企業(yè)財務部年終工作總結公司審計流程

1、公司審計項目財務報告匯報人：XXXX 匯報時間：xx年xx月審計內容是審計實施中的具體事項。它是指為實現(xiàn)審計目標所需要實施的具體審計事項，以及所要達到的具體審計目標。目 錄CONTENTS4審計內容AUDIT CONTENT2財務審計FINANCIAL AUDIT3工作重點FOCUS OF WORK1審計流程AUDIT PROCESS01chapter審計流程定義廣義狹義 流程審計流程審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計準備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。狹

2、義的審計流程指審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法。定義DEFINITION廣義GENERALIZED狹義NARROW SENSE三個階段THREE PHASES審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟。狹義的審計流程指審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程。審計準備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。到了最后一個階段，所有外勤結束，這個時候需要回所，進行底稿整理，將審定報表與紙質底稿核對；列出待補資料清單讓企業(yè)補充。所內整理之所以會有前面三個階段

3、，就是為了縮短現(xiàn)場審計的時間，避免突然大量繁重的工作內容整垮財務部，畢竟公司還需要正常運營。現(xiàn)場審計這個時候審計人員根據企業(yè)導出來的最末級科目余額表，對往來款發(fā)函抽樣，制作函證，并根據企業(yè)提供的地址進行往來款函證詢證盤點主要包括：存貨盤點、現(xiàn)金盤點、固定資產盤點、在建工程建設狀態(tài)現(xiàn)場查看等盤點這個階段工作內容主要包括了解公司內外部變化，形成風險評估底稿，完成內部控制測試底稿、實施涉及多科目的細節(jié)測試程序。預審階段02chapter財務審計審計目標概念審計目的審計內容真實、完整、合法、準確、公允、表達與揭示。目標審計機關對國有企業(yè)進行審計監(jiān)督。內容中華人民共和國審計法相關法律揭露和反映企業(yè)資產、

4、負債和盈虧。目 的準確性指準確無誤地對報表各項目進行分析、匯總并反映在有關會計報表中。公允性指編制報表時，在會計處理方法的選用上前后期保持一致，各種會計報表之間、報表內各項目之間、本期報表與前期報表之間具有勾稽關系的數字保持一致。表達與揭示指會計項目在資產負債表、損益表及現(xiàn)金流量表中被恰當地分類、描述和揭示，并對報表使用者關心或會計報表無法揭示的內容在會計報表附注中予以充分揭示。真實性指報表反映的事項真實存在，有關業(yè)務在特定會計期間確實發(fā)生，并與帳戶記錄相符合，沒有虛列資產、負債余額和收入、費用發(fā)生額。完整性指特定會計期間發(fā)生的會計事項均被記錄在有關帳簿并在會計報表中列示，沒有遺漏、隱瞞經濟業(yè)

5、務和會計事項，無帳外資產。合法性指報表的結構、項目、內容及編制程序和方法符合企業(yè)會計準則及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，存貨計價等方法的改變經過財稅部門批準，經過調整后沒有違規(guī)事項。資產負債表審計人員應注重檢查資產負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的一貫性。損益表檢查損益表內各項目填列是否完整，有無漏填、錯填，核對各項目數字之間的勾稽關系?，F(xiàn)金流量表檢查現(xiàn)金流量表是否按照有關企業(yè)會計具體準則的規(guī)定編制。合并報表檢查企業(yè)集團內部經濟往來情況。即檢查母公司提供的有關經濟往來的資料是否完整，并通過核對合并報表的抵銷關系，驗證合并報表的真實性。10%20%30%40%5

6、0%60%70%80%90%審計目的審計的目的是指審計所要達到的目標和要求，是審計工作的指南。審計目的包括一般目的和特殊目的。審計的一般目的審計的一般目的是指注冊會計師對被審計單位的會計報表進行審計，并表示審計意見，注冊會計師審計意見通常包括：公允性、合法性和一貫性審計的特殊目的審計的特殊目的是指注冊會計師對被審單位年度會計報表以外其他特定事項進行審計并表示審計意見。03chapter工作重點客觀必然性內容評價依據審計內容審計人員素質的全面提高開展企業(yè)經濟效益審計，必須是具備一支具有全新知識結構，掌握經濟效益審計基本技能的能夠勝任的審計隊伍。相關法律的健全經濟效益審計是要考察被審計單位經濟活動

7、的有效性，而在審計時需要有一個客觀的評價標準，隨著國家經濟和財政宏觀要求的提高，確定相關經濟責任的法律規(guī)范將會不斷完善。真實性是審計目標的基礎一方面是由于真實問題不解決，審計機關很難有力量去開展經濟效益審計，另一方面，如果沒有真實性作為基礎，評價經濟效益也難以做到準確、有效。更加關注經濟活動的效益反腐倡廉工作取得成效后，社會公眾的注意力從查處腐敗轉移到有效使用財政資金時，會要求審計機關更多地開展經濟效益審計。政府和社會公眾更加關注經濟活動的效益。財務審計發(fā)展到了一定水平。審計人員素質的全面提高。相關法律的健全是開展企業(yè)經濟效益審計的客觀必然性。隨著審計事業(yè)的不斷向前發(fā)展，開展企業(yè)經濟效益審計必

8、將成為審計機關的一項重要的審計內容。本人就如何進行企業(yè)經濟效益審計，談談自己的認識?？傮w經濟效益評價總體經濟效益評價主要是考察被審計單位是否取得了預期的經營成果、完成了計劃任務等。（1）確定已實現(xiàn)的經營成果水平。（2）審查計劃目標的完成情況。（3）與相關指標進行比較，進而總結其成績并揭示其存在的差距。主要業(yè)務經營活動審計業(yè)務經營活動直接影響經濟效益。業(yè)務經營活動的審計主要是將有關指標的實際水平與計劃、定額、先進水平等進行比較，作出評價。具體包括：常規(guī)經營活動的審計，即對采購、存儲、生產和銷售等業(yè)務的審查。專項經濟活動的審計專項審計是審計人員對被審單位特定事項進行的審核、稽查。如： 對企業(yè)的審計

9、，只審查企業(yè)經濟活動，如是否偷稅、漏稅。現(xiàn)金業(yè)務是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定，某項經營是否合法、有效等等。專項審計如能與資金平衡表審計或詳細審計配合，可以收到更好的效果。主要經濟資源利用的審計經濟效益是指投入與產出的比例關系?？疾煨б嫠降母叩?，既要看產出的多少，也要看投入的高低，而經濟活動中的投入主要是指企業(yè)所占用和耗用的經濟資源。所以資源利用效益的高低也是經濟效益審計的重要內容。比較總結成績并揭示其存在的差距。通過與被審計單位不同歷史時期經濟指標的比較，或者與其它單位、同行業(yè)先進水平等進行比較，可以發(fā)現(xiàn)存在的差距與不足和取得的成績，為進一步提高經濟效益明確方向。確定已實現(xiàn)的經營成果水平主要是確定所

10、實現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、社會貢獻總額、上繳利稅總額、資金利潤率等各項經濟指標水平。審查計劃目標的完成情況。主要是將被審計單位實際數與計劃數、目標數相比較，確定完成程度?？傮w經濟效益評價主要是考察被審計單位是否取得了預期的經營成果、完成了計劃任務等。成果水平完成情況總結差距在指標的使用上要考慮所使用的指標是否與被審計單位的業(yè)務活動緊密相關，要選取那些確實能反映其經濟效益水平的指標來進行評價。確定審計項目后，應結合對被審計單位的初步調查，了解其行業(yè)特點、主要特征、生產工藝和技術特點、管理模式等，確定審計評價的指標體系。通過多種渠道收集數據資料，如國家標準、行業(yè)標準、部頒標準、同行業(yè)先進

11、水平、本地區(qū)先進水平、主管部門下達的任務指標、企業(yè)的歷史資料和計劃資料等。經濟效益審計依據是指用來衡量和評價被審計單位經濟活動效益高低、優(yōu)劣的尺度。只有將被審計單位所實現(xiàn)的效益與有關標準進行比較才能判斷其水平的高低，進而發(fā)現(xiàn)其成績和不足。04chapter審計內容審計分類財政財務審計財經法紀審計經濟效益審計審計內容審計內容是審計實施中的具體事項。它是指為實現(xiàn)審計目標所需要實施的具體審計事項，以及所要達到的具體審計目標。審計分類Audit classification財政財務審計Financial audit財經法紀審計financial and economic discipline auditing經濟效益審計Economic benefit audit在我國，通過審計實踐，一般把其分為財政財務審計、經濟效益審計和財經法紀