功能性植物提取物公司人力資源相關的法律風險管理方案-參考

1、泓域/功能性植物提取物公司人力資源相關的法律風險管理方案功能性植物提取物公司人力資源相關的法律風險管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111083786 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc111083786 h 3 HYPERLINK l _Toc111083787 二、 企業(yè)法律風險的產(chǎn)生原因 PAGEREF _Toc111083787 h 7 HYPERLINK l _Toc111083788 三、 法律風險的特征 PAGEREF _Toc111083788 h 10 HYPERLINK l _Toc111083789 四、 企業(yè)稅務風險

2、的防控 PAGEREF _Toc111083789 h 12 HYPERLINK l _Toc111083790 五、 納稅籌劃及法律風險 PAGEREF _Toc111083790 h 14 HYPERLINK l _Toc111083791 六、 企業(yè)專利法律風險 PAGEREF _Toc111083791 h 20 HYPERLINK l _Toc111083792 七、 企業(yè)商業(yè)秘密法律風險 PAGEREF _Toc111083792 h 24 HYPERLINK l _Toc111083793 八、 勞動合同及法律風險 PAGEREF _Toc111083793 h 29 HYPER

3、LINK l _Toc111083794 九、 勞動爭議解決及法律風險 PAGEREF _Toc111083794 h 43 HYPERLINK l _Toc111083795 十、 公司概況 PAGEREF _Toc111083795 h 47 HYPERLINK l _Toc111083796 公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111083796 h 47 HYPERLINK l _Toc111083797 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111083797 h 48 HYPERLINK l _Toc111083798 十一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF

4、 _Toc111083798 h 48 HYPERLINK l _Toc111083799 十二、 天然植物提取物行業(yè)發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc111083799 h 54 HYPERLINK l _Toc111083800 十三、 必要性分析 PAGEREF _Toc111083800 h 55 HYPERLINK l _Toc111083801 十四、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc111083801 h 56 HYPERLINK l _Toc111083802 十五、 項目風險分析 PAGEREF _Toc111083802 h 59 HYPERLINK l _Toc1110

5、83803 十六、 項目風險對策 PAGEREF _Toc111083803 h 62項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xxx有限公司（二）項目聯(lián)系人汪xx（三）項目建設單位概況公司滿懷信心，發(fā)揚“正直、誠信、務實、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報社會” 的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產(chǎn)品服務、可靠的質(zhì)量、一流的服務為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務。本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經(jīng)營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務。公司堅持“責任+愛心”的服務理念，將誠信經(jīng)營、誠信服務作為企業(yè)立世之本，在服務社會、方便大眾中贏得信譽、贏得市場?！皾M足社會和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)

6、觀念，面對經(jīng)濟發(fā)展步入快車道的良好機遇，正以高昂的熱情投身于建設宏偉大業(yè)。公司自成立以來，堅持“品牌化、規(guī)?；I(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本，強調(diào)服務，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅持不懈推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和管理變革，實現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質(zhì)量第一，信譽第一”為原則，在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精，追求完美，對客戶以誠相待，互動雙贏。公司不斷推動企業(yè)品牌建設，實施品牌戰(zhàn)略，增強品牌意識，提升品牌管理能力，實現(xiàn)從產(chǎn)品服務經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標等，加強品牌策劃與設計，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務市場份額。推進區(qū)

7、域品牌建設，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。（四）項目實施的可行性1、長期的技術積累為項目的實施奠定了堅實基礎目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。在國際市場中，各國政府均根據(jù)自身國家的特點制定了相應的進出口貿(mào)易政策。如何順應政策的要求，應對政策變化的影響，保障業(yè)務持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，成為出口型企

8、業(yè)面臨的重要挑戰(zhàn)之一。（五）項目建設選址及建設規(guī)模項目選址位于xx（待定），占地面積約42.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。項目建筑面積45850.58，其中：主體工程29482.10，倉儲工程7538.61，行政辦公及生活服務設施6697.56，公共工程2132.31。（六）項目總投資及資金構成1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資17361.06萬元，其中：建設投資14753.24萬元，占項目總投資的84.98%；建設期利息145.95萬元，占項目總

9、投資的0.84%；流動資金2461.87萬元，占項目總投資的14.18%。2、建設投資構成本期項目建設投資14753.24萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用12695.08萬元，工程建設其他費用1585.20萬元，預備費472.96萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資17361.06萬元，其中申請銀行長期貸款5957.33萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（八）項目預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、營業(yè)收入（SP）：30300.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：25046.02萬元。3、凈利潤（NP）：3834.65萬元。4、全部投資回收期（Pt）：6.03年。5、財務內(nèi)部收益率

10、：16.60%。6、財務凈現(xiàn)值：2596.67萬元。（九）項目建設進度規(guī)劃本期項目按照國家基本建設程序的有關法規(guī)和實施指南要求進行建設，本期項目建設期限規(guī)劃12個月。（十）項目綜合評價主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積28000.00約42.00畝1.1總建筑面積45850.58容積率1.641.2基底面積16240.00建筑系數(shù)58.00%1.3投資強度萬元/畝336.942總投資萬元17361.062.1建設投資萬元14753.242.1.1工程費用萬元12695.082.1.2工程建設其他費用萬元1585.202.1.3預備費萬元472.962.2建設期利息萬元145.95

11、2.3流動資金萬元2461.873資金籌措萬元17361.063.1自籌資金萬元11403.733.2銀行貸款萬元5957.334營業(yè)收入萬元30300.00正常運營年份5總成本費用萬元25046.026利潤總額萬元5112.877凈利潤萬元3834.658所得稅萬元1278.229增值稅萬元1175.8810稅金及附加萬元141.1111納稅總額萬元2595.2112工業(yè)增加值萬元9318.4013盈虧平衡點萬元12607.57產(chǎn)值14回收期年6.03含建設期12個月15財務內(nèi)部收益率16.60%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元2596.67所得稅后企業(yè)法律風險的產(chǎn)生原因企業(yè)法律風險產(chǎn)生的原因，總

12、體上可分為企業(yè)自身內(nèi)部產(chǎn)生的風險因素和企業(yè)外部環(huán)境造成的風險因素。（一）企業(yè)自身內(nèi)部存在的風險因素（1）首先體現(xiàn)為人的風險。企業(yè)經(jīng)營好壞，歸根結底，人的因素是最重要的，尤其是企業(yè)的管理者們基本可以控制并決定著企業(yè)的生死存亡。個人私欲極為強烈的管理者，其在進行管理或決策時，必然首先考慮其個人的私利并有可能為了個人的私利而不惜讓企業(yè)承擔更大的法律風險。所以從一定意義上講，企業(yè)在選擇用人時，本身就存在著風險。（2）從制度層面上講，企業(yè)自身制度存在的缺陷也是導致或產(chǎn)生企業(yè)法律風險的內(nèi)在潛因。組織管理企業(yè)，不能光靠企業(yè)領導個人的權威和能力，科學的管理其實最主要是指先進的企業(yè)管理制度。當然，制度本身也包括

13、對物、對事的管理。但這一切最終還是通過對人的管理來得到落實。制度是由人來制定產(chǎn)生的，而人自身的認識能力是有限的，所以，十全十美的制度是不存在的。企業(yè)運營的效率與風險總是一對矛盾的統(tǒng)一體。為偏重提高企業(yè)經(jīng)濟效益而制定的一些管理制度，其中也必然暗含著企業(yè)運營法律風險的增加。從企業(yè)運營的物質(zhì)載體看，企業(yè)自身規(guī)模超大、機構廢雜也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部存在“多米諾骨牌”效應的直接依存的條件。隨著科技的飛速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)都在不斷地進行（有時甚至是盲目的）擴張，其內(nèi)部組織結構的復雜化、經(jīng)營商品或提供服務的多樣化已大大超乎前人的想像。為了更加有效地組織生產(chǎn)要素，企業(yè)自身的組織機構也變得異常的復雜，企業(yè)自身內(nèi)部各職能部

14、門的配合和信息溝通也變得越來越困難，這同時也就意味著控制企業(yè)運營法律風險的成本增加、難度加大。（二）企業(yè)外部存在的風險因素（1）競爭對手方面的原因。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體總是要在市場競爭中謀求生存和發(fā)展的，也就是說，參與競爭的任何一方都會想方設法盡可能為自己爭得有利地位，包括會利用競爭對手對方的一些弱點、在法律方面的疏忽來達到自己的目的。隨著科技的發(fā)展，尤其是在高科技領域，企業(yè)面臨這方面的法律風險會越來越突出。況且，現(xiàn)代企業(yè)的競爭已經(jīng)跨越了國界，企業(yè)競爭的水平和激烈程度在不斷升級，自然企業(yè)所面臨競爭對手方面的法律風險也會加大。（2）政策及法律法規(guī)自身變化的原因。國家政策、法律法規(guī)自身也是一個不

15、斷變化的動態(tài)系統(tǒng)，國家舊有的政策、法律法規(guī)在不斷地被廢止和變更，同時新的政策、法律法規(guī)在不斷地產(chǎn)生，或者說正在日趨走向嚴密和完善。盡管企業(yè)的管理者總想了解最新的國家政策、法律法規(guī)的變動，但總有了解不到或了解不全面的時候。可是，法律又是那樣的無情，它不會因為你不知悉或了解不到就對你不產(chǎn)生作用，對國家政策或法律法規(guī)的無知在任何時候都不可能成為免除法律責任的正當理由。所以，國家政策、法律法規(guī)的不斷變化對不能把握其變化的企業(yè)來說，無疑也是一種產(chǎn)生法律風險的外在因素。（3）其他非企業(yè)自身的原因。導致企業(yè)承擔法律責任的其他非企業(yè)方面的原因主要包括意外事件、不可抗力、外部侵權等。俗話說“人算不如天算”，盡管

16、人們已經(jīng)盡了極大的努力去規(guī)避所有風險，但仍有許多風險是人們無法規(guī)避掉的，如作為意外事件的社會動亂、罷工等（在有些國家或國際貿(mào)易中可歸入不可抗力），作為不可抗力的自然災害、自然事件等，政府和其他單位主體或企業(yè)外部人員對企業(yè)合法權益的侵害（如政府部門對企業(yè)不正當?shù)氖斩惡土P沒財產(chǎn)）等?，F(xiàn)實中導致企業(yè)運營法律風險的因素要比以上所分析的更多、更復雜，并且不可能是單獨一個或幾個因素在起作用，而是在一定的時空條件下各種因素結合在一塊才起作用，其中必有起主導作用的因素。主導因素的不同又決定著不同的法律風險類型。法律風險的特征（一）可認知性法律風險產(chǎn)生于法律對企業(yè)行為的評價，法的內(nèi)容是明確而穩(wěn)定的，這就給人們進

17、行企業(yè)行為預測提供了可能。根據(jù)法律可以預先估計企業(yè)相互間將怎樣行為及行為的后果等，從而對自己的行為做出合理的安排，因而企業(yè)法律風險具有可認知性。（二）專業(yè)性現(xiàn)代社會是法制社會，法律深入企業(yè)經(jīng)營的各個方面，法律眾多，企業(yè)普通員工很難熟悉過多的法律條款，因而他們需要專業(yè)人士的幫助。法律的專業(yè)性決定了法律風險也具有專業(yè)性。（1）法律風險認知能力具有專業(yè)性。判斷某種行為是否具有法律風險及法律風險的損害結果的大小，都依賴于對法律本身的把握程度及法律的實踐經(jīng)驗。法律風險雖然具有可認知性，但并不是每個人都具有這種認知能力。（2）法律風險解決方案具有專業(yè)性。法律風險一旦形成，就需要采用積極的方式予以解決。但法

18、律方案的設計、方案實施步驟的把握，需要有非常強的專業(yè)性。（3）法律風險的防范具有專業(yè)性。企業(yè)運作中的大量法律風險是可以防范的，但這種防范最好是由專業(yè)人士來實施，這樣可以收到“事半功倍”的效果。（三）損失性法律風險幾乎都會給企業(yè)造成損失，無論企業(yè)經(jīng)營能從承擔法律風險的行為中獲利多少，一旦法律風險發(fā)生實際損害時，這些利益都是微不足道的。法律風險絕大多數(shù)為損失性風險，只有極少數(shù)法律風險具有法律上的獲利，法律風險的投機性獲利的機會更多體現(xiàn)在法律以外的商業(yè)獲利。（四）不可投保性法律風險從法律上講確實屬于純粹風險，即法律風險從法律意義上不存在獲利機會，是承擔法律損失的風險。然而若放在整個利益考慮，則法律風

19、險的純粹風險性將遭到質(zhì)疑：違反法律的行為在法律上形成法律風險，但是當事人卻可能從違法行為中獲取不正常的高額利潤；其他法律風險若沒有法律層面的否定性評價，同樣可能給當事人帶來利益，企業(yè)如果與合作伙伴在談判過程中承擔了較重的違約責任，可能在價格上就能得到優(yōu)惠等。因而法律風險具有投機風險的特性，而投機風險一般是不可保的。此外，企業(yè)法律風險還具有必然性、損失的不可估量性及較強的個性特點等，因而也不具有投保性。企業(yè)稅務風險的防控（一）設立稅務風險管理機構（崗位）企業(yè)應結合業(yè)務特點和內(nèi)部稅務風險管理的要求，建立科學有效的職責分工，制衡機制和稅務風險管理的崗位責任制。設置稅務管理機構和崗位，明確各個崗位的職

20、責和權限，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）風險識別和評估企業(yè)應該對導致稅務風險的內(nèi)部及外部風險因素進行詳細評估。其中，企業(yè)內(nèi)部稅務風險因素包括：企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略，稅務規(guī)劃以及對待稅務風險的態(tài)度，組織架構、經(jīng)營模式或業(yè)務流程，稅務風險管理機制的設計和執(zhí)行，稅務管理部門設置和人員配備，部門之間的權責劃分和相互制衡機制，稅務管理人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德，財務狀況和經(jīng)營成果，對管理層的業(yè)績考核指標，企業(yè)信息的基礎管理狀況，信息和溝通情況，監(jiān)督機制的有效性及其他內(nèi)部風險因素。企業(yè)外部稅務風險因素包括：經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策，市場競爭和融資環(huán)境，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，稅收法規(guī)或地

21、方法規(guī)的完整性和適用性，上級或股東的越權或違規(guī)行為，行業(yè)慣例，災害性因素及其他外部風險因素。（三）風險應對策略和內(nèi)部控制企業(yè)應根據(jù)稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務風險應對策略，建立有效的內(nèi)部控制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。對于發(fā)生頻率較高的稅務風險，企業(yè)應建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。（四）信息與溝通信息化是企業(yè)建立稅務風險管理體系的基礎，企業(yè)應根據(jù)自身的業(yè)務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)。在此基礎上，建立稅

22、務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保與管理層和相關業(yè)務部門保持良好的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取應對措施。納稅籌劃及法律風險納稅籌劃，又稱稅務籌劃、稅收籌劃，目前國際上缺乏對納稅籌劃的統(tǒng)一概念。荷蘭國際財政文獻局的國際稅收詞典對納稅籌劃是這樣定義的：“納稅籌劃是指通過納稅人經(jīng)營活動或個人事務活動的安排達到繳納最低的稅收目的。”印度稅務專家N.J.雅薩斯威則認為，“納稅籌劃是納稅人通過財務活動的安排，以充分利用稅務法規(guī)提供的包括減免稅在內(nèi)的一些優(yōu)惠從而享得最大的稅收利益”。張中秀（2004）認為，納稅籌劃專指納稅人所進行的籌劃活動，具體指納稅人在非違法的

23、前提下，以減輕稅收負擔和實現(xiàn)涉稅零風險為目的，而進行的避稅、節(jié)稅和稅負轉(zhuǎn)嫁活動。綜上所述，納稅籌劃是納稅人依據(jù)所涉及的現(xiàn)行法規(guī)，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下運用納稅人的權利，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目、內(nèi)容等對企業(yè)組建、經(jīng)營、投資、籌資等活動進行的旨在減輕稅負、有利財務目標實現(xiàn)的謀劃與對策。納稅籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別。納稅籌劃是指納稅人在稅收法律允許的情況下利用稅收法規(guī)、稅收政策做文章，這并不損害國家利益。相反，通過節(jié)稅促進納稅單位發(fā)展生產(chǎn)，增強發(fā)展后勁，從而使稅收能夠找到新的增長點。偷稅則是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證，在

24、賬簿上多列支出或少列、不列收入，或者進行虛假的納稅申報，故意少繳或者不繳應納稅款的行為。對偷稅行為，我國稅收征管法作了嚴厲的譴責，并制定了相應的處罰辦法。因此，應正確理解納稅籌劃與偷稅的區(qū)別，對納稅項目進行合理的納稅籌劃，以提高納稅人的經(jīng)濟效益，同時又不真正損害國家利益。企業(yè)納稅籌劃風險屬于風險的范疇，企業(yè)納稅籌劃風險就是企業(yè)在所有納稅籌劃及其實施等活動中所面臨的稅務責任的一種不確定性，比如企業(yè)被稅務機關檢查，承擔過多的稅務責任，或是引發(fā)補稅、罰款、甚至被追究刑事責任等，而未達到納稅籌劃的最初目的的可能性。企業(yè)納稅籌劃面臨諸多的不確定性，不斷變化的規(guī)則約束，以及籌劃方案本身的不規(guī)范，必然存在各

25、種各樣的稅務法律風險，需要進行全面的法律風險評估與風險管理。企業(yè)納稅籌劃風險主要來自兩方面：即企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部。（一）來自企業(yè)外部的納稅籌劃風險1、經(jīng)濟環(huán)境變化風險企業(yè)的納稅事宜與稅收政策及所處經(jīng)濟環(huán)境密切相關。一般來說，政府為促進經(jīng)濟增長會實行積極的財稅政策，制定減免稅或退稅等稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)生產(chǎn)和投資，這時企業(yè)的稅負相對較輕或穩(wěn)定。反之，政府為抑制某產(chǎn)業(yè)的發(fā)展就會利用稅收杠桿調(diào)整稅收政策。這時，企業(yè)的稅負可能加重或不穩(wěn)定。另外，政府的政策不僅具有時空性而且具有時效性，這種，稅收環(huán)境的不確定性將會給籌劃人員開展納稅籌劃（特別是中長期籌劃）帶來較大的風險，所以任何企業(yè)的納稅籌劃都將面臨

26、經(jīng)濟環(huán)境變化所引致的風險。2、稅收政策風險納稅籌劃利用國家稅收政策節(jié)稅的風險稱為稅收政策風險。稅收政策風險包括稅收政策選擇風險和稅收政策變化風險。稅收政策選擇風險是指稅收政策選擇正確與否的不確定性。這種風險的產(chǎn)生主要是籌劃當事人對稅收政策精神認識不足、理解不透、把握不準所致。稅收政策變化風險是指稅收政策時效的不確定性。為了適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，及時調(diào)整經(jīng)濟結構，一個國家的稅收政策不可能是固定不變的。這些規(guī)則的不斷變化可能造成因稅率下調(diào)而未能跟上多繳納稅款；也可能造成因稅率上調(diào)而未能跟上少繳納稅款，從而產(chǎn)生被稅務機關罰款或上繳稅收滯納金的稅務風險。3、執(zhí)法風險納稅籌劃應當是合法

27、的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務行政執(zhí)法部門的確認。在這一確認過程中客觀上存在著稅務行政執(zhí)法偏差，從而產(chǎn)生納稅籌劃失敗的風險。因為我國稅法對具體的稅收事項留有一定的彈性空間，即在一定的范圍內(nèi)稅務機關擁有自由裁量權，再加上稅務行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊，這些都客觀上為稅收政策執(zhí)行偏差提供了可能性。也就是說即使是合法的納稅籌劃行為，結果也可能因稅務行政執(zhí)法偏差而導致納稅籌劃方案在實務中根本行不通，從而使方案成為一紙空文或者被視為偷稅或惡意避稅而加以查處。這樣，不但得不到節(jié)稅的受益，反而會加重稅收成本，產(chǎn)生納稅籌劃失敗的風險。4、稅務行政執(zhí)法力度導致的風險隨著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和國家財政

28、支出的不斷增長，國家對稅收檢查和處罰的力度不斷加強。從國家稅務總局到地方各級稅務機關都不斷出臺新的規(guī)范稅務檢查工作的文件和政策，這就意味著納稅人在規(guī)范納稅操作方面的工作必須相應加強。（二）來自企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃風險1、管理者的經(jīng)營理念和納稅意識管理者的經(jīng)營理念和納稅意識會對企業(yè)稅務籌劃風險產(chǎn)生一定的影響。如果企業(yè)管理者依法納稅意識很強，納稅籌劃的目的是通過籌劃理財，降低企業(yè)涉稅費用和風險，實現(xiàn)最合理優(yōu)化納稅，那么只要籌劃人員依法嚴格按照規(guī)程精心籌劃，風險一般不高。但是，有的企業(yè)管理者納稅意識淡薄或者對納稅籌劃有誤解，認為籌劃的目的就是通過所謂的“籌劃”盡可能少納稅或不納稅，甚至授意或唆使籌劃人

29、員通過非法手段達到偷稅的目的，從事這類籌劃事項的風險就很高。另外，如果企業(yè)領導人納稅意識中，要刻意去追求稅收負擔最小，那么他們極易導致投資扭曲風險的產(chǎn)生。建立現(xiàn)代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向。但事實上卻并非如此，納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的方案而改為次優(yōu)的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為給企業(yè)帶來機會損失的可能性，即為投資扭曲風險。這種風險源于稅收的中立性，可以說，稅收中立性越強，投資扭曲風險越大，相應的扭曲成本也就越高。2、籌劃人員的業(yè)務素質(zhì)及職業(yè)道德納稅籌劃人員的業(yè)務素質(zhì)直接影響到企業(yè)的籌劃風險。納稅籌劃是在遵從

30、稅法，依法納稅的前提下采取適當?shù)拇胧┖褪侄?，合理、合法地對納稅義務進行規(guī)避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)的基礎上，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，利用稅法的缺陷和不足節(jié)稅、避稅，提高經(jīng)濟效益。這就要求籌劃人員在納稅籌劃過程中，不但要具備必要的籌劃知識，而且同時又要了解稅收的相關法律、法規(guī)，能夠掌握合法和非法的臨界點，因地制宜、因時制宜地采取不同籌劃方法，做好納稅籌劃。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，諸如一些“打擦邊球”的做法，稅務機關可能會視其為避稅，甚至當作是偷稅，那么納稅人會為此而遭受重大損失。3、稅務文書的質(zhì)量稅務文

31、書包括經(jīng)濟合同、商業(yè)票據(jù)、會計資料、稅務申請、稅務批復、納稅資料等方面的涉稅資料。它們是納稅的依據(jù)、完成納稅義務的憑證、稅務檢查的對象、稅務案件的證據(jù)等。企業(yè)的稅務文書是企業(yè)進行納稅籌劃的基礎資料，其質(zhì)量嚴重地影響到企業(yè)的納稅籌劃風險。企業(yè)的稅務文書應當及時完整合法。及時，也就是收集有關稅務文書資料要及時，納稅人在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的時候，要把與該項業(yè)務發(fā)生有關的協(xié)議、合同、票據(jù)等及時收集歸檔。完整，是指一筆經(jīng)濟業(yè)務中所有的稅務文書資料要集中收集，不得遺漏。合法，是指收集的稅務文書的合法性。主要表現(xiàn)在4個方面：一是票據(jù)本身的合法性；二是經(jīng)濟業(yè)務與票據(jù)記載內(nèi)容相一致；三是取得票據(jù)的渠道要合法，不是虛開

32、、代開或非法購來的；四是票面填寫的項目內(nèi)容要正確。稅務文書中的會計賬簿、記賬憑證等是記錄企業(yè)經(jīng)營情況的真實憑據(jù)，它不僅是稅務機關據(jù)以征稅的重要依據(jù)，也是企業(yè)在接受稅務檢查時據(jù)以證明自己沒有違反稅收法律法規(guī)的依據(jù)，同時稅收優(yōu)惠的享受也需要正確的賬務處理支持。因此，企業(yè)依法取得并保全會計憑證和記錄，保證賬證完整，正確進行各項會計處理和納稅申報并及時足額地繳納稅款，是企業(yè)稅務籌劃的首要環(huán)節(jié)，也是控制籌劃風險，提高籌劃效率的技術基礎。企業(yè)的財務管理能力、會計核算水平、內(nèi)部控制制度以及財務人員的業(yè)務素質(zhì)的高低，既影響可供籌劃的涉稅資料的真實性和合法性，也易導致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據(jù)虛

33、假的涉稅資料作出的就很可能產(chǎn)生失誤，風險極大。即使企業(yè)的稅務籌劃是十分完美且合法的，如果面對稅務局的稽查，而不能提供企業(yè)涉稅的相關的稅務文書或合法納稅憑證或稅務相關的原始憑據(jù)，那么也將面對稅務局對該籌劃方案的不認可，面對稅務局的罰款或其他法律責任。企業(yè)專利法律風險專利是受法律規(guī)范保護的發(fā)明創(chuàng)造，它是指一項發(fā)明創(chuàng)造向國家審批機關提出專利申請，經(jīng)依法審查合格后向?qū)＠暾埲耸谟璧脑谝?guī)定的時間內(nèi)對該項發(fā)明創(chuàng)造享有的專有權。專利是知識產(chǎn)權的重要組成部分，根據(jù)2008年12月27日新修正的專利法第二條規(guī)定，發(fā)明創(chuàng)造是指發(fā)明、實用新型和外觀設計3種。專利權并非伴隨著發(fā)明創(chuàng)造的完成而自動產(chǎn)生。一項發(fā)明創(chuàng)造完成

34、后，權利人需要按照專利法規(guī)定的法定程序向?qū)＠謺嫔暾?。?jīng)過審查后，方能獲得專利權。除法律另有規(guī)定的以外，權利人獲得專利權后，任何人實施該專利，均需要得到專利權人的授權許可并支付專利使用費，否則就構成侵權。在專利權領域的企業(yè)法律風險主要有申請不當方面的法律風險和未經(jīng)許可而使用的法律風險。（一）專利申請策略不當帶來的法律風險企業(yè)對于發(fā)明創(chuàng)造的保護有兩種途徑：一種是申請專利；另一種是作為商業(yè)秘密進行保護。若申請專利的策略不當，將可能給企業(yè)造成嚴重的損失。例如，本應通過商業(yè)秘密保護的技術，卻不當?shù)剡M行了專利申請，則存在以下法律風險：由于不符合專利法規(guī)定的專利要求，專利申請將被駁回，該技術持有人只能依

35、據(jù)商業(yè)秘密制度進行保護。但根據(jù)專利法的規(guī)定，申請專利需將有關材料公開并公布。這意味著競爭對手可通過公開合法的渠道獲得公司的技術開發(fā)情況。一旦專利申請未能成功，企業(yè)不僅要付出一定的申請成本，而且該技術的商業(yè)秘密保護也面臨威脅。有些發(fā)明創(chuàng)造雖然符合專利法的要求，申請后能獲得專利權。但是由于專利保護具有期限性，一旦期限截止，專利權人也喪失專用權。所以，如果某項發(fā)明創(chuàng)造，權利人預計競爭對手無法在短期內(nèi)研發(fā)獲得，企業(yè)就不如采用商業(yè)秘密的方式進行保護。此外，一些不具有升級換代的技術，也不適合采用專利進行保護。（二）專利說明書及權利要求書撰寫不當帶來的法律風險專利說明書有廣義和狹義兩種解釋。就廣義而言，是指

36、各國工業(yè)產(chǎn)權局、專利局及國際（地區(qū)）性專利組織出版的各種類型專利說明書的統(tǒng)稱。包括授予發(fā)明專利、發(fā)明人證書、醫(yī)藥專利、植物專利、工業(yè)品外觀設計專利、實用證書、實用新型專利、補充專利或補充發(fā)明人證書、補充保護證書、補充實用證書的授權說明書及其相應的申請說明書。就狹義而言，是指授予專利權的專利說明書。專利說明書的主要作用：一是清楚、完整地公開新的發(fā)明創(chuàng)造，二是請求或確定法律保護的范圍。專利說明書描述不同，法律確認的保護范圍就不同。權利要求書是專利申請文件中最重要的文件之一，是確定國家對某項發(fā)明創(chuàng)造劃定保護范圍的文件，一旦批準，就具有法律效力。一項發(fā)明或者實用新型只應當有一項獨立權利要求，每一個獨立

37、權利要求可以有若干個從屬權利要求。專利說明書及權利要求書的重要性如此顯著，撰寫這些法律文書就應特別謹慎、字斟句酌。否則，由于撰寫不當帶來的法律風險可能使企業(yè)的發(fā)明創(chuàng)造無法獲得適當?shù)姆杀Ｗo，一般后果是導致法律對該項發(fā)明創(chuàng)造的保護范圍變窄。（三）專利申請后授權前法律風險發(fā)明創(chuàng)造從提出專利申請到專利授權有一個過程，存在一段時間差，此時若忽略發(fā)明創(chuàng)造的保護同樣將給企業(yè)帶來損失的可能。對實用新型和外觀設計的發(fā)明創(chuàng)造而言，由于專利申請不需經(jīng)過實質(zhì)審查，只要經(jīng)過初步審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，就可獲得專利權。因此這兩種專利沒有公布要求，時間差較短，該階段性法律風險持續(xù)時間短，法律風險值低，通常企業(yè)采取有效的保

38、密措施即可以在評估中不予考慮。對于發(fā)明專利申請，需要進行實質(zhì)審查，按照規(guī)定需要進行公布。第一階段是自申請日至該發(fā)明專利申請公布之前，由于申請仍處于保密狀態(tài)，因而其風險值低。第二階段是發(fā)明專利申請公布至授權前，由于發(fā)明已經(jīng)公布，他人可能了解有關信息。但是相關技術不能確定為專利技術，因而不具有訴權，即使他人未經(jīng)其許可使用其發(fā)明創(chuàng)造，發(fā)明創(chuàng)造者也不能對其起訴。因而此階段的法律風險值較大，企業(yè)如果沒有為維護權益做適當?shù)臏蕚洌瑒t存在將來獲得專利權后仍無法追究實施者侵權責任的法律風險，避免該法律風險應當以證據(jù)固定為主。（四）專利侵權法律風險權利人獲得專利權后，最大的法律風險就是專利侵權。一方面，專利權人有

39、遭到他人侵權的可能；另一方面，也有專利權人不當使用專利侵犯其他人的專利權利的可能。哪些具體行為屬于侵犯專利權的行為，各國專利法的規(guī)定基本相同，只是在規(guī)定的侵權行為的范圍上略有不同。通常認為，專利侵權的構成要件有4個方面：有被侵犯的有效專利權的存在；未經(jīng)專利權人許可；侵權行為以生產(chǎn)經(jīng)營為目的；行為不屬于法律另有規(guī)定的情形。企業(yè)獲得專利權之后，應在該專業(yè)領域內(nèi)進行侵權產(chǎn)品或者侵權行為的跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)被侵權的事實，保留相關證據(jù)以便及時制止侵權、索賠；企業(yè)在實施某項產(chǎn)品生產(chǎn)、投放市場前，應檢索有關專利文獻，了解自己的產(chǎn)品是否侵犯了他人的專利。企業(yè)商業(yè)秘密法律風險商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權利人帶

40、來經(jīng)濟利益、具有實用性并經(jīng)權利人采取保密措施的技術信息和經(jīng)營信息。我國反不正當競爭法、勞動法、刑法等法律都對商業(yè)秘密進行了保護。商業(yè)秘密與其他知識產(chǎn)權相比，具有如下幾個特點。商業(yè)秘密保護范圍廣泛。與專利制度保護的專利相比，商業(yè)秘密制度保護的技術范圍更大，凡是能夠用專利制度保護的專有技術都可以采用商業(yè)秘密制度來保護；有些可借助商業(yè)秘密保護的技術，專利制度則無能為力。商業(yè)秘密保護成本低。商業(yè)秘密保護無須申請專利、維護專利的費用，其成本相對較低。商業(yè)秘密保護沒有期限限制。專利保護則具有期限性，專利期滿后，發(fā)明創(chuàng)造進入公有領域，所有人都可以免費實施。而若采用商業(yè)秘密的方式保護，只要企業(yè)保密工作做得好、

41、不泄密，就可以永遠使用下去。因此，對技術難度大，預計其他企業(yè)在一定期限內(nèi)不可能開發(fā)出來的專有技術，企業(yè)應考慮選擇采用商業(yè)秘密方式進行保護。商業(yè)秘密法律風險中最根本的就是商業(yè)秘密的泄露風險。企業(yè)應注意以下環(huán)節(jié)發(fā)生商業(yè)秘密泄密的法律風險。1、核心人才流動泄露商業(yè)秘密掌握商業(yè)秘密的技術人員或管理人員被業(yè)務競爭的單位“挖走”，是企業(yè)商業(yè)秘密泄露的主要途徑。此外，人才流動還應包括在職職工兼職、退休職工為他人提供服務等。防范人才流動導致的商業(yè)秘密泄露，應注意從簽署與核心人才的勞動合同入手，在與他們的勞動合同中，應對商業(yè)秘密的保護作出明確的約定，避免企業(yè)人員管理的缺陷。2、商業(yè)間諜導致商業(yè)秘密泄密某些公司為

42、了減少成本，采取向?qū)κ治缮虡I(yè)間諜的方式，獲取競爭對手的商業(yè)秘密。為了避免這種商業(yè)間諜導致商業(yè)秘密泄密，企業(yè)的人事主管部門在核心人才的人事任免、聘用方面，應仔細審查被錄用的職員的職業(yè)背景和經(jīng)歷，辨別是否可能系競爭對手委派的“臥底”。3、發(fā)表學術論文帶來商業(yè)秘密的泄密某些企業(yè)的專業(yè)人士為了建立和現(xiàn)固其個人在本領域的學術地位和專業(yè)威望，通過發(fā)表學術論文的形式，介紹其最先進的研究成果。論文發(fā)表后，該技術進入了公眾視野，企業(yè)無法通過商業(yè)秘密來保護該技術。企業(yè)防范發(fā)表論文泄露商業(yè)秘密的法律風險的方法是：企業(yè)與職員簽署合同，約定工作范圍內(nèi)的技術和方法不得以講座、技術交流、發(fā)表論文等任何形式泄露。4、接待來

43、訪等原因泄露商業(yè)秘密明星企業(yè)通過接受采訪、參觀等途徑，可以提高企業(yè)的公眾形象。然而，采訪、參觀本身也是商業(yè)失密的重要渠道。防范類似風險的方法是，企業(yè)建立完善的對外接待政策，注意在接受采訪和參觀過程中商業(yè)秘密的保護；組織的參觀應避開核心的敏感區(qū)域；與來訪者、參觀者簽訂保密協(xié)議；不把最核心的秘密介紹給來訪記者等。5、簽署合同泄露商業(yè)秘密有時候企業(yè)對外商業(yè)談判、簽署協(xié)議的過程中，為了達成合同條款，雙方需要逐步向?qū)Ψ教峁┮恍┬畔?、產(chǎn)品資料、性能數(shù)據(jù)等。有些場合下，可能最終協(xié)議沒簽成，卻反而泄露了商業(yè)秘密。如何防止商業(yè)秘密被泄露，這就要充分利用保密協(xié)議或者框架協(xié)議中的保密條款。為了保護商業(yè)秘密，防范法律

44、風險，企業(yè)在對外進行商業(yè)談判之初就應簽署保密協(xié)議。尤其是涉及重大投資、融資、增資擴股、公司并購等項目中，簽署一份完善的保密協(xié)議是非常必要的。這樣可以保證即便最終未能成交，不會因為談判的進展而泄露商業(yè)秘密。否則，若沒簽署保密合同，就可能導致要么企業(yè)不敢給對方提供必要的交易參考信息，造成交易障礙；要么提供這類信息后被對方泄露出去，影響公司未來經(jīng)營。一般保密合同可以包括以下條款。（1）保密信息接受方的公司高層管理人員包括董事，合伙人，高級職員，雇員，法律顧問及代表人或代理人，在保密協(xié)議中承諾對有關本項目的資料、信息進行保密。（2）對保密信息進行定義。“保密信息”是指所有由披露方向接受方及其代表通過任

45、何形式或媒介提供的與本項目有關的所有非公開的信息。保密信息包括但不限于由接受方及其代表整理的所有分析、編輯及其他包含與本項目有關信息的文件（也就是派生文件）。（3）保密信息的例外。保密信息不包含以下信息：并非由本協(xié)議接受方違背本協(xié)議所造成的、已經(jīng)或正在公開的信息；接受方在非保密的基礎上，已經(jīng)或正在獲得的信息，并且接受方并未知道提供信息的來源方對保密信息負有保密義務的信息；接受方或其代表在接受披露方提供此信息前已經(jīng)獲取的信息；在未使用保密信息的情況下，由接受方或其代表開發(fā)的信息。（4）泄密賠償?shù)募s定。保密信息的接受方同意，在其違約泄密的情況下，承諾賠償經(jīng)濟損失。包括全部直接損失和間接損失。包括訴

46、訟發(fā)生的全部費用、合理的律師費等。（5）保密信息的銷毀。在保密信息披露方的要求下，接受方將銷毀或返還披露方所有保密信息（包括計算機硬盤中的電子文檔），銷毀所有派生文件。如果在洽商、談判過程中被對方泄露商業(yè)秘密或者不當使用企業(yè)的商業(yè)秘密，企業(yè)可以拿起法律武器保護自身合法權益。我國合同法第四十三條規(guī)定，當事人在訂立合同過程中知悉的商業(yè)秘密，無論合同是否成立，不得泄露或者不正當?shù)厥褂?。泄露或者不正當?shù)厥褂迷撋虡I(yè)秘密給對方造成損失的，應當承擔損害賠償責任。勞動合同及法律風險勞動合同，又稱勞動契約或勞動協(xié)議，是指勞動者與用人單位確立勞動關系、明確雙方權利和義務的書面協(xié)議。2007年6月29日經(jīng)第十屆全國

47、人民代表大會常務委員會第28次會議審議通過了勞動合同法，并在2008年1月1日實施。該法案的出臺，對企業(yè)人力資源管理乃至企業(yè)全面經(jīng)營管理產(chǎn)生了深遠的影響，若操作不慎，將對企業(yè)人力資源管理形成現(xiàn)實的法律風險，勞動合同法帶給企業(yè)的法律風險主要體現(xiàn)在以下幾個方面。（一）制定人力資源規(guī)章制度方面的法律風險企業(yè)規(guī)章制度是企業(yè)人力資源管理的重要組成部分，是企業(yè)對人力資源進行管理的基本依據(jù)，如果規(guī)章制度違法，引發(fā)的問題將會比較嚴重，可能導致企業(yè)規(guī)章制度失去執(zhí)行力，可能造成企業(yè)與員工之間的矛盾激化，甚至導致企業(yè)人員大量流失，而企業(yè)卻無能為力的情況。勞動合同法第三十八條規(guī)定：“用人單位有下列情形之一的，勞動者可

48、以解除勞動合同：（四）用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權益的?！眲趧雍贤ǖ谌邨l規(guī)定，勞動者要解除合同應當提前30天以書面形式通知用人單位，并且這種勞動者主動解除勞動合同是不需要支付經(jīng)濟補償金的。但是，根據(jù)該法第三十八條第（四）項的規(guī)定，勞動者只要在離職前，找到企業(yè)的規(guī)章制度有違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權益的情形。勞動者不需要提前30天通知企業(yè)，只要通知就能解除勞動合同，并且勞動者還可以要求經(jīng)濟補償金。如果企業(yè)不對這一問題引起足夠的重視，將導致勞動者不事先通知就離職，造成企業(yè)損失（崗位人員不能及時補上），不但不能向勞動者索賠，反而要向勞動者支付經(jīng)濟補償金的風險。合法

49、的規(guī)章制度可以作為企業(yè)解除勞動合同的依據(jù)。根據(jù)勞動合同法第三十九條規(guī)定：“勞動者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同?！币环N情形是“嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的”。企業(yè)應當明確什么是嚴重違反規(guī)章制度，不能隨意說嚴重違反，規(guī)章制度不明確，仲裁庭或法院就很難斷案。除此種情形外，嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的，企業(yè)的規(guī)章制度也應當明確多少數(shù)額是給企業(yè)造成重大損害的情形。從這些解除勞動合同的條款中，可以看出規(guī)章制度是把雙刃劍，在勞動合同法實施后企業(yè)能否用好將是非常關鍵的。對于企業(yè)來說，通過民主程序制定的人力資源方面的規(guī)章制度，不得違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并需要向勞動者進行

50、公示。用人單位規(guī)章制度發(fā)生法律效力的主要要件大致包括3個方面，即制度條款內(nèi)容合法合理、民主程序和公示程序。何謂民主程序？根據(jù)現(xiàn)行公司法第十八條的規(guī)定，所謂民主程序，是指公司制定重要的規(guī)章制度時，應當聽取公司工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議。可見，現(xiàn)行規(guī)定當中的民主程序主要是“聽取意見”。勞動合同法的主要變化在于，將“聽取意見”改成了“討論平等協(xié)商”，明顯加大了工會、職工代表大會以及員工在用人單位規(guī)章制度制定過程中的權利，強化了用人單位制定規(guī)章制度的法律程序。新法的上述變化，要求用人單位按照新法關于規(guī)章制度制定程序的規(guī)定，對自己的規(guī)章制度進行一次清理，以使規(guī)章制度符

51、合法律的規(guī)定，并能在用工管理中有效發(fā)揮應有的作用。如果用人單位員工人數(shù)較多或者員工工作地點較為分散或員工人員流動較大，且尚未成立工會或職工代表大會的，按新法規(guī)定進行制定規(guī)章制度的民主程序，恐怕在操作上有一定的難度，效率會較為低下，應考慮成立工會或者職工代表大會。另外，在實踐中如何界定和把握“直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項”也是迫切需要解決的問題。（二）招聘員工存在的法律風險1、在招聘員工時用人單位未履行如實告知義務的法律風險由于勞動合同法規(guī)定用人單位在招用勞動者時就涉及勞動者切身利益事項的如實告知義務，如果用人單位在招用勞動者時，沒有告知或不如實告知勞動者有關工作內(nèi)容、工作條件、

52、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況的，就有可能構成欺詐。按照勞動合同法第二十六條規(guī)定，以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的，勞動合同無效。第三十八條規(guī)定：用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的，致使勞動合同無效的，勞動者可以解除勞動合同。第四十六條規(guī)定，勞動者依照該法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償。第四十七條規(guī)定，經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿

53、6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。第八十六條規(guī)定：勞動合同依照該法第二十六條規(guī)定被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應當承擔賠償責任。從上述法律規(guī)定來看，如果用人單位未如實履行告知義務，被招聘的員工在勞動過程中可以用人單位未履行如實告知義務構成欺詐而要求解除勞動合同，用人單位就會面臨支付經(jīng)濟補償金或者賠償金的法律后果。2、未嚴格審查應聘者的健康狀況的法律風險勞動合同法第四十二條規(guī)定，勞動者患病或者負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期限內(nèi)的，用人單位不得解除勞動合同。另外，即便醫(yī)療期屆滿，用人單位解除勞動合同也受到嚴格限制，如勞動合同法第四十條第（一）項的規(guī)定，勞動者患病或者非因工負傷，醫(yī)療期滿

54、后，不能從事原工作也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者一個月工資后，可以解除勞動合同。因此，如果在招聘時不嚴格審查應聘者的健康狀況而導致體格不健康的員工進入公司，那么用人單位事后將要付出很大的成本。3、扣押勞動者的居民身份證和其他證件、要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物法律風險用人單位扣押勞動者居民身份證等證件的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并依照有關法律規(guī)定給予處罰。用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的或扣押勞動者檔案或者其他物品的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上、200

55、0元以下的標準處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。4、用人單位招用與其他用人單位尚未解除或者終止勞動合同的勞動者法律風險勞動合同法第九十一條規(guī)定，用人單位招用與其他單位尚未解除或終止勞動合同的勞動者，給其他用人單位造成損失的，應當承擔連帶賠償責任。最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋第十一條第三款規(guī)定：“原用人單位以新的用人單位和勞動者共同侵權為由向人民法院起訴的，新的用人單位和勞動者列為共同被告?！比绻萌藛挝晃磭栏駥彶閼刚呤欠衽c其他用人單位解除或終止勞動合同，將有可能陷入訴訟中并承擔相應的法律責任。雖然在實踐中原用人單位對損失的舉證存在諸多障礙，但如果原用人

56、單位提出要求新的用人單位承擔法律責任的主張的，新的用人單位為應訴支出的費用也是為此付出的代價。5、未嚴格審查應聘者是否與原用人單位簽訂保密協(xié)議、競業(yè)限制等法律文件的法律風險用人單位應認識到，若員工與原單位簽訂有相關法律文件，致使員工進入本單位工作構成違約，或員工使用其“原單位有關資源”（即員工在原單位工作時所掌握的技術材料、經(jīng)營信息等商業(yè)秘密），而使本單位對員工原單位造成侵權，無論員工的行為出于善意還是惡意，本單位都可能要承擔一定的責任。因此，用人單位在招聘、錄用員工時，應詢問擬錄用員工是否與原單位簽訂有保密協(xié)議、競業(yè)避止協(xié)議等法律文件，以及該員工在本單位工作是否違反了相關協(xié)議，必要時可制作相

57、關確認文件。（三）勞動合同訂立中的法律風險1、不簽訂書面勞動合同的法律風險雖然勞動合同法沒有規(guī)定用人單位必須與勞動者簽訂勞動合同，但從不簽訂勞動合同的法律后果看，如果用人單位不與勞動者簽訂勞動合同，用人單位則面臨著以下風險。（1）雙倍工資的懲罰。如果用人單位超過1個月不與勞動者簽訂勞動合同，則用人單位應當支付勞動者兩倍的工資。用人單位不與勞動者簽訂勞動合同，還面臨一個信用風險，即使用人單位與勞動者達成口頭協(xié)議，不用簽訂勞動合同，但如果用人單位最終沒有滿足勞動者的一定的需求，勞動者可以隨時向勞動部門舉報，而要求支付兩倍工資，所以企業(yè)為了減少經(jīng)營成本和風險也應簽訂勞動合同。（2）認定無固定期限合同

58、關系成立。如果用人單位自用工之日超過一年沒有與勞動者簽訂勞動合同的，視為用人單位與勞動者之間簽訂了無固定期限勞動合同。如果成立無固定期限勞動合同關系，則勞動者如果不存在違反法律規(guī)定的用人單位解除合同的情形，那么用人單位便不能隨意解除合同，因此用人單位降低了勞動者的可選擇性，對于用人單位來講便可能出現(xiàn)沒有可用之人或為發(fā)展另聘人才而閑置前任的情形，造成人員與資源的浪費。2、違反試用期的法律風險勞動合同法中，對試用期作出了較為詳細的規(guī)定，主要內(nèi)容有以下幾點。（1）試用期的期限與勞動合同的期限對應關系有明確規(guī)定。（2）同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。續(xù)簽勞動合同時，不論是否變更崗位都不得再

59、約定試用期。（3）試用期應包括在勞動合同期限之內(nèi)。單獨的試用期合同不成立，該試用期合同就是勞動合同，視為用人單位放棄試用期。（4）試用期工資有了新標準。勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。（5）違法試用要支付賠償金。勞動合同法規(guī)定，用人單位違反該法規(guī)定與勞動者約定試用期的，由勞動行政部門責令改正；違法約定的試用期已經(jīng)履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標準，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。3、未將勞動合同文本交付勞動者的法律風險勞動合同文本由用人單位和勞動者各執(zhí)一份。實

60、際上，有些用人單位為了達到阻礙勞動者舉證證明雙方存在勞動關系的目的，將雙方簽訂的勞動合同均由用人單位持有。根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，用人單位未將勞動合同文本交付勞動者的，由勞動行政部門責令改正；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。4、用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同法規(guī)定的勞動合同必備條款的法律風險勞動合同法中關于勞動合同必備條款的規(guī)定，有較大變化，增加了工作地點、工作時間和休息休假、社會保險、職業(yè)危害防護等內(nèi)容，用人單位應對此引起高度重視，特別是一些生產(chǎn)經(jīng)營有顯著特點如工作地點不固定、工作時間特殊的用人單位，應結合企業(yè)的實際情況，對上述變化對勞動合同的相關條款作出調(diào)整。用人單位提供的勞