基于用友財務(wù)軟件的會計科目設(shè)置探討

1、基于用友財務(wù)軟件的會計科目設(shè)置探討摘要隨著會計信息化的發(fā)展，越來越多的單位開始使用財務(wù)軟件。財務(wù)軟件的使用雖然提高了工作效率，減輕了會計人員的勞動強度，但是財務(wù)軟件的期初設(shè)置卻比較復(fù)雜，特別是會計科目的設(shè)置，一旦設(shè)置錯誤或者漏設(shè)置，會給后期的日常賬務(wù)處理帶來很大的麻煩。一些設(shè)置的修改需要取消很多已經(jīng)完成的操作步驟，并且修改后還得再次操作這些被取消的步驟。所以，會計人員在使用財務(wù)軟件時一定要認(rèn)真仔細(xì)的設(shè)置會計科目，以免發(fā)生錯誤后再次修改。用友U872是用友財務(wù)軟件中非常成熟的一款軟件，也是使用最為廣泛的一款軟件，以用友U872軟件為例探討會計科目的設(shè)置，非常有代表性，觸類旁通，其他財務(wù)軟件也是同

2、樣的道理。關(guān)鍵詞用友軟件會計科目初始設(shè)置在初次使用用友軟件時要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置，其中很重要的一項工作就是會計科目的設(shè)置。會計科目設(shè)置是否恰當(dāng)，直接影響到后期財務(wù)軟件的使用，一些功能在后期使用當(dāng)中是無法修改的，所以，會計人員在用友財務(wù)軟件初始設(shè)置過程中要格外的重視并細(xì)心操作，確保會計科目設(shè)置合理。一、建賬過程中會計科目的設(shè)置用友財務(wù)軟件賬套建立過程中，共有兩處涉及到會計科目的設(shè)置：一處是在選擇完企業(yè)類型和行業(yè)性質(zhì)后，最下面有一個復(fù)選框“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目”。如果選中該選項，系統(tǒng)將會根據(jù)選擇的行業(yè)性質(zhì)自動增加常用的一級科目和部分二級科目。選擇的行業(yè)性質(zhì)不一樣，科目編碼方案也不一樣，并且科目編碼級次的第

3、一級不能修改。例如選擇“新會計制度科目”，會計科目的編碼就是4-2-2，且顯示為灰色，表示一級科目編碼為四位，二級科目和三級科目為兩位，并且前三級科目編碼不能修改；如果選擇的是“工業(yè)企業(yè)”，會計科目的編碼就是3-2，同樣顯示為灰色，表示一級科目編碼為三位，二級科目編碼為兩位，并且前兩級科目編碼不能修改（如圖1所示）。如果不選中該選項，編碼方案中科目編碼級次中的數(shù)字可以任意修改，但是系統(tǒng)中沒有任何會計科目，軟件操作中的會計科目需要手工一個一個增加，同樣在增加會計科目之前也要設(shè)置好科目編碼級次。在設(shè)置會計編碼級次時一定要根據(jù)用戶的實際情況，預(yù)留一部分編碼級次。例如銀行存款科目，企業(yè)通常都會有二級編

4、碼，也就是銀行存款下面會分為農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、工商銀行等，但是在設(shè)置會計科目編碼時要設(shè)置成三級，便于以后各銀行下面再分為人民幣賬戶、外幣賬戶或者定期賬戶、活期賬戶等等。圖1行業(yè)性質(zhì)不同導(dǎo)致科目代碼不同對比圖另一處雖然沒有直接提到會計科目，但是和會計科目密切相關(guān)。在建立賬套時，基礎(chǔ)檔案選項中，其中一個選項是“有無外幣核算”，如果選擇了該選項，后期會計科目中“銀行存款”科目可以增加外幣種類；如果沒有選擇該選項，后期會計科目中“銀行存款”科目下面的“外幣核算”就是灰色的，表示沒有外幣核算功能（如圖2所示）。用戶如果確實需要外幣核算，必須由賬套主管登陸系統(tǒng)管理，然后在修改賬套信息中修改該選項，但無形

5、當(dāng)中增加了工作量。選擇外幣核算未選擇外幣核算基礎(chǔ)信息r仔貫是舌吩類廠客尸是否另類心廠猶應(yīng)雨黒否分類隹）嵐逍丑楚趣篡：-蠶萇是脅遨.：容戶是否分類（）-供應(yīng)衙是百另類!百無壞幣瞬會計科目盤計冋目_怪報會計科目修改圖2有無外幣核算對比圖二、基礎(chǔ)設(shè)置過程中會計科目的設(shè)置（一）會計科目中“科目性質(zhì)（余額方向）”的設(shè)置資產(chǎn)類科目絕大多數(shù)余額在借方（左方），負(fù)債類科目余額方向都在貸方（右方），權(quán)益類科目余額絕大多數(shù)在貸方，成本類、費用類科目余額在借方，收入類科目余額在貸方。但是在增加會計科目時，一定要認(rèn)真設(shè)置每一個會計科目的余額方向，例如“累計折舊”科目，該科目屬于資產(chǎn)類科目，但是它是固定資產(chǎn)的備抵科目，

6、它的余額方向應(yīng)該在貸方（如圖3所示），固定資產(chǎn)的凈值應(yīng)該等于固定資產(chǎn)原值減去累計折舊。再如損益類科目，損益類科目中收入類是貸方登記增加，借方登記減少，期末由借方轉(zhuǎn)入本年利潤的貸方；損益類科目中費用類是借方登記增加，貸方登記減少，期末由貸方轉(zhuǎn)入本年利潤的借方。如果設(shè)置錯誤會計科目的余額方向，是不會影響會計科目的增加和保存的。如果在期初余額錄入時該科目也沒有期初余額，那么試算平衡也是沒有問題的；如果該科目有期初余額，試算平衡會顯示不平衡。特別是在期末結(jié)轉(zhuǎn)的時候，如果科目余額方向設(shè)置錯誤，會出現(xiàn)憑證中數(shù)字在同一個方向，正確的數(shù)字是黑色，錯誤的數(shù)字是紅色，并且報表中的公式取數(shù)也會出現(xiàn)錯誤，導(dǎo)致整個報表

7、錯誤。如果出現(xiàn)此類問題，需要把涉及該科目的憑證全部刪除，涉及到期初余額的把期初余額清零，然后修改該科目的余額方向就可以了，修改后重新錄入期初余額和憑證。圖3“累計折舊”科目性質(zhì)貸方（二）會計科目中“輔助核算”的設(shè)置輔助核算中主要有部門核算、個人往來、客戶往來、供應(yīng)商往來和項目核算。在這些項目中，客戶往來和供應(yīng)商往來常常被用戶選錯。在設(shè)置會計科目時，“應(yīng)收賬款”科目對應(yīng)的輔助核算是客戶往來（如圖4所示），“應(yīng)付賬款”科目對應(yīng)的輔助核算是供應(yīng)商往來。如果在設(shè)置會計科目時選擇錯誤輔助核算項目，系統(tǒng)是沒有任何提示的，也不會影響期初余額的錄入和試算平衡。只有在填制憑證的時候，如果涉及到應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款

8、科目，系統(tǒng)提示需要選擇相應(yīng)的客戶和供應(yīng)商，這個時候才會發(fā)現(xiàn)客戶的選項中全是供應(yīng)商信息，供應(yīng)商選項中全部是客戶信息。這時只能返回會計科目中修改輔助核算項目。但是在修改之前需要落實期初余額錄入時是否涉及到這些需要修改的科目，如果該科目期初余額沒有數(shù)據(jù)，可以直接到會計科目中進(jìn)行修改；如果該科目有期初余額，需要先刪除期初余額及其明細(xì)，才能修改會計科目輔助選項。修改完輔助選項之后，需要重新錄入期初余額及其明細(xì)，然后試算平衡，平衡后才可以進(jìn)行制單工作。圖4應(yīng)收賬款科目輔助核算選項三）會計科目中“日記賬、銀行賬”的設(shè)置會計電算化和手工會計一樣，都有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。在進(jìn)行“庫存現(xiàn)金”設(shè)置時要將“庫

9、存現(xiàn)金”設(shè)置為“日記賬”；在進(jìn)行“銀行存款”設(shè)置時要將“銀行存款”設(shè)置為“日記賬”和“銀行賬”（如圖5所示）。只有進(jìn)行了該項設(shè)置，在后期填制憑證時，才會出現(xiàn)“結(jié)算方式、票號”等輔助信息的對話框。如果在填制憑證時發(fā)現(xiàn)沒有進(jìn)行該選項的設(shè)置，必須取消“指定科目”后才能在會計科目中修改該選項，修改后需要重新進(jìn)行“指定科目”的設(shè)置。圖5銀行存款“日記賬”、“銀行賬”的設(shè)置（四）會計科目中“指定科目”的設(shè)置“指定科目”是會計科目設(shè)置中最容易被忽略的一項設(shè)置，因為“指定科目”是隱藏在菜單欄的“編輯”中的，用戶在設(shè)置會計科目時很少能看到該選項，所以很多用戶根本不去設(shè)置該選項，甚至有的用戶就不知道有這個選項。“

10、指定科目”包括現(xiàn)金科目、銀行科目和現(xiàn)金流量科目。指定科目時首先選擇需要指定為哪類科目，然后從待選科目中選擇需要指定的會計科目到已選科目中，用同樣的方法將所有需要指定的會計科目全部指定后，最后點擊確定按鈕就可以了。通常情況下，“庫存現(xiàn)金”指定為現(xiàn)金科目，“銀行存款”指定為銀行科目，“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”的二級科目指定為現(xiàn)金流量科目。指定科目總現(xiàn)金科目廣銀行科目廠現(xiàn)金疣量科目10L2112111竺112311-3；113212211401140214031404待選科目款差據(jù)款款利息購蹣姿呂冃票底賬股利應(yīng)采物料成汰收收忖哦收他料途材料H應(yīng)應(yīng)預(yù)應(yīng)應(yīng)xMrr亠原MU他貨乏自莖圖6指定科目設(shè)置(五)

11、會計科目中“科目類型”的設(shè)置會計科目一般分為六類，但是其中的“共同類科目”工業(yè)企業(yè)一般不會使用到，剩余的五類分別是資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、成本類和損益類科目。如果在建賬時選擇了“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目”，那么再增加部分一級科目或二級科目時一般不會選錯科目類型。如果在建賬時沒有預(yù)置科目，用戶在增加會計科目時往往容易把所有科目都增加在資產(chǎn)類科目下。因為剛開始增加的科目都是資產(chǎn)類科目，用戶也就默認(rèn)了科目類別，到后期的其他科目，用戶往往忘記更改科目類別。這類錯誤即使在期初余額錄入后進(jìn)行試算平衡，仍然顯示試算平衡。但是用戶要注意，試算平衡本來應(yīng)該顯示數(shù)字的，但是這種錯誤的出現(xiàn)使得各項均顯示平衡而不顯示數(shù)字。這時應(yīng)該將期初余額數(shù)據(jù)清空，然后到會計科目設(shè)置中逐項修改科目類型。否則，到了后期查詢報表中再發(fā)現(xiàn)此類問題，返工的工作量就太大了。會計軟件確實給工作帶來很多便捷，但是用戶在使用會計軟件時一定要按規(guī)程進(jìn)行操作。一些看似非常簡單的操作，也要認(rèn)真對待。會計科目是每個財會人員必須熟悉的內(nèi)容，會計科目的設(shè)置也關(guān)系到后期整個財