭其他收入情況配偶的工資收入其他經營活動家庭日常支出情況生活消費支出子女教育支出長輩醫(yī)療支出人情往來支出家庭重大支出活動Name財務信息的獲取方式/來源口頭詢問申請人產生的、自用的書面資料（如賬本等）申請人產生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、送貨單等）申請人提供的由業(yè)務上下游產生的書面資料（如發(fā)貨單、簽單、收據(jù)、結算單等）銀行對帳單/流水重要的合同/權證實地盤點/盤查公開信息/行業(yè)信息Name財務信息的獲取方式口頭詢問在微貸業(yè)務中，口頭詢問是獲取財務數(shù)據(jù)的重要方式之一，運用適當，同樣可以獲得可靠的財務數(shù)據(jù)。詢問的方式和技巧心中要有一條清晰的主線問題要

3、簡單、具體、明確發(fā)問后要注意觀察申請人的反應要認真傾聽在申請人回答比較概括時要重新細化問題一定不能忘記自己要尋找答案的問題獲得的答案要具體精確Name財務信息的獲取方式申請人產生的、自用的書面資料絕大部分微貸客戶都會有某種形式的用來記錄其經營活動情況的書面資料（銷售流水帳、進貨記錄、重要客戶名單等）在特定的情況下，如由店員看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經營記錄資料很難令人信服銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數(shù)據(jù)的重要資料獲得這類資料后要對其真?zhèn)?、可靠性進行判斷和識別在認為可靠的基礎上要對數(shù)據(jù)進行記錄、加工和整理Name財務信息的獲取方式申請人產生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、送

4、/進/發(fā)貨單、報價單等）對于某些行業(yè)，此類資料非常重要且基本能全面反應申請人的銷售情況：如汽修行業(yè)，絕大部分客戶都會索要發(fā)票以索賠保險；服裝批發(fā)行業(yè)，一般下游客戶都要求開具進貨單，以作為退換貨憑證和交易時結帳的基礎。另外一些行業(yè)，此類資料可以為計算毛利率提供良好的資料。如電器經銷商的報價單。Name財務信息的獲取方式申請人提供的由業(yè)務上下游產生的書面資料（如發(fā)/進/送貨單、簽單、收據(jù)、結算單等）同樣，對于很多業(yè)務來講，如果沒有此類資料也不正常。如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會有進貨單，以便作為退換貨的憑證。為超市供貨的，應有超市定期的結算單。在商場中采用扣點式經營的商戶，也

5、應有商場定期的結款單。Name財務信息的獲取方式銀行對帳單/流水根據(jù)具體的結算方式，對于某些微貸客戶來說，銀行的流水可以反映其絕大部分/甚至全部的進/銷信息。如鋼材經銷商、門類產品銷售等。無論如何，申請人主要的帳戶流水都是非常重要的經營信息來源，應該加以充分的利用。小心：個人賬戶之間的互轉新帳戶Name財務信息的獲取方式重要的合同/權證/憑證無論微貸客戶多么小、多么不正規(guī)，某些權利對于其經營來講非常重要，一定有相應的合同/權證/憑證做支持。租賃合同：通常所有的微貸客戶都有；經銷合同：通常與上游之間存在長期穩(wěn)定經銷關系的都有，特別是區(qū)域獨家經銷的情況；與商場采用扣點經營的，通常會有聯(lián)營/進店合同

6、；有永久使用權的店面應由相應的合同或權證；繳付大額押金、保證金的應有相應的收據(jù)等。Name財務信息的獲取方式實地盤點/盤查對于現(xiàn)金/銀行存款、存貨等信息，實地盤點/盤查是獲取信息的主要方式；查看收銀機的數(shù)據(jù)也是一個非常好的信息來源；某些客戶，有相對不錯的信息系統(tǒng)，查看此類信息系統(tǒng)一樣可以獲得大量的財務信息。Name財務信息的獲取方式公開信息/行業(yè)信息對于大宗商品，如液化氣，可以通過網(wǎng)絡非常方便地獲得某一地區(qū)的價格信息Name邏輯檢驗定義邏輯檢驗是針對小額貸款業(yè)務中，客戶無正規(guī)可信的財務報表情況下設計的驗證工具。只有經過邏輯驗證的財務信息，才能作為財務依據(jù)提供給貸審會。邏輯檢驗的理論基礎是：信息

7、之間有邏輯關聯(lián)，我們可以用信息之間的比例驗證客戶提供的信息是否準確?！翱蛻艨赡軙f謊，但是他每說一個謊都需要10個謊來圓謊。因此，從不同的角度來對同一個事物進行核實能夠幫助你了解真實或接近真實的情況。”邏輯檢驗的基礎是：信貸員收集的信息完整。Name銷售額其它收入可變成本費用家庭開支可支配收入現(xiàn)金負債銀行存款應付賬款應收賬款短期負債存貨長期負債固定資產其它資產注現(xiàn)金月營業(yè)額每天營業(yè)時間當天營業(yè)時間應收帳款營業(yè)額應收帳款帳齡應有存貨=上次進貨時的存貨+期間購買存貨-期間銷售成本注： 應付月銷售成本賒賬周期銀行存款=MDF*上次大項開支截至到分析時的時間資金積累和設備采購、其他資產購置是否匹配Na

8、me為什么要做邏輯檢驗？怎么做？邏輯檢驗是做給自己看的邏輯檢驗是檢驗從客戶方面獲取的財務及軟信息的真實合理性的“尺”邏輯檢驗是不一定依靠書面的、理論性的文件,才能夠做的。問題：你理解的邏輯檢驗是什么？Name基本的邏輯檢驗方法 現(xiàn)金和存款與營業(yè)額期末現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 - 期間開支期間銷售額 = 期末現(xiàn)金 - 期初現(xiàn)金 + 期間開支小案例：你的客戶李師傅開出租車。他每天早上7點開車出門，晚上8點回家，中午休息一個小時，每天跑車約12個小時。當天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了70元

9、。那么李師傅現(xiàn)在每天能有多少營業(yè)額？ 6小時營業(yè)額 = 166 - 80 + 70 = 156 元目前每天營業(yè)額 = (156 / 6)*12 = 312 元Name基本的邏輯檢驗方法 現(xiàn)金和存款與營業(yè)額針對：短時間內的檢驗; 生意起伏不大的客戶（零售、餐飲); 完全不計帳的客戶適用于：驗證當天的、本周的、本月的乃至本經營周期的銷售額擴展的公式期末現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷）+ 期間回收到的應收賬款 - 期間開支Name基本的邏輯檢驗方法 進貨存貨與營業(yè)額應有存貨 = 上次進貨時的存貨 + 期間購買的存貨 - 期間銷售成本期間銷售成本 = 上次進貨時的存貨 + 期間

10、購買的存貨 - 現(xiàn)有存貨Name基本的邏輯檢驗方法 進貨存貨與營業(yè)額其它信息：客戶08年11月初開業(yè)時備有3萬的貨，至今一共6個月。其中2，3月為淡季，其它為旺季。但2月份休息了15天，進貨減少了1/2。信貸員分析時統(tǒng)計客戶現(xiàn)有12萬存貨。主要供應商名稱或地址采購貨物種類 每次采購金額 付款方式 頻次 旺季江西南昌淡季福建廈門服裝類旺季 5000元淡季 10000元現(xiàn)金兩天一次一周一次Name基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額貿易行業(yè)（包括零售及批發(fā)行業(yè)）1. 按時間比較銷售額（每日的、每周的、每月的、每年的）2. 按類型比較銷售額（零售及批發(fā)占比 前提：知道零售或批 發(fā)的具體營業(yè)額）3. 按產品比較

11、銷售額（各類產品的占比 前提：知道某一產品某段時間的具體營業(yè)額）4. 通過進貨額檢驗（(期初存貨-期末存貨+期間進貨)/成本率）5. 通過當天的現(xiàn)金檢驗（注意：分析當天所處的淡旺季）Name邏輯檢驗財務信息 小案例在4月30日的客戶拜訪時，客戶說：我專營一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤不錯，進價100，掙100；每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；旺季每月營業(yè)額為3萬，平季為2萬；上個星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬 （我們獲得了上個星期的銷售記錄，營業(yè)額匯總為5000元）；從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去12個月共匯出了15萬請給出你的評價！Na

12、me生產及其它加工行業(yè)通過生產能力、工作時間檢驗銷售額；通過應收帳款的所占比重及欠款時間檢驗銷售額；通過積累現(xiàn)金、存款檢驗銷售額（說明：如客戶手頭現(xiàn)金存款15萬，是當月的現(xiàn)金銷售額。而現(xiàn)金銷售額占銷售額的50%，如此能推出當月營業(yè)額）；通過員工的績效工資、廠家的返利等優(yōu)惠政策檢驗銷售額；進貨 如：原材料的消耗檢驗（選取其中一種必要的輔料的進貨額做比較）基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額Name在4月30日的客戶拜訪時，客戶說：我長期為一家工廠做鋼結構件加工，毛利率30%，一個月能加工1萬個標準同類型零件，每件售價5元，月營業(yè)額是5萬，我沒有淡旺季；我有3臺同類型機器，都能用；我有4個員工，兩班倒工作。

13、他們工資底薪500，計件績效100件給50元，四個員工上個月計件績效分別是：750，1200，1300，1750；我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款41萬請給出你的評價！邏輯檢驗財務信息 小案例Name承包型或工程類行業(yè)通過承包合同規(guī)定的回款期與銀行對帳單的回款期比較通過應收帳款的回款期與實際現(xiàn)金情況比較通過工程的預算價和決算價比較確定營業(yè)額基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額Name服務型及其它服務行業(yè)通過每日進貨額邏輯檢驗通過當時銷售現(xiàn)金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗通過上座率及平均消費額做邏輯檢驗通過必點產品做邏輯檢驗通過碗、筷等做邏輯檢驗通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗通過分析當日的

14、人流量做邏輯檢驗基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額Name客運或貨運行業(yè)通過里程表、油表檢驗通過每日、每月加油（柴油、汽油、天然氣費用）與百公里油耗做比較通過汽車檢測、維修、換機油的頻率做檢驗通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做檢驗通過上座率做檢驗基本的邏輯檢驗方法 營業(yè)額Name基本的邏輯檢驗方法 毛利潤率、月凈利潤利用你的點貨單（大部分售出的商品加權平均），將計算出來的毛利率和客戶口述的進行對比將你按產品不同種類得到加權毛利率和客戶的口述對比將你計算得出的凈利潤與客戶口述的凈利潤比較選取保守值把客戶的價格與其他相似的客戶價格比較，即同行業(yè)比較生產類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利利用收支平衡信息Na

15、me權益的邏輯檢驗什么是權益的邏輯檢驗？權益的差額意味著什么？可以接受的誤差是如何的？Name權益的邏輯檢驗舉例來說：客戶05年開店的時候自己投入了5萬塊錢，經營了3年，一共掙了18萬，那么他應該有23萬。也就是說期初權益是5萬，期末權益應該是23萬。你把客戶應有的權益（期末權益）和去調查時的實際權益對比，差額應該是一個合理的范圍內。因為我們假設，客戶生意的投入、期間利潤，除了日常生活開銷外，一直都留存于生意之中。而且（固定）資產價值的增加或減少，通過折舊或增值來體現(xiàn)。Name權益的邏輯檢驗以下的交易行為哪些改變客戶資產負債表內的權益？購買生意用設備（現(xiàn)金，借款購買）生意外的資金流出或流入借錢

16、、還錢買入產品，生產產品（原材料？半成品？成品？）生意內的盈利/虧損生意內部的挪用資金生意中的固定資產折舊、損失、價值重估時的增值或貶值生意外的虧損（如收不回的親戚借款）經營場所的裝修等Name權益的邏輯檢驗公式應有權益 = 初始權益 + 期間利潤 + 期間生意外注資 - 期間生意外提款 + 資產升值 - 資產貶值比較實際權益= 資產負債表中權益 + （表外項目）Name權益的邏輯檢驗 小案例客戶王先生2005年元月投入7萬元開了一家餐廳，當時自己投入了5萬，其余是從朋友那里借的。他花了4萬進行裝修，剩下的3萬買了桌椅（2萬）和櫥具（1萬）等餐廳用品。經營至今（2008年9月），前三年大約一共

17、掙了10萬，08年每月大約有6000左右的月可支。期間還款1萬，又從另一個朋友那邊借了5000。05年開業(yè)時購置的餐廳用品目前的市值在2萬元。另外他又花5000元買了個摩托車自己開。2008年9月1日你進行了調查，請問調查時的應有權益為多少？Name權益的邏輯檢驗 小案例公式：初始權益 10,000 期間利潤（MDF） 148,000 （期間權益注資期間權益提款） -5,000 （資產增值折舊或貶值） -10,000=應有權益 143,000你調查的時候實際權益是20萬, 可能的原因是什么？你調查的時候實際權益是10萬, 可能的原因是什么？Name權益的邏輯檢驗若 應有權益實際權益利潤算高了，

18、支出算少了（月可支被高估）有部分資產沒有調查出來，或者客戶有其他投資初始權益中有部分負債沒有調查出來客戶借款的還款行為沒有調查出來忘記了放在表外的資產客戶有賭博等惡習花掉了收入Name權益的邏輯檢驗 小案例客戶張三2004年元月開始經營一家服裝店。初始投資20萬，其中自己投入15萬，親戚借款5萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬，存貨12萬，設備3萬。開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結余1萬元，2004年折舊1萬，期間還款3萬。2005年1月信貸員進行了調查，請問調查時的應有權益為多少？Name權益檢驗公式： 初始權益 15期間利潤（家庭結余） + 12（期間權益注資期間權益提款） + 0（資產增值折舊或貶值） - 1= 應有權益 = 26 Name權益檢驗2006年1月我們又進行了一次調查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經營情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬元家庭結余，折舊1萬，當年客戶購買家用轎車5萬，償還外債2萬，請問應有權益多少？Name權益檢驗公式： 初始權益 26期間利潤（家庭結余） + 12（期間權益注資期間權益提款） - 5（資產增值折舊或