國(guó)際結(jié)算操作16學(xué)習(xí)情境十五

1、學(xué)習(xí)情境十五 開(kāi)證行審核信用證項(xiàng)下單據(jù) 一、教學(xué)目標(biāo)能力目標(biāo)：能根據(jù)信用證，以開(kāi)證行身份審核信用證項(xiàng)下的匯票、發(fā)票和海運(yùn)提單。知識(shí)目標(biāo)：熟知匯票、發(fā)票和海運(yùn)提單的內(nèi)容。 二、工作任務(wù)在學(xué)習(xí)情境九的業(yè)務(wù)中，浙江金苑進(jìn)出口有限公司的錢(qián)沖向F.T.C CORP出口一批襯衣，在學(xué)習(xí)情境十中，錢(qián)沖收到了對(duì)方開(kāi)來(lái)的信用證，她審證無(wú)誤之后就開(kāi)始發(fā)貨制單。錢(qián)沖讓趙陽(yáng)按信用證要求制作全套單據(jù)，趙陽(yáng)制作的這套單據(jù)包括匯票（表15-1）、發(fā)票（表15-2）和海運(yùn)提單（表15-3）等。由于交單時(shí)間緊迫，自大的趙陽(yáng)做完就急忙交單了。議付行將對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核。他的工作任務(wù)是：工作項(xiàng)目1：讀懂信用證中對(duì)單據(jù)的要求。工作項(xiàng)目2

2、：根據(jù)信用證，縱向?qū)徍藛螕?jù)，核對(duì)單據(jù)（重點(diǎn)是發(fā)票、匯票和海運(yùn)提單）的內(nèi)容、份數(shù)是否與信用證要求一致，找出不符點(diǎn)。工作項(xiàng)目3：在單據(jù)和單據(jù)之間進(jìn)行橫向?qū)徍?，找出不符點(diǎn)。 三、操作流程第一步：根據(jù)工作項(xiàng)目1的要求，讀懂信用證HFH069873中與單據(jù)相關(guān)的條款第二步：根據(jù)工作項(xiàng)目2的要求，縱向?qū)徍藛螕?jù)，核對(duì)匯票、發(fā)票、海運(yùn)提單的內(nèi)容、份數(shù)是否與信用證一致，找出不符點(diǎn)。審單的步驟審單的步驟是先“縱審”后“橫審”，即先以信用證為核心，所有單據(jù)都與信用證相核對(duì)；再以單據(jù)中的發(fā)票為中心，其他單據(jù)與之核對(duì)?？v審:（1）當(dāng)信用證有修改時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)受益人對(duì)修改書(shū)有否書(shū)面表示拒絕接受，然后再根據(jù)原信用證或原信用證

3、與修改書(shū)審核有關(guān)單據(jù)；（2）仔細(xì)分析信用證，信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對(duì)相對(duì)應(yīng)的單據(jù)，以達(dá)到單證一致；（3）閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)立刻記錄在審單記錄表上；（4）審?fù)甑膯螕?jù)反轉(zhuǎn)放置在桌面中間未審單據(jù)前面，待全套單據(jù)審?fù)辏瑢⒁呀?jīng)反轉(zhuǎn)放單據(jù)翻過(guò)來(lái)即可恢復(fù)原狀。未被審核的單據(jù)就是受益人交來(lái)信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)退還受益人。 橫審:（1）以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個(gè)核對(duì)，先將被核對(duì)的單據(jù)全部閱讀一遍，將涉及發(fā)票的相同資料核對(duì)是否一致；（2）將提單與保險(xiǎn)單核對(duì)；（3）縱審的目的是要達(dá)到單單一致；經(jīng)過(guò)橫審和縱審沒(méi)有發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，或發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)已經(jīng)改妥，即可確定單據(jù)全部相符。（一）匯

4、票（BILL OF EXCHANGE）匯票的審核要點(diǎn)如下：有無(wú)“匯票”字樣。出票條款是否正確。匯票的金額是否正確（匯票金額一般情況下應(yīng)與發(fā)票金額相同，除非信用證規(guī)定有特殊折扣），大小寫(xiě)金額是否一致。付款人是否正確，匯票的付款人應(yīng)為信用證規(guī)定的DRAWEE,根據(jù)UCP600，匯票付款人不應(yīng)為開(kāi)證申請(qǐng)人，若信用證作此要求，則該匯票將被認(rèn)為是附加單據(jù)。收款人是否正確。除非信用證另有規(guī)定，收款人可以是寄單行，也可以是出票人。付款期限是否與信用證規(guī)定一致。出票日期是否在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)。出票人名稱是否正確（一般情況下，出票人為信用證的受益人），是否經(jīng)簽字，匯票必須經(jīng)出票人簽字后方可生效。依據(jù)信用證H

5、FH069873審核后，發(fā)現(xiàn)匯票不符點(diǎn)有：1收款人應(yīng)是出口商，而不是進(jìn)口商F.T.C CORP2金額大寫(xiě)有誤，應(yīng)該是SIXTEEN THOUSAND FIVE HUNDRED US DOLLARS ONLY（二）商業(yè)發(fā)票（COMMERCIAL INVOICE）商業(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn)如下：有無(wú)“發(fā)票”字樣。發(fā)票的抬頭是否正確，除非信用證另有規(guī)定，應(yīng)以信用證的申請(qǐng)人為抬頭，其名址必須與信用證一致。是否由信用證的受益人出具，且其名址比須與信用證相符。貨物描述是否與信用證規(guī)定的嚴(yán)格一致，發(fā)票的貨物描述不僅應(yīng)包括貨物的名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額、價(jià)格術(shù)語(yǔ)等，若信用證貨物描述欄還有產(chǎn)地（COUNTRY OF OR

6、IGIN）、包裝條件（PACKING CONDITION）等，則同樣必須顯示。發(fā)票金額是否正確，有否超過(guò)信用證金額。若信用證要求“SIGNED COMMERCIAL INVOICE”,則發(fā)票須經(jīng)簽署，否則，根據(jù)UCP600,無(wú)需簽署。依據(jù)信用證HFH069873審核后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符點(diǎn)有：1.TERMS OF PAYMENT應(yīng)該是L/C AT SIGHT而不是AT 30 DAYS SIGHT2.S/C NO.有誤，應(yīng)該是ZJJY2010X063.單價(jià)應(yīng)該是USD16.50/DOZEN而不是USD12.50/DOZEN4.INV上的L/C No. 有誤。（三）海運(yùn)提單（OCEAN/MARINE B

7、ILL OF LOADING）審核要點(diǎn)如下：1.提單的份數(shù)是否與信用證規(guī)定相符。2.有關(guān)當(dāng)事人是否符合信用證及UCP600的要求-發(fā)貨人（SHIPPER）：除非信用證另有規(guī)定，發(fā)貨人可以是信用證的受益人，也可以是其他第三方； -收貨人（CONSIGNEE）：即提單的抬頭，一般有三種，且不同的抬頭要求不同的背書(shū)：空白抬頭（TO ORDER）,應(yīng)由托運(yùn)人背書(shū)。指示性抬頭（TO ORDER OF XXX）,應(yīng)由被指定人背書(shū)。記名抬頭，這種抬頭的提單不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 -被通知人：如果信用證中有規(guī)定，則按信用證要求審核； -簽發(fā)人：是否由承運(yùn)人、船長(zhǎng)、或其具名代理人簽發(fā)； -承運(yùn)人：提單表面上是否寫(xiě)明承運(yùn)

8、人名稱。裝貨港、卸貨港或最終目的港是否與信用證規(guī)定相符。是否表明貨物已裝船或已裝指明船只。貨物描述、重量、體積是否與發(fā)票等其他單據(jù)一致。是否為清潔提單（CLEAN B/L）。根據(jù)UCP600規(guī)定，銀行不接受不清潔提單，即加注有任何貨物受損、包裝不良等類似批注的提單。運(yùn)費(fèi)批注是否與價(jià)格條款一致。如，F(xiàn)OB的價(jià)格條款，運(yùn)費(fèi)批注應(yīng)為“FREIGHT COLLECT”，CIF及CFR的價(jià)格條款，運(yùn)費(fèi)批注應(yīng)為“FREIGHT PREPAID”等。裝運(yùn)日期是否在信用證規(guī)定的最遲裝船其內(nèi)。依據(jù)信用證HFH069873審核后，發(fā)現(xiàn)海運(yùn)提單不符點(diǎn)有：1.NOTIFY PARTY應(yīng)該寫(xiě)進(jìn)口商F.T.C CORP，

9、AKEDSANTERINK AUTOP P.O.BOX 9, FINLAND.而不是銀行。 2.PORT OF LOADING不是HANGZHOU而是NINGBO3.根據(jù)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)應(yīng)該注明FREIGHT PREPAID，而不是FREIGHT COLLECT4.海運(yùn)提單簽發(fā)日期晚于最遲裝運(yùn)日，最遲要在11月25日前裝運(yùn)。5.提單未注明正本份數(shù)。第三步：根據(jù)工作項(xiàng)目3的要求，在單據(jù)和單據(jù)之間進(jìn)行橫向?qū)徍?，找出不符點(diǎn)。經(jīng)審核，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其他不符點(diǎn)。四、必備知識(shí)不符單據(jù)的處理1出口項(xiàng)下不符單據(jù)的處理對(duì)于經(jīng)審核有不符點(diǎn)的出口單據(jù)，一般有以下幾種處理情況：（1）退受益人更改：如果信用證效期與交單期未到，則勸其

10、退改。（2）表題不符點(diǎn)出單：如果信用證有效期與交單期已過(guò)，且單據(jù)又有較嚴(yán)重的不符點(diǎn)，可與受益人協(xié)商，議付行向開(kāi)證行寄單，并把不符點(diǎn)開(kāi)列在寄單函上，征求開(kāi)證行意見(jiàn)，由開(kāi)證行接洽申請(qǐng)人是否同意付款。在接到肯定答復(fù)后議付行即行議付；如申請(qǐng)人不予接受，開(kāi)證行退單，議付行照樣退單給受益人。受益人一般較少采納此種方法。（3）電提不附點(diǎn)：對(duì)于不符點(diǎn)無(wú)法更改、金額較大的單據(jù)，可與受益人協(xié)商，議付行暫不向開(kāi)證行寄單，而是用電傳或傳真通知開(kāi)證行單據(jù)不符點(diǎn)（舉例如下）。如開(kāi)證行同意付款，再行議付并寄單；如不同意，受益人可及早收回單據(jù)，設(shè)法改正。但議付行采用次方法時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎審單后再電提，以免引起后期銀企糾紛。（4）受益

11、人擔(dān)保出單：如果單據(jù)中不符點(diǎn)過(guò)多或較嚴(yán)重，受益人無(wú)法更改或不愿意更改，則要求受益人出具保證書(shū)（Letter of Indemnity，舉例如下）承認(rèn)單據(jù)瑕疵，聲明如開(kāi)證行拒付，由受益人償還議付行所墊付款項(xiàng)和費(fèi)用，同時(shí)接洽申請(qǐng)人授權(quán)開(kāi)證行付款。 （5）有證托收：?jiǎn)螕?jù)有嚴(yán)重不符處，或信用證有效期已過(guò)，議付行接受受益人委托在向開(kāi)證行寄單函中注明“信用證項(xiàng)下單據(jù)作托收處理”，作為區(qū)別，稱為“有證托收”。而一般的托收，則稱為“無(wú)證托收”。采用有證托收方式，意味著放棄應(yīng)用UCP600規(guī)則，完全使用URC522托收統(tǒng)一規(guī)則，以申請(qǐng)人是否接受單據(jù)為主，開(kāi)證行不起作用，成了代收行。 進(jìn)口項(xiàng)下不符單據(jù)處理對(duì)于經(jīng)審核有不符點(diǎn)的進(jìn)口單據(jù)，一般有以下幾種處