生物診斷試劑公司企業(yè)風(fēng)險管理手冊（范文）

1、泓域/生物診斷試劑公司企業(yè)風(fēng)險管理手冊生物診斷試劑公司企業(yè)風(fēng)險管理手冊xxx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111214356 一、 公司概況 PAGEREF _Toc111214356 h 4 HYPERLINK l _Toc111214357 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111214357 h 4 HYPERLINK l _Toc111214358 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111214358 h 4 HYPERLINK l _Toc111214359 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _To

2、c111214359 h 5 HYPERLINK l _Toc111214360 三、 行業(yè)競爭格局 PAGEREF _Toc111214360 h 5 HYPERLINK l _Toc111214361 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc111214361 h 6 HYPERLINK l _Toc111214362 五、 項(xiàng)目簡介 PAGEREF _Toc111214362 h 6 HYPERLINK l _Toc111214363 六、 保險的代價 PAGEREF _Toc111214363 h 10 HYPERLINK l _Toc111214364 七、 保險的概念 PAGER

3、EF _Toc111214364 h 11 HYPERLINK l _Toc111214365 八、 風(fēng)險證券化 PAGEREF _Toc111214365 h 12 HYPERLINK l _Toc111214366 九、 可轉(zhuǎn)換證券融資 PAGEREF _Toc111214366 h 16 HYPERLINK l _Toc111214367 十、 非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的種類 PAGEREF _Toc111214367 h 16 HYPERLINK l _Toc111214368 十一、 風(fēng)險轉(zhuǎn)移的條件 PAGEREF _Toc111214368 h 20 HYPERLINK l _Toc1112

4、14369 十二、 系統(tǒng)實(shí)施的步驟與問題 PAGEREF _Toc111214369 h 23 HYPERLINK l _Toc111214370 十三、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)潛在損失的風(fēng)險管理 PAGEREF _Toc111214370 h 26 HYPERLINK l _Toc111214371 十四、 我國企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與技術(shù)體系的現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc111214371 h 28 HYPERLINK l _Toc111214372 十五、 我國企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的必要性 PAGEREF _Toc111214372 h 30 HYPERLINK l _Toc111214373

5、 十六、 風(fēng)險管理文化是科學(xué)的風(fēng)險管理體系的重要組成部分 PAGEREF _Toc111214373 h 32 HYPERLINK l _Toc111214374 十七、 風(fēng)險管理文化是提高企業(yè)核心競爭力的重要基礎(chǔ) PAGEREF _Toc111214374 h 34 HYPERLINK l _Toc111214375 十八、 知識模塊的塑造 PAGEREF _Toc111214375 h 35 HYPERLINK l _Toc111214376 十九、 行為模塊的塑造 PAGEREF _Toc111214376 h 37 HYPERLINK l _Toc111214377 二十、 企業(yè)風(fēng)險管

6、理文化建設(shè)的關(guān)鍵要素 PAGEREF _Toc111214377 h 39 HYPERLINK l _Toc111214378 二十一、 企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)的路徑選擇 PAGEREF _Toc111214378 h 40 HYPERLINK l _Toc111214379 二十二、 組織機(jī)構(gòu)、人力資源分析 PAGEREF _Toc111214379 h 45 HYPERLINK l _Toc111214380 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc111214380 h 46 HYPERLINK l _Toc111214381 二十三、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc1112143

7、81 h 48 HYPERLINK l _Toc111214382 二十四、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc111214382 h 51公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx投資管理公司2、法定代表人：付xx3、注冊資本：650萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2010-6-137、營業(yè)期限：2010-6-13至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額12230.829784.669173.11負(fù)債總額

8、5789.654631.724342.24股東權(quán)益合計(jì)6441.175152.944830.88公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入33936.2827149.0225452.21營業(yè)利潤6315.955052.764736.96利潤總額5554.244443.394165.68凈利潤4165.683249.232999.29歸屬于母公司所有者的凈利潤4165.683249.232999.29產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析實(shí)現(xiàn)“十三五”時期的發(fā)展目標(biāo)，必須全面貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享、轉(zhuǎn)型、率先、特色”的發(fā)展理念。機(jī)遇千載難逢，任務(wù)依然艱巨。只要全市上下精誠團(tuán)結(jié)、拼搏

9、實(shí)干、開拓創(chuàng)新、奮力進(jìn)取，就一定能夠把握住機(jī)遇乘勢而上，就一定能夠加快實(shí)現(xiàn)全面提檔進(jìn)位、率先綠色崛起。行業(yè)競爭格局近年來，在各種新技術(shù)迅速發(fā)展以及國家醫(yī)療保障政策日漸完善的大環(huán)境下，體外診斷行業(yè)得到了迅速發(fā)展，已成為醫(yī)療市場較活躍、發(fā)展較快的行業(yè)之一。目前，全球體外診斷產(chǎn)業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定增長期，羅氏、雅培、西門子、強(qiáng)生、貝克曼等知名跨國企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，不僅在全球體外診斷市場占據(jù)著大部分市場份額，而且在中國體外診斷高端儀器和試劑市場，特別是三甲醫(yī)院市場也占據(jù)著領(lǐng)先地位。我國體外診斷行業(yè)起步較晚，整體行業(yè)水平處于發(fā)展初期階段。隨著近幾年國內(nèi)醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步，以及國家鼓勵創(chuàng)新醫(yī)療器械研發(fā)生產(chǎn)政策的實(shí)施，我國自

10、主創(chuàng)新的體外診斷企業(yè)加速涌現(xiàn)。以安圖生物、賽科希德、透景生命、安必平等為代表的業(yè)內(nèi)企業(yè)，憑借技術(shù)優(yōu)勢、產(chǎn)品優(yōu)勢、營銷優(yōu)勢和技術(shù)服務(wù)優(yōu)勢，在細(xì)胞學(xué)診斷、分子診斷等領(lǐng)域取得一定的市場地位，正逐步打破該領(lǐng)域診斷產(chǎn)品以進(jìn)口為主導(dǎo)的市場格局，逐步實(shí)現(xiàn)各級醫(yī)院及第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的滲透，在三甲醫(yī)院市場也取得一定突破。必要性分析1、提升公司核心競爭力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時資金補(bǔ)充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競爭力。項(xiàng)目簡

11、介（一）項(xiàng)目單位項(xiàng)目單位：xxx投資管理公司（二）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx（以選址意見書為準(zhǔn)），占地面積約61.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。（三）建設(shè)規(guī)模該項(xiàng)目總占地面積40667.00（折合約61.00畝），預(yù)計(jì)場區(qū)規(guī)劃總建筑面積77705.17。其中：主體工程56990.72，倉儲工程8088.67，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施6546.06，公共工程6079.72。（四）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xxx投資管理公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察

12、與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項(xiàng)目提出的理由1、長期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可，為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機(jī)制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。近年來，新發(fā)病原的出現(xiàn)以及耐藥病原的增多，在一定程度上加大了診斷和治療難度。感染性疾病尤其是疑難危重感染的病原學(xué)診斷的需求較為

13、緊迫，也是臨床的一大重點(diǎn)及難題。與此同時，隨著抗生素濫用問題頻現(xiàn)、耐藥性病原數(shù)量快速增加，抗生素合理利用已然成為全球臨床和科研的重要方向之一。作為抗生素使用的重要指導(dǎo)依據(jù)，提升微生物病原學(xué)檢測普及度刻不容緩。除此以外，微生物診斷還有助于防范生物恐怖襲擊和流行病爆發(fā)等威脅公共衛(wèi)生的事件，如席卷全球的新冠疫情，讓人們重新認(rèn)識了病原微生物和傳染病的恐怖性及危害性。在新冠疫情影響下，從政府端、醫(yī)院臨床端、產(chǎn)業(yè)端到普通百姓，對于病原微生物感染的認(rèn)知和重視都達(dá)到了前所未有的高度。（六）建設(shè)投資估算1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資30327

14、.61萬元，其中：建設(shè)投資23470.88萬元，占項(xiàng)目總投資的77.39%；建設(shè)期利息685.92萬元，占項(xiàng)目總投資的2.26%；流動資金6170.81萬元，占項(xiàng)目總投資的20.35%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資23470.88萬元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用20206.93萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用2597.72萬元，預(yù)備費(fèi)666.23萬元。（七）項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財(cái)務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入69700.00萬元，綜合總成本費(fèi)用53178.62萬元，納稅總額7635.56萬元，凈利潤12101.61萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率31.45%，

15、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值23472.13萬元，全部投資回收期5.07年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積40667.00約61.00畝1.1總建筑面積77705.17容積率1.911.2基底面積26433.55建筑系數(shù)65.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝375.362總投資萬元30327.612.1建設(shè)投資萬元23470.882.1.1工程費(fèi)用萬元20206.932.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元2597.722.1.3預(yù)備費(fèi)萬元666.232.2建設(shè)期利息萬元685.922.3流動資金萬元6170.813資金籌措萬元30327.613.1自籌資金萬元16329.153.2

16、銀行貸款萬元13998.464營業(yè)收入萬元69700.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元53178.626利潤總額萬元16135.487凈利潤萬元12101.618所得稅萬元4033.879增值稅萬元3215.7910稅金及附加萬元385.9011納稅總額萬元7635.5612工業(yè)增加值萬元25415.9113盈虧平衡點(diǎn)萬元22202.98產(chǎn)值14回收期年5.07含建設(shè)期24個月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率31.45%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元23472.13所得稅后保險的代價保險給社會帶來很大效益，也使社會付出代價，但其社會效益大于代價，這些代價是社會為了獲得保險效益而必須作出的一種犧牲。（一）經(jīng)營費(fèi)用

17、保險公司的經(jīng)營費(fèi)用一般要占到保險費(fèi)的20%左右，它包括銷售、管理、工資、利潤、稅收等支出，投保人是以附加保費(fèi)的形式繳付的。（二）欺詐性索賠由于道德危險因素的作用，保險有可能使某些人進(jìn)行欺詐性索賠。最明顯的例子是，縱火造成的損失持續(xù)增加，此外，有些人謊報(bào)自己的珍貴財(cái)產(chǎn)被竊，有組織的犯罪集團(tuán)以得到保險公司賠償為目的而盜竊汽車。（三）對防損工作的疏忽由于心理危險因素的作用，保險有可能使某些公司疏忽防損工作。心理危險因素比道德危險因素更具有廣泛性，“躺在保險上睡覺”、“著火不救”不乏其例，這要求在保險條款和費(fèi)率上加以防范。（四）漫天要價保險使一些職業(yè)者索價過高。例如，在國外原告的律師在重大責(zé)任事故的訴

18、訟案件中的索價經(jīng)常超過原告的真實(shí)經(jīng)濟(jì)損失；又如，醫(yī)生因病人有醫(yī)療保險而收取高額費(fèi)用。保險的概念保險是一種風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制，通過這一機(jī)制，眾多風(fēng)險單位結(jié)合在一起，建立保險基金，共同應(yīng)付不幸事故的發(fā)生。這樣面臨風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)單位，通過參加保險，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了保險公司。關(guān)于保險的定義，至今國內(nèi)外保險學(xué)者見解不一，莫衷一是。在我國，中華人民共和國保險法把保險的定義表述為：“本法所稱保險，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費(fèi)，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任，或者當(dāng)被保險人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)保險行為?！憋L(fēng)險證券

19、化風(fēng)險管理具有重大創(chuàng)新的一個領(lǐng)域是對自然巨災(zāi)風(fēng)險的規(guī)避和證券化。巨災(zāi)風(fēng)險證券從產(chǎn)生到發(fā)展，取得了顯著的成果。目前，巨災(zāi)證券的年發(fā)行量已超過10億美元，預(yù)計(jì)到2010年，這一數(shù)字將超過100億美元。風(fēng)險證券化為風(fēng)險融資和風(fēng)險管理提供了新的思路。（一）巨災(zāi)風(fēng)險證券化的需求分析對巨災(zāi)風(fēng)險證券化的需求分析可以從傳統(tǒng)再保險的缺陷和巨災(zāi)風(fēng)險證券化對投資人的好處這兩大方面加以分析。（1）傳統(tǒng)再保險的缺陷。對于諸如自然災(zāi)害等巨災(zāi)風(fēng)險，保險人通常無法依靠大數(shù)法則加以分散。這類風(fēng)險可能幾年、幾十年不發(fā)生。一旦發(fā)生，過去幾年、幾十年的累積盈余都不足以賠付，嚴(yán)重時可能引起企業(yè)破產(chǎn)及整個保險業(yè)的償付危機(jī)和信任危機(jī)。面對

20、這種風(fēng)險，保險人通常求助于傳統(tǒng)的再保險市場。由于再保險人通常在更廣泛的地理領(lǐng)域經(jīng)營業(yè)務(wù)，其分散風(fēng)險的能力明顯高于一般保險人。然而，自從20世紀(jì)80年代末以來，嚴(yán)重的自然災(zāi)害接連發(fā)生。據(jù)Sigma統(tǒng)計(jì)，在1970年至1999年中，全球保險損失最大的40起災(zāi)禍中有26起發(fā)生于90年代，損失金額超過20億美元的17起中有14起發(fā)生于90年代，其中高居榜首的“安德魯”腿風(fēng)（1992年8月24日），損失達(dá)190億美元，名列第二的“北里奇”地震（1994年1月17日）損失達(dá)141億美元。這些巨災(zāi)事故的頻頻發(fā)生使得保險人、再保險人的盈余急剛減少，對新業(yè)務(wù)的承保能力降低。損失影響到了再保險人的承保能力，使再保

21、險變得稀缺而且昂貴起來。隨著巨災(zāi)風(fēng)險分析模型應(yīng)用的不斷增加，對損失的估計(jì)出現(xiàn)了上升的勢頭，保費(fèi)也隨之增加。從市場的另一面來看，公眾對自然災(zāi)害的意識以及保障需求也增加了。面對市場供給的減少和需求的增加，出現(xiàn)了新的將保險和金融聯(lián)結(jié)起來的規(guī)避風(fēng)險的工具：巨災(zāi)風(fēng)險證券化。（2）巨災(zāi)風(fēng)險證券化給投資人帶來的好處。巨災(zāi)風(fēng)險證券化或保險聯(lián)結(jié)型證券可以為投資人提供更多的投資渠道和機(jī)會。在一個完全市場中，任何一種現(xiàn)金流均可以由該市場中交易的某些證券組合加以復(fù)制。而保險聯(lián)結(jié)型證券的現(xiàn)金流取決于洪水、腿風(fēng)、地震等自然災(zāi)害，通常無法由股票、債券等傳統(tǒng)資產(chǎn)的組合來復(fù)制。因此，保險聯(lián)結(jié)型證券處于非完全市場中。利用Mark

22、owitz的均值方差模型可以證明，將保險聯(lián)結(jié)型證券引入非完全市場，可以提高資本市場效率，投資人可以根據(jù)自己的投資目標(biāo)和偏好，構(gòu)筑成本更低、風(fēng)險更小的資產(chǎn)組合。更為直觀的解釋是，保險事故的發(fā)生與股票、債券市場的回報(bào)率之間不存在相關(guān)關(guān)系，而保險聯(lián)結(jié)型證券屬于一種高收益證券，投資于此類證券既可以獲得較高的收益，又可以降低投資組合的總體風(fēng)險，隨著這種交易成本的不斷降低，投資人會越來越感興趣。（二）巨災(zāi)風(fēng)險證券化的避險工具巨災(zāi)風(fēng)險證券化的形式包括巨災(zāi)期權(quán)、巨災(zāi)債券、保單條款與相互制、巨災(zāi)權(quán)益賣權(quán)等。（三）巨災(zāi)風(fēng)險證券化的運(yùn)作方式證券化技術(shù)可以應(yīng)用于多種風(fēng)險，而不僅僅是巨災(zāi)風(fēng)險。巨災(zāi)風(fēng)險承保能力的嚴(yán)重不足

23、推動了這一領(lǐng)域的率先發(fā)展。保險人向資本市場上的投資人發(fā)行巨災(zāi)風(fēng)險證券，將籌集到的資本用于設(shè)立一個專門的再保險機(jī)構(gòu)，稱為“特殊目的機(jī)構(gòu)”。類似于一家自保公司，然后由它向母公司出具傳統(tǒng)的再保險合同。整個交易過程通常涉及4個經(jīng)濟(jì)主體：投保人、保險人、特殊目的機(jī)構(gòu)及投資人。投保人與保險人之間的交易關(guān)系是通常意義的直接保險業(yè)務(wù)。投保人按合同規(guī)定預(yù)繳或分期繳納保費(fèi)，保險人自合同生效之日起提供相應(yīng)的保險保障，如果在保險期限內(nèi)發(fā)生約定保險事故（如財(cái)產(chǎn)損失、身故、殘疾、醫(yī)療事故等），保險人遵照補(bǔ)償性原則給予理賠，合同因履約而終止，如果保險期限內(nèi)未發(fā)生約定事故，合同期滿終止。保險人與SPV之間締結(jié)的再保險合同通常

24、以某一地區(qū)、某一時期內(nèi)的行業(yè)損失指數(shù)為參照標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)實(shí)際損失指數(shù)超過約定值時即保險事故發(fā)生，SPV就提供相應(yīng)的補(bǔ)償，否則合同期滿終止。通過這一交易，保險人相當(dāng)于購買了一個買入期權(quán)。當(dāng)保險人對投保人進(jìn)行賠款時，SPV未必需要向保險人補(bǔ)償，只有當(dāng)原保險業(yè)務(wù)的損失金額累積到一定程度，保險人的資本和盈余難以承受時，才會行使買入期權(quán)，得到SPV的支持和補(bǔ)償。SPV與投資人簽訂證券交易形式上類似于普通的證券發(fā)行和交易，但預(yù)期現(xiàn)金流具有更大的不確定性，如果合同中定義的巨災(zāi)事故沒有發(fā)生，或保險人未行使買入期權(quán)，利息收入將高于純粹債券；否則，得不到任何利息，部分本金甚至全部本金都可能喪失（取決于所投資的證券類型）

25、。當(dāng)SPV將剩余的資金償還投資人后，整個風(fēng)險證券化交易宣告結(jié)束。通過這一運(yùn)作方式，保險人的巨災(zāi)損失能夠得到完全或足夠的保障，投保人也因此得到完全或足夠的保障，投資人承擔(dān)了巨災(zāi)風(fēng)險，其好處是得到了較高的風(fēng)險報(bào)酬，并進(jìn)一步分散了投資組合的總體風(fēng)險。在資本市場、保險市場欠發(fā)達(dá)，基礎(chǔ)設(shè)施、政府監(jiān)管薄弱的發(fā)展中國家，通過巨災(zāi)風(fēng)險證券化的方式分散風(fēng)險面臨著種種制約因素，比如巨災(zāi)證券化的交易成本過高，巨災(zāi)風(fēng)險證券的流動性難以保證，巨災(zāi)風(fēng)險證券化的透明度限制、監(jiān)管制度不完善、監(jiān)管不力，資信評級機(jī)構(gòu)不夠發(fā)達(dá)等?？赊D(zhuǎn)換證券融資可轉(zhuǎn)換證券是指可被持有人轉(zhuǎn)換為普通股的債券或優(yōu)先股，它具有高度的靈活性，可以依據(jù)具體情況

26、設(shè)計(jì)出不同的報(bào)酬率，且這些報(bào)酬率一般比較低，這樣就使資本成本降低；同時可轉(zhuǎn)換證券一般要轉(zhuǎn)換為普通股，故可為企業(yè)提供長期、穩(wěn)定的資本供給。非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的種類一般說來，非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式主要有：租賃財(cái)產(chǎn)；業(yè)務(wù)外包；聯(lián)盟或合資；簽訂免除責(zé)任協(xié)議。非保險風(fēng)險轉(zhuǎn)移大多需要借助于協(xié)議或者合同，將損失的法律責(zé)任或財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)由他人承擔(dān)。（一）租賃財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)租賃可以使企業(yè)部分地轉(zhuǎn)移自己所面臨的風(fēng)險。財(cái)產(chǎn)租賃是指一方把自己的房屋、場地、運(yùn)輸工具、設(shè)備或生活用品等出租給另一方使用，并收取租賃費(fèi)。財(cái)產(chǎn)租賃過程中，可能出現(xiàn)的損失主要有：有關(guān)的物質(zhì)損失，因財(cái)產(chǎn)受損而引起的租金損失或貶值；由財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)引起的對第三

27、者的損失賠償責(zé)任。但是，如果租賃協(xié)議中規(guī)定，租借人對自己過失造成的租借物的損壞、滅失，應(yīng)該承擔(dān)賠償責(zé)任。這樣，出租人就將財(cái)產(chǎn)面臨的潛在損失轉(zhuǎn)移給了承租人。（二）業(yè)務(wù)外包企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中注重核心競爭力的培養(yǎng)，強(qiáng)調(diào)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，專門從事某一領(lǐng)域、某一業(yè)務(wù)，在某一方面形成自己的競爭優(yōu)勢，這必然要求企業(yè)將其非核心業(yè)務(wù)外包給其他企業(yè)，即所謂的業(yè)務(wù)外包。對業(yè)務(wù)外包最直接的解釋是“外部尋求資源”，即把自己并不擅長、不屬于自己核心競爭力范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)交由他人去做。企業(yè)在充分發(fā)展自身核心競爭力的基礎(chǔ)上，整合、利用其外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源，從而達(dá)到降低成本、提高生產(chǎn)效率、增加資金運(yùn)用效率和增強(qiáng)企業(yè)對環(huán)境的迅

28、速應(yīng)變能力。業(yè)務(wù)外包的基本出發(fā)點(diǎn)在于：確定企業(yè)的核心競爭力，把企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢資源集中在具有核心競爭力的活動上，剩余的其他企業(yè)活動交給最好的專業(yè)企業(yè)。在企業(yè)競爭過程中，環(huán)境、技術(shù)、市場需求的瞬息萬變，企業(yè)投資于非自身核心競爭優(yōu)勢的業(yè)務(wù)存在著巨大的風(fēng)險。戴爾企業(yè)外包了所有的零部件、軟件和非裝配生產(chǎn)流程的設(shè)計(jì)和創(chuàng)新，重點(diǎn)投資于理解客戶需求、物流管理和部件集成，發(fā)現(xiàn)核心能力的任何增值機(jī)會。通過外包策略，戴爾避免了零部件生產(chǎn)設(shè)備、人力資源和庫存等巨額投資，而將這種風(fēng)險轉(zhuǎn)移給外包商（供應(yīng)商）。業(yè)務(wù)外包有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)以下3方面的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。（1）質(zhì)量方面的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。在業(yè)務(wù)外包中，企業(yè)通過采取嚴(yán)格、有效的合同契約

29、方式，產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、交貨質(zhì)量等質(zhì)量問題將會由外包商來承擔(dān)，同時由質(zhì)量問題所導(dǎo)致的風(fēng)險也將轉(zhuǎn)移給外包商。（2）資金占用的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。通過外包，合同制造商將幫助企業(yè)分擔(dān)一部分資金占用，從而降低企業(yè)的資金占用風(fēng)險。具體表現(xiàn)在：通過外包，可以幫助組織重構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算，從而改善企業(yè)的平衡報(bào)表并避免企業(yè)對未來投資的不確定性；通過外包將不能創(chuàng)造價值的業(yè)務(wù)單元或者設(shè)備資產(chǎn)轉(zhuǎn)交給外包商，組織能夠獲得一筆現(xiàn)金流，從而解放一部分資源用于其他戰(zhàn)略投資；外包信息服務(wù)能夠避免或者減少未來持續(xù)的或大量的資本投入；外包將固定成本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為可變成本業(yè)務(wù)，有利于企業(yè)規(guī)模組織結(jié)構(gòu)的扁平化。（3）技術(shù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。外包有利于企業(yè)獲得原先

30、無法憑借自身實(shí)力獲取的技術(shù)和技能，通過外包，企業(yè)可以將價值鏈中的每個環(huán)節(jié)都由最適合企業(yè)情況的、最好的專業(yè)企業(yè)來完成，常常能夠獲得最先進(jìn)、最前沿的技術(shù)和技能。除此之外，企業(yè)能夠獲得外部可利用的設(shè)備、服務(wù)等方面的資源，能夠?qū)⒛承┘夹g(shù)和技能易于過時的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給外包商，能夠使企業(yè)與外包商分擔(dān)新技術(shù)的風(fēng)險或?qū)⑿录夹g(shù)的開發(fā)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給外包商。由于對于一項(xiàng)新技術(shù)的出現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)由于費(fèi)用和學(xué)習(xí)曲線的緣故，很難立即將新技術(shù)納入到實(shí)際應(yīng)用中，然而借助外包商與現(xiàn)有的、未來的技術(shù)保持同步的優(yōu)勢，改善技術(shù)服務(wù)，提供接觸新技術(shù)的機(jī)會，企業(yè)可以花費(fèi)更少、實(shí)效性更強(qiáng)、風(fēng)險更低的方式推動技術(shù)在企業(yè)生存發(fā)展中的效用。業(yè)務(wù)外包得以

31、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的原因體現(xiàn)在以下兩個方面。（1）能力的差異性。由于不同企業(yè)的資源數(shù)量、競爭優(yōu)勢領(lǐng)域等存在差異，不同企業(yè)在實(shí)際中對于風(fēng)險的識別、防范、處理能力是不同的。另外，由于企業(yè)自身資源的有限性和主觀判斷的局限性，它也不可能在業(yè)務(wù)領(lǐng)域中面面俱到、處處爭鋒。能力的差異性使得達(dá)成某項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo)所需的資源投入和成本是不同的，因此企業(yè)在綜合考慮成本、質(zhì)量、時間、風(fēng)險等因素之后，將業(yè)務(wù)外包給最合適的專業(yè)化企業(yè)。（2）風(fēng)險感知的對象性。由于企業(yè)與外包商能力的差異性，對于同一經(jīng)營領(lǐng)域或是同一項(xiàng)目交由不同的企業(yè)來打理，最終的成效和可能導(dǎo)致的風(fēng)險是不同的。投保人和保險企業(yè)處理風(fēng)險的經(jīng)驗(yàn)和能力不同，因此保險企業(yè)樂意接

32、受合適的投保人購買保險。同樣的道理，企業(yè)認(rèn)為存在很大風(fēng)險的難題對于外包商來說，風(fēng)險可能很低甚至接近于零。從風(fēng)險的心理感知角度出發(fā)，企業(yè)與外包商對于同一風(fēng)險的感知度是不同的，這種風(fēng)險感知的對象性也促使企業(yè)愿意將非核心業(yè)務(wù)外包出去。（三）聯(lián)盟或合資通過建立聯(lián)盟或合資經(jīng)營企業(yè)，把企業(yè)投資新市場和新產(chǎn)品的風(fēng)險和回報(bào)轉(zhuǎn)移出去，這也是非保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種方法。（四）簽訂免除責(zé)任協(xié)議簽訂免除責(zé)任協(xié)議是指合同的一方運(yùn)用條款對合同中發(fā)生的對他人人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一方承擔(dān)，即主要是針對合同中的條款來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。例如，醫(yī)生在給生命垂危的病人實(shí)施手術(shù)之前，會要求病人家屬簽字同意，若手術(shù)失敗，醫(yī)生不負(fù)

33、責(zé)任。在這紙協(xié)議中，醫(yī)生不是轉(zhuǎn)移帶有風(fēng)險的活動，而是轉(zhuǎn)移了可能引起的責(zé)任風(fēng)險。例如，建筑工程的工期一般來說比較長，承包方面臨著設(shè)備、建材價格上漲而導(dǎo)致的損失。對此，承包商可以在合同條款中寫明：如果因?yàn)榘l(fā)包方的原因，致使工期延長而帶來的損失，合同價額需要相應(yīng)地上調(diào)。承包方使用這項(xiàng)條款就把潛在的損失風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了發(fā)包方。計(jì)算機(jī)的租賃合同可以規(guī)定租賃企業(yè)對計(jì)算機(jī)的維修、保養(yǎng)、損壞負(fù)責(zé)。再如，一個出版商在出版合同中可以加入轉(zhuǎn)移責(zé)任條款，規(guī)定作者對剽竊行為自負(fù)法律責(zé)任。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的條件風(fēng)險管理單位是否能夠順利轉(zhuǎn)移風(fēng)險，是有條件的；相反，如果不具備風(fēng)險轉(zhuǎn)移的條件，就無法轉(zhuǎn)移風(fēng)險。風(fēng)險轉(zhuǎn)移需要具備以下幾方面的條

34、件。（一）轉(zhuǎn)移責(zé)任條款必須是一個合法有效合同的組成部分風(fēng)險管理單位要順利轉(zhuǎn)移風(fēng)險，需要簽訂的合同合法、有效。例如，中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法和中華人民共和國民法通則中載明；違反法律和國家政策簽訂的合同、采取欺詐脅迫等手段簽訂的合同、代理人超越代理權(quán)限簽訂的合同、違反國家利益或社會公共利益簽訂的經(jīng)濟(jì)合同均屬無效合同。企業(yè)風(fēng)險管理部門在運(yùn)用合同條款轉(zhuǎn)移責(zé)任時，必須熟悉相關(guān)的法律條文，合同條款不應(yīng)該同國家的法律、法規(guī)相抵觸。例如，有商場聲明，商品出售后保修期內(nèi)，只負(fù)責(zé)對故障商品實(shí)行免費(fèi)修理。中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法中明確規(guī)定，如果商品在保修期內(nèi)修理兩次以上時，顧客有權(quán)選擇退貨。因此，該商場的單方

35、約定由于不符合中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法而無效。因?yàn)檫@種風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式，違反了社會公共政策、法律或者對公眾不公平。（二）受讓方具有償付能力受讓方是否具有償付能力，是風(fēng)險真正轉(zhuǎn)移的條件。如果受讓方?jīng)]有能力賠償損失，那么，轉(zhuǎn)讓方必須對已經(jīng)轉(zhuǎn)移出去的風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任。例如，一份合同規(guī)定，乙方在作業(yè)時，由于疏忽而造成第三者人身傷亡或財(cái)產(chǎn)損失時，由乙方承擔(dān)。當(dāng)乙方接受此條款為甲方施工時，并不意味著能免除甲方對由于乙方疏忽而造成的對第三者損害應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任。對于甲方而言，要切實(shí)避免這種風(fēng)險對自身的影響，應(yīng)確認(rèn)乙方有能力支付一旦發(fā)生損失后的賠償金；否則，無法真正將風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去。（三）風(fēng)險轉(zhuǎn)移需要支付一定的費(fèi)

36、用風(fēng)險轉(zhuǎn)移是需要支付給風(fēng)險受讓方一定費(fèi)用的，這是受讓方承擔(dān)風(fēng)險的條件。例如，銷售商可以簽發(fā)銀行匯票，然后把銀行匯票同業(yè)務(wù)文件一起寄到客戶的開戶銀行。客戶可以通過銀行匯票付款，可以在得到業(yè)務(wù)文件之前向自己開戶的銀行確認(rèn)債務(wù)。客戶的開戶銀行把匯票或者客戶對債務(wù)的確認(rèn)文件以商業(yè)承兌匯票的形式提交給售貨方。如果客戶的支付能力難以保證，那么銷售商可以要求客戶的開戶銀行以銀行承兌匯票的形式提供保證，銀行承兌匯票不僅對客戶具有約束力，而且對銀行也具有一種約束作用。由于銀行為客戶提供了信用擔(dān)保，客戶的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了銀行，銀行需要收取一定的擔(dān)保手續(xù)費(fèi)。例如，在國際貿(mào)易中，有時售貨方要求客戶提供本國銀行簽署的信

37、用證。來自客戶的開戶銀行的信用證，表明客戶已經(jīng)在其本國建立了自己的信用。當(dāng)客戶的支付能力難以保證時，持有信用證的售貨方對本國的這家銀行享有追索權(quán)，因此，售貨方也就不需要向國外的銀行追索債務(wù)。由于本國銀行為客戶提供了一定的信用擔(dān)保，因此可以收取一定的擔(dān)保費(fèi)用。系統(tǒng)實(shí)施的步驟與問題（一）系統(tǒng)實(shí)施步驟風(fēng)險管理信息系統(tǒng)采用分階段、分步驟、按業(yè)務(wù)功能區(qū)域（子系統(tǒng)）分頭推進(jìn)的實(shí)施策略。每個業(yè)務(wù)功能區(qū)域按照以下步驟進(jìn)行實(shí)施。（1）模擬運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)軟件設(shè)計(jì)中存在的不合理設(shè)計(jì)，磨合管理工作中各個環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系，熟悉新的工作方式，明確使用人員的職責(zé)和權(quán)力，對使用人員進(jìn)行培訓(xùn)，消除陌生和不信任感，檢查數(shù)據(jù)處理是否合理

38、。（2）應(yīng)用培訓(xùn)。通過全方位不斷培訓(xùn)各部門業(yè)務(wù)人員，使他們熟悉系統(tǒng)的管理模式，并與具體的計(jì)算機(jī)應(yīng)用相結(jié)合。制定風(fēng)險管理信息系統(tǒng)運(yùn)行的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。體現(xiàn)管理模型的軟件必須有配套的規(guī)章制度和工作流程，實(shí)施風(fēng)險管理信息系統(tǒng)必須建立完整的數(shù)據(jù)責(zé)任體系、數(shù)據(jù)授權(quán)等級表、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)范、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)規(guī)范。（3）數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建立及稽核、整理錄入。通過實(shí)施過程管理，建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)編碼標(biāo)準(zhǔn)，用戶可以順利地將以往零散、紙面的數(shù)據(jù)，按照規(guī)范的輸入、稽核過程，轉(zhuǎn)換到數(shù)據(jù)庫中，形成精確、及時、完整的具有管理價值的信息。（二）克服操作中的問題當(dāng)新的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)已經(jīng)被接受后，操作當(dāng)中可能因此而出現(xiàn)許多問題。這些問題涉及

39、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)、硬件、軟件和相關(guān)人員。1、數(shù)據(jù)問題一個企業(yè)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)在運(yùn)行當(dāng)中可能面臨3個與數(shù)據(jù)有關(guān)的問題，即數(shù)據(jù)完整性、數(shù)據(jù)的所有權(quán)和數(shù)據(jù)不足問題。（1）數(shù)據(jù)完整性。為確保數(shù)據(jù)完整性，進(jìn)入風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)包括以下幾方面：由風(fēng)險管理人員對大的數(shù)據(jù)項(xiàng)目的變動來加以核實(shí)和確定：限制有權(quán)輸入數(shù)據(jù)、修改數(shù)據(jù)或輸出數(shù)據(jù)的人員數(shù)量；對風(fēng)險信息記錄和系統(tǒng)中的其他信息進(jìn)行定期審計(jì)。保證一些錯誤數(shù)據(jù)可以被改正或刪除。（2）數(shù)據(jù)所有權(quán)。當(dāng)一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基本數(shù)據(jù)來源于許多渠道時，將產(chǎn)生所有權(quán)問題，就是說為了某一特定目標(biāo)誰可以把數(shù)據(jù)從系統(tǒng)中別除，誰應(yīng)對改寫和刪除承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。這里應(yīng)當(dāng)區(qū)分程序所有權(quán)

40、和利用此程序所獲信息所有權(quán)，如當(dāng)一個企業(yè)試圖改換一個保險人或軟件供應(yīng)商或者該企業(yè)要被兼并時，這一問題將變得異常復(fù)雜。（3）數(shù)據(jù)不全?，F(xiàn)在許多較為流行的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)都采用系統(tǒng)性模型，而可以預(yù)測期望損失或者畫出一個趨勢圖，但為產(chǎn)生一個令人滿意的結(jié)果，系統(tǒng)中必須有足夠數(shù)據(jù)可用，收集數(shù)據(jù)則意味著付出一定的成本。因此，設(shè)計(jì)一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)時，要求風(fēng)險管理人員與高級經(jīng)理人員對收集數(shù)據(jù)所需成本由于數(shù)據(jù)不全而導(dǎo)致錯誤等所帶來的成本進(jìn)行估算。2、系統(tǒng)問題除了數(shù)據(jù)和硬件不匹配問題之外，由于系統(tǒng)不能滿足企業(yè)的需要，一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的硬件和軟件也可能達(dá)不到期望結(jié)果。如果風(fēng)險管理人員或者其他經(jīng)理人員過分強(qiáng)調(diào)

41、小發(fā)明，也將出現(xiàn)系統(tǒng)問題。3、硬件問題與風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有關(guān)的兩個潛在的硬件問題是機(jī)器失靈和技術(shù)過時。機(jī)器失靈可以由有能力的專職人員和技術(shù)輔助人員進(jìn)行維修。技術(shù)過時風(fēng)險產(chǎn)生于當(dāng)擴(kuò)展或修改一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)時，零部件和相關(guān)服務(wù)無從得到，而不得不增加一個額外硬件。4、軟件問題軟件也可能由于過時或者不能滿足企業(yè)改變風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需要而出現(xiàn)問題。由于企業(yè)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)原先的風(fēng)險管理的控制手段和財(cái)務(wù)手段也會發(fā)生相應(yīng)的變化。因此，風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)也會作出調(diào)整，如果軟件功能比較差就會無法承受企業(yè)對系統(tǒng)的調(diào)整，這樣會使信息系統(tǒng)形同虛設(shè)。所以，企業(yè)的風(fēng)險管理人員應(yīng)及時替換支持風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的

42、軟件，使軟件適應(yīng)企業(yè)隨時調(diào)整系統(tǒng)的需要。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)潛在損失的風(fēng)險管理在信息技術(shù)應(yīng)用能夠有效地提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平的同時，也產(chǎn)生了相應(yīng)的技術(shù)風(fēng)險，技術(shù)風(fēng)險可能存在于以下3個方面。（1）數(shù)據(jù)的安全性風(fēng)險。現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，使企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化，股東與企業(yè)的資產(chǎn)及客戶與企業(yè)之間的交易都以數(shù)據(jù)的形式存儲于企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之中，數(shù)據(jù)是企業(yè)最重要的資產(chǎn)，數(shù)據(jù)的損失是企業(yè)很大的損失。由于信息技術(shù)本身的不完備或企業(yè)管理的不到位，企業(yè)的計(jì)算機(jī)環(huán)境和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)存在被自然災(zāi)害或人為有意無意破壞的可能，應(yīng)用系統(tǒng)、操作系統(tǒng)、硬件平臺與復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)任何一個方面出現(xiàn)問題或受到破壞，都有可能危及數(shù)據(jù)的安全。（2）系統(tǒng)

43、的穩(wěn)定性風(fēng)險。現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理高度依賴信息技術(shù)，然而任何技術(shù)都可能存在這樣或那樣的缺陷，信息系統(tǒng)的任何一個環(huán)節(jié)包括主機(jī)設(shè)備、存儲設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)或通信線路都有可能出現(xiàn)故障，一旦這個缺陷和故障爆發(fā)出來，就很可能影響到企業(yè)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。（3）外部技術(shù)支持的風(fēng)險。企業(yè)的信息化建設(shè)更新快，投入大，專業(yè)技術(shù)要求高，目前企業(yè)的很多風(fēng)險管理應(yīng)用系統(tǒng)都是多種復(fù)雜技術(shù)的組合，企業(yè)不可能每項(xiàng)技術(shù)都自主開發(fā)，借助外部技術(shù)支持不可避免，外部技術(shù)支持的風(fēng)險也就隨之產(chǎn)生，包括信息安全、硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)等。如果技術(shù)風(fēng)險得不到應(yīng)有的重視，將會對企業(yè)風(fēng)險管理產(chǎn)生廣泛而深遠(yuǎn)甚至是災(zāi)難性的影響。企

44、業(yè)在借助信息化建設(shè)提升風(fēng)險管理水平的同時，必須嚴(yán)格控制由信息技術(shù)所帶來的風(fēng)險，技術(shù)風(fēng)險管理應(yīng)對策略應(yīng)包括以下3點(diǎn)。（1）科學(xué)制定技術(shù)風(fēng)險管理策略。企業(yè)必須將技術(shù)風(fēng)險管理提升到戰(zhàn)略高度來認(rèn)識和執(zhí)行。企業(yè)是高負(fù)債經(jīng)營的高風(fēng)險企業(yè)，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理在其經(jīng)營管理中處于至關(guān)重要的地位。為此，企業(yè)應(yīng)制定和定期評估信息技術(shù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)定相應(yīng)的風(fēng)險管理政策，用以指導(dǎo)技術(shù)風(fēng)險管理實(shí)踐。（2）建立長效的數(shù)據(jù)安全機(jī)制。技術(shù)風(fēng)險管理必須以保證電子數(shù)據(jù)安全為核心。要做到以下幾點(diǎn)：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，做到銀行辦公網(wǎng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行網(wǎng)的有效分離，阻止非授權(quán)的個人和系統(tǒng)的入侵和破壞；對敏感數(shù)據(jù)的訪問進(jìn)行嚴(yán)格審批控制

45、，采用啞終端在安全控制環(huán)境下訪問敏感數(shù)據(jù)，授權(quán)復(fù)制敏感數(shù)據(jù)，對所獲取敏感數(shù)據(jù)的操作要記入數(shù)據(jù)庫管理日志；強(qiáng)化銀行內(nèi)部授權(quán)、分責(zé)的制衡機(jī)制，確保數(shù)據(jù)錄入與復(fù)核之間、技術(shù)開發(fā)與管理之間、系統(tǒng)運(yùn)行與監(jiān)控之間有比較完善的分工和制衡，防止單個員工或外包商單獨(dú)進(jìn)入和完成一筆交易。（3）加強(qiáng)技術(shù)外包的管理。選擇的技術(shù)外包商應(yīng)符合企業(yè)自己制定的風(fēng)險管理、安全和隱私保護(hù)政策的標(biāo)準(zhǔn)。在簽訂有關(guān)協(xié)議合同之前，應(yīng)對技術(shù)供應(yīng)商或合伙人的技術(shù)能力、管理水平和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋M職調(diào)查，在合同條款中應(yīng)當(dāng)非常明確地規(guī)定各方的責(zé)任，并對技術(shù)外包進(jìn)行定期獨(dú)立的內(nèi)部或外部審計(jì)。我國企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與技術(shù)體系的現(xiàn)狀與國際領(lǐng)先企業(yè)

46、相比，目前我國企業(yè)風(fēng)險管理普遍比較薄弱，除了我國的金融、保險等高風(fēng)險行業(yè)非常重視風(fēng)險管理外，大部分企業(yè)尚處于起步階段，其風(fēng)險管理大部分僅局限于加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。上市公司作為我國企業(yè)的優(yōu)秀代表，在企業(yè)風(fēng)險管理尤其是企業(yè)全面風(fēng)險管理上也與發(fā)達(dá)國家有著很大的差距。有鑒于此，企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)只是處于剛剛起步階段，主要呈現(xiàn)出以下幾個特點(diǎn)。（1）企業(yè)專門的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)并沒有建立。目前，就企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)情況來看，只有個別風(fēng)險，如財(cái)務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等比較好量化的風(fēng)險類別，學(xué)者們對其風(fēng)險測量、預(yù)警等方面作了大量研究，一部分企業(yè)建立了相應(yīng)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以財(cái)務(wù)風(fēng)險為例，一些規(guī)模較大的

47、企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警、管理體系，但并非所有的企業(yè)都是專門為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險面建立此類體系；一部分企業(yè)是在財(cái)務(wù)信息化過程中，對財(cái)務(wù)風(fēng)險加以管理和控制的。（2）金融、保險等高風(fēng)險行業(yè)的風(fēng)險管理信息體系建設(shè)相對比較健全，但也并不完善。在這些高風(fēng)險行業(yè)，也僅對于其面臨的主要風(fēng)險（如金融業(yè)的信貸風(fēng)險）進(jìn)行主要控制，建立了相應(yīng)的信息系統(tǒng)。并且，隨著近幾年來世界經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的發(fā)展，我國金融保險業(yè)也逐漸借鑒國際信貸風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國國情，進(jìn)行了系統(tǒng)改進(jìn)。但對其他風(fēng)險尤其是定性風(fēng)險（如安全風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、破產(chǎn)風(fēng)險等）還缺乏系統(tǒng)的、全面的管理，更談不上用信息技術(shù)來進(jìn)行風(fēng)險管理了。（3）企業(yè)風(fēng)險管理信

48、息系統(tǒng)建立所需的基礎(chǔ)條件還遠(yuǎn)未達(dá)到目標(biāo)。目前，我國的計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)有了很大發(fā)展，開發(fā)出企業(yè)所需的風(fēng)險管理系統(tǒng)從技術(shù)上來說并不成問題。關(guān)鍵是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建立所需的基礎(chǔ)條件還遠(yuǎn)未達(dá)到目標(biāo)。目前我國的實(shí)際情況是，企業(yè)對自身所面臨的風(fēng)險認(rèn)識不足，對風(fēng)險基于企業(yè)發(fā)展的重要程度了解不深，沒有意識到風(fēng)險管理是關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營成敗和長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，在風(fēng)險管理上并沒有給予足夠的重視。企業(yè)也就不可能有動力和需求去建立相應(yīng)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。此外，企業(yè)所表現(xiàn)出來的此種行為，跟我國整體市場環(huán)境也有很大關(guān)聯(lián)。目前，我國還缺乏諸如COSO企業(yè)風(fēng)險管理一整合框架那樣的權(quán)威框架對企業(yè)風(fēng)險管理的指導(dǎo)。這在一定程度上

49、也制約了企業(yè)全面風(fēng)險管理的進(jìn)行和風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立。因此，隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的更加復(fù)雜化、多樣化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險種類、風(fēng)險程度較以前都更加復(fù)雜，僅局限于內(nèi)部控制來進(jìn)行風(fēng)險管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求。企業(yè)尤其是管理層、領(lǐng)導(dǎo)層必須充分認(rèn)識到加強(qiáng)風(fēng)險管理的重要性，建立起全面的風(fēng)險管理體系，并運(yùn)用信息技術(shù)為企業(yè)的全面風(fēng)險管理提供技術(shù)支撐，提高風(fēng)險管理的效率。我國企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的必要性隨著人類進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代，信息技術(shù)的高度發(fā)達(dá)及在管理領(lǐng)域的廣泛和深入應(yīng)用，使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營模式不斷變化。中國企業(yè)因在對外擔(dān)保、對外投資、資產(chǎn)重組等經(jīng)營過程中不注重風(fēng)險的管理和控制，頻頻出現(xiàn)的經(jīng)營危機(jī)

50、甚至面臨破產(chǎn)，都說明企業(yè)在加強(qiáng)風(fēng)險管理方面的重要性和緊迫性。鑒于企業(yè)所面臨的風(fēng)險日趨多樣化、復(fù)雜化及所涉及的工作量也更大的特點(diǎn)，僅僅依靠傳統(tǒng)的、一般的風(fēng)險應(yīng)對技術(shù)已不能適應(yīng)企業(yè)和市場發(fā)展的要求。因此，運(yùn)用信息技術(shù)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，從而提高企業(yè)風(fēng)險管理的水平，進(jìn)而提高管理效率，是適應(yīng)新形勢發(fā)展的必然要求。（1）企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立，將大幅度提高企業(yè)風(fēng)險管理的技術(shù)水平。企業(yè)風(fēng)險的復(fù)雜性、多樣性決定了僅靠紙面文件形式進(jìn)行風(fēng)險的管理，從風(fēng)險影響因素的搜集到風(fēng)險的識別，再到風(fēng)險的評估及程度計(jì)量，直到風(fēng)險控制方法的決策，這一系列的工作量之大是不可想像的。并且，就風(fēng)險的評估而言，一般都是由

51、比較復(fù)雜的模型進(jìn)行測量的，不運(yùn)用信息技術(shù)，也根本無法完成。因此，企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立是降低企業(yè)成本的重要舉措，是增強(qiáng)市場應(yīng)變能力的必要條件，是加強(qiáng)企業(yè)管理、堵塞管理漏洞的有效手段，是企業(yè)風(fēng)險管理的技術(shù)保障。（2）企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立，將復(fù)雜、零散的風(fēng)險因素納入統(tǒng)一的信息系統(tǒng)中，更加有利于企業(yè)風(fēng)險的防范。企業(yè)的全面風(fēng)險管理，是對企業(yè)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各種類型的風(fēng)險的通盤管理，強(qiáng)調(diào)的是全員參與、全程實(shí)時管理。與此需求相適應(yīng)所建立的企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，也即是將各種風(fēng)險及包含這些風(fēng)險的各種資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，將承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的體系中，再對各類風(fēng)險依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量和

52、匯總，并根據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。這樣，相關(guān)部門就能隨時全面地掌握公司面臨的風(fēng)險的可能性及風(fēng)險程度，以便更好地進(jìn)行風(fēng)險的防范。（3）企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立，將提高風(fēng)險管理的效率，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的科學(xué)性。企業(yè)面臨的各種風(fēng)險的管理，都需要經(jīng)過風(fēng)險因素的搜集、分析、計(jì)量等環(huán)節(jié)，其計(jì)量的方法也各不相同，有的牽涉多個指標(biāo)，其中的數(shù)量關(guān)系也比較復(fù)雜，技術(shù)性強(qiáng)，僅靠人力來解決這些復(fù)雜問題，風(fēng)險管理的效率是很低的，并且很多工作僅靠人工也根本無法開展。另一方面，建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，對各種風(fēng)險，都要經(jīng)過因素分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險測量，風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一管理，即使個別無法用量化指標(biāo)進(jìn)行測量

53、的風(fēng)險，也將根據(jù)此類風(fēng)險的特殊性，設(shè)定一些定性指標(biāo)，按照嚴(yán)格的程序?qū)ζ溥M(jìn)行科學(xué)控制。因此，建立企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，將大大提高風(fēng)險管理效率，增強(qiáng)其風(fēng)險管理的科學(xué)性。風(fēng)險管理文化是科學(xué)的風(fēng)險管理體系的重要組成部分風(fēng)險管理文化是一種融合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理行為、風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險管理環(huán)境等要素于一體的文化，是企業(yè)文化的重要組成部分。在面對市場的變化時，企業(yè)很難按照制度辦每一件事。實(shí)際上，制度是有缺陷的，因此文化的作用顯得至關(guān)重要。文化是制度建設(shè)的指導(dǎo)，決定制度建設(shè)的方向。科學(xué)的風(fēng)險管理體系需要健康風(fēng)險管理文化支撐，健康的風(fēng)險管理文化正是企業(yè)能否長盛不衰、基業(yè)長青的關(guān)鍵所在。近幾

54、年，國際上不少大企業(yè)因風(fēng)險控制不當(dāng)而倒閉，究其原因往往并不是因其缺乏風(fēng)險控制的機(jī)制，而多數(shù)是因?yàn)榻?jīng)營管理人員的風(fēng)險管理意識薄弱，所以培育良好的、科學(xué)的風(fēng)險管理理念顯得尤為重要，企業(yè)樹立良好的風(fēng)險管理文化成為風(fēng)險管理的重要保障。健康的風(fēng)險管理文化，有利于企業(yè)集中力量控制各類風(fēng)險，提高風(fēng)險管理的效率和水準(zhǔn)，從而提升企業(yè)風(fēng)險管理水平和整體的綜合競爭力，更好地應(yīng)對日益激烈的市場競爭，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標(biāo)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。全面培育風(fēng)險管理文化，既是企業(yè)改革與發(fā)展的重要內(nèi)容，也是提高質(zhì)量效益的重要保障。風(fēng)險管理文化是一個動態(tài)的范疇，企業(yè)在不同的發(fā)展階段應(yīng)該有不同的風(fēng)險管理文化。因?yàn)轱L(fēng)險管理文化是風(fēng)險管

55、理制度的一種折射，當(dāng)制度不斷變遷、不斷改革的時候，與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理文化也將不斷被賦予新的內(nèi)容，風(fēng)險管理文化自身也需要不斷地豐富發(fā)展，風(fēng)險管理文化只有在動態(tài)發(fā)展中才有生命力。由于歷史的原因，我國企業(yè)還未形成一種完善的風(fēng)險價值體系，風(fēng)險管理的核心地位及特殊作用還沒有被普遍認(rèn)同，風(fēng)險管理的特殊功能尚未得到科學(xué)、合理的定位，風(fēng)險管理文化的建設(shè)滯后于企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部未能形成濃厚的風(fēng)險管理文化氛圍，因此，加快風(fēng)險管理文化建設(shè)的步伐，已成為我國企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容之一。風(fēng)險管理文化是提高企業(yè)核心競爭力的重要基礎(chǔ)構(gòu)建風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，風(fēng)險管理文化先進(jìn)與否，將對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生

56、舉足輕重的影響。把風(fēng)險管理上升到文化層次，就是要超越目前的風(fēng)險管理理念，把各種風(fēng)險管理手段進(jìn)行一次全面的整合，作為一個整體加以運(yùn)籌，力求最大限度地發(fā)揮員工在風(fēng)險管理方面的積極性、創(chuàng)造性和智慧，從而追求一種全方位、多角度、綜合化的風(fēng)險管理效果。只有這樣，才能從根本上統(tǒng)一思想、形成合力，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。企業(yè)的經(jīng)營管理水平在很大程度上取決于風(fēng)險控制能力，我國的大部分公司制企業(yè)脫胎于國有企業(yè)，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期的陳舊觀念和經(jīng)營方式并沒有完全消除，如戰(zhàn)略性思考滯后，發(fā)展戰(zhàn)略模糊，缺乏明確的發(fā)展目標(biāo)，完全靠經(jīng)驗(yàn)辦事，吸收現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的新理論、新方法的速度過于緩慢，合法、合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險控制意識淡

57、薄，風(fēng)險控制能力差，承受風(fēng)險能力弱。我國企業(yè)的風(fēng)險管理與國外同行先進(jìn)水平和未來競爭的要求相比還有一定的差距。國際知名企業(yè)一貫重視將風(fēng)險控制和利潤創(chuàng)造看作同等重要的事情，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于經(jīng)營管理的全過程，使風(fēng)險管理從理論和實(shí)踐中上升為一種文化，成為企業(yè)員工自覺的意識和行為。成熟的文化像一張無所不在的網(wǎng)，會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生深刻影響。對中國企業(yè)來講，風(fēng)險管理文化的成熟、升華、錘煉，對于提升企業(yè)的競爭力至關(guān)重要。因此，搞好風(fēng)險管理文化建設(shè)既是企業(yè)制勝的基本點(diǎn)，又是企業(yè)長久發(fā)展的動力源。知識模塊的塑造培育良好的風(fēng)險管理文化要求必須倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險意識，牢固樹立“風(fēng)險先行”意識，通過學(xué)習(xí)研討、參觀考

58、察、實(shí)際操作、風(fēng)險管理案例教育等多種途徑和形式，加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理知識、業(yè)務(wù)流程和危機(jī)意識等方面的培訓(xùn)。培訓(xùn)工作既要注重廣泛性、全面性，又要突出重點(diǎn)，立足于崗位職責(zé)，務(wù)求實(shí)效。（1）把打造學(xué)習(xí)型企業(yè)、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)、提高員工素質(zhì)、增強(qiáng)員工風(fēng)險意識、樹立企業(yè)形象作為管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，重視對企業(yè)管理者和全體員工進(jìn)行風(fēng)險管理知識的培訓(xùn)。對于各種風(fēng)險的評估、量化及管理的能力，必須清楚列入管理人員的能力要求之中。要全面提升企業(yè)的風(fēng)險管理水平，使企業(yè)高層和相關(guān)人員對其所從事的經(jīng)營活動所涉及的風(fēng)險有清醒的認(rèn)識。（2）要加強(qiáng)對全員的培訓(xùn)工作，不但要注重對新員工進(jìn)行全面的風(fēng)險意識培訓(xùn)，同時也應(yīng)該不

59、斷更新、提高全體員工的風(fēng)險管理理念，樹立嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事、執(zhí)行政策一絲不茍的良好職業(yè)操守。加強(qiáng)培訓(xùn)和溝通，企業(yè)必須建立有效機(jī)制，使員工能從企業(yè)本身或其他企業(yè)所犯的錯誤（或接近犯錯）的經(jīng)驗(yàn)中，吸取教訓(xùn)。（3）開展風(fēng)險預(yù)知訓(xùn)練。將風(fēng)險預(yù)知訓(xùn)練作為專門課題進(jìn)行研究，設(shè)計(jì)具有針對性、實(shí)戰(zhàn)性的測試科目，在企業(yè)內(nèi)部推廣實(shí)行，并將測試結(jié)果作為從業(yè)能力評價的重要內(nèi)容。這樣做的目的是促進(jìn)員工自覺提高風(fēng)險素養(yǎng)，使其真正意識到風(fēng)險是與企業(yè)發(fā)展相生相伴、與個人行為息息相關(guān)的，在面對潛在或已出現(xiàn)的風(fēng)險時，有能力采取最適當(dāng)?shù)拇胧﹣響?yīng)對。（4）加強(qiáng)危機(jī)意識培訓(xùn)。市場的瞬息萬變，競爭對手的攻城略地都為企業(yè)帶來很多的競爭壓

60、力。要增強(qiáng)在市場中的抗擊打能力，企業(yè)必須加強(qiáng)危機(jī)意識，進(jìn)行充分而全面的危機(jī)管理。企業(yè)可以將危機(jī)意識作為企業(yè)文化的一個方面，使危機(jī)意識成為全員意識培養(yǎng)審慎的作風(fēng)。在企業(yè)內(nèi)營造一種危機(jī)氛圍，對每個員工進(jìn)行危機(jī)意識的培訓(xùn)，培養(yǎng)每個員工對企業(yè)的熱忱和對各項(xiàng)危機(jī)因素的敏感度，以能見微知著，并對突然事件的反應(yīng)能力進(jìn)行強(qiáng)化訓(xùn)練。海爾、華為在培養(yǎng)危機(jī)意識方面做得相當(dāng)成功，做到了將危機(jī)意識從領(lǐng)導(dǎo)層向所有員工的傳遞。麥當(dāng)勞對各種曾經(jīng)發(fā)生過或預(yù)想得到的危機(jī)都建立危機(jī)規(guī)避方案，遇到問題能夠及時妥善解決，同時將每次遇到的新問題及時加入問題庫，為問題的有效解決提供了良好的平臺。行為模塊的塑造風(fēng)險管理文化建設(shè)的行為層面應(yīng)分