總公司財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則

1、.：.；五、總公司財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)處置準(zhǔn)那么應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)第一條 總公司財(cái)務(wù)科需分別為各營(yíng)業(yè)所設(shè)立一應(yīng)收賬款明細(xì)賬，每天就分公司寄來(lái)的銷貨日?qǐng)?bào)表，分別依其每日總金額，登錄其應(yīng)收賬款的增減情況。第二條 每月底總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)編制賬齡分析表，并與各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員寄來(lái)的應(yīng)收賬款明細(xì)表核對(duì)無(wú)誤后，于次月6日呈送總經(jīng)理。第三條 總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)將每天收到的票據(jù)及現(xiàn)金，于當(dāng)天下午立刻轉(zhuǎn)存銀行，或請(qǐng)銀行委收。并將應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分別登錄于各該到期日的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表。第四條 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)分別于當(dāng)日下班寄銷貨日?qǐng)?bào)表，總公司財(cái)務(wù)科于第3日收到后，應(yīng)即編制銷貨日?qǐng)?bào)總表，并于當(dāng)天呈送總經(jīng)理核閱。銀行存款及現(xiàn)金收支第五條 總公司財(cái)務(wù)

2、科需每天編制現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表，呈送總經(jīng)理核閱。本表的收入欄，應(yīng)包括托收票據(jù)的轉(zhuǎn)入部分。第六條 本公司除各營(yíng)業(yè)所的零星支出外，其他各大項(xiàng)支出及采購(gòu)貨款，一概由總公司財(cái)務(wù)科一致辦理付款。每月3日前為請(qǐng)款裁止日，15日前財(cái)務(wù)科需審核、整理終了并編妥傳票，呈送總經(jīng)理核閱，每月20日為付款日。零用金第七條 總公司財(cái)務(wù)科需指定專人，擔(dān)任總公司的零用金保管與支付總公司的零用金額，暫定為5萬(wàn)元整。未來(lái)視實(shí)踐情況，再行斟酌調(diào)整。第八條 有關(guān)零用金的保管、支付與補(bǔ)充，概依本公司零用金管理方法的規(guī)定辦理。薪資第九條 財(cái)務(wù)科除整理總公司人員薪資外，并于收到各營(yíng)業(yè)所的薪資表，于28日前送呈總經(jīng)理核準(zhǔn)，并于當(dāng)天將各

3、營(yíng)業(yè)所的薪資，分別轉(zhuǎn)匯至各營(yíng)業(yè)所的賬戶。第十條 財(cái)務(wù)科擔(dān)任總公司人員的薪資發(fā)放，并應(yīng)遵守薪資嚴(yán)密的規(guī)定。損益結(jié)算與報(bào)表制度第十一條 財(cái)務(wù)科擔(dān)任總公司及全公司的損益結(jié)算與報(bào)表編制。次月6日前，財(cái)務(wù)科需將以下報(bào)表呈送總經(jīng)理核閱。一總公司損益表。二全公司匯總損益表。三營(yíng)業(yè)分析月報(bào)表。利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表第十二條 財(cái)務(wù)科擔(dān)任審核各營(yíng)業(yè)所的利潤(rùn)計(jì)算表與利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表，并分別于4月、7月、10月、及1月6日前，呈送總經(jīng)理核閱。賬齡分析表第十三條 財(cái)務(wù)科擔(dān)任仔細(xì)作好賬齡分析表，呈送總經(jīng)理核閱。 銷貨日?qǐng)?bào)表第十四條 財(cái)務(wù)科統(tǒng)計(jì)各營(yíng)業(yè)所銷貨額，做好銷貨日?qǐng)?bào)表。營(yíng)業(yè)分析第十五條 每月對(duì)各營(yíng)業(yè)所的營(yíng)業(yè)量進(jìn)展分析量

4、化，送呈總經(jīng)理核閱。材 料第十六條 資料盤損應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)科出具報(bào)告，闡明短少緣由，并由上級(jí)主管清查責(zé)任。第十七條 “資料明細(xì)分類賬與“總分類賬的資料統(tǒng)馭科目，平常數(shù)額可不相等。但于月底本錢科應(yīng)與會(huì)計(jì)科對(duì)賬核符后，始得開(kāi)場(chǎng)結(jié)算資料的單位本錢。人 工第十八條 人工系指直接或間接參與消費(fèi)，而支付的一切報(bào)酬而言。管理及推銷部門的人員，屬管理及推銷費(fèi)用，不在人工范圍內(nèi)。第十九條 計(jì)入產(chǎn)品本錢的人工可分為；一直接人工：凡從事直接消費(fèi)的員工報(bào)酬，能直接計(jì)入各該產(chǎn)品的本錢者，皆屬于直接人工。二間接人工：從事廠務(wù)、研討等任務(wù)，及不直接從事消費(fèi)的員工報(bào)酬，及不能或不便直接計(jì)入產(chǎn)品本錢者，皆屬于間接人工。第二十條 廠務(wù)

5、部應(yīng)設(shè)置“出勤卡，每人每月一張，由人事科管理統(tǒng)計(jì)，據(jù)以編制薪工表二份。一份送本錢科，一份由領(lǐng)款人簽章存于人事科。并于翌年1月30日編妥扣額憑單后送會(huì)計(jì)科。第二十一條 本公司的員工均應(yīng)于到職前，填妥“扶養(yǎng)親屬表，由人事科收存，作為扣額薪資所得稅的根據(jù)。于每次付薪時(shí)依法扣額所得稅，并于次月10日前交納。第二十二條 本錢科根據(jù)薪工表，計(jì)算各消費(fèi)部門及效力部門的直接人工及間接人工本錢，并編制傳票。其分錄為，借；“在制品直接人工及“制造費(fèi)用間接人工，貸；“應(yīng)付費(fèi)用。并登入“在制品明細(xì)分類賬、“制造費(fèi)用明細(xì)分類賬及“應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)賬。制造費(fèi)用第二十三條 制造費(fèi)用系指消費(fèi)過(guò)程中，除直接原料、直接人工外，所發(fā)生

6、的一切其他費(fèi)用。包括間接資料、間接人工及其他費(fèi)用等。第二十四條 為便于計(jì)算產(chǎn)品本錢，制造費(fèi)用應(yīng)分為直接費(fèi)用與分?jǐn)傎M(fèi)用。凡廠務(wù)部及技術(shù)部門的制造費(fèi)用，一概依特定的分?jǐn)偢准胺椒ǎ瑢⑵浞謹(jǐn)傆诟飨M(fèi)中心。各消費(fèi)中心攤列的費(fèi)用，稱為分?jǐn)傎M(fèi)用。凡消費(fèi)部本身直接發(fā)生的費(fèi)用，稱為直接費(fèi)用。第二十五條 制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)詳加分析其發(fā)生的緣由及用途，并分別歸納于應(yīng)行負(fù)擔(dān)的部門。凡能確定其歸屬部門時(shí)，應(yīng)于傳票中注明其本錢中心；凡屬共同性的費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按合理的分?jǐn)偢?，分?jǐn)傊粮髟摦a(chǎn)品中。第二十六條 凡非按月發(fā)生，而其成效及于全年；或按實(shí)踐發(fā)生金額計(jì)算本錢，顯屬不合理的費(fèi)用，本錢科應(yīng)予合理分?jǐn)?，?jì)算該月份應(yīng)攤列的金額。

7、并列入制造費(fèi)用項(xiàng)下。其傳票分錄為，借：“費(fèi)用貸：“暫估應(yīng)付款。第二十七條 費(fèi)用分?jǐn)偟母滓酪韵路绞睫k理；效力部門費(fèi)用以以下根底攤?cè)敫鞅惧X中心一供電費(fèi)用：按各本錢中心實(shí)踐耗用電度分?jǐn)偂６o水費(fèi)用：按各本錢中心實(shí)踐耗用水量分?jǐn)?。三供汽費(fèi)用：按各本錢中心實(shí)踐耗用蒸汽量分?jǐn)?。四原?dòng)力費(fèi)用：按各本錢中心的機(jī)器運(yùn)用氣壓量分?jǐn)?。五廠務(wù)部門及其他輔助部門的費(fèi)用；按各本錢中心員工人數(shù)分?jǐn)?。第二十八條 本錢科應(yīng)于每月底，根據(jù)“制造費(fèi)用明細(xì)分類賬編制“制造費(fèi)用匯總表及“制造費(fèi)用分?jǐn)偙?。按顯示各效力部門制造費(fèi)用攤?cè)敫鞅惧X中心的內(nèi)容與確實(shí)數(shù)字。其傳票分錄為，借：“在制品，貸：“制造費(fèi)用。并登錄于“在制品明細(xì)分類賬及“制

8、造費(fèi)用明細(xì)分類表。第二十九條 前項(xiàng)分?jǐn)偢變?nèi)方法，得視實(shí)踐情況變化修正。本錢計(jì)算與簿記組織第三十條 消費(fèi)部應(yīng)于次月3日前，分別呈送以下消費(fèi)月報(bào)表。包括；制一科消費(fèi)月報(bào)表、制二科消費(fèi)月報(bào)表、制三科消費(fèi)月報(bào)表、資料月報(bào)表。以上各報(bào)表一式二聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送本錢科。第三十一條 本錢科根據(jù)上列的報(bào)表，編制原物料、在制品、制廢品的收發(fā)存明細(xì)表。第三十二條 本錢科根據(jù)“耗用直接資料明細(xì)表、“制造費(fèi)用及直接人工匯總分?jǐn)偙?，?jì)算制廢品及在制品的單位本錢及總本錢，并編制“本錢計(jì)算表。第三十三條 本錢科再根據(jù)會(huì)計(jì)科編制的銷貨明細(xì)表編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表。第三十四條 廢品的單位本錢采加權(quán)平均法。其公式為：上

9、月底結(jié)存總金額+本月消費(fèi)總金額上月底結(jié)存量+本月總消費(fèi)量第三十五條 本錢科根據(jù)本錢計(jì)算表編制傳票。其分錄為，借：“制廢品，貸：“在制品。并登錄于“在制品明細(xì)分類賬及“制廢品明細(xì)分類賬。第三十六條 本錢科根據(jù)“收發(fā)存明細(xì)表核對(duì)發(fā)票后，編制傳票。其分錄為，借：“銷貨本錢、“推銷費(fèi)用、“制造費(fèi)用，貸：“制廢品。第三十七條 本錢科于每月結(jié)算完竣后，應(yīng)將其有關(guān)的本錢報(bào)表匯送會(huì)計(jì)科匯訂財(cái)務(wù)報(bào)表。 報(bào) 表 名 稱 完 成 期 限性 質(zhì)1銷貨日?qǐng)?bào)總表3日后日 報(bào)2現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表當(dāng)日日 報(bào)3賬齡分析表次月6日月 報(bào)4總公司損益表次月6日月 報(bào)5全公司匯總損益表次月6日月 報(bào)6各季資產(chǎn)負(fù)債表次季第1個(gè)月6

10、日季 報(bào)7利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表次季第1個(gè)月6日季 報(bào)賬齡分析表 年 月單位1上月應(yīng)收賬 款 2 本月銷貨 3 本月收款1+2-3-4本月應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款比率備注實(shí)踐銷貨銷項(xiàng)總額合計(jì)現(xiàn)金支票退貨折讓合計(jì)月月月合計(jì)臺(tái)北營(yíng)業(yè)所桃園營(yíng)業(yè)所新竹營(yíng)業(yè)所臺(tái)中營(yíng)業(yè)所臺(tái)南營(yíng)業(yè)所高雄營(yíng)業(yè)所合計(jì)本月應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員：1 2 3本月應(yīng)懲罰營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員：1 2 3總經(jīng)理： 復(fù)核： 制表： 銷貨日?qǐng)?bào)表 年 月 日單位1昨日結(jié)存 2 本日銷貨 3 本日收款1+23本日結(jié)存實(shí)踐銷貨銷項(xiàng)總額合計(jì)票據(jù)現(xiàn)金退貨折讓合計(jì)臺(tái)北營(yíng)業(yè)所桃園營(yíng)業(yè)所新竹營(yíng)業(yè)所臺(tái)中營(yíng)業(yè)所臺(tái)南營(yíng)業(yè)所高雄營(yíng)業(yè)所合 計(jì)*本日銷貨欄及本日收款欄；上半欄填當(dāng)日銷貨金額，

11、下半欄填當(dāng)月累計(jì)金額。 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表 年 月 收 入 支 出傳票摘 要銀行存款 現(xiàn) 金傳票 摘 要銀行存款現(xiàn)金合 計(jì)合 計(jì) 現(xiàn)金銀行存款結(jié)存表銀行別昨日結(jié)存收入支出本日結(jié)存?zhèn)?注 主管： 制表：未來(lái)7日現(xiàn)金預(yù)測(cè)表本日 本日銀行存款將到期應(yīng)付票據(jù)將入賬應(yīng)收票據(jù)推算銀行存款損益表 年 月 會(huì)計(jì)科目本月 本 年 累 計(jì)闡明 金 額% 金 額%銷貨總額1工 廠2國(guó)內(nèi)廠商3國(guó)外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨本錢銷貨毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用1運(yùn)費(fèi)2郵電費(fèi)3水電費(fèi)4出差費(fèi)5交通費(fèi)6交際費(fèi)7修繕費(fèi)8文具印刷9雜費(fèi)10書報(bào)雜志11薪津支出12職工福利13租金支出14傭金支出15呆賬損失16

12、保險(xiǎn)費(fèi)17廣告費(fèi)18折舊營(yíng)業(yè)凈利 財(cái)務(wù)科： 制表： 營(yíng)業(yè)分析月報(bào)表 單 位工程臺(tái)北桃園新竹臺(tái)中臺(tái)南高雄合計(jì)營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)量退貨額退貨率毛利率營(yíng)業(yè)量/人營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用/人營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)量本期凈利本期凈利/人應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款率存貨量存貨額存貨率核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表單位：_營(yíng)業(yè)所 年 月 年 月 明 細(xì)金 額備 注本季凈利 年 月份凈利 年 月份凈利 年 月份凈利本季累計(jì)總凈利彌補(bǔ)以前累計(jì)虧損本季可分配的凈利減 ：呆賬損失本利潤(rùn)中心實(shí)踐損益本利潤(rùn)中心權(quán)益本利潤(rùn)中心實(shí)發(fā)獎(jiǎng)金數(shù)本利潤(rùn)中心本次發(fā)放金額分配明細(xì)利潤(rùn)中心保管基金10/30總公司同仁分享2/30利潤(rùn)中心主管2/30利

13、潤(rùn)中心同仁10/30利潤(rùn)中心福利金2/30總公司福利委員會(huì)4/30 本利潤(rùn)中心本季保管獎(jiǎng)金核準(zhǔn)： 復(fù)核： 財(cái)務(wù)科： 營(yíng)業(yè)主管： 制表：一式三聯(lián)：領(lǐng)料單為 白色發(fā)料單為淺藍(lán)色本錢單為淺紅色領(lǐng) 用 單領(lǐng)料單位發(fā)料單位編號(hào)編號(hào)ABCDEFG原料常備物料非常備物料設(shè) 備文具用品成 品半 成 品料 號(hào)品 名規(guī) 格單位請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)領(lǐng)數(shù)量單價(jià)金 額1工程編號(hào)：2本錢負(fù)擔(dān)單位：3用途：主 管登 賬 員主 管登 料 員主 管領(lǐng) 料 人資料領(lǐng)用匯總表借 方 科 目貨 方 科 目類 別品名規(guī)格單位數(shù)量金 額本錢中心明細(xì)科目物料賬 頁(yè)制造費(fèi)用賬頁(yè)領(lǐng)用單號(hào)碼 主管： 經(jīng)辦：盤 點(diǎn) 卡NO.分 類品 名規(guī) 格單 位數(shù) 量備

14、 注清點(diǎn)人 會(huì)點(diǎn)人簽章材 料 差 異 報(bào) 告 表 年 月分 類品 名規(guī) 格清點(diǎn)數(shù)據(jù)賬面數(shù)量差 異說(shuō) 明 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 經(jīng)辦：制造費(fèi)用直接人工匯總表 年 月 子 目成 本 中 心備 注 主管 復(fù)核 制表一車間消費(fèi)月報(bào)表單位： 月份品名規(guī)格上月結(jié)存本月押 出本月才斷本 月 移 轉(zhuǎn)本 月 結(jié) 存未才斷已才斷二車間三車間廢品未才斷已才斷備注經(jīng)理主管制表二車間消費(fèi)月報(bào)表單位： 月份品名規(guī)格上月結(jié)存本月成型本月移轉(zhuǎn)本月結(jié)存?zhèn)?注三車間領(lǐng)用廢 品經(jīng)理主管制表三車間消費(fèi)月報(bào)表單位： 月份品名規(guī)格上 月 結(jié) 存生胎領(lǐng)人本月加額數(shù)量本 月 繳 庫(kù)本 月 結(jié) 存未加額已加額A品B品C品外胎廢品生胎廢品廠內(nèi)領(lǐng)用未加額已加額備注經(jīng)理主管制表資料月報(bào)表科別： 月份品 名 規(guī) 格單位上月結(jié)存本月收入本月運(yùn)用本月退回本月結(jié)存?zhèn)?注經(jīng)理主管制表 收發(fā)存明細(xì)表類別：品名規(guī)格單位上期結(jié)存本期轉(zhuǎn)入本期結(jié)存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額產(chǎn)品規(guī)格類別原料 耗用明細(xì)表類別： 產(chǎn)品稱號(hào)原料稱號(hào)單位單價(jià)UQAUQAUQA產(chǎn)品稱號(hào)原料稱號(hào)單位單價(jià)UQAUQAUQA產(chǎn)品稱號(hào)原料稱號(hào)單位單價(jià)UQAU