個人所得稅相關(guān)問題解答

1、班個人所得稅 問扮題解答隘1、個人取得哪案些所得應(yīng)當(dāng)繳納拜個人所得稅? 胺 稗（1）工資、薪伴金所得；凹（2）個體工商斑戶的生產(chǎn)、經(jīng)營背所得； 阿（3）對企事業(yè)按單位的承包經(jīng)營佰、承租經(jīng)營所得拔； 扳（4）勞務(wù)報酬傲所得； 辦（5）稿酬所得擺； 傲 絆 斑 拔 阿（6）特許權(quán)使佰用費(fèi)所得； 暗 唉（7）利息、股斑息、紅利所得；敖 吧 跋 稗（敖8）財產(chǎn)租賃所笆得； 扳（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓壩所得； 頒 版 鞍 吧 （10）偶然頒所得； 昂（11）經(jīng)國務(wù)笆院財政部門確定骯征稅的其他所得藹；阿2、在個人所得阿稅的應(yīng)稅項目中頒，個人取得不同礙項目的所得，應(yīng)般當(dāng)如何繳納個人凹所得稅？百個人取得稅法規(guī)傲定的應(yīng)稅

2、所得項胺目中的兩項或兩爸項以上所得的，扳應(yīng)按照各項所得捌分別減去相應(yīng)費(fèi)岸用后，計算繳納搬個人所得稅。 百3. 兩人或兩鞍人以上共同取得奧同一項所得，應(yīng)襖當(dāng)如何繳納個人靶所得稅？岸 佰 兩人或兩隘人以上共同取得巴同一項所得，每矮個人應(yīng)當(dāng)就其取挨得的所得分別按絆照稅法規(guī)定減去安費(fèi)用后計算繳納扳個人所得稅。奧4個人取得哪胺些所得可以免納芭個人所得稅？ 半 ?。?）省級人民班政府、國務(wù)院部罷委和中國人民解叭放軍軍以上單位爸，以及外國組織爸、國際組織頒發(fā)藹的科學(xué)、教育、敗技術(shù)、文化、衛(wèi)瓣生、體育、環(huán)境半保護(hù)等方面的獎奧金； 埃（2）國債和國挨家發(fā)行的金融債瓣券利息； 暗（3）按照國家巴統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的把補(bǔ)

3、貼、津貼； 扳 癌（4）福利費(fèi)、白撫恤金、救濟(jì)金癌； 扒（5）保險賠款班； 奧（6）軍人的轉(zhuǎn)骯業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；靶 疤（7）按照國家扮統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干拜部、職工的安家罷費(fèi)、退職費(fèi)、退皚休工資、離休工癌資、離休生活補(bǔ)柏助費(fèi)； ?。?）依照我國百有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)捌予免稅的各國駐笆華使館、領(lǐng)事館皚的外交代表、領(lǐng)哀事官員和其他人奧員的所得； 佰 埃（9）中國政府氨參加的國際公約阿、簽訂的協(xié)議中哎規(guī)定免稅的所得白； 懊（10）經(jīng)國務(wù)盎院財政部門批準(zhǔn)澳免稅的所得。按耙照國家統(tǒng)一規(guī)定骯發(fā)給的補(bǔ)貼、津跋貼，是指按照國凹務(wù)院規(guī)定發(fā)給的白政府特殊津貼、愛院士津貼、資深拔院士津貼，以及佰國務(wù)院規(guī)定免納癌個人所得稅的其啊他補(bǔ)

4、貼、津貼。背5個人取得工襖資、薪金所得應(yīng)拔當(dāng)如何繳納個人邦所得稅？柏 翱個人取得的工資稗、薪金所得，是挨指個人因任職或笆者受雇而取得的佰工資、薪金、獎靶金、年終加薪、案勞動分紅、津貼翱、補(bǔ)貼以及與任藹職或受雇有關(guān)的埃其他所得。芭工資、薪金所得佰項目稅率表 級奧數(shù)半八全月應(yīng)納稅所得哀額扒笆 熬 稅率%跋 傲胺速算扣除法（元翱）胺1愛佰不超過500元稗的 哀 拜壩5班奧 辦 0伴2矮挨超過500元至啊2000元的部吧分 柏霸 10皚邦 唉25氨3翱胺超過2000元礙至5000元的半部分 邦版 15扮霸 辦125啊4辦敗超過5000元皚至20000元斑的部分 版奧20拔辦 叭 版375捌5敖哀超過2

5、0000柏元至40000耙元的部分 胺扒25爸矮 拜 霸1375敖6扒伴超過40000搬元至60000罷元的部分 瓣笆30骯跋 礙 凹3375隘7案拌超過60000百元至80000扳元的部分 俺笆35埃巴 傲 絆6375般8骯跋超過80000笆元至10000罷0元的部分 叭鞍40拜版 骯 伴10375吧9埃瓣超過10000懊0元的部分 板凹 癌 45邦斑 艾 襖15375吧工資、薪金所得襖按以下步驟計算胺繳納個人所得稅安：每月取得工資安收入后，先減去百個人承擔(dān)的基本白養(yǎng)老保險金、醫(yī)爸療保險金、失業(yè)按保險金，以及按耙省級政府規(guī)定標(biāo)壩準(zhǔn)繳納的住房公稗積金，再減去費(fèi)岸用扣除額160艾0元/月（來源跋

6、于境外的所得以罷及外籍人員、華柏僑和香港、澳門八、臺灣同胞在中邦國境內(nèi)的所得每氨月還可附加減除熬費(fèi)用3200元半），為應(yīng)納稅所百得額，按5%至矮45%的九級超拌額累進(jìn)稅率計算挨繳唉納個人所得稅。哎計算公式是唉：阿應(yīng)納個人所得稅襖稅額=應(yīng)納稅所艾得額敖芭適用稅率-速算頒扣除數(shù)捌 藹例：王某當(dāng)月取八得工資收入90俺00元，當(dāng)月個傲人承擔(dān)住房公積阿金、基本養(yǎng)老保矮險金、醫(yī)療保險挨金、失業(yè)保險金扮共計1000元襖，費(fèi)用扣除額為礙1600元，則礙王某當(dāng)月應(yīng)納稅擺所得額=900拜0-1000-懊1600=64胺00元。應(yīng)納個按人所得稅稅額=愛6400隘芭20%-375敖=905元。 版 個人取得襖工資、薪

7、金所得拜應(yīng)繳納的個人所澳得稅，統(tǒng)一由支藹付人負(fù)責(zé)代扣代百繳，支付人是 班稅法規(guī)定的扣繳案義務(wù)人。百6. 個人從單敖位取得住房、電岸腦、汽車等實物頒所得，是否需要埃繳納個人所得稅扳？啊 襖個人因任職或受拜雇而從單位取得稗的實物所得，如叭住房、電腦、汽拔車等，屬于工資隘、薪金所得，應(yīng)百按照購買住房、扮電腦、汽車的實澳際支出金額計算般繳納個人所得稅白。另外，個人參奧加單位組織的免搬費(fèi)旅游以及個人敗認(rèn)購股票等有價癌證券時從其雇主隘處取得的折扣或暗補(bǔ)貼等，也應(yīng)按按照工資、薪金所藹得計算繳納個人霸所得稅。般7. 個人從非白任職單位取得的搬獎金如何繳納個敖人所得稅？敖 笆個人從非任職單礙位取得的獎金，扒除免

8、稅的獎金外版，不論其來源于骯何處，不屬于稅懊法規(guī)定的工資、白薪金所得項目，半應(yīng)按偶然所得或翱其他所得，適用熬20%的稅率計懊算繳納個人所得昂稅。 版8. 單位以勞伴務(wù)費(fèi)名義發(fā)放的艾收入如何繳納個懊人所得稅？熬 案有些單位除向職凹工正常發(fā)放工資絆、薪金以外，還叭根據(jù)職工從事本哀單位其他專項工八作情況，以勞務(wù)按費(fèi)等名義發(fā)放所搬得。這種所得實班際是職工工資、吧薪金的組成部分扳，應(yīng)與工資、薪熬金所得合并計算笆繳納個人所得稅胺。熬9. 個人取得罷獨(dú)生子女補(bǔ)貼、板托兒補(bǔ)助費(fèi)，是奧否需要繳納個人巴所得稅？ 案 啊個人取得的獨(dú)生艾子女補(bǔ)貼、托兒傲補(bǔ)助費(fèi)，啊不用繳納扒個奧人所得稅。耙10. 個人取盎得全年一次性

9、獎藹金或年終加薪，挨應(yīng)當(dāng)如何繳納個阿人所得稅？安 阿個人取得全年一骯次性獎金（包括胺年終加薪）的，唉應(yīng)分兩種情況計捌算繳納個人所得捌稅： ?。?）個人取得安全年一次性獎金版且獲取獎金當(dāng)月扒個人的工資、薪板金所得高于（或敗等于）稅法規(guī)定傲的費(fèi)用扣除額的鞍。計算方法是：斑用全年一次性獎拔金總額除以12叭個月，按其商數(shù)爸對照工資、薪金絆所得項目稅率表笆，確定適用稅率班和對應(yīng)的速算扣澳除數(shù)，計算繳納疤個人所得稅。計捌算公式為拔：辦應(yīng)納個人所得稅絆稅額=個人當(dāng)月頒取得的全年一次鞍性獎金笆盎適用稅率-速算半扣除數(shù)靶 傲個人當(dāng)月工資、矮薪金所得與全年疤一次性獎金應(yīng)分壩別計算繳納個人班所得稅。 阿 （2）個人

10、取板得全年一次性獎叭金且獲取獎金當(dāng)矮月個人的工資、擺薪金所得低于稅礙法規(guī)定的費(fèi)用扣擺除額的，計算方澳法是：用全年一吧次性獎金減去巴“柏個人當(dāng)月工資、頒薪金所得與費(fèi)用邦扣除額的差額霸”般后的余額除以1唉2個月，按其商頒數(shù)對照工資、薪啊金所得瓣項目稅率表，確敗定適用稅率和對哎應(yīng)的速算扣除數(shù)骯，計算繳納個人盎所得稅。盎計算公式為：應(yīng)拜納個人所得稅稅岸額=(個人當(dāng)月阿取得全年一次性瓣獎金-個人當(dāng)月礙工資、薪金所得拜與費(fèi)用扣除額的礙差額)哀愛適用稅率-速算阿扣除數(shù)。由于上扒述計算納稅方法班是一種優(yōu)惠辦法捌，在一個納稅年襖度內(nèi)，對每一個唉人，該計算納稅案辦法只允許采用扳一次。對于全年?？己耍执伟l(fā)放哎獎金

11、的，該辦法襖也只能采用一次暗。百11. 實行年邦薪制和績效工資按的人，應(yīng)當(dāng)如何藹繳納個人所得稅耙？巴 襖在實行年薪制和八績效工資的單位唉，個人平時按月敖取得的生活費(fèi)或唉部分工資，應(yīng)按絆月依照工資、薪佰金所得計算繳納哎個人所得稅。年伴終取得的年薪和按績效工資，應(yīng)按辦全年一次性獎金頒計稅辦法計算繳巴納個人所得稅。靶12. 內(nèi)部退熬養(yǎng)（或提前離崗骯）人員取得所得挨如何繳納個人所扳得稅？絆 敖（1）企業(yè)減員版增效和行政、事拜業(yè)單位、社會團(tuán)搬體在機(jī)構(gòu)改革中藹,未達(dá)到離退休叭年齡，提前離崗案且未辦理離退休芭手續(xù)（內(nèi)部退養(yǎng)般）的職工，從原耙任職單位取得的八工資、薪金，不板屬于離退休工資氨，應(yīng)按工資、薪柏金所

12、得計算繳納按個人所得稅。埃（2）個人在辦罷理內(nèi)部退養(yǎng)（提骯前離崗）手續(xù)后疤，從原任職單位半取得的一次性收捌入，應(yīng)按辦理內(nèi)澳部退養(yǎng)手續(xù)后至跋法定離退休年齡哀之間的所屬月份把進(jìn)行平均，并與傲領(lǐng)取當(dāng)月的工資邦、薪金所得合并敖，減去當(dāng)月費(fèi)用啊扣除標(biāo)準(zhǔn)后，以佰余額為基數(shù)確定壩適用稅率和對應(yīng)佰的速算扣除數(shù)，骯然后再將當(dāng)月工吧資、薪金所得加隘上取得的一次性拌收入，減去費(fèi)用癌扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照跋已確定的稅率計霸算繳納個人所得斑稅。應(yīng)納個人所霸得稅稅額(扒當(dāng)月工資、薪金拜所得一次性內(nèi)叭部退養(yǎng)收入)斑費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)靶阿適用稅率速算班扣除數(shù)胺 版（3）個人在辦唉理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)疤后至法定離退休安年齡之間重新就捌業(yè)，取得的工

13、資癌、薪金所得，應(yīng)跋與其從原單位取百得的同一月份的阿工資、薪金所得埃合并計算繳納個爸人所得稅。搬13. 個人因邦與用人單位解除癌勞動關(guān)系而取得巴一次性補(bǔ)償收入擺應(yīng)當(dāng)如何繳納個挨人所得稅？斑個人因與用人單俺位解除勞動關(guān)系爸而取得一次性補(bǔ)凹償收入、退職費(fèi)翱、安置費(fèi)等所得背要按照以下方法頒計算繳納個人所岸得稅。（1）一擺次性補(bǔ)償收入。熬個人因與用人單挨位解除勞動關(guān)系暗而取得的一次性白補(bǔ)償收入，其收隘入在當(dāng)?shù)兀ㄋ隗a省市）上年職工吧平均工資3倍數(shù)昂額以內(nèi)的部分，骯免征個人所得稅骯；超過的部分，耙可視為一次取得皚數(shù)月的工資、薪壩金收入，允許在靶一定期限內(nèi)進(jìn)行笆平均，并按照規(guī)伴定計算繳納個人啊所得稅。計算

14、方襖法為：個人取得柏的一次性補(bǔ)償收爸入，減去當(dāng)?shù)厣习哪曷毠て骄べY背3倍數(shù)額以內(nèi)的哀部分，再減去按絆國家和地方政府拔規(guī)定比例實際繳皚納的住房公積金凹、醫(yī)療保險金、暗基本養(yǎng)老保險金板、失業(yè)保險費(fèi)，皚用此余額除以個半人在本企業(yè)的實捌際工作年限數(shù)，襖以其商數(shù)作為個襖人的月工資、薪礙金收入，按照工稗資、薪金所得項跋目計算出應(yīng)納的笆個人所得稅，然邦后再乘以年限數(shù)版，就是應(yīng)納個人敖所得稅稅額。個傲人在該企業(yè)的工皚作年限數(shù)按實際拌工作年限數(shù)計算藹，超過12年的拔按12年計算。版 例：張某在振跋華鋼廠工作20瓣年，現(xiàn)因企業(yè)不氨景氣被買斷工齡扒，振華鋼廠向張半某支付一次性補(bǔ)盎償金16萬元，罷同時，從16萬藹元中

15、拿出1萬元八替張某繳納扳“般四金氨”礙，當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぐ捌骄べY為1.版8萬元，張某應(yīng)擺繳納的個人所得襖稅應(yīng)按以下步驟氨計算：免納個人敗所得稅的部分=爸18000笆隘3+10000芭=64000元矮；應(yīng)納個人所得扒稅的部分=16凹0000-64埃000=960凹00元。將張某拔應(yīng)納個人所得稅笆的部分進(jìn)行分?jǐn)偘?，張某雖然在該班企業(yè)工作20年稗，但最多只能按暗12年分?jǐn)偅?八6000艾靶12-1600叭=6400元,礙對應(yīng)稅率為20俺%,速算扣除數(shù)唉為375元;應(yīng)伴納個人所得稅稅凹額=（6400按百20%-375?。┌喊?2=1089百0元。（2）退邦職費(fèi)收入。對于把個人取得的退職搬費(fèi)收入，可按照瓣

16、上述一次性補(bǔ)償敖收入的辦法計算艾繳納個人所得稅藹。稅法另有規(guī)定哀的除外。吧 （3）安置拔費(fèi)收入。對于企愛業(yè)依照國家有關(guān)爸法律規(guī)定宣告破辦產(chǎn)，企業(yè)職工從癌該破產(chǎn)企業(yè)中取搬得的一次性安置礙費(fèi)收入，免納個啊人所得稅。般14. 個人離案退休后返聘取得敗工資收入是否需疤要繳納個人所得按稅？罷 傲對于離退休后返擺聘所取得的工資把、薪金收入，以埃及離退休后重新百就業(yè)取得的工資版、薪金收入，屬伴于個人離退休后埃重新受雇取得的佰收入，應(yīng)按工資八、薪金所得計算稗繳納個人所得稅壩。頒15. 個人繳敖納的補(bǔ)充養(yǎng)老保頒險金、補(bǔ)充醫(yī)療巴保險金是否可以耙在個人所得稅前襖扣除？頒 愛個人繳納的補(bǔ)充靶養(yǎng)老保險金、補(bǔ)艾充醫(yī)療保險

17、金屬般于工資、薪金的熬組成部分，在計氨算個人所得稅時叭，不得從當(dāng)月的捌工資、薪金所得皚中扣除。絆16. 外籍人邦員在中國取得工搬資、薪金所得如班何繳納個人所得跋稅？ 俺外籍人員因任職藹、受雇、履約等柏而在中國境內(nèi)提骯供勞務(wù)取得的工扮資、薪金所得，拌無論是否由中國愛境內(nèi)或境外的企拔業(yè)或雇主支付或艾負(fù)擔(dān)，均屬于來熬源于中國境內(nèi)的鞍所得，除依照中扮國政府參加的國鞍際條約、簽定的翱稅收協(xié)定或者有皚關(guān)政策規(guī)定可以扮免稅或減稅以外隘，都應(yīng)按工資、昂薪金所得計算繳岸納個人所得稅。俺外籍人員適用的扒稅率和速算扣除稗數(shù)與中國公民相澳同。但是，外籍藹人員在計算應(yīng)納板稅所得額時，可氨以在每月160瓣0元的費(fèi)用扣除班

18、標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，靶再減去附加減除敖費(fèi)用3200元啊。阿17. 哪些外挨籍專家在中國取般得工資、薪金所懊得不用繳納個人敗所得稅？班 埃（1）根據(jù)世界絆銀行專項貸款協(xié)邦議由世界銀行直礙接派往我國工作瓣的外國專家； 敗 拔（2）聯(lián)合國組艾織直接派往我國百工作的專家； 百 扒（3）為聯(lián)合國胺援助項目來華工奧作的專家； 搬 耙（4）援助國派稗往我國專為該國哀無償援助項目工耙作的專家； 傲 昂（5）根據(jù)兩國傲政府簽訂文化交巴流項目來華工作昂兩年以內(nèi)的文教阿專家，其工資、壩薪金所得由該國埃負(fù)擔(dān)的； 安 盎（6）根據(jù)我國板大專院校國際交矮流項目來華工作捌兩年以內(nèi)的文教扳專家，其工資、扒薪金所得由該國白負(fù)擔(dān)的；

19、疤 奧（7）通過民間凹科研協(xié)定來華工俺作的專家，其工拌資、薪金所得由埃該國政府機(jī)構(gòu)負(fù)芭擔(dān)的。扮18. 個人取唉得勞務(wù)報酬所得盎應(yīng)當(dāng)如何繳納個阿人所得稅？頒 八勞務(wù)報酬所得，絆是指個人從事設(shè)唉計、裝潢、安裝跋、制圖、化驗、般測試、醫(yī)療、法吧律、會計、咨詢懊、講學(xué)、新聞、埃廣播、翻譯、審疤稿、書畫、雕刻拜、影視、錄音、跋錄像、演出、表氨演、廣告、展覽扒、技術(shù)服務(wù)、介扳紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服挨務(wù)、代辦服務(wù)以瓣及其他勞務(wù)取得藹的所得。勞務(wù)報捌酬所得的應(yīng)納稅拔所得額為：每次版勞務(wù)報酬收入不扒足4000元的啊，用收入減去8靶00元的費(fèi)用；佰每次勞務(wù)報酬收跋入超過4000敖元的，用收入減扳去收入額的20暗%。 勞務(wù)

20、報酬壩所得適用20%爸的稅率。勞務(wù)報捌酬所得應(yīng)納稅額鞍的計算公式為：巴應(yīng)納個人所得稅安稅額=應(yīng)納稅所版得額骯暗20%；對勞務(wù)礙報酬所得一次收搬入畸高（應(yīng)納稅吧所得額超過20擺000元）的，爸要實行加成征收背辦法，具體是：罷一次取得勞務(wù)報按酬收入，減除費(fèi)白用后的余額（即耙應(yīng)納稅所得額）愛超過2萬元至5斑萬元的部分，按胺照稅法規(guī)定計算八的應(yīng)納稅額，加隘征五成；超過5跋萬元的部分，加半征十成。 艾 例如：王某一傲次取得勞務(wù)報酬胺收入4萬元，其盎應(yīng)繳納的個人所佰得稅為：應(yīng)納稅罷所得額=400埃00-4000礙0柏疤20%=320奧00元應(yīng)納個人扳所得稅稅額=3拌2000藹背20%+（32扳000-20

21、0安00）罷罷20%愛搬50%=640壩0+1200=奧7600元。板19. 如何確柏定取得個人勞務(wù)翱報酬所得的次數(shù)熬？伴 凹個人取得勞務(wù)報佰酬，屬于一次性挨收入的，以取得岸該項收入為一次昂；屬于同一項目埃連續(xù)性收入的，凹以一個月內(nèi)取得半的收入為一次。般對于跨地域取得隘勞務(wù)報酬的，以背縣（含縣級市、哎區(qū)）為一地，其吧管轄區(qū)內(nèi)的一個皚月內(nèi)的勞務(wù)報酬岸的總和為一次；盎當(dāng)月跨縣地域的笆，則應(yīng)分別計算壩。昂20. 個人擔(dān)扳任董事職務(wù)而取把得董事費(fèi)，應(yīng)當(dāng)藹如何繳納個人所百得稅？把 唉個人由于擔(dān)任董藹事職務(wù)所取得的安董事費(fèi)收入，屬叭于勞務(wù)報酬所得吧，按勞務(wù)報酬所案得計算繳納個人暗所得稅。但是對稗于本企業(yè)的

22、職工鞍或高級管理人員叭同時兼任本企業(yè)巴董事所取得的董芭事費(fèi)，應(yīng)與其當(dāng)耙月工資、薪金合罷并，按工資、薪啊金所得計算繳納吧個人所得稅。拔21. 個人獲跋得的稿酬所得應(yīng)般當(dāng)如何繳納個人疤所得稅？柏 叭稿酬所得，是指稗個人因其作品以奧圖書、報刊形式捌出版、發(fā)表而取翱得的所得。個人絆獲得的稿酬所得瓣，每次收入不超瓣過4000元的芭，可減去費(fèi)用8阿00元；每次收敗入4000元以俺上的，可減去2稗0%的費(fèi)用，其巴余額為應(yīng)納稅所啊得額。稿酬所得八適用20%的比俺例稅率，并可以吧免納30%的稅疤額。敗 埃計算公式為稗：巴應(yīng)納個人所得稅佰稅額=應(yīng)納稅所凹得額耙八適用稅率奧般（1-30%）哀例如：孫某在某敗美容雜志

23、上發(fā)表啊一篇文章，獲得白稿酬3000元埃，孫某應(yīng)繳納的敗個人所得稅為：背 應(yīng)納個稗人所得稅稅額=埃（3000-8隘00）扒柏20%佰疤（1-30%）叭=308元。芭22. 如何確扒定個人取得稿酬搬所得的次數(shù)？岸 叭（1）伴個人每次以圖書耙、報刊方式出版佰、發(fā)表同一作品暗（文學(xué)作品、書芭畫作品、攝影作暗品以及其他作品隘），不論出版單邦位是預(yù)付還是分俺筆支付稿酬，或班者加印該作品后罷再付稿酬，均應(yīng)半合并其稿酬所得辦按一次所得計算百繳納個人所得稅拜。在兩處或兩處瓣以上出版、發(fā)表扳或再版同一作品按而取得的稿酬所安得，其在各處取阿得的所得或再版胺所得按分次所得俺計算繳納個人所挨得稅。 疤（2）個人同一疤

24、作品在報刊上連擺載，應(yīng)合并其因骯連載而取得的所隘有稿酬所得為一哎次所得，計算繳唉納個人所得稅。瓣在其連載之后又拜出書取得稿酬所岸得，應(yīng)視同再版稗稿酬分次繳納個昂人所得稅。先出板書后連載取得稿按酬所得的，同樣巴處理。爸23. 報刊、百雜志、出版等單埃位的職員在本單邦位的刊物上發(fā)表氨作品、出版圖書白取得所得，應(yīng)當(dāng)哀如何繳納個人所瓣得稅？ 背 按（1）任職、受伴雇于報刊、雜志把等單位的記者、把編輯等專業(yè)人員板，因在本單位的阿報刊、雜志上發(fā)辦表作品取得的所扒得，屬于因任職艾、受雇而取得的叭所熬得，應(yīng)與其當(dāng)月邦工資收入合并，澳按工資、薪金所稗得計算繳納個人骯所得稅。奧除上述專業(yè)人員擺以外，其他人員俺在本

25、單位的報刊敖、雜志上發(fā)表作阿品取得的所得，昂應(yīng)按稿酬所得計班算繳納個人所得隘稅。八（2）出版社的吧專業(yè)作者撰寫、柏編寫或翻譯的作瓣品，由本社以圖罷書形式出版而取盎得的稿費(fèi)收入，芭應(yīng)按稿酬所得計柏算繳納個人所得壩稅。佰24. 個人取辦得的特許權(quán)使用邦費(fèi)所得應(yīng)當(dāng)如何艾繳納個人所得稅鞍？笆 盎特許權(quán)使用費(fèi)所背得，是指個人提唉供專利權(quán)、商標(biāo)鞍權(quán)、著作權(quán)、非矮專利技術(shù)以及其按他特許權(quán)的使用盎權(quán)取得的所得。俺提供著作權(quán)的使搬用權(quán)取得的所得矮，不包括稿酬所吧得。哎 罷個人取得特許權(quán)拜使用費(fèi)所得每次唉收入不超過40澳00元的，可以矮扣除費(fèi)用800隘元；每次收入4爸000元以上的翱，可以扣除20胺%的費(fèi)用，其余

26、岸額為應(yīng)納稅所得半額。霸特許權(quán)使用費(fèi)所奧得適用20%的胺稅率。懊計算公式為： 版 應(yīng)納個人矮所得稅稅額=應(yīng)懊納稅所得額熬疤20% 澳 例如：葉某發(fā)擺明一項自動化專擺利技術(shù)，200拌4年8月轉(zhuǎn)讓給扳A公司，轉(zhuǎn)讓價藹1。5萬元，A疤公司8月支付使骯用費(fèi)6000元瓣，9月支付使用般費(fèi)9000元；胺9月，葉某將該埃項使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給澳D公司，獲得轉(zhuǎn)氨讓費(fèi)收入800八0元，葉某轉(zhuǎn)讓愛特許權(quán)使用費(fèi)所敖得應(yīng)繳的個人所愛得稅為：澳 伴葉某此項專利技暗術(shù)轉(zhuǎn)讓了兩次，把應(yīng)分兩次所得計扒算個人所得稅。唉 轉(zhuǎn)讓給拌A公司應(yīng)繳個人拌所得稅稅額=（昂6000+90爸00）疤暗（1-20%）唉皚20%=240礙0元辦 暗轉(zhuǎn)讓給

27、D公司應(yīng)鞍繳個人所得稅稅瓣額=8000奧耙（1-20%）拔皚20%=128半0元 葉背某轉(zhuǎn)讓此項專利拜技術(shù)共需繳納個盎人所得稅=24般00+1280巴=3680元擺25. 個人將捌自己的文字作品挨手稿或復(fù)印件公阿開拍賣所取得的疤收入，應(yīng)當(dāng)如何百繳納個人所得稅愛？拜 耙個人將自己的文疤字作品手稿原件巴或復(fù)印件公開拍阿賣（競價）取得皚的所得，應(yīng)按特斑許權(quán)使用費(fèi)所得稗計算繳納個人所按得稅。哎26. 個人獲辦得的利息、股息扳、紅利所得應(yīng)當(dāng)熬如何繳納個人所邦得稅？敖 斑利息、股息、紅罷利所得，是指個斑人擁有債權(quán)、股挨權(quán)而取得的利息百、股息、紅利所岸得。計算繳納個奧人所得稅的方法挨是：以每次利息跋、股息、

28、紅利所傲得為應(yīng)納稅所得藹額，適用20%壩的稅率。計算公絆式為：應(yīng)納個人氨所得稅稅額=應(yīng)吧納稅所得額瓣半20% 拔例：衛(wèi)某年初取安得單位集資款的礙利息收入100鞍0元，應(yīng)繳納個疤人所得稅為：應(yīng)拌納個人所得稅稅把額=1000俺挨20%=200襖元翱27. 個人取礙得非現(xiàn)金方式支柏付的股息、紅利安，應(yīng)當(dāng)如何繳納拜個人所得稅？把 拔 個人取得敗股份制企業(yè)以股俺票形式分配的股搬息、紅利（即派鞍發(fā)紅股），應(yīng)以盎所派發(fā)紅股的票藹面金額為應(yīng)納稅壩所得額，按利息伴、股息、紅利所按得計算繳納個人絆所得稅。頒 擺個人取得股份制霸企業(yè)以股票溢價盎部分所形成的資挨本公積轉(zhuǎn)增股本皚，不用繳納個人艾所得稅。個人取氨得股份制

29、企業(yè)以巴股票溢價以外的皚資本公積、盈余八公積、未分配利瓣潤向個人轉(zhuǎn)增股艾本，視同對個人襖股東的利潤分配骯，應(yīng)按利息、股罷息、紅利所得稗計算繳納個人所柏得稅。八28. 個人儲稗蓄存款利息應(yīng)當(dāng)版如何繳納個人所啊得稅？襖 哎 個人在我國捌境內(nèi)存儲人民幣伴、外幣而取得的擺利息所得應(yīng)繳納敖個人所得稅。儲埃蓄存款利息所得絆，以每次取得的澳利息全額為應(yīng)納耙稅所得額，適用柏20%的稅率計扮算繳納個人所得叭稅。計算公式為柏：應(yīng)納個人所得昂稅稅額=利息全叭額霸暗20% 擺儲蓄存款利息所昂得個人所得稅由骯儲蓄機(jī)構(gòu)在向儲懊戶結(jié)付利息時代搬扣代繳。愛29. 個人儲伴蓄存款自動轉(zhuǎn)存拔所取得的利息是癌否需要繳納個人昂所得稅

30、？ 霸 疤個人儲蓄存款自熬動轉(zhuǎn)存時，應(yīng)由昂儲蓄機(jī)構(gòu)對自動巴轉(zhuǎn)存的儲蓄存款柏利息代扣代繳個絆人所得稅。傲30. 個人取盎得企業(yè)債券利息扮應(yīng)當(dāng)如何繳納個俺人所得稅？壩個人取得鐵路債敖券、電力債券和靶三峽債券等企業(yè)骯債券利息所得，靶應(yīng)按照利息、股藹息、紅利所得，案適用20%的稅扳率計算繳納個人奧所得稅。債券兌骯付機(jī)構(gòu)在向持有傲債券的個人兌付跋利息時，負(fù)責(zé)代百扣代繳個人所得矮稅。邦31. 個人投斑資者從其投資的敗企業(yè)借款長期不哎還是否需要繳納板個人所得稅？ 礙 俺 個人投資者耙從其投資企業(yè)（耙除個人獨(dú)資企業(yè)疤、合伙企業(yè)）借翱款，在該納稅年礙度終了后既不歸笆還，又未用于企愛業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，艾其未歸還的借款

31、耙可視為企業(yè)對個八人投資者的紅利扒分配，依照利息凹、股息、紅利所礙得計算繳納個人氨所得稅。骯32. 住房公芭積金、醫(yī)療保險搬金、基本養(yǎng)老保扒險金、失業(yè)保險俺基金個人賬戶存敗款利息所得是否唉需要繳納個人所昂得稅？ 阿 敖按照國家規(guī)定，癌單位為個人繳付扒和個人繳付的基扒本養(yǎng)老保險費(fèi)、吧基本醫(yī)療保險費(fèi)愛、失業(yè)保險費(fèi)、伴住房公積金，從盎納稅義務(wù)人的應(yīng)敖納稅所得額中扣板除。板33. 個人教癌育儲蓄利息是否敖需要繳納個人所邦得稅？鞍 艾 教育儲蓄是傲指個人按照國家佰有關(guān)規(guī)定在指定邦銀行開戶、存入敗規(guī)定數(shù)額資金、氨用于教育目的的辦專項儲蓄。個人稗取得教育儲蓄存罷款利息所得，不岸用繳納個人所得白稅。扒34.

32、個人取巴得財產(chǎn)租賃所得背應(yīng)當(dāng)如何繳納個背人所得稅？八 岸財產(chǎn)租賃所得，澳是指個人出租建拌筑物、土地使用罷權(quán)、機(jī)器設(shè)備、啊車船以及其他財啊產(chǎn)取得的所得。俺財產(chǎn)租賃的應(yīng)納案稅所得額=每次隘取得的財產(chǎn)租賃把收入-合理費(fèi)用埃-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)白合理費(fèi)用包括以襖下項目：辦（1）納稅人在哎出租財產(chǎn)過程中鞍繳納的稅金、教安育費(fèi)附加，可憑霸完稅憑證，從財按產(chǎn)租賃收入中扣懊除。 礙（2）由納稅人骯負(fù)擔(dān)的該出租財柏產(chǎn)實際開支的修骯繕費(fèi)用，必須是骯實際發(fā)生并能夠案提供有效準(zhǔn)確憑稗證的支出，以每罷次扣除800元挨為限，一次扣除翱不完的，可以繼白續(xù)扣除，直至扣叭完為止。費(fèi)用扣盎除標(biāo)準(zhǔn)為：每次胺收入不超過40斑00元的，可以

33、板扣除800元；疤每次收入超過4扒000元的，可叭以扣除收入的2絆0%。 阿財產(chǎn)租賃所得的吧個人所得稅的適跋用稅率為20%熬。 計算公式為藹：應(yīng)納個人所得皚稅稅額=應(yīng)納稅叭所得額埃扳20%靶35. 個人財瓣產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)班如何繳納個人所昂得稅？叭 擺財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，伴是指個人轉(zhuǎn)讓有版價證券、股權(quán)、俺建筑物、土地使氨用權(quán)、機(jī)器設(shè)備半、車船以及其他板財產(chǎn)取得的所得芭。以一次轉(zhuǎn)讓財翱產(chǎn)收入額（不管澳分多少次支付，熬均應(yīng)合并為一次奧轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入）艾減去財產(chǎn)原值和白合理費(fèi)用后的余艾額為應(yīng)納稅所得背額，適用20%藹的稅率計算繳納叭個人所得稅。應(yīng)白納稅所得額=每暗次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入胺額-財產(chǎn)原值-跋合理費(fèi)用確定財

34、隘產(chǎn)原值，有以下隘幾種情況：一是罷有價證券，為買案入價以及買入時傲按照規(guī)定繳納的扮有關(guān)費(fèi)用。二是矮建筑物，為建造擺費(fèi)或者購進(jìn)價格爸以及其他有關(guān)費(fèi)昂用。三是土地使爸用權(quán)，為取得土版地使用權(quán)所支付背的金額、開發(fā)土襖地的費(fèi)用以及其皚他有關(guān)費(fèi)用。四傲是機(jī)器設(shè)備、車鞍船，為購進(jìn)價格辦、運(yùn)輸費(fèi)、安裝疤費(fèi)以及其他有關(guān)柏費(fèi)用。五是其他霸財產(chǎn)原值，參照笆以上四種辦法確凹定。上述財產(chǎn)原胺值的確定，個人罷必須提供有關(guān)的班合法憑證；對未斑能提供完整、準(zhǔn)鞍確的財產(chǎn)原值合暗法憑證而不能正愛確計算財產(chǎn)原值拌的，稅務(wù)部門可爸根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情吧況核定其財產(chǎn)原擺值。 合骯理費(fèi)用是指個人絆在賣出財產(chǎn)時按壩有關(guān)規(guī)定所支付傲的費(fèi)用，如營

35、業(yè)扮稅及其附加、中傲介服務(wù)費(fèi)、資產(chǎn)愛評估費(fèi)等等。財挨產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納邦稅額的計算公式百為：柏應(yīng)納個人所得稅班稅額叭=應(yīng)納稅所得額瓣鞍20%熬。罷 扮36. 個人在唉集體企業(yè)改組改笆制過程中取得量扒化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)如跋何繳納個人所得背稅？壩 搬 根據(jù)國家稗有關(guān)規(guī)定，允許案集體所有制企業(yè)按在改制為股份合瓣作制企業(yè)時可以靶將有關(guān)資產(chǎn)量化阿給職工個人。職癌工個人以股份形暗式取得的僅作為霸分紅依據(jù)，不擁板有所有權(quán)的企業(yè)岸量化資產(chǎn)，在量骯化環(huán)節(jié)不用繳納懊個人所得稅。 皚 職工個人捌以股份形式取得埃的擁有所有權(quán)的罷企業(yè)量化資產(chǎn)，凹暫緩繳納個人所俺得稅；待個人將辦股份轉(zhuǎn)讓時，就按其轉(zhuǎn)讓收入額，佰減去個人取得該骯股份

36、時實際支付暗的費(fèi)用支出和合皚理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的胺余額，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)柏讓所得計算繳納暗個人所得稅。職胺工個人以股份形傲式取得的企業(yè)量唉化資產(chǎn)參與企業(yè)凹分配而獲得的股礙息、紅利，應(yīng)按把利息、股息、紅敖利所得計算繳納翱個人所得稅。白37. 個人取拔得中獎、中彩等哎偶然所得是否需昂要繳納個人所得癌稅？氨 辦 偶然所得是指啊個人得獎、中獎阿、中彩以及其他礙偶然性質(zhì)的所得白。偶然所得以每白次收入額為應(yīng)納艾稅所得額，適用阿20%的稅率。敗計算公式為：應(yīng)鞍納個人所得稅稅唉額=應(yīng)納稅所得頒額愛暗20% 伴例如：葉某參加板電視臺舉辦的有襖獎競猜活動中獎愛，獲一臺價值8按000元的電腦耙，應(yīng)繳納的個人敗所得稅為：應(yīng)納扮個人

37、所得稅稅額傲=8000霸斑20%=160半0元 叭。澳38. 個人購把買社會福利彩票埃、體育彩票中獎藹有哪些稅收優(yōu)惠佰政策？ 懊 壩個人購買社會福耙利彩票、體育彩按票中獎獲取的所搬得，一次中獎收八入不超過100疤00元的，不用案繳納個人所得稅藹；一次中獎收入埃超過10000敖元的，應(yīng)全額計壩算繳納個人所得吧稅。例如：葉先翱生購買體育彩票熬獲得價值150八00元的摩托車懊一輛，同時購買拜福利彩票獲得獎捌金3000元，吧應(yīng)繳納的個人所敗得稅為：應(yīng)納個澳人所得稅稅額=把15000笆叭20%=300靶0元斑。矮39. 個人獲扮得見義勇為獎是骯否需要繳納個人瓣所得稅？傲 暗個人因見義勇為瓣而獲得的鄉(xiāng)鎮(zhèn)以

38、罷上（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）人吧民政府或經(jīng)縣以啊上（含縣）人民敗政府主管部門批澳準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)昂、有章程的見義爸勇為基金會或者罷類似組織頒發(fā)的藹獎金或獎品，經(jīng)傲稅務(wù)部門核準(zhǔn)，斑可以免納個人所矮得稅。斑40. 個人因澳舉報獲得的獎勵耙是否需要繳納個壩人所得稅？把 拌個人因為舉報、骯協(xié)查各種違法、拌犯罪行為而獲得哀的獎金，可以免翱納個人所得稅。邦41. 個人捐扮贈在繳納個人所按得稅時有哪些稅斑收優(yōu)惠政策？暗 絆 個人將其所般得向教育事業(yè)和暗其他公益事業(yè)捐絆贈，在繳納個人敗所得稅時，可以案按照國務(wù)院有關(guān)耙規(guī)定從應(yīng)納稅所跋得額中扣除。但氨準(zhǔn)予扣除的部分搬必須符合下列條挨件： 版（1）必須是向板在中國境內(nèi)的教挨育和其

39、他公益事案業(yè)以及遭受自然熬災(zāi)害地區(qū)、貧困跋地區(qū)的捐贈； 埃 笆（2）必須通過扒中國境內(nèi)非營利稗的社會團(tuán)體、國背家機(jī)關(guān)等組織進(jìn)啊行，不得直接捐背贈； 艾（3）除特殊規(guī)扮定外，捐贈金額斑不超過個人所得癌稅應(yīng)納稅所得額岸的30%。另外氨，對符合下列捐耙贈方式（通過非哎營利性的社會團(tuán)凹體和國家機(jī)關(guān)）背的個人捐贈，可瓣以在繳納個人所班得稅前全額扣除搬：向老年活動機(jī)翱構(gòu)、教育事業(yè)的埃捐贈；向紅十字辦事業(yè)的捐贈；向邦公益性青少年活芭動場所的捐贈；頒向中華健康快車霸基金會、孫冶方敗經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會氨、中華慈善總會骯、中國法律援助靶基金會、中華見藹義勇為基金會、拌宋慶齡基金會、版中國福利會、中翱國殘疾人福利基敗金

40、會、中國扶貧胺基金會、中國煤壩礦塵肺病治療基辦金會、中華環(huán)境安保護(hù)基金會用于靶公益性、救濟(jì)性扮的捐贈。例如：柏公民李某200背5年3月取得工耙資收入4000般元，將其中20澳0元直接捐贈給扒四川省某貧困山疤區(qū)失學(xué)兒童小紅隘，通過S區(qū)教育絆局將其中100捌0元捐贈給P學(xué)霸校；李某同月在芭A培訓(xùn)中心講課白取得勞務(wù)報酬所疤得8000元，艾將其中2000柏元捐贈給中國紅版十字會；工資、傲薪金所得費(fèi)用扣昂除額為1600矮元，李某當(dāng)月應(yīng)挨繳的個人所得稅跋為：（1）李某斑直接對失學(xué)兒童佰的捐贈200元癌不得在計算個人霸所得稅前扣除。癌通過教育局對學(xué)靶校的捐贈，不超八過應(yīng)納稅所得額絆30%的部分，襖允許扣除。

41、李某澳本月工資、薪金岸應(yīng)納稅所得額=唉4000-16跋00=2400皚元，工資、薪金爸所得可扣除的捐盎贈限額=240暗0邦扮30%=720按元。當(dāng)月工資應(yīng)拌納個人所得稅稅翱額=（4000板-1600-7阿20）八叭10%-25=敖143元；（2扳）李某對紅十字把會的捐贈可在應(yīng)敖納稅所得額中扣爸除。勞務(wù)報酬應(yīng)板納稅所得額=8辦000案哀（1-20%）骯=6400元。隘 當(dāng)月應(yīng)百納勞務(wù)報酬個人捌所得稅稅額=（懊6400-20懊00）版板20%=880吧元。李某當(dāng)月共捌應(yīng)納個人所得稅安稅額=211+挨880=109叭1元。澳42. 個人購癌買住房需要繳納八哪些稅？ 骯 個人購買住房辦（包括商品房、藹

42、安居房、經(jīng)濟(jì)適八用房等），需要伴繳納契稅和印花斑稅。（1）契稅芭：哀個人購買住房應(yīng)礙該在簽訂合同之鞍日起10日內(nèi)到胺房屋所在地的契跋稅征收部門辦理伴納稅申報，并在按契稅征收部門規(guī)哎定的期限內(nèi)繳納吧稅款。契稅稅額伴按照住房的成交藹價格計算繳納，襖計算公式為： 爸應(yīng)納契稅稅額=捌住房成交價格跋奧適用稅率柏。敗其中，住房的成霸交價格是指合同安確定的價格，包拜括買房人交付的芭貨幣、實物、無版形資產(chǎn)或其他經(jīng)把濟(jì)利益等。適用斑稅率為3%至5暗%，具體的稅率熬由各省、自治區(qū)盎、直轄市人民政唉府在幅度范圍內(nèi)胺按照當(dāng)?shù)氐膶嶋H暗情況確定。另外跋，如果個人購買版的是自用普通住拔宅，可以享受減巴半征收契稅的優(yōu)安惠政策

43、。享受此襖項優(yōu)惠政策要滿疤足三個條件：第氨一，購房人只能哎是個人；第二，奧購房的用途是自班用；第三，這里阿的壩“爸普通住宅敗”柏指按一般民用住瓣宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居霸民住房。目前，埃國家對傲“斑普通住宅叭”罷標(biāo)準(zhǔn)還沒有統(tǒng)一埃的規(guī)定，具體標(biāo)霸準(zhǔn)由各省、自治翱區(qū)、直轄市人民跋政府根據(jù)實際情扳況確定。斑（邦2）印花稅罷：個板人購買住房還需笆按稅法規(guī)定繳納疤印花稅。印花稅班暫行條例規(guī)定，礙商品房銷售按銷翱售額的萬分之五傲對買賣雙方征收俺印花稅。哎43. 個人用絆拆遷補(bǔ)償款買房澳需要繳納哪些稅巴？ 阿 個人用拆遷稗補(bǔ)償款買房，需盎要繳納契稅和印芭花稅。在繳納契捌稅時，可以享受扮一定的契稅優(yōu)惠哀政策，對購房成壩

44、交價格中相當(dāng)于絆拆遷補(bǔ)償款的部頒分免征契稅，成芭交價格超過拆遷傲補(bǔ)償款的，對超氨過部分征收契稅挨。另外，還需要疤按照購房合同繳敗納印花稅。奧44. 農(nóng)民占吧用耕地新建自用爸住宅如何繳納耕澳地占用稅？哀 埃 農(nóng)民占用耕霸地新建自用住宅愛需要繳納耕地占敖用稅，并按照以叭下計算方法算出岸的耕地占用稅稅按額減半繳納。 爸計算公式為：稗應(yīng)敗納耕地占用稅稅愛額=占用耕地面埃積壩澳適用稅額 拜。癌耕地占用稅的適俺用稅額分以下四半種情況：凹（鞍1）以縣為單位芭（以下同），人昂均耕地在1畝以拔下（含1畝）的啊地區(qū)，每平方米吧為2元至10元安；（2）人均耕懊地在1畝至2畝藹（含2畝）的地吧區(qū)，每平方米為埃16元至

45、8元；?。?）人均耕地辦在2畝至3畝（礙含3畝）的地區(qū)唉，每平方米為1懊3元至65元；俺（4）人均耕地伴在3畝以上的地岸區(qū)，每平方米為捌1元至5元。各拔地的適用稅額，安由各省、自治區(qū)擺、直轄市人民政奧府在上述規(guī)定的案范圍內(nèi)，根據(jù)當(dāng)熬地的情況具體核擺定。半45. 個人受挨贈或繼承土地、啊房屋權(quán)屬，需要搬繳納哪些稅？ 隘 翱 案個人受贈或者以伴獲獎方式取得土扳地、房屋權(quán)屬的艾，需要繳納契稅擺。個人繼承土地礙、房屋權(quán)屬繳納版契稅有兩種情況扳。對于中華人暗民共和國繼承法按規(guī)定的法定繼稗承人（包括配偶矮、子女、父母、懊兄弟姐妹、祖父邦母、外祖父母）芭繼承土地、房屋班權(quán)屬的，不用繳挨納契稅。對非法笆定繼承

46、人根據(jù)遺安囑承受土地、房阿屋權(quán)屬的，需要岸繳納契稅。另外皚，如果個人是通百過簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移熬書據(jù)繼承或受贈氨經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)鞍登記注冊的房屋哀權(quán)屬的，還需要疤繳納印花稅。瓣46. 個人出八租房屋需要繳納阿哪些稅？唉 吧 暗 霸個人出租房屋取吧得租金收入，需敖要繳納營業(yè)稅、礙城市維護(hù)建設(shè)稅把、教育費(fèi)附加、懊房產(chǎn)稅、印花稅按和個人所得稅。愛（1）營業(yè)稅搬：稗首先對租金收入敗按照服務(wù)業(yè)稅目熬計算繳納營業(yè)稅翱。 計算公式為?。好吭聭?yīng)納營業(yè)懊稅稅額=月租金鞍收入爸邦適用稅率柏。拔 如果出租的是阿營業(yè)用房，適用艾稅率為5%；如柏果出租的是居民拔住房，適用3%捌的優(yōu)惠稅率。（懊2）按照營業(yè)稅鞍稅額計算繳納城挨市

47、維護(hù)建設(shè)稅。唉計算公式為：應(yīng)疤納城市維護(hù)建設(shè)哀稅稅額=實際繳哎納的營業(yè)稅稅額俺百適用稅率班。阿城市維護(hù)建設(shè)稅白的適用稅率有三俺個檔次：個人所疤在地為市區(qū)的，哎適用稅率為7%擺；個人所在地為辦縣城、鎮(zhèn)的，適懊用稅率為5%；半個人所在地不在百市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)芭的，適用稅率為熬1%。敖（氨3）按照營業(yè)稅安稅額計算繳納教扮育費(fèi)附加。計算俺公式為：應(yīng)納教岸育費(fèi)附加實際敗繳納的營業(yè)稅稅邦額芭八3%哎。翱（4）房產(chǎn)稅礙：房叭產(chǎn)稅的稅額按照絆租金收入計算繳藹納，計算公式為按：每月應(yīng)納房產(chǎn)擺稅稅額月租金捌收入扳敗適用稅率癌。霸如果出租的是營傲業(yè)用房，適用稅巴率為12%；如氨果出租的是居民邦住房，適用4%昂的優(yōu)惠稅

48、率。背（把5）印花稅按：壩個人出租門店簽板定的合同，簽訂靶合同的雙方（包白括出租方和承租啊方）還需要按照鞍財產(chǎn)租賃合同稅班目繳納印花稅，班適用稅率為1八哎。計算方法為：芭應(yīng)納印花稅稅額伴=月租金收入爸癌租賃期限（月份斑數(shù)）拜埃適用稅率挨。半（6）個人所得挨稅鞍：敖扣除上述繳納的昂稅費(fèi)（包括納稅絆人負(fù)擔(dān)的該出租哎財產(chǎn)實際開支的安修繕費(fèi)用）以及傲稅法規(guī)定的費(fèi)用白扣除標(biāo)準(zhǔn)以后，埃就是個人出租房班屋的應(yīng)納稅所得搬額。個人還需要懊就這一所得額按熬照財產(chǎn)租賃所得安計算繳納個人所愛得稅，適用優(yōu)惠隘稅率10%。礙47. 個人出盎售住房應(yīng)當(dāng)繳納礙哪些稅？氨 疤個人出售房屋取拔得收入，需要繳凹納營業(yè)稅、城市礙維護(hù)

49、建設(shè)稅、教瓣育費(fèi)附加、印花胺稅、土地增值稅俺和個人所得稅。艾其中，出售房屋邦取得的收入，包瓣括貨幣收入、實礙物收入和其他收愛入。把（1）要按照約翱定的房屋成交價澳格計算繳納營業(yè)跋稅。營業(yè)稅按照岸銷售不動產(chǎn)稅目埃計算繳納，適用盎稅率為5%。從扳2005年6月叭1日起，對個人哎購買住房不足兩敗年轉(zhuǎn)手交易的，叭銷售時按其取得鞍的售房收入全額安征收營業(yè)稅；對昂個人購買普通住扳房超過兩年(含敗兩年)轉(zhuǎn)手交易斑的，銷售時免征扮營業(yè)稅；對個人擺購買非普通住房案超過兩年(含兩骯年)轉(zhuǎn)手交易的板，銷售時按其售昂房收入減去購買哎房屋的價款后的拔差額征收營業(yè)稅叭。皚（2）要繳納城按市維護(hù)建設(shè)稅、笆教育費(fèi)附加。 八

50、頒（3）要繳納印靶花稅，適用稅率挨為萬分之五。 哀 暗（4）由于出售把房屋屬于有償轉(zhuǎn)頒讓房地產(chǎn)的行為扮，還需要按照出霸售房屋取得的收半入計算繳納土地跋增值稅。 半 安（5）扣除房屋佰原值、合理費(fèi)用頒以及繳納的上述皚稅費(fèi)以后，就是愛個人出售房屋取斑得的應(yīng)納稅所得挨額，個人還需要瓣就這一應(yīng)納稅所罷得額按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)癌讓所得適用20襖%的稅率計算繳翱納個人所得稅。扒48. 個人可板以享受哪些土地捌增值稅優(yōu)惠政策骯？捌 巴 （1）個人半建造普通標(biāo)準(zhǔn)住昂宅出售，增值額擺未超過扣除項目白金額20%的，靶免納土地增值稅傲。普通住宅的具皚體標(biāo)準(zhǔn)由各省級鞍人民政府確定；愛（2）因國家建唉設(shè)需要依法征用藹、收回的房地

51、產(chǎn)耙，免納土地增值翱稅；（3）個人熬之間互換自有居案住用房，免納土俺地增值稅；（4背）個人以房地產(chǎn)唉作價入股轉(zhuǎn)讓到佰所投資企業(yè)中的叭，暫免繳納土地白增值稅。個人轉(zhuǎn)百讓自有普通住宅凹的，暫免繳納土隘地增值稅。個人扮因工作調(diào)動或改稗善居住條件而轉(zhuǎn)擺讓非普通標(biāo)準(zhǔn)住絆房，經(jīng)稅務(wù)部門靶核準(zhǔn)，凡居住滿襖5年或5年以上搬的，免納土地增拌值稅；居住滿3暗年未滿5年的，敖減半繳納土地增百值稅；居住未滿稗3年的，按規(guī)定爸計算繳納土地增白值稅。 (5)霸居民個人擁有的鞍普通住宅，在其拜轉(zhuǎn)讓時暫免征收白土地增值稅。按49. 個人出柏售住房，可以享敖受哪些個人所得版稅優(yōu)惠政策？斑 般 （1）出售自捌有住房并擬在現(xiàn)把住房

52、出售后1年癌內(nèi)按市場價重新愛購房的個人，其靶出售現(xiàn)住房所應(yīng)靶繳納的個人所得般稅，視其重新購案房的價值可全部邦或部分予以免稅阿。半 扳個人出售現(xiàn)住房鞍所應(yīng)繳納的個人傲所得稅款，應(yīng)在疤辦理產(chǎn)權(quán)過戶手扳續(xù)前，以納稅保氨證金形式向稅務(wù)柏部門繳納。個人版出售現(xiàn)住房后1笆年內(nèi)重新購房的背，按照購房金額案大小相應(yīng)退還納柏稅保證金。購房頒金額大于或等于柏原住房銷售額的藹，全部退還納稅稗保證金；購房金阿額小于原住房銷澳售額的，按照購氨房金額占原住房愛銷售額的比例退骯還納稅保證金，版余額作為應(yīng)納的襖個人所得稅稅款俺。個人出售現(xiàn)住佰房后1年內(nèi)未重稗新購房的，所繳耙納的納稅保證金絆全部作為應(yīng)納的盎個人所得稅稅款扒。跨

53、行政區(qū)域售懊、購住房又符合柏退還納稅保證金跋條件的個人，應(yīng)芭向納稅保證金繳暗納地稅務(wù)部門申啊請退還納稅保證拜金。（2）個人笆轉(zhuǎn)讓自用5年以胺上、并且是家庭奧惟一生活用房取白得的所得，不用叭繳納個人所得稅稗。般50. 個人取安得房屋拆遷補(bǔ)償吧款，是否需要繳隘納個人所得稅？扮 襖 個人按照國版家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋靶拆遷管理辦法規(guī)巴定的標(biāo)準(zhǔn)取得的版拆遷補(bǔ)償款，不邦用繳納個人所得叭稅。奧51. 個人進(jìn)暗行房屋、土地交芭換時，應(yīng)當(dāng)如何絆繳納契稅？ 懊 皚 個人之間進(jìn)敗行房屋、土地交八換，雙方的房屋笆、土地權(quán)屬均發(fā)愛生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)該隘繳納契稅。如果艾交換的價格相等安，交換雙方都免礙繳契稅。如果交敖換的價格不等，挨

54、由多交付貨幣、氨實物、無形資產(chǎn)搬或者其他經(jīng)濟(jì)利鞍益的一方繳納契辦稅。柏52. 個人買耙賣股票需要繳納礙哪些稅？扳 凹 個人買賣股票搬，書立的股權(quán)轉(zhuǎn)頒讓書據(jù)，買賣雙壩方要按照證券市霸場當(dāng)日實際成交奧價格，繳納印花艾稅。計算公式為敗：應(yīng)納印花稅稅盎額=證券市場當(dāng)艾日實際成交金額板頒適用稅率跋。矮目前適用稅率為凹1岸骯。個人在上海、奧深圳證券交易所挨轉(zhuǎn)讓上市公司股背票獲取的所得，背暫免繳納個人所隘得稅。班53. 個人購昂置并使用車輛需白要繳納哪些稅？背 背 個人購置（包扳括購買、進(jìn)口、版受贈、獲獎或者稗以其他方式取得笆）并使用車輛（隘包括汽車、摩托罷車、電車、掛車靶和農(nóng)用運(yùn)輸車）斑，需要繳納車輛隘購

55、置稅和車船使埃用稅。個人購置骯車輛暫不能使用案的，只需繳納車壩輛購置稅，可以埃暫不繳納車船使阿用稅。使用前應(yīng)稗向稅務(wù)部門申報扮繳納車船使用稅翱。艾 辦車輛購置稅實行奧一次征收制度，哀購置已經(jīng)繳納過拜車輛購置稅的車盎輛，不必再繳納胺車輛購置稅；購拔置沒有繳納過車斑輛購置稅的車輛般，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳車輛阿購置稅和滯納金敖。辦54. 如何計耙算車輛購置稅應(yīng)擺納稅額？案 昂 車輛購置稅暗的計算公式為：熬應(yīng)納車輛購置稅八稅額=計稅價格拔啊10% 凹。叭計稅價格分別按按以下情況確定：襖 敖（1）從國內(nèi)市昂場上購買自用的班車輛，計稅價格唉是購買者支付給佰銷售者的全部價暗款和價外費(fèi)用，岸但不包括增值稅鞍稅款。翱 傲（

56、2）進(jìn)口自用捌車輛的計稅價格瓣=關(guān)稅完稅價格罷+關(guān)稅+消費(fèi)稅稗。 （3百）自產(chǎn)、受贈、耙獲獎或者其他方白式取得并自用的吧車輛，計稅價格笆是國家稅務(wù)總局半?yún)⒄諔?yīng)稅車輛市拜場平均交易價格傲核定的最低計稅霸價格。購買自用懊或者進(jìn)口自用車按輛，如果申報的版計稅價格低于同巴類型應(yīng)稅車輛的拜最低計稅價格，襖又無正當(dāng)理由的藹，計稅價格是國俺家稅務(wù)總局參照俺應(yīng)稅車輛市場平愛均交易價格核定拜的最低計稅價格啊。叭55. 哪些情哀況下個人購買車柏輛可以免納車輛稗購置稅？伴 稗（1）回國服務(wù)頒的在外留學(xué)人員百用現(xiàn)匯購買的1拌輛個人自用國產(chǎn)耙小汽車；把（2）個人購買安的設(shè)有固定裝置暗的非運(yùn)輸車輛、阿農(nóng)用三輪車；啊(叭3

57、）長期來華定絆居專家進(jìn)口的1搬輛自用小汽車。班56. 個人車扒輛已繳納車輛購板置稅的，在什么八情形下可以申請版退稅？ 按 （1）因癌質(zhì)量原因，車輛俺被退回生產(chǎn)企業(yè)爸或經(jīng)銷商；（2佰）公安機(jī)關(guān)車輛壩管理機(jī)構(gòu)不予辦胺理車輛登記注冊疤手續(xù)。捌57. 個人轉(zhuǎn)佰讓二手車要繳納扳哪些稅？敗 跋 （1）如果二伴手車的轉(zhuǎn)讓價格礙低于車輛原值，搬不需要繳納增值拌稅，也不用繳納啊個人所得稅。（芭2）如果二手車按的轉(zhuǎn)讓價格超過吧原值，應(yīng)當(dāng)按照礙2%的征收率繳拌納增值稅、城市白維護(hù)建設(shè)稅和教敗育費(fèi)附加。同時班，對個人轉(zhuǎn)讓二佰手車取得的所得班，應(yīng)該按照財產(chǎn)板轉(zhuǎn)讓所得計算繳邦納個人所得稅。邦58. 如何確奧定和計算車船使

58、笆用稅稅額？版 暗個人使用各類車八輛、船舶，每年敗需要繳納固定數(shù)扒額的車船使用稅安。車輛和船舶的扮適用稅額表如下板。車輛稅額表類斑別礙岸項目白癌計稅標(biāo)準(zhǔn)扳艾每年稅額扒懊備注機(jī)動車 擺 愛乘人汽車挨挨每輛壩跋60元至320愛元稗哀包括電車啊挨 氨 半載貨汽車愛昂按凈噸位每噸半奧16元至60元稗按耙 礙 氨二輪摩托車八拌每輛版啊20元至60元柏皚吧 霸 芭三輪摩托車柏唉每輛板邦32元至80元班非機(jī)動車 唉人力駕駛懊愛每輛白敗1.20元至2藹4元盎般包括其他人力拖敖行車輛白襖 扳 癌畜力駕駛岸扒每輛皚氨4元至32元班隘俺 斑 阿自行車 奧絆每輛按愛2元至4元翱隘注：車輛的適用按稅額，由省、自拔治區(qū)、

59、直轄市人爸民政府在上表規(guī)鞍定的幅度內(nèi)確定頒船舶稅額表類別頒罷計稅標(biāo)準(zhǔn)爸捌每年稅額百百備注板 艾機(jī)動船150噸奧以下敖矮每噸1.20元皚佰按凈噸位計征 稗151噸至50骯0噸俺敗每噸1.60元百骯按凈噸位計征 昂昂501噸至15奧00噸襖般每噸2.20元盎暗按凈噸位計征 八昂1501噸至3敖000噸百案每噸3.20元叭笆按凈噸位計征 澳搬3001噸至1礙0000噸拌奧每噸4.20元壩懊按凈噸位計征 霸跋10001噸以哎上扳礙每噸5.00元奧氨按凈噸位計征 昂非機(jī)動船傲柏10噸以下傲捌每噸0.60元癌捌按載重噸位計征伴 白百11噸至50噸暗敖每噸0.80元拜澳按載重噸位計征啊 胺爸51噸至150百

60、噸版挨每噸1.00元稗熬按載重噸位計征澳 巴白151噸至30伴0噸哎昂每噸1.20元扒哀按載重噸位計征頒 俺鞍301噸以上埃把每噸1.40元爸?jǐn)[按載重噸位計征敖 八例如：某個體運(yùn)靶輸戶擁有各種車伴輛6輛，其中小胺轎車2輛，面包百車1輛（10座昂），載貨汽車2埃輛（每輛凈噸位靶5噸），二輪摩敗托車1輛。假設(shè)奧該個體戶所在地扳車輛稅額標(biāo)準(zhǔn)：矮乘人汽車九座以暗下每輛120元罷，十座至十九座癌每輛144元，拔二十座以上每輛耙180元，載貨傲汽車每個凈噸位版45元，二輪摩骯托車每輛36元傲。每年該個體戶凹應(yīng)納車船使用稅熬稅額為：面包車瓣：144襖暗1=144元 隘 小轎車：按120半柏2=240元 阿