金蝶K3存貨核算計(jì)價(jià)方法培訓(xùn)課件

1、金蝶K/3存貨核算培訓(xùn)版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫核算材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調(diào)整成本調(diào)整單委外工序接收核算調(diào)價(jià)單據(jù)錄入調(diào)價(jià)單據(jù)維護(hù)無單價(jià)單據(jù)匯總更新單價(jià)存貨跌價(jià)維護(hù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳總帳系統(tǒng)異常余額匯報(bào)表不確定單價(jià)單據(jù)維護(hù)無單價(jià)單據(jù)按物料更新單價(jià)無單價(jià)單據(jù)按單據(jù)更新單價(jià)入庫核算各種分析報(bào)表出庫核算各種

2、分析報(bào)表存貨核算應(yīng)用流程圖提供物流、財(cái)務(wù)余額對(duì)賬功能杜絕無單價(jià)業(yè)務(wù)提供單價(jià)確認(rèn)平臺(tái)引入跌價(jià)準(zhǔn)備模型庫存反饋市價(jià)多種存貨成本類報(bào)表形成決策依據(jù)委外工序接收暫估其他入庫核算K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄系統(tǒng)參數(shù)暫估類參數(shù)關(guān)賬類單價(jià)來源類其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置多種類型倉庫物料物料屬性計(jì)價(jià)方法科目設(shè)置K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄入庫核算流程-外購暫估相關(guān)參數(shù)與暫估相關(guān)的參數(shù)：1生成暫

3、估憑證沖回方式： YES / NO，只有YES才有暫估邏輯。2暫估憑證沖回方式 月初一次沖回 / 單 到?jīng)_回3暫估差額生成方式： 差額調(diào)整 / 單到?jīng)_回4沖回單據(jù)編號(hào)后綴入庫核算流程-外購暫估流程外購入庫核算-暫估流程說明1估價(jià)入庫方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入，另一種方式是在“無單價(jià)單據(jù)維護(hù)”模塊中進(jìn)行單價(jià)更新。2生成外購暫估入庫憑證3生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動(dòng)外購入庫核算-工業(yè)模式與商業(yè)模式的異同外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不同：生成憑證的憑證模版不同。生成的暫估補(bǔ)差方式不同。

4、補(bǔ)充鉤稽后生成憑證的模版不相同。鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分鉤稽。入庫核算流程-外購入庫核算（工業(yè)式）外購入庫核算-費(fèi)用分配（不支持部分鉤稽）費(fèi)用分配的條件： 必須本期已經(jīng)鉤稽了費(fèi)用發(fā)票，前期沒有鉤稽的采購發(fā)票,且發(fā)票沒有生成憑證費(fèi)用分配作用： 費(fèi)用發(fā)票金額反寫采購發(fā)票上的應(yīng)計(jì)成本費(fèi)用，不計(jì)成本費(fèi)用，運(yùn)費(fèi)稅金按數(shù)量分配費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額外購入庫核算-費(fèi)用分配邏輯（支持部分鉤稽）按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額 注意： 1）、未鉤稽的發(fā)票行不

5、參與分配； 2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進(jìn)行分配，不是按發(fā)票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進(jìn)行分配。外購入庫核算-費(fèi)用分配案例外購入庫核算-差額生成單據(jù)差額調(diào)整。 差額調(diào)整就是對(duì)外購入庫單與發(fā)票金額差額部分生成暫估補(bǔ)差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在，主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【暫估差額生成方式】決定。單到?jīng)_回 單到?jīng)_回就是先對(duì)參與鉤稽部分的原藍(lán)字入庫單按鉤稽數(shù)量生成紅字入庫單，金額取原外購入庫單鉤稽金額，單價(jià)取藍(lán)字入庫單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍(lán)字入庫單，單價(jià)、金額取發(fā)票核算處理的單價(jià)、金額。 如果為紅字入庫單則先生成藍(lán)字入庫單，金額取外購入庫單鉤稽金額，單價(jià)取藍(lán)字入庫單，再生成紅字入庫單，單價(jià)、金額取

6、發(fā)票核算處理的單價(jià)、金額。入庫核算流程-其他入庫非組裝/非拆卸單核算1)手工錄入 2)更新無單價(jià)單據(jù) 組裝核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動(dòng)核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費(fèi)用共同計(jì)算。拆卸核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動(dòng)核算，拆卸母件成本拆卸費(fèi)所有拆卸子件成本，可按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄出庫核算的計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均移動(dòng)平均先進(jìn)先出后進(jìn)先出（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計(jì)價(jià)方法）計(jì)劃價(jià)個(gè)別計(jì)價(jià)法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)加權(quán)平均

7、、批內(nèi)移動(dòng)平均）出庫核算流程出庫核算流程加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。計(jì)算存貨的平均單位成本的公式如下：存貨單位成本（月初庫存存貨的實(shí)際成本本月各批進(jìn)貨的實(shí)際單位成本本月各批進(jìn)貨的數(shù)量）/（月初庫存存貨數(shù)量本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和） 本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位成本本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數(shù)量存貨單位成本 出庫核算流程-加權(quán)平均算法1 期初2 本期收入3本期平均單價(jià)4更新出庫單的成本出庫核算流程-

8、加權(quán)平均算法采用移動(dòng)加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進(jìn)單價(jià)與結(jié)存單價(jià)不同時(shí)就需要重新計(jì)算一次加權(quán)平均價(jià)，并據(jù)此計(jì)算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。其平均單價(jià)的計(jì)算公式為 移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)=（前結(jié)存金額+本次購入金額）/（前結(jié)存金額+本次購入數(shù)量） 采用這種方法，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。利于對(duì)存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日常控制。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都要計(jì)算一次平均價(jià)，勢(shì)必會(huì)增加會(huì)計(jì)核算工作量。出庫核算流程-移動(dòng)平均算法有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本出庫核算流程-移動(dòng)平均算法不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時(shí)發(fā)出出庫核算流程-移動(dòng)平均算法先進(jìn)先出法假

9、設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計(jì)算。先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計(jì)算，比較接近目前的市場(chǎng)價(jià)格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財(cái)務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的成本進(jìn)行計(jì)算的，所以計(jì)入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會(huì)使利潤表的反映不夠真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會(huì)虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。先進(jìn)先出法對(duì)發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計(jì)價(jià)并登記明細(xì)賬的發(fā)出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。出庫核算流程-先進(jìn)先出算法出庫核算流程-先進(jìn)先出算法出庫核算流程-先進(jìn)先出算法

10、計(jì)劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，同時(shí)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本得差異另行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如“材料成本差異”）反映。計(jì)劃成本法的計(jì)算：1）計(jì)算存貨成本差異率 月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結(jié)存存貨計(jì)劃成本本月收入存貨計(jì)劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。 2）發(fā)出存貨的實(shí)際成本 發(fā)出存貨的計(jì)劃成本（1存貨成本差異率）出庫核算流程-計(jì)劃成本法算法實(shí)際成本計(jì)劃成本=差異累計(jì)實(shí)際存貨成本計(jì)算存貨成本差異率本期發(fā)出單價(jià)以實(shí)際成本更新出庫成本成本出庫核算流程-計(jì)劃成本法算法1、調(diào)價(jià)的條件： 本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價(jià)不成功。2、調(diào)價(jià)

11、的結(jié)果： 1）更新本期的期初余額 2）更新物料的計(jì)劃價(jià) 3）更新本期庫存單據(jù)的計(jì)劃單價(jià)和計(jì)劃成本。出庫核算流程-計(jì)劃成本調(diào)價(jià)個(gè)別計(jì)價(jià)法，又稱個(gè)別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個(gè)方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，分別按照其入庫和生產(chǎn)時(shí)所確定的單位成本作為計(jì)算各批的發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。在K/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動(dòng)平均和批內(nèi)加權(quán)平均法，算法基本與先進(jìn)先出、移動(dòng)加權(quán)和加權(quán)平均法相似。物料的計(jì)價(jià)方法設(shè)置為【分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進(jìn)先出）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動(dòng)平均）】 、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）】時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)強(qiáng)制對(duì)物料進(jìn)行批號(hào)跟蹤。出庫核算流程-個(gè)別計(jì)價(jià)法成本調(diào)撥單/異價(jià)

12、調(diào)撥單紅字出庫單據(jù)返工領(lǐng)料出庫批次轉(zhuǎn)換單 出庫核算流程-特殊單據(jù)處理出庫核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請(qǐng)參考牟永喬提供的文檔：出庫核算流程-出庫核算詳細(xì)K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能異常異常不確定單價(jià)出庫核算 出庫異常沒有合適單價(jià)正常出庫異常余額匯報(bào)出庫核算-異常處理異常信息-不確定單價(jià)不確定單價(jià)的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，以下的情況：本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價(jià)、金額為零，包括紅字入庫單。出庫時(shí)，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫核算選項(xiàng)，仍核算不出單價(jià)的藍(lán)字出庫單 。核算時(shí)當(dāng)前出庫單價(jià)為

13、負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價(jià)的藍(lán)字出庫單。核算時(shí)當(dāng)前出庫單價(jià)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價(jià)的藍(lán)字出庫單。異常信息-出庫異常余額通過K/3出庫核算異常余額匯報(bào)表，反映本期出庫核算（材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算）后存在如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。物料結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。異常信息-出庫異常余額的原因和解決辦法業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余額10100當(dāng)期入庫10110當(dāng)期出庫生成憑證：金額20020200（以憑證為準(zhǔn)）期末余額010時(shí)點(diǎn)數(shù)量（PCS）金額（元）期初余額00當(dāng)前期間入庫00當(dāng)前期間出庫00當(dāng)前期間暫估補(bǔ)差0100期末余額0100產(chǎn)生

14、上述異常的原因：存在入庫缺單，或銷售多單的情況，造成庫存數(shù)量0，如后面的案例。期初無結(jié)存數(shù)量，本期有暫估補(bǔ)差、金額調(diào)整單卻無出入庫單據(jù)，如右表的數(shù)據(jù)。出庫單據(jù)在核算之前已經(jīng)生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。其他人為因素。解決辦法：可以通過自動(dòng)生成成本調(diào)整單調(diào)整金額?？赡苁窃瓉淼膯螕?jù)不完成的，需要補(bǔ)錄或調(diào)整。異常信息-庫存異常余額通過K/3期初異常余額匯報(bào)表，反映本期期初庫存存在異常的數(shù)據(jù)：物料倉庫結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。物料倉庫結(jié)存數(shù)量0的異常情況。物料倉庫結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。異常信息-庫存異常余額產(chǎn)生原因與解決方法這部分?jǐn)?shù)據(jù)是核算過程中無法進(jìn)行差額調(diào)整的異常數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行人

15、工處理：出庫核算過程中產(chǎn)生異常余額而未予調(diào)整 。物料分倉存放，分倉單價(jià)不同，按總倉核算。物料進(jìn)行批次管理，但沒有按分批認(rèn)定法進(jìn)行核算。物料庫存事務(wù)倉庫數(shù)量金額001入庫A1030001入庫B1020001結(jié)余2050001出庫A1025502010001出庫B1025502010001結(jié)余A05001結(jié)余B05異常發(fā)生案例K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄期末記帳各個(gè)環(huán)節(jié)的記帳憑證記帳憑證模版記帳憑證選項(xiàng)借方相同科目合并貸方相同科目合并借方科目來源相同合并貸方科目來源相同合并單據(jù)不能記帳，或無法過濾出單據(jù)可能的原因：?jiǎn)螕?jù)存在金額為0的明細(xì)。未進(jìn)行出庫核算，出庫的金額為0。分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證。期末處理-對(duì)賬對(duì)賬對(duì)存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進(jìn)行對(duì)賬。 對(duì)供應(yīng)鏈系統(tǒng)