會計模擬實訓+-三章參考答案

1、.PAGE ：.；PAGE 8參 考 答 案1. 超額庫存現(xiàn)金存銀行 ：借：銀行存款 500 貸：庫存現(xiàn)金 5002.購主板： 借：在途物資 主板 180000 應交稅費 應交增值稅進項稅額 30600 貸：銀行存款 2106003.購液晶： 借：在途物資 液晶 176000 應交稅費 應交增值稅進項稅額 29920 貸：應付賬款濱海貿(mào)易公司 2059204.付運費：借：在途物資 主板 600 液晶 240 貸：庫存現(xiàn)金 8405.資料入庫： 借：原資料 主板 180600 液晶 176240 貸：在途物資 主板 180600 液晶 176240 6.劉明借差旅費：借：其他應收款劉明 2000

2、 貸：銀行存款 20007.提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 30008. 購設備：借：在建工程 818600 貸：銀行存款 8186009. 購白紙：借：管理費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 10. 領料：借：消費本錢 Modem 183150 貸：原資料 主板 183150 (150092 + 50090.3)11. 領料：借：消費本錢顯示器 270900 (1260215) POS機 51600 ( 240215)貸：原資料 液晶 322500 (1500215)12. 支付設備安裝費：借：在建工程 23400貸：銀行存款 2340013. 設備交付運用： 借：固定資產(chǎn)二車間

3、機器 842000 貸：在建工程 84200014.付醫(yī)藥費：借：應付職工薪酬 800貸：庫存現(xiàn)金 80015.付電費：借：消費本錢 Modem 1500 顯示器 1200 POS機 800 制造費用 一車間 500 二車間 200 管理費用 800應交稅費 應交增值稅進項稅額850貸：銀行存款 585016.支付費：借：管理費用 2000 貸：銀行存款 200017.付下年報刊費：借：預付賬款郵電局 8000 貸：銀行存款 800018.提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金 53270 貸：銀行存款 5327019.發(fā)放工資：借：應付職工薪酬 55470 貸：庫存現(xiàn)金 53270 其他應付款水電費 0房租 8

4、5020.分配工資費用： 借：消費本錢 Modem 10700 顯示器 12240 POS機 8160 制造費用一車間 2100 二車間 3030 管理費用 19240 貸：應付職工薪酬工資 5547021.計提福利費 ： 借：消費本錢 Modem 1498 顯示器 1713.6 POS機 1142.4 制造費用一車間 294 二車間 424.2 管理費用 2693.6 貸：應付職工薪酬職工福利 7765.822.銷售Modem： 借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務收入 Modem 200000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 3400023.銷售顯示器： 借：應收賬款上凌公司 234000

5、 貸：主營業(yè)務收入顯示器 200000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 3400024.銷售Modem： 借：應收票據(jù)名天公司 187200 貸：主營業(yè)務收入Modem 160000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 2720025.劉明報差旅費：借：管理費用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應收款劉明 2000 26. 收到欠款和預付款 ：借：銀行存款 20000 貸：應收賬款西海公司 10000 預收賬款西海公司 1000027.利息收入：借：銀行存款 2000 貸：財務費用 200028. 攤銷專利權 ：借：管理費用 1000貸：累計攤銷 100029.計提折舊：借：制造費用 一車間 8500

6、 二車間 8900 管理費用 6800 貸：累計折舊 2420030.借款：. 借：銀行存款 1000000 貸：長期借款市建行 100000031.報銷業(yè)務款待費：借：管理費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 40032.購任務服： 借：低值易耗品任務服 30000 應交稅費應交增值稅進項稅額 5100貸：銀行存款 3510033.領任務服：借：制造費用 一車間 10000 二車間 12000 貸：低值易耗品任務服 2200034.付利息：借：財務費用 13000 貸：銀行存款 1300035.付廣告費：借：銷售費用 3000 貸：銀行存款 300036.分配二車間的制造費用： 借：消費本錢顯示器 1

7、4732.52 POS機 9821.68 貸：制造費用 二車間 24554.20 分配率 = 24554.20 /600+400= 24.5542 顯示器應分配 = 600* 24.5542 = 14732.52POS機應分配 = 400*24.5542 = 9821.68 制造費用二車間 15 200 3624554.2020 303021 424.2029) 890033) 12000合計：24554.20 合計：24554.2037.結(jié)轉(zhuǎn)一車間的制造費用： 借：消費本錢Modem 24 貸：制造費用 一車間 24 制造費用一車間 15 500 372420 210021 29429) 8

8、50033) 10000合計：24 合計：2438.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢：借：庫存商品Modem 218242 顯示器 300786.12 貸：消費本錢Modem 218242 顯示器 300786.12 消費本錢Modem 消費本錢顯示器10 183150 38218242 11) 270900 38300786.1215 1500 15 120020 10700 20 1224021) 1498 21) 1713.6037) 24 36) 14732.52合計：218242 合計：218242 合計：300786.12 合計：300786.1239.提取壞賬預備：借：資產(chǎn)減值損失 7320 貸

9、：壞賬預備 7320應 收 賬 款應提取= 2440003% = 7320期初余 ： 20000 23 234000 26 10000期末余 ：24400040.交納本月應交增值稅： 借：應交稅費應交增值稅已交稅金 28730 貸：銀行存款 28730 應交稅費應交增值稅2 30600 22 34000 應交稅費 = 銷項稅額 - 進項稅額3 29920 23 34000 = 95200 - 6647015) 850 24) 27200 = 2873032) 510040) 2873041.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品本錢： 借：主營業(yè)務本錢 260000 貸：庫存商品 Modem 180000 (90020

10、0) 顯示器 80000 (801000)42.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：1/2 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 ：借：主營業(yè)務收入 560000 貸：本年利潤 5600002/2 結(jié)轉(zhuǎn)本錢費用類賬戶 ：借：本年利潤 316253.60 貸：主營業(yè)務本錢 260000 銷售費用 3000 管理費用 34933.60 財務費用 11000 資產(chǎn)減值損失 732043.計算并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用：1/2 計算全年應交所得稅費用：680000 + 560000 - 316253.60 33% = 923746.40 33% = 304836.31借：所得稅費用 304836.31貸：應交稅費應交所得稅費用 304836.312

11、/2 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：借：本年利潤 304836.31貸：所得稅費用 304836.3144.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤： 923746.40 - 304836.31 = 618910.09 借：本年利潤 618910.09 貸：利潤分配未分配利潤 618910.0945.提取盈余公積： 借：利潤分配提取盈余公積 92836.51 貸：盈余公積法定盈余公積 61891.01 618910.09 10% 公益金 30945.50 618910.09 5%46.應分配投資者利潤： 618910.09 - 92836.51 30% = 526073.58 30% = 157822.07 借：利潤分配應分配投資者利

12、潤 157822.07 貸：應付利潤 157822.0747.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細賬戶 ： 借：利潤分配未分配利潤 250658.58 貸：利潤分配提取盈余公積 92836.51 應分配投資者利潤 157822.07試 算 平 衡 表期 初 余 額本 期 發(fā) 生 額期 末 余 額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方庫存現(xiàn)金3,50056,47056,0103,960銀行存款1,250,0001,256,5001,398,5501,107,950買賣性金融資產(chǎn)40,00040,000應收票據(jù)15,000187,200202,200應收賬款20,000234,00010,000244,000其他應收

13、款8,00020002,0008,000壞賬預備7,3207,320在途物資356,840356,840原資料680,500356,840505,650531,690低值易耗品30,00022,0008,000庫存商品400,000519,028.12260,000659,028.12制造費用45,948.2045,948.20消費本錢590,552.20519,028.1271,524.08長期股權投資400,000400,000持有至到期投資100,000100,000無形資產(chǎn)100,000100,000累計攤銷1,0001000在建工程842,000842,000固定資產(chǎn)2,420,00

14、0842,0003,262,000累計折舊192,00024,200216,200短期借款449,000449,000應付賬款200,000205,920405,920應付職工薪酬16,000555,500562,465.8022,965.80應交稅費200,000295200400,036.31304,836.31應付利潤157,822.07157,822.07其他應付款2,2002,200預收賬款10,00010,000長期借款700,0001,000,0001,700,000實收資本2,800,0002,800,000盈余公積200,00092,836.51292,836.51利潤分配501,317.16869,568.67368,251.