任務(wù)二確定銷項(xiàng)稅額（一般納稅人）

1、任務(wù)二 確定銷項(xiàng)稅額（一般納稅人）銷項(xiàng)稅額的基本政策規(guī)定：銷項(xiàng)稅額一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞 務(wù)，按照應(yīng)稅銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并 向買方收取的增值稅稅額。 銷項(xiàng)稅額=應(yīng)稅銷售額適用稅率 價(jià)款價(jià)外費(fèi)用 練習(xí)：計(jì)算銷項(xiàng)稅額（均是一般納稅人）A銷售家具一批，取得價(jià)款a元。B銷售小轎車1輛，取得價(jià)款a元，代收代繳車購稅b元、車牌費(fèi)c元。C銷售農(nóng)用機(jī)械1臺，取得價(jià)款a元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)b元。D受托加工零件一批，委托方提供原材料成本b元，D收取加工費(fèi)c元。E受托維修車輛一輛，收取維修費(fèi)a元。情境1 取得含稅銷售額業(yè)務(wù)的處理 A商店，銷售洗衣機(jī)100臺，含稅銷售價(jià)為936元/臺，另收取包裝費(fèi)11.7元/臺。

2、 要求：確定A商場計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額。 相關(guān)政策 業(yè)務(wù)處理 如何判定銷售額是否含稅？情境2 無銷售額業(yè)務(wù)的處理 A針織廠將自產(chǎn)的針織內(nèi)衣作為福利發(fā)放給本廠職工，一共發(fā)放A型內(nèi)衣400件，同類產(chǎn)品的售價(jià)為150元/件；發(fā)放B型內(nèi)衣200件，無同類產(chǎn)品售價(jià)。 要求：確定A針織廠計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額。 相關(guān)政策 業(yè)務(wù)處理 情境3 混合銷售和兼營業(yè)務(wù)的處理 A糧油店，主營糧油銷售業(yè)務(wù)，兼營飲食服務(wù)業(yè)。本月有如下收入： 銷售糧油，共有12筆收入，其中11筆以含稅價(jià)銷售，取得含稅銷售額169.5萬元，還有1筆以不含稅價(jià)銷售，并如約運(yùn)送至買方倉庫，收取不含稅價(jià)款30萬元，運(yùn)輸費(fèi)0.234萬元。 飲食服務(wù)業(yè)

3、務(wù)本月營業(yè)額為60萬元。要求：確定A糧油店計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額。 相關(guān)政策 混合銷售、兼營 業(yè)務(wù)處理 情境4 折扣銷售業(yè)務(wù)的處理（營業(yè)稅提及） A廠銷售給甲企業(yè)100件塑料包裝袋，每件不含稅價(jià)格為20元，由于甲企業(yè)購買數(shù)量多， 經(jīng)協(xié)商，A廠將原價(jià)打9折，開發(fā)票時(shí)將原價(jià)和折扣額同時(shí)分別注明。另外贈送該商品1件。要求：確定A廠計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額。 相關(guān)政策業(yè)務(wù)處理 情境5 銷售折扣業(yè)務(wù)的處理 A公司向甲商店銷售日用品一批，不含稅價(jià)款為100萬元，約定的收款條件為2/10，1/20，n/30。甲商店在提貨后第4天付款，則A公司實(shí)際收到貨款98萬元。要求：確定A公司計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額。 相關(guān)政策業(yè)

4、務(wù)處理 情境6 以舊換新銷售業(yè)務(wù)的處理 A電器商場在促銷月活動中，推出以舊換新銷售冰箱業(yè)務(wù)，本月共銷售某型號冰箱500臺，該冰箱對外正常銷售價(jià)（含稅）為3510元/臺，實(shí)際采購成本2400元/臺。一臺舊冰箱可抵付貨款700元，即每臺新冰箱實(shí)收款項(xiàng)2810元。要求：確定A電器商場計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額。 相關(guān)政策業(yè)務(wù)處理 情境7 還本銷售業(yè)務(wù)的處理 A手機(jī)廣場為促銷甲款手機(jī)，于08年5月采用還本方式，銷售甲款手機(jī)100部，含稅單價(jià)2340元/部，還本期限為兩年。10年5月，銷售乙款手機(jī)，取得含稅銷售額456300元，又支付現(xiàn)已到期的還本款項(xiàng)234000元。要求：確定A手機(jī)廣場計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額。 相關(guān)政策業(yè)務(wù)處理 情境8 以物易物業(yè)務(wù)的處理 A機(jī)械廠用4臺不含稅單價(jià)為2.5萬元的C620型車床向甲鋼材廠換取一批不含稅售價(jià)為10萬元的鋼材。要求：進(jìn)行增值稅業(yè)務(wù)處理。 相關(guān)政策業(yè)務(wù)處理 情境9 包裝物相關(guān)款項(xiàng)的處理A貿(mào)易公司，主營各類商品批發(fā)銷售業(yè)務(wù)，本期有如下收入： 向甲公司銷售油漆2000桶，每桶不含稅價(jià)款為80元；另外，隨貨物銷售借出包裝桶2000只，每只收取押金20元，約定2個(gè)月內(nèi)歸還包裝物，退還押金。 向乙公司銷售白酒10件，共收取不含稅價(jià)款2000元，包裝費(fèi)500元；另外，隨貨物銷售借出包裝物10個(gè)，每個(gè)收取押金60元，約定4個(gè)月內(nèi)歸還包裝