物業(yè)管理企業(yè)會計相關賬務處理

1、一、所設相關會計科目1、資產(chǎn)類科目： 現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資應收票據(jù)應收賬款預付賬款其他 應收款待攤費用長期待攤費用固定資產(chǎn)低值易耗品固定資產(chǎn)清理累計折舊在建工程2、負債類科目： 應付工資應付票據(jù)應付賬款短期借款長期借款其他應付款預收賬款預 提費用應交稅金其他應交款3、所有者權益類科目：實收資本資本公積本年利潤利潤分配盈余公積4、成本類科目：無5、損益類科目： 主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入主營業(yè)務成本主營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務支出營業(yè)費用管理費用財務費用營業(yè)外支出所得稅以前年度損益調(diào)整二、相關賬務處理 （ 僅供參考 ） ：1、存現(xiàn)借：銀行存款 （ 明細科目為銀行所在名稱

2、）貸：現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款3、預交地稅款借：應交稅金營業(yè)稅城建稅其他應交款教育費附加水利基金貸: 銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應交款養(yǎng)老保險基金5、代付上月員工小靈通話費借：其他應收款員工費貸：銀行存款6、代收電信公司電費 （ 預收一年，每月分攤 ） 借：銀行存款貸：預收賬款基站電費7、電信公司電費計入借：預收賬款電費貸：管理費用電費8、轉存單位定期存款一份 借：其他貨幣資金定期存款 貸：銀行存款9、付上月份稅款 借：應交稅金營業(yè)稅 城建稅其他應交款教育費附加水利基金養(yǎng)老保險基金貸：銀行存款10、付上月份費 借：管理費用費 貸：銀行存款11、付上月份水費 （

3、分辦公區(qū)、宿舍、食堂、 綠化、商鋪、消防、生活用水等 ） 借：管理費用水費（辦公） 預收賬款業(yè)主二次供水 （ 生活用水 ）貸：銀行存款 12、付上月中旬及本月中旬電費 借：管理費用電費 預收賬款業(yè)主二次供水能耗 業(yè)主電梯能耗 貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務費 借：現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務收入維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油 借：管理費用維修費 低值易耗品維修用具 貸：現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水 （發(fā)放員工 ） 借：其他應付款工會經(jīng)費 貸：現(xiàn)金16、收商鋪水電費 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款商鋪電費 / 水費17、發(fā)放上月管理員工工資 借：應付工資貸：現(xiàn)金（ 為減少交18、代付上月中隊戰(zhàn)士、搬

4、運工工資 養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付 ） 借：其他應收款總公司 房開公司 （ 代付搬運工工資 ）19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應收款員工服裝費貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務支出裝修垃圾清運費貸：現(xiàn)金 / 銀行存款21、付維修電機費及購買燈光等費用借：管理費用維修費低值易耗品維修用具貸：現(xiàn)金 22、購置保潔、維修用配件 借：低值易耗品保潔用具 維修用具貸：現(xiàn)金23、收員工上月小靈通話費借：現(xiàn)金貸：其他應收款員工費24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金貸：其他應付款商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應付款業(yè)主裝修保證金貸：現(xiàn)金26、中隊活動開支借：其他應付款工分經(jīng)費27、付馬匹治療費及購

5、馬飼料款借：管理費用治安費 貸：現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款 借：應付福利費伙食費 貸：現(xiàn)金29、收物管費等 借：現(xiàn)金 / 銀行存款 貸：預收賬款業(yè)主物管費 業(yè)主電梯能耗費 業(yè)主二次供水 業(yè)主停車綜合服務費 業(yè)主垃圾清運費 其他應付款業(yè)主裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋 借：其他應收款房開公司名稱 貸：現(xiàn)金31、罰款收入 借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等 借：低值易耗品廚房用品 貸：現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只 借：應付福利費低值易耗品煤氣罐貸：現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用辦公費差旅費貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費借：管理費用保潔費貸：現(xiàn)金

6、36、領用低值易耗品借：管理費用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品維修用具保潔用具廚房用具37、商鋪電費計入借：其他應收款商鋪電費貸：管理費用電費38、開辦費用的攤銷借：管理費用開辦費攤銷貸：長期待攤費用開辦費39、計提折舊借：管理費用折舊費貸：累計折舊40、計提本月工資借：管理費用工資貸：應付工資41、計提各項經(jīng)費借：管理費用福利費 工會經(jīng)費 教育經(jīng)費 貸：應付福利費 其他應付款工會 教育部42、空置房應收物管費 借：其他應收款房開公司 貸：主營業(yè)務收入43、結轉本月收入 借：預收賬款業(yè)主物管費 業(yè)主車位物管費 房開公司 商鋪物管費 商鋪租金 貸：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入44、結轉開工裝修垃圾費

7、 借：預收賬款業(yè)主垃圾清運費 貸：其他業(yè)務收入垃圾清運費45、計提本月稅金及附加 借：主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務支出管理費用 貸：應交稅金營業(yè)稅城建稅其他應交款教育費附加水利基金46、計提本月養(yǎng)老保險 借：管理費用養(yǎng)老金 貸：其他應交款養(yǎng)老基金47、結轉益類賬戶 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤48、結轉損類賬戶 借：本年利潤 貸：管理費用 其他業(yè)務支出 主營業(yè)務稅金及附加 關于代收的水電費的會計分錄我覺得應是這樣： 支付給自來水公司或供電局時： 借：代收款項 貸：銀行存款 向業(yè)主收回時 借：銀行存款 貸：代收款項物業(yè)管理公司 , 定期收取的物業(yè)管理費 . 收到時 :

8、 借: 現(xiàn)金 貸: 預收帳款 當月結轉收入借: 預收帳款貸: 主營業(yè)務收入同時交納營業(yè)稅借: 主營業(yè)務稅金及附加貸: 應交稅金 - 營業(yè)稅- 城建稅其他應交款 - 教育費附加結轉成本實際發(fā)生時借：物業(yè)管理成本 - 小區(qū)貸：現(xiàn)金借：主營業(yè)務成本 -物業(yè)管理成本 - 小區(qū)貨：物業(yè)管理成本 - 小區(qū)結轉利潤借: 本年利潤貸: 主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加借: 主營業(yè)物收入貸: 本年利潤借: 本年利潤貸: 財務費 （支出 ）管理費收據(jù)可以作為預收的原始憑證 ,實際開具發(fā)票時再確認收入 , 計算營業(yè)稅 , 沖預收款 物業(yè)管理企業(yè)應付工資和應付福利費的核算（一 ） 應付工資的核算應付工資，是物業(yè)管理企業(yè)

9、對職工個人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、 時間和精力等而給予職工的一種補償 (報酬 ) 。企業(yè)應付職工的勞動報酬， 在會計上設置 “應 付工資”科目進行核算。 “應付工資”科目集中反映企業(yè)應付職工的工資總額，即構成職工 工資總額的容， 都應通過“應付工資” 科目核算。月末對發(fā)生的應付工資按用途進行分配時， 借記“工程施工”、“管理費用”、“應付福利費”等科目，貸記“應付工資”科目 ; 發(fā)放 工資時，借記“應付工資”科目，貸記 “現(xiàn)金”科目。例 1 安信物業(yè)管理公司根據(jù)“工資結算匯總表”結算本月應付工資總額46.2 萬元，代扣職工房租 4 萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費 0.2 萬元，實

10、發(fā)工資 42 萬元。賬務處理如 下：向銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金 420000貸：銀行存款 420000發(fā)放現(xiàn)金借：應付工資 420000貸：現(xiàn)金 420000代扣款項借：應付工資 42000貸：其他應收款職工房租 40000代墊醫(yī)藥費 2000例 2 安信物業(yè)管理公司本月應付工資總額46.2 萬元，工資費用分配匯總表中列示的服務人員工資為 42 萬元，公司行政管理人員工資為 4.04 萬元，醫(yī)務人員工資為 0.16 萬元。 賬務處理如下：借：營業(yè)費用 420000管理費用 40400應付福利費 1600貸：應付工資 462000(二 ) 應付福利費的核算應付福利費，是物業(yè)管理企業(yè)準備用于企業(yè)職工福

11、利方面的資金。物業(yè)管理企業(yè)按規(guī) 定用于職工福利方面的資金來源， 包括從費用中提取和從稅后利潤中提取。 從費用中提取的 職工福利費主要用于職工個人的福利，在會計核算時將其作為一項負債 ; 從稅后利潤中提取 的福利費主要用于集體福利設施， 在會計核算時將其作為所有者權益。 從費用中提取的職工 福利費，按職工工資總額的 14%提取。職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費（ 包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費 ） ，醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經(jīng)費，職工因公負傷赴外地就醫(yī)路 費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。從費用中提取的職工福利基金，單獨設置“應付福利費”科目進行核算。提取的福利 費，按照職工所在的崗位分配：從事生產(chǎn)經(jīng)營人員的福利費，