一般企業(yè)財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度第一章出納管理制度一、庫存現(xiàn)金管理1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤 點及月末盤點不少于兩次，并且出具現(xiàn)金盤點表；2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時存入銀行；3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，防止公私混淆，不得私設(shè)“小金 庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn) 挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán) 的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金； 二、支票管理L須建立支票購買登記簿并制作支票領(lǐng)用登記簿，新購支票由出納分 類按支

2、票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進行簽字確認(rèn)； 2、支票簽發(fā)應(yīng)在支票領(lǐng)用登記簿中登記支票號碼、支票用途、票面金額、 內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人 等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)； 3、出納負(fù)責(zé)及時跟進收取支票進賬后的正式回單； 三、日記賬管理1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）B、日常差旅招待等費用的報銷支付日為每周四全天。財務(wù)管理制度(2)1 總那么i.i為加強公司財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政 部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通那么和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點和內(nèi)部管理的 需要，特制定本制度。2 本制度制定應(yīng)

3、當(dāng)遵循以下原那么：應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。應(yīng)當(dāng)表達本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求。應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項會計工作,建立健全會計基礎(chǔ),保證會計工作的有序進行。應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。1.3 本制度適用于全公司。公司財務(wù)管理體制公司的財務(wù)管理體制的指導(dǎo)思想以財務(wù)管理為中心，以資金管理為本錢管理的重點, 以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟效益。2 統(tǒng)一財產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各職能部門受 托經(jīng)營本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營限額內(nèi)的局部資產(chǎn)處置權(quán)必須報公司批準(zhǔn)并備案，不具

4、備資產(chǎn)處置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個人不得以公司的機器設(shè)備、房屋、 建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對外進行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈。3 統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。公司會計部負(fù)責(zé)核拔 部門所需資金，并進行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本 性支出，不得對外投資和轉(zhuǎn)借，對核拔資金的平安性負(fù)責(zé)。4 統(tǒng)一銀行帳戶管理。公司統(tǒng)一進行銀行帳戶管理,辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營, 基本建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機構(gòu)開立帳戶時，需報經(jīng)公司批注，對所 持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公 司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實

5、行有償占用。5 統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)和有關(guān)單位辦理各種資金信 貸事項，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個人貸款。不能進行資金 經(jīng)營（如買賣股票或債權(quán)），更不準(zhǔn)無償捐贈。統(tǒng)一稅費征納管理。公司進行統(tǒng)一納稅管理，向國家指定的稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)登記, 納稅申報，稅費解繳的職能。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法 和其他規(guī)定計提稅費，應(yīng)按要求及時向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財務(wù)會 計資料和計提稅費依據(jù)。國家稅務(wù)人員稽查過程中出現(xiàn)有爭議的問題，報公司處理。）統(tǒng)一物資采購管理。公司內(nèi)主要材料、燃料、設(shè)備、備品備件、化?；?、大額的、 批量的辦公

6、用品、勞保用品等統(tǒng)一由采購部采購。各項物資采購必須編制采購計劃, 嚴(yán)格物資進出庫的計量和檢驗制度。統(tǒng)一財務(wù)收入管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營業(yè)外收支在內(nèi)的所有財務(wù)收入，公司 業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收支都?xì)w公司財務(wù)部管理。各辦事處的會計必須將所實現(xiàn)的收入通 過會計部統(tǒng)一到公司，不得截留公司的各項收入。統(tǒng)一發(fā)票管理。由會計部統(tǒng)一購領(lǐng)發(fā)票，統(tǒng)一解繳稅金。統(tǒng)一會計核算和管理。根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，公司會計和 辦事處會計對會計科目和會計帳薄的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并全面及時地反映資產(chǎn)、 負(fù)債、權(quán)益的財務(wù)狀況和收入、本錢（費用）、利潤的經(jīng)營成果，辦事處內(nèi)部報表必 須及時、定期向公司會計部報送

7、。會計部定期編制合并會計報表，全面反映公司的經(jīng) 營狀況。公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)盤點實施細(xì)那么，保證公司財產(chǎn)物資的帳實、帳帳、帳證相符。 各職能部門審核報銷各種費用、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行擴大范圍, 提高標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定為保證公司業(yè)務(wù)招待費的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作 風(fēng)，特制定本規(guī)定。3. 2 業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要而支付的各種交際應(yīng)酬費，董事會成員發(fā)生的 業(yè)務(wù)招待費于董事會費中列支，不在本規(guī)定范圍之內(nèi)。3.3 公司單項業(yè)務(wù)招待費使用金額（）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批 準(zhǔn)；（）元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。4 業(yè)務(wù)招待人員原那么上

8、應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待請款單”，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按預(yù)算 金額報審批人批準(zhǔn)后方可施行。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準(zhǔn)后方可施 行，事后必須補辦手續(xù)，否那么一律不予以報銷。在外出差人員應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、能免那么免”的原那么進行業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬，如確需發(fā)生 招待費用時，根據(jù)具體情況，（）元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可自定。超標(biāo)準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用 按核決權(quán)限向批準(zhǔn)人請示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方可發(fā)生。出差返回后須在3個工作日之 內(nèi)補辦“業(yè)務(wù)招待請款單”，否那么不予以報銷。業(yè)務(wù)招待費的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原那么，能免那么免，能省那么省。業(yè)務(wù)招待費的使用只限于招待來賓用餐、娛樂、購買禮物，不得挪作他用。8 招待來賓

9、一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待,需事先經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 公司食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員工每天（）元；來客每人早餐（）元，午、晚 餐各（）元。來賓在外就餐標(biāo)準(zhǔn)（含酒水在內(nèi)）分為兩個檔次，一檔標(biāo)準(zhǔn)為（）元/人；二檔標(biāo) 準(zhǔn)為（）元/人。來客5人以下由1人陪餐，來客5人（含）以上由1-2人陪餐。 來賓具體就餐標(biāo)準(zhǔn)由招待部門負(fù)責(zé)人確定，原那么上不能超標(biāo)。政府要員來公司，視情況可實報實銷。3.H 業(yè)務(wù)招待人員在公司外完成招待任務(wù)之后，須在3個工作日內(nèi)憑“業(yè)務(wù)招待請款單” 和招待費用的正式發(fā)票按“報銷程序”辦理報銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報銷。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反

10、規(guī)定者，有權(quán)制止并向總 經(jīng)理或董事長報告。財務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計本月業(yè)務(wù)招待費實際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見，制 表呈報董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。14審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況進行定期審計和年終審計，審計報告呈報董事 長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送各公司總部各部門總監(jiān)及分公司經(jīng)理。3.15違反者所用業(yè)務(wù)招待費一律自理，不予報銷。4 借款、報銷及帳款清理借款、報銷事宜由實際發(fā)生部門或個人親自辦理，其他部門或個人不得替代。公司員工因公借款要按財務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán) 拒付。超過5000元（含）的大額現(xiàn)金借款要提前一天預(yù)約。3 公司員工

11、因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報帳。凡逾期不辦理報銷的欠款, 會計部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除。凡借支票購物者，三天內(nèi)到會計部辦理報銷手續(xù)。外地用電匯或匯票辦理采購，十五 日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，如有特殊情況要向會計部書面說明。未按規(guī)定時間辦理報銷手續(xù) 的，每筆罰款二十元，如金額較大對公司造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)另行處理。產(chǎn)品銷售后，于出貨日起60天內(nèi)不回款的，月末銷售部門就其未收款項詳細(xì)列表， 報送會計部。會計部按應(yīng)回款額的計算利息，自銷售人員工資所得中扣除。產(chǎn)品銷售后，應(yīng)于出貨日起6個月內(nèi)回款。如超過上述期限未回款，銷售部門就其未 收款項詳細(xì)列表，報送會計部。會計部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān)規(guī)定

12、辦理。5獎懲規(guī)定出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予嘉獎、記功獎勵。業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。一貫遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。敢于堅持原那么，抵抗違反財經(jīng)紀(jì)律行為并及時上報，防止公司利益受到損失的。出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予警告、記過懲戒。5. 2.1屢次不按規(guī)定及時報繳應(yīng)繳報表的。2.2日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯誤屢教不改的。2.3超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。2. 4用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。2.5未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的。5. 2.6利用公司帳戶替其他單位

13、和個人套取現(xiàn)金的。5. 2. 7未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5. 2. 8保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载敃藛T個人儲蓄方式存入銀行的。5.3出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予記大過、開除懲戒。5. 3.1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。5. 3.2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。5. 3.3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。5. 3.4利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。5. 3.5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。3. 6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。3.

14、7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的。會計工作違規(guī)處分方法財會人員應(yīng)遵守會計法及公司各項財務(wù)、會計制度，嚴(yán)格按會計核算規(guī)定進行會計核算，對于違反相關(guān)財會制度者，對責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟處分。出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員予以警告直至開除并一次性罰款 10003000 元。6. 2.1用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項的。6. 2.3利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。6. 2.4將公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。6. 2.5提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。6. 2.6偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄的。6. 2.

15、7利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。6. 2.8弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務(wù)秘密的。6. 2.9貪污挪用公司款項的。2. 10在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。6.3 原始憑證沒有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計人員給予辦理會計業(yè)務(wù)，對責(zé)任人處以 以下罰款。按每張原始憑證的金額計算：100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款30 元；1000元內(nèi)，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。4 記帳憑證沒有相關(guān)人員簽章而進行登記帳簿,每一張憑證罰責(zé)任人和復(fù)核人各10元。 一個月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。付款原始憑證沒有收款人簽

16、字，按付出金額的10%罰出納員。記帳不及時，每誤1日罰記帳會計5元，誤10日以上罰款100元，沒有具體明確記 帳人員罰會計部經(jīng)理。7 財務(wù)系統(tǒng)各種報表每遲報一日罰款10元,遲報二日罰款20元,遲報三日罰款50元， 連續(xù)三次遲報罰款800元。統(tǒng)計報表，每遲報1日罰款20元，遲報二日罰款50元, 遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。庫管部盤點表月終5日內(nèi)報財務(wù)管理部，遲報一日罰款10元，遲報二日罰款50元, 遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。沒有盤點罰款50元，并限二日內(nèi) 補報。每月開出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對責(zé)任人罰款100元。開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰

17、款20元。由于管理不當(dāng)、喪失發(fā)票，每次罰款200元。抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換的罰款100元。未按規(guī)定保管抵扣憑證的，每張憑證罰款50元。14銷項稅、進項稅申報表與帳目不符，每錯一筆罰款50元。6.15上繳的各項稅款計算發(fā)生錯誤，過失在1000以內(nèi)（含）按過失額的5%罰款；過失在 1000元以上按過失額的8%罰款。（注：上述處分?jǐn)?shù)額，。）7 附那么本制度由財務(wù)中心制訂并解釋、考核。2 本制度報董事會批準(zhǔn)后自公布之日起施行，修改時亦同。7.3 本規(guī)定施行后，凡既有的、類似或相抵觸的制度自行終止。2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖、現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款 憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐

18、日逐筆順序登記；3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、 摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相 抵后以差額登記；5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)；6、出納每天下班前要將當(dāng)天的現(xiàn)金及銀行發(fā)生額（備注詳細(xì)發(fā)生摘要）及余額 制成表格發(fā)給財務(wù)主管和總經(jīng)理。第二章費用報銷流程一、取得發(fā)票要求1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，工程填寫齊全，各工程 內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否那么一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；2、收取的各類發(fā)票抬頭

19、應(yīng)該有國家稅務(wù)總局名稱的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票 右下角應(yīng)加蓋收款單位的發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真；4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一 致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致；二、費用報銷單的填列1、報銷的工程類型需與后附發(fā)票保持一致;2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷；3、發(fā)票工程為一批的需附發(fā)票清單；4、當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè) 務(wù)

20、不在此范圍內(nèi)）；三、費用的分類L管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、 網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費 用，利息費用等。四、大額費用報銷流程L大額費用發(fā)生前需提報費用申請單（電子表格形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審 領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）；2、大額費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單，費用報銷單，正規(guī)發(fā)票 履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支 付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。五、差旅費審核要點1、差

21、旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火 車票的出差人與申請是否為同一人。2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為 出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。4、出差參加展示會、商洽會的運雜費、門票等費用允許報銷，出差期間經(jīng) 溝通幫助公司購買的禮品、招待品尚未使用或者有剩余的，在出差返回2天以 內(nèi)與行政辦理入庫手續(xù)后方可報銷相關(guān)費用。5、出差補貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容公司高層公司中層公司員工出差補貼（省內(nèi)）出差補貼（省外）六、業(yè)務(wù)招待費審核要點1、業(yè)務(wù)招待費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員；2、如發(fā)票為定額發(fā)

22、票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。七、借支或備用金的管理1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。2、相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，那么從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資缺乏局部，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，那么扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽 字同意。5、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留 存。6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。第三章稅、票管理制度一、發(fā)票管理1、發(fā)票領(lǐng)購、保管a）領(lǐng)購發(fā)

23、票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。b）增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。c）需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通 發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。d）對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂 成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。e）嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。f）發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。g）發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售

24、貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)那么規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅工程，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。3、專用發(fā)票按以下要求開具a）字跡清楚；b）工程填寫齊全；c）票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；d）各工程內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；f）按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票;g）不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情 況分別按以下規(guī)定辦理：a）購買方在未付貨款

25、并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián) 退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票，并 在金稅開票系統(tǒng)上將該發(fā)票注明作廢。b）在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的 情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單 送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。c）公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進行保 管。6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。7、不喪失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。9、喪失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)

26、、公安機關(guān)報告。10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。二、采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票1、各公司采購各種商品（含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦 公用品等），以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。2、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得稅率為6%的廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均 不應(yīng)作為報銷依據(jù)。3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，其他任何發(fā) 票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。a）采購庫存商品應(yīng)取得16%增值稅專用發(fā)票。b）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得16%增值稅專用發(fā)票。c）向印刷公司支付的印刷費假設(shè)N2000元，購買辦公用品金額假設(shè)N2000元， 均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。d）上述業(yè)務(wù)假

27、設(shè)因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷）依據(jù)。e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有 效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫增值稅涉稅發(fā)票交接表，由 交接雙方簽字確認(rèn)。h）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng) 遺漏或喪失。i）財務(wù)人員進行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的 發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。三、納稅申報1s每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件O2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。四、稅務(wù)檔案管理1、將各主管稅務(wù)