EVA項目運營管理手冊（參考）

1、泓域咨詢/EVA項目運營管理手冊EVA項目運營管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110079169 一、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110079169 h 2 HYPERLINK l _Toc110079170 二、 主要目標 PAGEREF _Toc110079170 h 2 HYPERLINK l _Toc110079171 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc110079171 h 3 HYPERLINK l _Toc110079172 四、 庫存問題的提出 PAGEREF _Toc110079172 h 4 HYPERLIN

2、K l _Toc110079173 五、 庫存的作用 PAGEREF _Toc110079173 h 5 HYPERLINK l _Toc110079174 六、 經濟訂貨（生產）批量模型的應用 PAGEREF _Toc110079174 h 6 HYPERLINK l _Toc110079175 七、 經濟生產批量模型 PAGEREF _Toc110079175 h 7 HYPERLINK l _Toc110079176 八、 規(guī)劃運營能力要考慮的因素 PAGEREF _Toc110079176 h 8 HYPERLINK l _Toc110079177 九、 能力柔性 PAGEREF _T

3、oc110079177 h 12 HYPERLINK l _Toc110079178 十、 排隊論概述 PAGEREF _Toc110079178 h 13 HYPERLINK l _Toc110079179 十一、 排隊系統(tǒng)的主要數(shù)量指標及基本關系 PAGEREF _Toc110079179 h 16 HYPERLINK l _Toc110079180 十二、 盈虧平衡分析方法簡介 PAGEREF _Toc110079180 h 17 HYPERLINK l _Toc110079181 十三、 決策論概述 PAGEREF _Toc110079181 h 19 HYPERLINK l _Toc

4、110079182 十四、 項目基本情況 PAGEREF _Toc110079182 h 24 HYPERLINK l _Toc110079183 十五、 公司基本情況 PAGEREF _Toc110079183 h 27 HYPERLINK l _Toc110079184 十六、 投資方案 PAGEREF _Toc110079184 h 28 HYPERLINK l _Toc110079185 建設投資估算表 PAGEREF _Toc110079185 h 30 HYPERLINK l _Toc110079186 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc110079186 h 31 HYP

5、ERLINK l _Toc110079187 流動資金估算表 PAGEREF _Toc110079187 h 33 HYPERLINK l _Toc110079188 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc110079188 h 34 HYPERLINK l _Toc110079189 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc110079189 h 35 HYPERLINK l _Toc110079190 十七、 經濟效益及財務分析 PAGEREF _Toc110079190 h 36 HYPERLINK l _Toc110079191 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表

6、PAGEREF _Toc110079191 h 37 HYPERLINK l _Toc110079192 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc110079192 h 38 HYPERLINK l _Toc110079193 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc110079193 h 40 HYPERLINK l _Toc110079194 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc110079194 h 42 HYPERLINK l _Toc110079195 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc110079195 h 44 HYPERLINK l _Toc11007

7、9196 十八、 進度計劃方案 PAGEREF _Toc110079196 h 45 HYPERLINK l _Toc110079197 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc110079197 h 46產業(yè)環(huán)境分析到“十三五”末，力爭實現(xiàn)經濟增長、發(fā)展質量效益、生態(tài)環(huán)境在省市爭先進位；地區(qū)生產總值比2010年增加1.5倍以上、城鄉(xiāng)居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年確保如期全面建成小康社會。主要目標規(guī)模效益持續(xù)提升。到2025年，全省規(guī)上石化化工企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入超萬億元，加快打造六大特色產業(yè)集群，力爭營業(yè)收入超1000億元的化工園區(qū)（集中區(qū)）達到4家，營業(yè)

8、收入超100億元的化工園區(qū)（集中區(qū)）達到8家左右，營業(yè)收入超100億元的企業(yè)達到15家左右。布局結構不斷優(yōu)化。到2025年，化工園區(qū)（集中區(qū)）產值貢獻率提至70%以上。石化產業(yè)鏈不斷延伸和完善，向化工新材料、高端石化產品、精細化學品方向發(fā)展，高附加值產品比重進一步提高。創(chuàng)新能力顯著提升。到2025年，培育一批全國重點實驗室、國家工程研究中心、國家企業(yè)技術中心等創(chuàng)新平臺，加快打造一批智能制造示范工廠。綠色低碳安全深入推進。到2025年，全省石化化工產業(yè)達到能效標桿水平的產能比例超過30%，化學需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物和揮發(fā)性有機物等污染物排放強度進一步下降，能源利用效率和主要污染物排放控

9、制水平達到國內領先水平，碳排放強度明顯下降，綠色低碳發(fā)展能力顯著增強，本質安全水平顯著提高，有效遏制重特大生產安全事故。必要性分析1、現(xiàn)有產能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作為行業(yè)的領先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能

10、化、自動化產業(yè)升級，公司產品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅動，不斷研發(fā)新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內領先地位。庫存問題的提出物料的存儲現(xiàn)象由來已久，但是把存儲問題作為一門學科來研究，還是進入20世紀以后的事情。早在1915年，哈里斯對銀行貨幣的儲備進行了詳細的研究，建立了一個確定性的庫存費用模型，并確定了最優(yōu)解，即最佳批量。后來，威爾遜在把這一結果納入存儲管理系統(tǒng)方面做了積極的工作。所以，人們常把經濟訂貨批量的計算公式稱為

11、威爾遜哈里斯模型。經濟訂購批量研究了如何從經濟的角度確定最佳訂貨數(shù)量，從根本上改變了人們對庫存問題的傳統(tǒng)認識，是對庫存理論研究的一個重大突破，可以說是現(xiàn)代庫存理論的奠基石。第二次世界大戰(zhàn)之后，由于運籌學、數(shù)理統(tǒng)計等理論與方法的廣泛應用，特別是20世紀50年代以來，人們開始應用系統(tǒng)工程理論來研究和解決庫存問題，從而逐步形成了系統(tǒng)的庫存理論，亦稱“存儲論”。隨著計算機在管理中的普遍應用以及供應鏈管理理論的發(fā)展，庫存理論不斷完善與成熟起來。庫存的作用一般來說，庫存是維持正常生產、保持連續(xù)、應付意外需求所必需的。庫存的作用至少表現(xiàn)在以下六個方面。（1）滿足不確定的顧客需求。顧客對產品的需求在時間與空間

12、上均有不確定性，庫存可以滿足隨時發(fā)生的顧客需求。這種情況在超市最為常見，特別是對大路貨，總會上架足夠數(shù)量的貨物，以滿足隨時到來的需求。（2）平滑對生產能力的要求。當需求與生產能力不平衡時，企業(yè)可以利用庫存來調節(jié)需求的變化。特別是對于季節(jié)性需求，如中秋月餅、圣誕樹、新年賀卡、開學時的學生用品等可以在淡季建立庫存，以供旺季時銷售。這樣通過預設庫存使生產能力保持均衡，能夠更好地利用生產能力。（3）緩解運營過程中不可預料的問題。供應商缺貨、運輸中斷、機器故障、質量問題等都可能造成生產中斷。為此，需設置一定的庫存（安全庫存）來緩解運營過程中這些不，可預料的問題。（4）降低單位訂購費用或生產準備費用。訂購

13、一批物資的訂購費用與訂購物資的數(shù)量無關或關系不大。生產一批產品的生產準備費用與生產的數(shù)量無關或關系不大。因此，增大訂購批量會降低訂購費用。增加生產批量會降低單位產品的生產準備費用。同時，大批量生產還會減少單位產品的生產準備時間，從而使生產能力得到充分利用。這一點對于瓶頸環(huán)節(jié)尤為重要。（5）利用數(shù)量折扣。通常供應商為了刺激需求，對于達到一定采購量的采購方會提供一定的價格優(yōu)惠。一次訂貨量越大，折扣幅度越大。這種情況在大宗原料的供銷中最為常見。作為采購方，當數(shù)量折扣帶來的好處大于增加的保管費用時，就會利用這種數(shù)量折扣。（6）避免價格上漲。存儲價格即將上漲的物資。因避免價格上漲而保有的庫存稱為投機性庫

14、存。這種情況常見于稀缺資源，如石油、鐵礦石等。當然也有反例，如1996年春季，美國的石油公司預計伊拉克的石油會重新進入國際市場，從而拋售了大量石油儲備。經濟訂貨（生產）批量模型的應用盡管EOQ和EPQ模型是在理想假設前提下提出的，但在實際中，可借助這種模型找到近似解。此外，應用這些模型可幫助企業(yè)找到降低總成本的著力點。減少訂貨（生產）批量，會直接減少持有費用，但會增加訂貨（或生產準備）次數(shù)，從而導致訂貨（或生產準備）費用增加。如果企業(yè)能夠通過采取先進的生產組織方式并采用先進的技術手段，把訂貨（或生產準備）費用降下來，那么減小訂貨（生產）批量將是優(yōu)先選項，而且減少批量也是滿足顧客多樣化需求的必然

15、趨勢。例如，準時生產制強調持續(xù)改進，減少庫存，減少持有費用，甚至追求零庫存。為消除因此而帶來的生產準備費用，提出了“三分鐘換模”，而這正是經濟生產批量模型的應用。經濟生產批量模型實際中，經常會采用成批生產方式。成批生產的特點是輪番生產少數(shù)幾種產品。每次重新生產前，都要做生產準備工作，因此會產生生產準備費用，包括清理或調整設備、改變工具與工裝等的費用。成批生產方式的一個關鍵問題是確定生產批量的大小。批量越大，庫存水平越高，持有費用越高，但一定時期內生產準備的次數(shù)越少，生產準備費用低；批量越小，庫存水平越低，但一定時期內生產準備次數(shù)越多，生產準備費用越高。為確定合理的生產批量，可采用經濟訂貨批量的

16、思想，建立經濟生產批量模型。所謂經濟生產批量是指使持有費用和生產準備費用之和最小的生產批量。經濟生產批量模型的基本假設如下。（1）產品按生產速率逐漸生產出來，連續(xù)補充庫存。（2）生產準備費用替代訂貨費用。（3）其他假設條件與經濟訂貨批量模型相同。規(guī)劃運營能力要考慮的因素1、規(guī)模經濟效應所謂規(guī)模經濟效應，是指所有生產要素按同方向增加（或減少）對產量變動的影響。在生產技術水平不變的前提下，當所有生產要素的投入量都按同比例增加時，要素投入量增加與產出量增加之間的關系有下列三種情況。（1）規(guī)模報酬遞增是指報酬增加的幅度大于規(guī)模擴大的幅度。規(guī)模報酬遞增是規(guī)模經濟的結果，規(guī)模擴大后，相對地減少了生產、銷售

17、費用，減少了管理人員的比重，添置新型機器設備等；再如規(guī)模擴大后，專業(yè)化協(xié)作發(fā)展，從而使單個廠商都降低了總成本費用。（2）規(guī)模報酬不變是指報酬增加的幅度與規(guī)模增加的幅度相等，即生產要素增加一倍，產量也增加一倍。（3）規(guī)模報酬遞減是指報酬增加的幅度小于規(guī)模擴大的幅度。規(guī)模報酬遞減是規(guī)模不經濟的結果。由于規(guī)模過大引起管理效率下降，各項費用增加。一般在一定科學技術水平條件下，隨著一個企業(yè)運營能力的擴大，最初往往是規(guī)模報酬遞增；當擴大到一定程度后，就出現(xiàn)規(guī)模報酬不變的現(xiàn)象；如果繼續(xù)擴大，超過一定的限度，會出現(xiàn)規(guī)模報酬遞減的現(xiàn)象。因此，運營能力規(guī)劃應堅持適度規(guī)模原則：盡可能使規(guī)模報酬遞增，至少應使規(guī)模報酬

18、不變，避免規(guī)模報酬遞減。2、需求與資源（1）需求無論是運營能力的構建還是運營能力的改變，都是為了更好地匹配需求。因為運營能力事關長遠，所以，要預測市場對運營能力的中長期需求。例如，近年來中國鋼鐵產業(yè)的產能嚴重過剩，主要是某一時期政府巨大投資規(guī)模的拉動造成的，但與每一個鋼鐵企業(yè)不能做好長期的鋼材需求預測而盲目增加產能也有很大關系。這一點對固定資產投資大、經營業(yè)務調整難的行業(yè)尤其重要。某些行業(yè)的需求具有典型的季節(jié)性或時段性。例如，對城市公交系統(tǒng)運力的需求就具有很強的時段性。工作日早晚兩個高峰的需求最大，中間時段的需求則急劇下降。對于這種特殊的行業(yè)，必須配備足夠的運力，以保證在上下班兩個高峰時段乘客

19、走得了、走得快。在非高峰時段，把富余的運力用于短途旅游、會務或商務用車等。（2）資源需求是外在的，資源是內生的。企業(yè)的運營能力一方面要盡量與外在的需求相匹配，另一方面還要考慮本身所能動用的資源，尤其要考慮特殊設備、特殊工種等關鍵資源。在規(guī)劃能力時，不但要考慮特殊設備或特殊工種等關鍵資源，還要考慮各種資源的整合與配套性。在制造業(yè)，在規(guī)劃主體生產線的能力時，應考慮對水、電、汽（氣）管網、橋架、倉儲面積、運輸專用線、水處理、配電站等公用工程或輔助設施的運營能力。在服務業(yè)，在確定主要業(yè)務的運營能力時，應考慮其他配套設施的運營能力。例如，當增加汽車旅館的房間時，必須同時考慮停車場、餐飲、娛樂設施等的容量

20、和能力。3、選址與設施布置廠址與設施布置方案決定了運輸成本、與市場的距離、勞動力和能源的供應等，直接地影響著運營能力的發(fā)揮。以消防站的選址為例，合理的選址不僅會極大地方便消防車輛的通行，而且能以較少的車輛配置達到預期的需求。占地面積、廠區(qū)布局以及是否為以后擴大規(guī)模預留余地等都是在規(guī)劃運營能力時要考慮的因素。選址還影響著運營能力的集中程度與能力的分配。地址越少，運營能力越集中；反之，運營能力越分散。4、產品及其生命周期的階段性產品和服務特征對運營能力有重要影響。產品或服務的關聯(lián)性越強，實現(xiàn)標準化的可能性則越強，同樣的投資所形成的運營能力就越大。產品會經歷其生命周期的不同階段，在規(guī)劃運營能力時，要

21、考慮其生命周期的階段性。（1）在投入期，市場規(guī)模尚不明朗，產品銷售尚不穩(wěn)定，所形成的運營能力一般應小于需求。（2）在成長期，市場規(guī)模迅速擴大。多數(shù)企業(yè)傾向于快速擴大運營能力。但是這種策略是否有效，取決于本企業(yè)的相對市場占有率、營業(yè)增長率、競爭對手采取的策略等。如果市場上多數(shù)公司都迅速擴大其運營能力，其結果是整個市場上運營能力的過剩。當這種情況發(fā)生時，更理智的做法是增加在工藝和技術改進方面的投資強度，在產品性能、功能或柔性等方面獲得競爭優(yōu)勢。（3）在成熟期，市場已經飽和，企業(yè)的市場份額趨于穩(wěn)定。此時，應充分利用已有運營能力，并通過降低運營成本來提高盈利能力。如果產品的成熟期持續(xù)的時間較長，就適當

22、增加運營能力。（4）在衰退期，由于需求下降，企業(yè)面臨運營能力過剩。此時，可轉賣多余的運營能力或推出新的產品或服務，也可以把運營能力轉移至勞動力成本較低的地區(qū)，以此來延長企業(yè)在該產品上的獲利時間。5、供應鏈方面的因素如果在運營能力規(guī)劃中涉及運營能力大幅度的變化，就必須考慮供應鏈的影響作用。如果提高了運營能力，而供應商、分銷商或零售商沒有對此做出反應或反應滯后，就會使運營能力的提高落空。能力柔性所謂能力柔性是指企業(yè)所具備的快速增加或降低某種運營能力的本領，也指快速地從一種運營能力轉換為另一種運營能力的本領。一般地，企業(yè)可以從標準廠房的建設、培養(yǎng)多面手和建立機動靈活的聘用制度三個方面建立企業(yè)的能力柔

23、性。1、建設標準廠房，靈活配置設備對完成多品種加工的企業(yè)來說，應建設標準廠房而不是定制化廠房，在標準廠房中配置可以自由移動而且方便調換組件的機器設備，以此來建立能力柔性。當然，如果能夠利用同一設備或設施生產或提供具有互補性的產品或服務，將是提高能力柔性最理想的方法。例如，把鏟雪機前面的鏟子設計成可拆卸式的，在春、夏、秋三季換成能割草的刀盤。2、培養(yǎng)多面手培訓員工掌握多種技能，以便隨時從一個工種轉換到另一個工種。這在服務業(yè)應用起來更有效。3、建立機動靈活的聘用制度如果加班或外包仍然不能滿足對能力增加的需要，可采取招聘實習生或兼職人員來增加運營能力。短時期內減少運營能力時，只需要減少工作時間即可。

24、需要長期減少運營能力時，則可解聘實習生或兼職人員。排隊論概述1、排隊論要解決的問題排隊論是1909年由丹麥工程師愛爾朗在研究電話系統(tǒng)時創(chuàng)立的。幾十年來排隊論的應用領域越來越廣泛，理論也日漸完善。特別是自20世紀60年代以來計算機技術的飛速發(fā)展，更為排隊論的應用開拓了寬闊的前景。排隊論又稱隨機服務系統(tǒng)理論，是一門研究擁擠現(xiàn)象（排隊、等待）的科學。具體地說，它是在研究各種排隊系統(tǒng)概率規(guī)律性的基礎上，解決相應排隊系統(tǒng)的最優(yōu)設計和最優(yōu)控制問題。排隊是日常生活和運營中經常遇到的現(xiàn)象。例如，上下班搭乘公共汽車，顧客到商店購買物品，患者到醫(yī)院看病，旅客到售票處購買車票，學生到食堂就餐等就常常出現(xiàn)排隊和等待現(xiàn)

25、象。除了上述有形的隊列，還有大量“無形”的隊列，如若干顧客打電話到快餐公司要求送餐，如果快餐公司沒有足夠的送餐人員，顧客就只好等待。他們分散在不同的地方，形成了一個看不見的隊列。排隊的不一定是人，也可以是物。例如，生產線上等待加工的原料或半成品、等待修理的機器、等待裝卸貨物的船只、等待著陸的飛機等。2、排隊系統(tǒng)一個完整的排隊系統(tǒng)由顧客源、到達特性、排隊規(guī)則和服務機構四個部分組成。（1）顧客源到達服務系統(tǒng)的顧客源分為有限總體和無限總體兩類。有限總體是指顧客數(shù)量是有限的，其增減會影響到為其他顧客提供服務。無限總體是指顧客數(shù)量足夠大，其增減不會顯著影響為其他顧客提供服務。（2）到達特性多數(shù)情況下，顧

26、客到達是隨機的。在排隊系統(tǒng)中，最常見的隨機分布是泊松分布。泊松分布是指一個事件以固定的平均瞬時速率隨機且獨立出現(xiàn)時，這個事件在單位時間內出現(xiàn)的次數(shù)所呈現(xiàn)出的一種分布。泊松分布滿足以下三個條件。1）平衡性。平衡性即在長度為t的時段內，恰好到達k個顧客的概率僅與時段長度有關。2）無后效性。無后效性即在任意幾個不相交的時間區(qū)間內，各自到達的顧客數(shù)是相互獨立的。也就是說，以前到達的顧客情況對以后顧客的到達沒有影響。顧客到達服務系統(tǒng)后的耐心程度也對運營管理產生影響。這里假設顧客有足夠的耐心，即到達服務系統(tǒng)、等待、接受服務。有些顧客則沒有足夠的耐心：如果等待時間過長，他們會因失去耐心而離開；如果到達后發(fā)現(xiàn)

27、隊列過長，他們就不再加入。3）單個性。單個性即在充分小的時段內最多到達一個顧客。（3）排隊規(guī)則排隊規(guī)則是指決定顧客接受服務次序的準則。最常用的準則有先到先服務準則。對某些情況，則要遵守業(yè)務時間最短者優(yōu)先準則。有時甚至要遵循后到先服務準則，如后進入電梯間的乘客總是先出來，最后放到料堆上的鋼材總是先運出，剛剛到達的軍事情報需要優(yōu)先處理等。（4）服務機構描述服務機構特征的主要指標是服務時間分布。一般對每個顧客的服務時間是相互獨立的，概率分布是負指數(shù)分布。排隊系統(tǒng)的主要數(shù)量指標及基本關系以下只介紹最基本的排隊模型，即泊松到達、負指數(shù)服務時間、一個服務機構、系統(tǒng)容量無限、顧客源無限、先到先服務排隊準則。

28、1、服務系統(tǒng)利用率（p）服務系統(tǒng)利用率是服務能力利用的百分比，即平均到達率與平均服務率之比。雖然提高服務系統(tǒng)的利用率是運營管理的目標之一，但是，刻意地追求100%的利用率并不明智。利用率過高會導致服務強度、平均逗留時間和平均等待時間增加。2、服務系統(tǒng)中沒有顧客的概率3、排隊長和隊長排隊長是指系統(tǒng)中排隊等候服務的顧客數(shù)。隊長是指服務系統(tǒng)中的顧客數(shù)，包括正在接受服務的顧客數(shù)和排隊等候服務的顧客數(shù)。排隊長和隊長的分布影響著服務系統(tǒng)的設計。如果知道了排隊長和隊長的分布，就能確定排隊長超過某個數(shù)的概率，從而確定合理的等待空間。平均排隊長與平均隊長是排隊系統(tǒng)中的兩個重要指標。平均排隊長是任一時刻等待服務顧

29、客數(shù)的期望值。平均隊長是任一時刻所有顧客數(shù)的期望值。4、平均等待時間和平均逗留時間平均等待時間是從顧客到達服務系統(tǒng)起到其開始接受服務止的時間間隔的期望值。平均逗留時間是從顧客到達服務系統(tǒng)起到其接受服務完成止的時間間隔的期望值。平均等待時間與平均逗留時間是排隊系統(tǒng)的另外兩個重要指標。平均等待時間是任意時刻進入服務系統(tǒng)的顧客等待時間的期望值。平均逗留時間是任意時刻進入服務系統(tǒng)的顧客逗留時間的期望值。盈虧平衡分析方法簡介盈虧平衡分析就是通過分析產量一成本一利潤之間的關系，確定保本產量，即盈虧平衡點的一種方法。盈虧平衡點即損益分界點，其含義是：當產量達到盈虧平衡點時，正好持平，不虧不盈；當產量小于盈虧

30、平衡點時，只虧不盈；當產量大于盈虧平衡點時，才有盈利。盈虧平衡分析的關鍵是確定各項成本。成本可分為固定成本與變動成本兩大類。固定成本是指在一定范圍內不隨產品產量或商品流轉量的變化而變動的成本，包括管理費用、租金、財產稅、固定資產折舊、部分修理費等?？偟墓潭ǔ杀疽訤來表示。變動成本是指在一定范圍內隨產品產量或商品流轉量的變化而變動的成本，包括原料、包裝物和直接人工等。單位變動成本以p來表示。1、盈虧平衡分析的前提條件（1）僅涉及一種產品。（2）生產的產品全部銷售出去。（3）單位變動成本是不變的。（4）單位價格保持不變，設為p。（5）單位價格大于單位變動成本。2、盈虧平衡點的計算3、實際應用盈虧平

31、衡分析要注意的問題在實際中，為了進行盈虧平衡分析，還要注意以下一些問題。（1）現(xiàn)實中，產品銷量和產量常常不同。在利用盈虧平衡分析時，應使用可預期的銷售量。（2）在某一范圍內，單位變動成本是不變的，但超過某一范圍，單位產品的變動成本會隨著生產規(guī)模的變化而變化。如果產品的變動成本隨生產規(guī)模的變化會有較大的變動，應確定相應的總變動成本函數(shù)。（3）實際中，產品的價格常隨市場供求的變化而變化。如果產品價格隨銷售量的變化發(fā)生較大的變動，應確定相應的總銷售收入函數(shù)。（4）實際生產經營中，許多不確定性因素的變動具有相關性。例如，固定資產投資增加可能表示購買了先進的機器設備，代表方案技術水平的提高，其結果是增加

32、產量、降低了單位產品變動成本；而產品成本下降也會使企業(yè)得以降低產品售價，增加產量等。（5）采用某一正常生產年份的數(shù)據(jù)，以盈利為零作為盈虧平衡狀態(tài)，沒有考慮資金的時間價值。而建設項目生產經營期是一個長期的過程，不可能每一年的數(shù)據(jù)都相同，并且存在資金的時間價值。資金的時間價值是指資金在時間推移中所具備的增值能力。萬變不離其宗，盈虧平衡的基本原理就在于某一時點，總收入正好等于總成本。決策論概述所謂決策，是指組織或個人為了實現(xiàn)某種目標而對未來一定時期內有關活動的方向、內容及方式所做的選擇或調整過程。決策遵循的是滿意準則，而不是最優(yōu)準則。要想使決策方案達到最優(yōu)，必須具備以下三個條件：能夠獲得與決策有關的

33、全部信息；真實了解全部信息的價值所在，并據(jù)此制訂所有可能的方案；準確知道每個方案在未來的執(zhí)行結果?，F(xiàn)實中，上述條件往往得不到滿足。所以，決策者難以做出最優(yōu)決策，只能做出相對滿意的決策。決策者在做出決策時，要獲取適量的信息。這里的“適量”有兩個含義：其一，決策者在做出決策時要盡可能地通過多種渠道收集信息，信息的數(shù)量和質量直接影響著決策水平；其二，決策者在決定收集什么樣的信息、收集多少信息以及從何處收集信息等問題時，要進行成本一收益分析，不計代價地收集信息是不可取的。1、決策要素決策有四個基本要素，即決策目標、自然狀態(tài)、決策方案和收益值。（1）決策目標即決策要實現(xiàn)的目的，如利潤最大、成本最低、時間

34、最短、距離最近等。（2）自然狀態(tài)即一組影響決策結果的經濟狀態(tài)，如產品需求旺盛、一般或低迷，車市“遭遇嚴冬”或“春天來了”，股票的牛市或熊市等。自然狀態(tài)是決策者無法控制的。（3）決策方案即一組可供決策者選擇的決策方案，如建設大型、中型或小型設施等。（4）收益值即每一個決策方案在每一個自然狀態(tài)下的收益，如盈利50萬元、成本降低10萬元等。2、決策環(huán)境決策環(huán)境是指決策者對決策環(huán)境的認知程度。據(jù)此，可把決策環(huán)境分為確定型、風險型和不確定型三種。（1）在確定型決策環(huán)境下，決策者對信息的了解最充分，自然狀態(tài)完全確定，因此決策結果完全肯定。確定型決策環(huán)境很少。（2）在風險型決策環(huán)境下，決策者對信息的認識比較

35、充分，盡管自然狀態(tài)是不確定的，但每種自然狀態(tài)發(fā)生的概率是已知的。風險型決策環(huán)境不多。（3）在不確定型決策環(huán)境下，決策者對決策環(huán)境知之甚少，只能判斷未來有幾種自然狀態(tài)，但沒有足夠的信息給出每種狀態(tài)發(fā)生的概率。決策更多的是在不確定型環(huán)境中進行的。3、決策過程（1）識別問題，確定目標并非每個決策者都能正確地判斷所要解決的問題。個人知識、經驗、本單位利益的局限性，或無法控制的因素等使得某些決策者不能正確地識別所要解決的問題。為此，必須大量，獲取并解釋信息，在此基礎上識別所要解決的問題，進而確定決策目標。（2）確定自然狀態(tài)確定何種自然狀態(tài)要根據(jù)決策問題而定。例如，為確定是否擴建汽車交易市場，就需要確定未

36、來23年內的汽車需求狀況。（3）提出若干決策方案為提高決策的科學性，一般需要提出多個備選方案。當然，什么都不做也是一種選擇。在提出決策方案時，需要進行經濟、技術等方面的可行性分析。（4）估算收益值決策方案在每一個自然狀態(tài)下的收益值是由銷售部門及經濟師和會計師根據(jù)銷售情況、成本信息估算出來的。（5）評價并選擇決策方案在確定型決策環(huán)境下，可借助確定型模型（如線性規(guī)劃、非線性規(guī)劃等）評價決策方案，進而做出選擇。在風險型決策環(huán)境下，可采取最大期望值準則，即把每一個方案看作離散型隨機變量，然后計算其數(shù)學期望。數(shù)學期望是可能結果乘以可能結果發(fā)生概率的總和。如果決策目標是收益值最大，那么選擇數(shù)學期望值最大的

37、方案；反之，選擇數(shù)學期望值最小的方案。在不確定型決策環(huán)境下，并不知道每種自然狀態(tài)發(fā)生的概率，為了做出決策，首先要選定決策準則。通常有樂觀準則、悲觀準則、折中主義準則、等概率準則、后悔值準則等。1）樂觀準則。樂觀準則即大中取大準則，也稱赫維斯準則。按照這種準則，決策者從最樂觀的角度出發(fā)，先計算每個方案在不同自然狀態(tài)下的最大收益值，再從這些收益值中選取最大值，所對應的方案即最佳方案。2）悲觀準則。悲觀準則即小中取大準則，也稱沃爾德準則。按照這種準則，決策者從悲觀角度出發(fā)，先計算每個方案在不同自然狀態(tài)下的最小收益值，再從這些收益值中選取最大值，所對應的方案即最佳方案。3）折中主義準則。折中主義準則即

38、a準則，也稱霍爾威茲準則。按照這種準則，決策者首先設定一個a值，以此作為收益最大的自然狀態(tài)的概率，1a作為收益最小的自然狀態(tài)的概率。通過這種折中方式把不確定型決策環(huán)境轉化成風險型決策環(huán)境，再根據(jù)最大期望值準則選擇最優(yōu)決策方案。4）等概率準則。等概率準則即平均主義準則，也稱拉普拉斯準則。按照這種準則，決策者把每一種自然狀態(tài)發(fā)生的概率視為相等的，通過平均方式把不確定型決策環(huán)境轉化成風險型決策環(huán)境，再根據(jù)最大期望值準則選擇最優(yōu)決策方案。5）后悔值準則。后悔值準則即最大最小后悔值準則，也稱薩維奇準則。按照這種準則，首先計算各個方案的最大后悔值，然后從這些最大的后悔值中選擇最小值，所對應的方案即為最優(yōu)決

39、策方案。4、完全信息價值及其應用在風險型決策環(huán)境的基礎上，如果通過對經濟發(fā)展態(tài)勢進一步了解，能夠獲得關于自然狀態(tài)的完全信息，就確切知道了未來哪種狀態(tài)一定發(fā)生，可以認為是風險決策環(huán)境轉化成了確定型決策環(huán)境。此時，決策問題變成了是否有必要掌握完全信息。這類決策的基本思路是：首先，計算確定狀態(tài)下的最大期望收益值；然后，計算EVC與EV的差值，這個差值就是完全信息價值；最后，比較完全信息價值與掌握完全信息所付出的代價，差值高于代價就有必要掌握完全信息，否則，放棄掌握完全信息。計算完全信息價值的意義在于：企業(yè)在投入人力、物力和財力進行市場調查、分析處理信息之前，要對占有信息的渠道、難度及代價做出預測，如

40、果占有完全信息的代價不高，低于完全信息價值，就付諸行動，把未來的情況調查清楚；反之，不如選擇維持現(xiàn)有狀態(tài)，按照風險型決策環(huán)境下的最大期望值準則選擇方案。項目基本情況（一）項目投資人xx有限公司（二）建設地點本期項目選址位于xx。（三）項目選址本期項目選址位于xx，占地面積約92.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設期限規(guī)劃12個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資46051.34萬元，其中：建設投資36155.85萬元，占項目總投資的78.51%；建設期利息490.57萬元，占項目總投資的1.07%；流動資金9404.92萬元，占項

41、目總投資的20.42%。（六）資金籌措項目總投資46051.34萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限公司計劃自籌資金（資本金）26028.05萬元。根據(jù)謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額20023.29萬元。（七）經濟評價1、項目達產年預期營業(yè)收入（SP）：81700.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：69821.29萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：8652.13萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：12.56%。5、全部投資回收期（Pt）：6.77年（含建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：37761.49萬元（產值）。（八）主要經濟技術指標主要經濟指標一覽表序號項

42、目單位指標備注1占地面積61333.00約92.00畝1.1總建筑面積110031.28容積率1.791.2基底面積35573.14建筑系數(shù)58.00%1.3投資強度萬元/畝368.632總投資萬元46051.342.1建設投資萬元36155.852.1.1工程費用萬元30414.092.1.2工程建設其他費用萬元4865.112.1.3預備費萬元876.652.2建設期利息萬元490.572.3流動資金萬元9404.923資金籌措萬元46051.343.1自籌資金萬元26028.053.2銀行貸款萬元20023.294營業(yè)收入萬元81700.00正常運營年份5總成本費用萬元69821.296

43、利潤總額萬元11536.187凈利潤萬元8652.138所得稅萬元2884.059增值稅萬元2854.4910稅金及附加萬元342.5311納稅總額萬元6081.0712工業(yè)增加值萬元22168.8113盈虧平衡點萬元37761.49產值14回收期年6.77含建設期12個月15財務內部收益率12.56%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元-4155.66所得稅后公司基本情況（一）公司簡介公司依據(jù)公司法等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的有關規(guī)定，制定并由股東大會審議通過了董事會議事規(guī)則，董事會議事規(guī)則對董事會的職權、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會議記錄等進行了規(guī)范。 公司不斷建設和完善企業(yè)信息化服

44、務平臺，實施“互聯(lián)網+”企業(yè)專項行動，推廣適合企業(yè)需求的信息化產品和服務，促進互聯(lián)網和信息技術在企業(yè)經營管理各個環(huán)節(jié)中的應用，業(yè)通過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務平臺，培育產業(yè)鏈，打造創(chuàng)新鏈，提升價值鏈，促進帶動產業(yè)鏈上下游企業(yè)協(xié)同發(fā)展。（二）核心人員介紹1、史xx，中國國籍，無永久境外居留權，1961年出生，本科學歷，高級工程師。2002年11月至今任xxx總經理。2017年8月至今任公司獨立董事。2、顧xx，中國國籍，1977年出生，本科學歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。3、朱xx，中國國籍，無永久境外居留權，1959年出生，大專學歷，高級工程

45、師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經理、總工程師。4、曾xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。5、賈xx，1957年出生，大專學歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。投資方案（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設投資

46、、建設期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服務收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資36155.85萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費

47、等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計30414.09萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為14935.57萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據(jù)國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為14621.21萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為857.31萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為4865.11萬元。（五）預備費本期項目預備費為876.65萬元。建設投資估算表單位：

48、萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用14935.5714621.21857.3130414.091.1建筑工程費14935.5714935.571.2設備購置費14621.2114621.211.3安裝工程費857.31857.312其他費用4865.114865.112.1土地出讓金2732.632732.633預備費876.65876.653.1基本預備費335.53335.533.2漲價預備費541.12541.124投資合計36155.85（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為12個月，其中申請銀行貸款20023.29萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設

49、期利息490.57萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息490.57490.570.001.1.1期初借款余額20023.291.1.2當期借款20023.2920023.290.001.1.3當期應計利息490.57490.570.001.1.4期末借款余額20023.2920023.291.2其他融資費用1.3小計490.57490.570.002債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計490.57490.570.00（七）流動資金流動資金是指項目建

50、成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產和流動負債的合理周轉天數(shù)，采用分項詳細測算法進行測算。根據(jù)測算，本期項目流動資金為9404.92萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產40187.3846370.0652552.7361826.741.1應收賬款18084.3220866.5223648.7327822.031.2存貨14065.5816229.52183

51、93.4621639.361.2.1原輔材料4219.684868.865518.046491.811.2.2燃料動力210.98243.44275.90324.591.2.3在產品6470.177465.588460.999954.111.2.4產成品3164.763651.644138.534868.861.3現(xiàn)金3214.993709.614204.224946.141.4預付賬款4822.495564.416306.337419.212流動負債34074.1839316.3644558.5552421.822.1應付賬款12266.7114153.9016041.0818871.862

52、.2預收賬款21807.4725162.4728517.4733549.963流動資金6113.207053.697994.189404.924流動資金增加6113.20940.49940.491410.745鋪底流動資金12056.2113911.0115765.8218548.02（八）項目總投資本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資46051.34萬元，其中：建設投資36155.85萬元，占項目總投資的78.51%；建設期利息490.57萬元，占項目總投資的1.07%；流動資金9404.92萬元，占項目總投資的20.42%?？偼顿Y及構成一覽表單位：

53、萬元序號項目指標占總投資比例1總投資46051.34100.00%1.1建設投資36155.8578.51%1.1.1工程費用30414.0966.04%1.1.1.1建筑工程費14935.5732.43%1.1.1.2設備購置費14621.2131.75%1.1.1.3安裝工程費857.311.86%1.1.2工程建設其他費用4865.1110.56%1.1.2.1土地出讓金2732.635.93%1.1.2.2其他前期費用2132.484.63%1.2.3預備費876.651.90%1.2.3.1基本預備費335.530.73%1.2.3.2漲價預備費541.121.18%1.2建設期利息

54、490.571.07%1.3流動資金9404.9220.42%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資46051.34萬元，其中申請銀行長期貸款20023.29萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數(shù)據(jù)指標占總投資比例1總投資46051.34100.00%1.1建設投資36155.8578.51%1.2建設期利息490.571.07%1.3流動資金9404.9220.42%2資金籌措46051.34100.00%2.1項目資本金26028.0556.52%2.1.1用于建設投資16132.5635.03%2.1.2用于建設期利息490.571.07%2.1.3用

55、于流動資金9404.9220.42%2.2債務資金20023.2943.48%2.2.1用于建設投資20023.2943.48%2.2.2用于建設期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金經濟效益及財務分析（一）生產規(guī)模和產品方案本期項目所有基礎數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。（二）項目計算期及達產計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期1年（12個月），運營期9年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營

56、業(yè)收入估算本期項目達產年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入81700.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入53105.0061275.0069445.0081700.002增值稅1701.762031.112360.462854.492.1銷項稅6903.657965.759027.8510621.002.2進項稅5201.895934.646667.397766.513稅金及附加204.21243.73283.25342.533.1城建稅119.12142.18165.23199.81

57、3.2教育費附加51.0560.9370.8185.633.3地方教育附加34.0440.6247.2157.09（二）達產年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，本期項目達產年應繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2854.49萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到

58、正常生產年份時，按達產年經營能力計算，本期項目綜合總成本費用69821.29萬元，其中：可變成本59612.53萬元，固定成本10208.76萬元。達產年項目經營成本66929.51萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費36637.4642273.9947910.5256365.322工資及福利費3247.213247.213247.213247.213修理費1296.621296.621296.621296.624其他費用6020.366020.366020.366020.364.1其他制造費用42

59、6.76426.76426.76426.764.2其他管理費用593.86593.86593.86593.864.3其他營業(yè)費用4999.744999.744999.744999.745經營成本47201.6552838.1858474.7166929.516折舊費1855.991855.991855.991855.997攤銷費54.6554.6554.6554.658利息支出981.14981.14981.14981.149總成本費用50093.4355729.9661366.4969821.299.1其中：固定成本10208.7610208.7610208.7610208.769.2可變成

60、本39884.6745521.2051157.7359612.53（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，本期項目達產年應納稅金及附加342.53萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，本期項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=11536.18（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應繳納企業(yè)所得稅，達產年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=11536.1825.00%=2884.05（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產年可實現(xiàn)利潤總額115