金融企業(yè)會計(jì)-東財(cái)助手

1、金融企業(yè)會計(jì)試卷課程號：31050353 課序號： 1 開課系： 金融學(xué)院一、單項(xiàng)選擇題（每題 1 分，共 20 分）1下列不屬于（1）（3）固定資產(chǎn)“金融資產(chǎn)”的項(xiàng)目有（ 3）（2）存放同業(yè)款項(xiàng)（4）現(xiàn)金轉(zhuǎn)入表外核算符合以下要求（2）重要性（4）可比性2對于逾期 90 天無法收回的（1）相關(guān)性（3）實(shí)質(zhì)重于形式3）3商業(yè)為了近期出售或回購而持有的金融資產(chǎn)屬于（ 3）（1）持有至到期投資（3）交易性金融資產(chǎn)（2）或應(yīng)收款（4）可供出售金融資產(chǎn)4公平交易中熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者負(fù)債清償?shù)慕痤~是（3）（1）歷史成本（3）公允價(jià)值5下列應(yīng)當(dāng)記入“存放（2）重置成本（4）現(xiàn)值款項(xiàng)”賬戶

2、貸方的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是（ 1）（1）商業(yè)向中行支取現(xiàn)金（2）商業(yè)向央行申請（3）收到央行支付的存款利息（4）向央行交存現(xiàn)金6金融企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)（ 4）（1）某一期間財(cái)務(wù)狀況（3）某一期間經(jīng)營成果（2）某一特定日期財(cái)務(wù)狀況（4）某一特定日期經(jīng)營成果7根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（ 2（1）商業(yè)匯票（3）委托收款）（2）托收承付（4）匯兌8下列可以辦理貼現(xiàn)的票據(jù)是（ 2）（1）（3）匯票本票（2）商業(yè)匯票（4）支票題號一二三四五六七總分題分2010102040得分評閱人9用來核算不涉及金融企業(yè)（1）資產(chǎn)類科目（3）所有者權(quán)益科目增減變化

3、的一些重要的業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目是（ 4（2）負(fù)債類科目（4）以上都不是）10辦理存（1）資產(chǎn)項(xiàng)目業(yè)務(wù)的金融企業(yè)在稅后利潤中提取的一般準(zhǔn)備應(yīng)列入（ 3（2）負(fù)債項(xiàng)目）（3）所有者權(quán)益項(xiàng)目（4）利潤項(xiàng)目11在票據(jù)上記載一定的事項(xiàng)，以表示其愿意支付票據(jù)款項(xiàng)的行為是（ 1）（1）背書行為（3）保證行為（2）出票行為（4）承兌行為12付款行依據(jù)協(xié)議定期向指定收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)為（2）（1）實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)（3）實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)（2）定期貸記業(yè)務(wù)（4）定期借記業(yè)務(wù)13本金或利息逾期 90 天尚未收回的為（ 2）（1）應(yīng)計(jì)（3）關(guān)注14商業(yè)（2）非應(yīng)計(jì)（4）可疑的借記卡具有以下特點(diǎn)（ 1）（1）賬戶內(nèi)存款計(jì)付利息

4、（3）享有最低還款額待遇（2）享有免息還款期待遇（4）在限額內(nèi)可以透支消費(fèi)15商業(yè)（1）（3）可以用于（ 3同業(yè)拆入的長期票據(jù)交換差額）（2）（4）歸還固定資產(chǎn)再16存款人因借款轉(zhuǎn)存或其他結(jié)算需要可以申請開立（ 2）（1）基本存款賬戶（2）一般存款賬戶（4）臨時(shí)存款賬戶歸投資者，但不（3）存款賬戶17由投資人或其他人投入，所（ 2）（1）實(shí)收資本（3）盈余公積實(shí)收資本的那部分資本是（2）資本公積（4）未分配利潤18活期存款利息計(jì)算執(zhí)行（ 1）（1）結(jié)息日的活期存款利率（3）存入日的活期存款利率（2）到期日的活期存款利率（4）決算日的活期存款利率19以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債是

5、（1）（1）交易性金融負(fù)債（3）企業(yè)定期存款（2）企業(yè)活期存款（4）個(gè)人活期儲蓄存款20金融企業(yè)的留存收益來源于（ 2）（1）投資者投入的資本（3）向企業(yè)借入的款項(xiàng)（2）從實(shí)現(xiàn)利潤中提?。?）向借入的款項(xiàng)二、多項(xiàng)選擇題（每題 1 分，共 10 分）1會計(jì)準(zhǔn)則中對企業(yè)提供會計(jì)信息的首先要質(zhì)量要求有（ 1234）（1）可靠性（4）可比性（2）相關(guān)性（5）謹(jǐn)慎性（3）可理解性2金融企業(yè)會計(jì)的特殊性體現(xiàn)在（245）（1）以貨幣為主要計(jì)量（3）采用借貸記賬法（5）業(yè)務(wù)處理和會計(jì)核算的（2）反映國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性（4）服務(wù)和監(jiān)督的雙重性性3側(cè)重反映金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)要素有（ 125）（1）資產(chǎn)（4）

6、費(fèi)用（2）負(fù)債（5）所有者權(quán)益（3）收入4金融企業(yè)資產(chǎn)的特征主要表現(xiàn)在（ 1235）（1）由過去的交易或事項(xiàng)形成 （2）可以直接帶來經(jīng)濟(jì)利益（3）必須由企業(yè)擁有或控制（5）可間接帶來經(jīng)濟(jì)利益（4）未來的交易也可以形成5下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)記入（1）（4）支取現(xiàn)金“吸收存款”賬戶借方的有（2）歸還（5）收取利息245）（3）繳存現(xiàn)金6人民大額支付系統(tǒng)可以處理的業(yè)務(wù)有（ 45）（1）公共事業(yè)（4）緊急跨行業(yè)務(wù)（2）支票截留（3）通存通兌（5）規(guī)定金額起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)7金融企業(yè)費(fèi)用的發(fā)生會導(dǎo)致（ 14）（1）資產(chǎn)減少（4）負(fù)債增加（2）資產(chǎn)增加（5）資產(chǎn)和負(fù)債不變 “科目使用正確的有（2）外幣金額記借方（3

7、）負(fù)債減少8（1）（4）9我國支付（1）支付24賣出外匯時(shí)，“外匯金額記借方金額記貸方）（3）外幣金額記貸方（5）只反映外幣金額，不反映金額體系的系統(tǒng)要素包括（ 12345）（2）現(xiàn)金支付工具（5）非現(xiàn)金支付工具（3）支付服務(wù)組織（4）支付體系監(jiān)督管理10下列需要辦理套匯的業(yè)務(wù)有（1）以兌換英鎊（2）145）兌換歐元現(xiàn)鈔存現(xiàn)匯（3）兌民幣（4）現(xiàn)匯支取現(xiàn)鈔 （5）三、判斷題（每題 1 分，共 10 分）1和個(gè)人都可以申請簽發(fā)匯票。對2定期存款過期支取，按存入日掛牌公告的同檔次定期利率計(jì)息。錯(cuò)3對貸記卡存款計(jì)付利息。錯(cuò)4企業(yè)的所有者權(quán)益全部來自投資者的投入資本。錯(cuò)5個(gè)人的外匯收入可以保留也可以賣

8、給經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的。對6大額支付系統(tǒng)是批量差額處理系統(tǒng)。錯(cuò)7商業(yè)表外科目核算根據(jù)復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法。錯(cuò)8轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金。對9商業(yè)法定存款準(zhǔn)備金由其法人繳存。對10對外幣匯率中間價(jià)由人民中國外匯交易中心每天。對四、計(jì)算題（共 20 分） 年 月 日， 公司持出票日期為 月 日，期限為 個(gè)月，面額為 萬元的帶息商業(yè)匯票向大連工商星海辦理貼現(xiàn)，該匯票已經(jīng)沈陽某工行承兌，匯票票面利率 ，貼現(xiàn)率為 。星海審核無誤辦理了貼現(xiàn)。（12 分）（1） 計(jì)算貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)利息=票面金額*貼現(xiàn)天數(shù)*日貼現(xiàn)率=（25 萬*6*4%+25 萬）* 123*6%/360=522

9、7.5實(shí)付額=票面金額-貼現(xiàn)利息=24977（2）5 月 20 日大連工行辦理貼現(xiàn)的會計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 255000貸：*存款24977貼現(xiàn)利息收入5227.5（3）9 月 19 日承兌借：*存款B貸：應(yīng)解匯款（4）9 月 20 日承兌沈陽某工行向承兌申請人 B 企業(yè)收取該匯票款的會計(jì)分錄：沈陽工行應(yīng)貼現(xiàn)大連工行要求支付匯票款項(xiàng)的會計(jì)分錄：借：應(yīng)解匯款貸：往來3李貿(mào)易公司要求從其現(xiàn)匯賬戶兌換 5000現(xiàn)鈔，審核無誤后辦理套匯。當(dāng)日現(xiàn)匯買入價(jià)是 622.81，現(xiàn)鈔買入價(jià)為 617.82%，現(xiàn)匯賣出價(jià)為 625.31。試計(jì)算應(yīng)收取多少現(xiàn)匯，并辦理轉(zhuǎn)賬。（8 分）現(xiàn)匯金額5000*625.31%

10、/622.81%=5020.07應(yīng)收會計(jì)分錄：借：*存款貸：外匯借：外匯 貸：外匯借：外匯貸：現(xiàn)金USD5020.07USD5020.07 31265.49831265.498USD 5000 USD5000五、業(yè)務(wù)題（每科目一分，共 40 分）1收到誤，辦理轉(zhuǎn)賬。借：*存款貸：現(xiàn)金簽發(fā)的現(xiàn)金支票要求支取現(xiàn)金 40000 元，以備工資，審核無季度末月，某行計(jì)算萬，辦理轉(zhuǎn)賬。借：利息支出 200 萬貸：*存款 70 萬應(yīng)付利息 130 萬根據(jù)協(xié)議，月末從借款付 15000 元，辦理轉(zhuǎn)賬。借：*存款 15000應(yīng)收利息 10000貸：利息收入 25000存款利息 200 萬，其中活期存款 70 萬

11、，定期存款 130賬戶收取利息 25000 元，但該賬戶只能支4. 某日營業(yè)終了某當(dāng)日處理的會計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款發(fā)生出納長款 400 元，原因未明，經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)，辦理轉(zhuǎn)賬。經(jīng)批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款貸：營業(yè)外收入5.A 公司電匯憑證，金額 50 萬元，匯往工商大連某收到某農(nóng)業(yè)，大連工行經(jīng)審核無誤后，通過人民大連工行的會計(jì)分錄：借：*存款A(yù) 公司50 萬大額支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯。貸：存放款項(xiàng)50 萬農(nóng)行的會計(jì)分錄：借：存放貸：*存款款項(xiàng)6農(nóng)業(yè)大連某收到B 公司提示付款的匯票 2、3 聯(lián)，匯票金額50 萬元，該匯票出票行是沈陽農(nóng)行某，大連農(nóng)行審核無誤辦理支付，并向出票行沈陽農(nóng)行

12、辦理。大連農(nóng)行的會計(jì)分錄：借：貸：*存款往來沈陽農(nóng)行的會計(jì)分錄：借：匯出匯款貸：7工行大連某往來B 商場送存進(jìn)賬單及跨系統(tǒng)農(nóng)行C 公司某簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額 15000 元，經(jīng)無誤后經(jīng)小額支付系統(tǒng)向該支票的付款人農(nóng)行某提出，雙方經(jīng)無誤分別辦理轉(zhuǎn)賬。農(nóng)行某的會計(jì)分錄：借：*存款貸：存放工行大連某借：存放貸：*存款8工行大連某在哈爾濱建設(shè)款項(xiàng)的會計(jì)分錄：款項(xiàng)A 公司承兌的商業(yè)承兌匯票本日到期，金額 60 萬元，收款某，工商大連某通過人民辦理轉(zhuǎn)匯。工商大連某會計(jì)分錄：借：*存款貸：存放款項(xiàng)會計(jì)分錄：建設(shè)哈爾濱某借：存放貸：*存款款項(xiàng)9交通大連分行因向工行大連分行拆借，金額 1000 萬，經(jīng)審核無誤，辦理拆借手續(xù)。大連工行支付拆借款項(xiàng)的會計(jì)分錄：借：同業(yè)拆放貸：存放款項(xiàng)到期大連交通歸還的會計(jì)分錄（其中利息 50 萬）：拆借借：同業(yè)拆入 1000 萬金融機(jī)構(gòu)往來支出 50 萬款項(xiàng) 1050 萬承兌匯票現(xiàn)已到期，金額 100 萬元，農(nóng)行按承兌將協(xié)議從