學校財務管理制度

1、學校財務管理制度為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，充分發(fā)揮學校資 金使用效益，促進學?？焖匍_展，根據中華人民共和國預 算法、中華人民共和國會計法和財政部制定的政府會 計財務制度、XX市本級基本支出預算管理方法，以及XX 市本級工程支出預算管理方法、中小學會計制度、事業(yè) 單位財務規(guī)那么、事業(yè)單位會計制度、會計基礎工作規(guī)范、 中華人民共和國現金管理暫行條例、行政事業(yè)單位內部 控制規(guī)范（試行）等法律規(guī)范，結合我校的實際情況，特制 定本制度。第一章總那么第一條學校財務工作的原那么及根本任務學校財務管理的基本原那么是：嚴格貫徹執(zhí)行國家法律、 法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，反 對浪費；

2、正確處理學校開展需要和資金供給的關系，社會效 益和經濟效益的關系，國家、學校（含部門）和職工個人三 者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集資金；科 學編制預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；合理配置 學校財力資源，努力增收節(jié)支，高效運用資金，注重資金的 時間價值；加強會計核算和資產管理，防止學校資產流失和對賬工作，清查貨幣和各項資產實際結存數。第二十八條在做好年終清理工作的基礎上按要求進行 年終結賬和轉賬工作。不得以估計數字為依據，不得弄虛作 假。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改年度決 算的有關數字。第五節(jié)預決算監(jiān)督和審計第二十九條 學校財務部根據中華人民共和國審計

3、法 的有關規(guī)定和學校的要求，對預決算的完整性、合法性及預 算執(zhí)行情況進行審計，對審計中發(fā)現的問題，采取切實措施, 認真加以整改。第三十條 按照上級部門要求，定期將預決算信息公示 于上級規(guī)定的相關網站，接受監(jiān)督。第三章財務收支管理第一節(jié)基本規(guī)定第三十一條學校收支管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管 理”，財務工作實行校長負責制。第三十二條 學校財務部為學校的單一財務機構，在校 長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。第三十三條學校財務部應根據會計業(yè)務的需要，制定 會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校領導 班子同意，不得任意調動和撤換。第二節(jié)財務收入管理制度第三十四條學校收入分類：（一）學校收

4、入包括財政補助收入、教育收費收入、教 育費附加專項經費收入、經營收入及其他收入等。教育收費 由財務部根據國家規(guī)定、上級收費許可工程以及學校公示的 有關收費內容收取。（二）財政補助收入，即學校從財政部門取得的各類財 政撥款，分基本支出（包括人員經費、公用經費）和工程支 出；納入預算的政府性收入，包括利息收入、國有資產出租 出借收入、國有資產處置收入、回收資金、國有資產投資收 益、廣告收入、捐贈收入、主管部門集中收入。（三）事業(yè)收入，即學校開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活 動取得的收入。其中：教育收費按照國家有關規(guī)定應當上繳 財政專戶，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學校的資金 和經核準不上繳國庫或者財

5、政專戶的資金，計入事業(yè)收入。（四）教育費附加收入，即教委以學校申報的工程申報 書為依據批準撥入的專款。（五）經營收入，即在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外 開展非獨立核算經營活動取得的收入。（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入。第三十五條學校收入管理學校取得的各類收入要嚴格遵守國家政策法規(guī)和財務 制度執(zhí)行，確保各項收入的來源合法。并根據收入的不同類 別制定收入管理制度。學校應嚴格執(zhí)行上級的收費規(guī)定，不 得巧立名目亂收費。嚴格實施“收支兩條線”的管理，所有 收入必須按要求入賬。嚴格按財政規(guī)定上繳學費收入和房屋 出租出借收入等。不斷規(guī)范學校各項收入活動，增強監(jiān)管力 度，消除坐支、截留、挪用的隱

6、患，提高資金使用效率。（一）財政補助收入財務部每月按財政額度到賬通知書及財政直接支付入 賬通知書確認財政補助收入。（二）事業(yè)收入1、學生的學費，住宿費、書簿費、代辦費實行銀行批 量代扣和自助繳費的方法?？弁暌院箝_具學費收據，收取的 學費統(tǒng)一上繳財政專戶，學費發(fā)票及時發(fā)放到學生。保證每 個學生的學費能夠及時收取。財務部應及時將收費信息通知 學生學工部和教務部，做到定期核對，定期收取。2、學生的學費退費，按學期結算，學期就讀時間不到 一個月退50%,超過一個月不退。學生的住宿費退費，按月 分攤結算，住宿不滿一個月按一個月計算。3、聯合辦學等其他事業(yè)收入嚴格按照雙方簽訂的合同、 協(xié)議執(zhí)行。財務部門收

7、到款項后，開具合法票據。并于相關 負責部門定期核對，定期收取。（三）教育費附加專項收入在根據市教委下達的教委教育費附加專項資金額度，上 報預算后，財務部收到市教委下達教育費附加的通知，并收 妥相關款項。計入非同級財政撥款預算收入。（四）經營收入經營性收入嚴格按照收費公示工程收取，財務部根據收 費明目收取費用并開具增值稅發(fā)票。對于應收未收款項，財 務部與相關部門一起完成清理催收工作。（五）其他收入其他收入在收到時由財務按會計制度規(guī)定及時進行賬 務處理。第三節(jié)財務支出管理制度第三十六條學校支出分類（一）事業(yè)支出，即學校開展教育教學及其輔助活動發(fā) 生的基本支出和工程支出?；局С鍪侵笇W校為了保障其正

8、 常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發(fā)生的人員支 出和公用支出。工程支出是指學校為了完成特定工作任務和 事業(yè)開展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及 其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。（三）對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用 財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。（四）上繳上級支出，即學校按照財政部門和主管部門 的規(guī)定上繳上級單位的支出。（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出, 包括利息支出、捐贈支出等。第三十七條財務支出規(guī)定（一）學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健 全支出管理制度。（二）學校

9、的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度 規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng) 一規(guī)定的，由學校結合本校情況制定規(guī)范。（三）學校應當加強支出管理，基本支出、工程支出不 得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。工程支 出應當按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。（四）從財政部門和主管部門取得的有指定工程和用途 的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向財政 部門或者主管部門報送資金使用情況；工程完成后，應當報 送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部 門和主管部門的監(jiān)督檢查。（五）學校各項支出應當按照實際發(fā)生數列支，不得虛 列虛報，不得以計劃數和預算數代替。（六

10、）學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購 制度等有關規(guī)定。（七）學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（A）學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。（九）學校辦理任何的財務收支工程，都必須以合法的 原始憑證為依據，原始憑證須內容清楚，大小寫金額相符。（十）原始憑證須由經辦人簽名并寫明事由用途，低值 易耗品和固定資產的購置，還須附上資產管理部門的驗收單。（十一）實行財務“一支筆”制度，每一筆支出業(yè)務均 由校長審批（托費報銷除外）。（十二）退養(yǎng)人員醫(yī)藥費報銷須經校醫(yī)務室和財務人員 審核，并經校長審批。第三十八條財務支出流程經辦人提出申請

11、f部門主管審核一分管校長審核f校 長審批一財務審核報銷。涉及3萬以上的采購由采購部門提出申請一部門主管審 核f分管校長審核f校長審批f財務審核報銷。第三十九條財務支出明細規(guī)范（一）培訓費職工培訓費包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、 培訓資料費、交通費、其他費用。培訓結束后憑報銷憑證 及培訓通知、培訓申請表等相關附件到財務報銷。培訓費支 出標準按照最新版XX市級機關培訓費管理方法滬財行 20 xx） 45號以及學校xx學校培訓費管理方法，明確培訓費的開支范圍和標準。（二）會議費職工會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議場 地租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。會議結束后憑報 銷憑證及會

12、議通知、會議申請表等相關附件到財務報銷。會 議費支出標準按照最新版XX市級機關會議費管理方法滬 財行20 xx46號以及學校XX學校會議費管理方法，明 確會議費的開支范圍和標準。（三）差旅費差旅費包括交通費、住宿費、伙食補貼費和市內差旅費。 職工臨時到xx以外地區(qū)公務出差需填寫“費用申請表”，報 領導審核批準。報銷時與出差單據一起附在“差旅費報銷單” 后，經審核后報銷。差旅費支出標準按照滬財行（2014） 9 號XX市級機關差旅費管理方法以及學校XX學校差旅 費管理方法執(zhí)行。（四）業(yè)務招待費業(yè)務招待費只能用于國內和國際公務接待，國內來訪人 員必需發(fā)公函說明公務內容、人數、時間等信息。由接待部

13、門提出接待方案并報分管負責人審批。國際來訪人員必須通 過組織人事（外事）部門審核并報主管負責人審批。業(yè)務招 待費支出標準按照學校XX學校國內公務接待管理方法執(zhí) 行。（五）勞務費勞務費支出需填寫“授課費、咨詢費、勞務費付款結算憑證”，人員信息須填寫完整，人員的身份證、職稱證書等 復印件留存于相關部門備查。勞務費標準按照XX有關規(guī)定 標準執(zhí)行。（六）職工借款職工借款需要填寫暫支單，審批程序合規(guī)。借款只能用 于教學、科研、行政和后勤等學校公用性開支，因私借款不 予辦理。學校堅持“一事一借、誰借誰報，前賬不清、后賬 不借”的原那么，嚴禁一借多用，長期掛賬。財務部對各項 借款進行明細核算，并負責對各項借

14、款進行及時清理，原那么 上所有借款不跨年。（七）采購報銷規(guī)定購入商品、材料、物品、固定資產等須附有物資請購單、 驗收單，符合政府采購條件的貨物，須附有政府采購相關憑 證，需經審價的須附有第三方專業(yè)公司出具的審價報告，一 并交由有審核審批權限的人員進行審批。每張費用報銷單必須由經辦人、審核人、審批人至少三 人簽字。有貨物入庫的還須有驗收人（保管人）等簽字。報 銷單上的報銷人必須是本人簽名，不得由其他人代簽。第四節(jié)財務票據管理制度第四十條發(fā)票收據管理制度（一）票據的范圍：本票據是指財政局監(jiān)制的各類收費票 據、統(tǒng)一收據以及稅務局監(jiān)制的應稅發(fā)票。（二）票據的用途：收費票據是學校依據國家收費管理的 相關

15、規(guī)定，在收取各類事業(yè)性收費和經營性收費時，向付款 單位或個人開具的收款憑證。（三）票據的管理：財務部負責學校收費票據的管理。票 據的領用人（出納）與票據的管理員（會計）嚴格別離。各部門 應嚴格遵守國家和學校有關收費票據管理的規(guī)定，積極協(xié)助 財務部做好收費票據管理工作。（四）票據的購買：學校所有的收費票據和統(tǒng)一票據，必 須由財務人員持發(fā)票購買證、票據領購證到財政部門 購買。購入收據時先進行登記，包括購入日期、收據種類、 收據號碼、數量等。（五）票據的保管：學校建立收費票據購領、登記、使用、 保管、核銷、檢查、監(jiān)督制度。（六）票據的使用：收費票據在啟用前，應當檢查票據是 否有缺頁、重頁、漏號、重號

16、等錯印情況，發(fā)現問題，要及 時將整本票據交回財政部門更換或注銷。收據使用時，存根 聯留存，收據聯交付款人，記賬聯隨同原始單據附入傳票后 作記賬憑證的依據。領用收據時要登記領用日期、收據種類、 收據號碼、數量及領用人。（七）開具票據時，應使用中文，必須做到按號碼順序填 開，內容必須真實并且填寫完整，全部聯次應使用雙面復寫 紙一次復寫完畢，票據開出后需加蓋本單位的財務專用章或 發(fā)票專用章方才有效。（八）收費票據如填寫錯誤，應另行填開，不得涂改、挖 補、撕毀，對填錯的廢票不得撕毀，因故作廢時，應在同一 號碼的全聯票據上注明作廢，妥善保存，便于核銷和備查。（九）票據應當妥善保管，防止空白票據的遺失和被

17、盜用。 如票據喪失，應于喪失當日書面報告主管財政部門，并在報 刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢。（十）開具收費票據后，如因各種原因發(fā)生退款，要嚴格 按照會計基礎工作規(guī)范的要求辦理退款業(yè)務。其中，退 款對象為個人的，必須收回原收費票據，并注明“作廢”字樣； 退款對象為單位的，必須收回原收費票據或取得對方單位開 具的收款收據（發(fā)票）。（十一）收費票據用完后，由經辦人員封存?zhèn)洳?。（十二）財會人員必須在確認發(fā)生收款業(yè)務時才能開具 收費票據，未發(fā)生收費收款業(yè)務時，原那么上不得先開收據（發(fā) 票）。（十三）應按照規(guī)定正確使用收費票據，各類收費票據 不能相互串用。嚴禁私自轉讓、轉借、代開、銷毀。（十四）財務部

18、收費票據管理員應將已開具的收費票據 存根聯妥善保管。期滿需銷毀的，應由收費票據管理員負責 損失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經濟秩序；如實反 映學校財務狀況；對學校經濟活動的真實性、合法性、合理 性進行監(jiān)督。第二條 堅持“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。 實行”統(tǒng)一領導、集中管理、分塊包干、權責結合”的財務管 理模式。統(tǒng)一領導是指學校要統(tǒng)一經濟政策，統(tǒng)一財務收支計劃, 統(tǒng)一財務規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調配，統(tǒng)一財務業(yè)務領導。集中管理是指學校財務收支由學校統(tǒng)一管理，集中調配。 實行任務與經費保障掛鉤，經費切塊包干、超支不補、結余 留用的財務管理方法。第三條財務管理職權學校財務工作實行校長負責制，

19、校長主管學校的財務工 作。學校財務部是學校的一級財務機構，統(tǒng)一管理學校的各 項財務工作，其主要工作任務是：.宣傳、維護、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī) 章制度，根據學校開展的需要建立健全學校各項財務管理辦 法和內部控制制度，履行財務監(jiān)管職責。.負責匯編學校財務預算，包括預算的編報、上傳、下達、追加調整、細化分解。.負責嚴格執(zhí)行財務預算計劃，遵守各項收入制度、費 登記造冊，經單位領導批準后，報財政或稅務部門核準后銷 毀。不得擅自銷毀空白的票據及票據購買證。（十五）接受并積極配合財政、物價部門對我校收費票據 的監(jiān)督檢查。第四十一條支票管理制度.支票的購入和領用都要進行登記購入日期，數量（本）,

20、 支票的號碼，領用日期，領用人。.支票存根隨同原始單據一并附入傳票后作記賬憑證 的依據。.做好作廢支票的登記工作（作廢支票的號碼），并蓋 上“作廢”字樣的印記，以備查。支票結算的主要規(guī)定：.支票的適用范圍：各部門在本市進行商品購置，勞務 費結算以及其他款項的結算均可使用支票。.支票金額起點為100元。.支票有效期限為10天，從簽發(fā)的次日計算到期日， 如遇例假日可順延。.簽發(fā)支票必須按規(guī)定填寫，支票如被涂改、冒領，由 簽發(fā)人負責。.簽發(fā)支票人如簽發(fā)空頭支票或預留印鑒不符，除銀行 退票外，按票面金額處以5%但不低于50元的罰金。支票的簽發(fā)和保管:.由支票使用人填寫使用申請單，交部門審核，經校長 審

21、批后，才能開具支票。.支票使用人拿到支票后，必須妥善保存好。支票必須 要蓋有二枚印章（財務專用章、主管校長私章）才能使用。 持票人如未按規(guī)定持未蓋全印簽的支票使用，而銀行退票時 所扣的罰金，應由持票人本人負責。.支票使用完畢，經辦人及時送交有關部門辦理相關手 續(xù)后交財務結賬。.采購物品一定要在批準的購物清單以內，采購金額不 得超支，如有超支，寫明理由報請校長批準后方可報銷，否 那么財務不予受理。.匯票的使用、送交也同支票一樣辦理，不另定細貝I, 但簽發(fā)匯票必須由使用人提前三天通知財務部門。支票的送交處理方法1.外單位來校使用支票付款時，經辦人員一經收到交來 支票，應及時查驗支票的使用限期，大小

22、寫金額、名稱、印 鑒等，如屬有效支票應在當天及時送交財務部，以便財務部 做好款項進賬工作。收到支票一律不再進行票據轉讓。上述各款未盡事項均以銀行結算方法處理。第四章貨幣資金管理第一節(jié)基本規(guī)定第四十二條本制度所指貨幣資金包括現金，各種存款、 零余額賬戶用款額度。第四十三條 財務部門負責全校的貨幣資金管理。第四十四條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位分工體系和崗位 責任制度。（一）辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當相互別離、 制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、 支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨 幣資金業(yè)務的全過程。（二）嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或 直接接

23、觸貨幣資金。（三）貨幣資金業(yè)務崗位應當根據實際情況定期進行崗 位輪換。（四）對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應當 加強管理與控制。（五）會計人員應當實行回避制度，學校中層以上領導 干部的直系親屬不得在本單位擔任財務工作。第二節(jié)現金管理制度第四十五條 財務部門根據規(guī)定，結合學校實際情況， 確定校內各單位單筆現金的開支限額，超出結算起點的業(yè)務 應通過銀行辦理轉賬結算。第四十六條 應當嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現金限 額，超過限額的，應及時送存銀行。不得坐收坐支現金。第四十七條現金管理實行“收支兩條線”，現金收入必 須及時入賬。任何單位或個人不得私設“小金庫”，不得套 取現金。第四十八條 出納

24、人員須按照經會計審核無誤的記賬憑 證記錄的現金數額準確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖” 或“付訖”戳記。每日盤點庫存現金，做到日清月結、賬款 相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金平安。第四十九條 財務負責人應當根據實際需要，不定期地 對現金收支情況和庫存現金進行稽核檢查。第三節(jié)銀行存款管理制度第五十條銀行賬戶管理（一）銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應當嚴格 執(zhí)行財政部、教育部關于銀行賬戶的管理方法。（二）財務部門負責辦理學校及校內獨立核算單位的銀 行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務，校內任何單位不得 以任何名義開立賬戶。（三）嚴格遵守人民銀行的結算制度和結算紀律，接受 開戶銀行的監(jiān)督。不準

25、出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利 用銀行賬戶或支票搞非法活動。（四）加強支票管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票， 簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空 白支票。（五）設置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按 月編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項應及時查明原因， 具體分析后按照程序進行處理。（六）財務部門負責人對每月對賬單審核加蓋印鑒后報 送銀行。對賬單留存聯年底統(tǒng)一留存裝訂。第五十一條銀行票據和印章管理（一）銀行票據包括轉賬支票、現金支票、現金交款單、 進賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。（二）出納辦理購買銀行票據業(yè)務，應當逐一清點檢查， 特別是轉賬支票和現金支票要檢

26、查編號是否連續(xù)、有無缺頁、 破損等情況，假設有缺頁、破損或編號不連續(xù)，應于購買時當 場更換，領用銀行票據時，要記錄登記，防止空白支票喪失。（三）出納負責保管空白支票，必須設立支票登記簿， 及時登記支票的購入、使用和注銷情況。（四）預留銀行的財務印鑒必須由專人分別存放保管。（五）除規(guī)定的使用范圍外，財務專用章不得用于公文 性質的證明、通知等。第四節(jié)其他第五十二條貨幣資金業(yè)務的授權審批凡從學校財務部門支?。ê瑘箐N與借款等）的現金、支票及匯款，均應按照要求辦理審批手續(xù)。第五十三條貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查。建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，對監(jiān)督檢查過程 中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采

27、取措 施，加以糾正和完善。檢查的重點內容是：（一）貨幣資金業(yè)務流程是否存在平安隱患。（二）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況，重點 檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象。（三）貸幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨 幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行 為。（四）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦 理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象。（五）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、 保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。第五章校內會計監(jiān)督第五十四條 記賬人員，經濟業(yè)務事項和會計事項的審 批人，經辦人，財產管理人之間相互制約，相互別離，并明 確各

28、自的職責權限：1、出納員與記賬員，與憑證審核員，與會計檔案保管 員相別離。2、經濟業(yè)務事項的經辦人與會計事項的審批人，與財 產保管人各自相別離。如采購員與倉庫保管員相別離，購物 人或工程經辦人與審批人相別離。第五十五條重大投資、資產處置、資金調度、重要經 濟合同的簽訂及其他重要經濟業(yè)務事項的決策，執(zhí)行應相互 監(jiān)督、制約：1、學校資金實行統(tǒng)一管理，消費和福利支出實行統(tǒng)一 標準。2、各部門領取支票須填寫“使用支票申請單”，并經主 管領導審批。3、10-20萬元之內的業(yè)務事項經校務會審核，財務部門 憑合同付款。4、財務部門定時將重大業(yè)務事項匯總后向校領導反應。第五十六條建立常設的財產清查機構，定期或

29、不定期, 全面或局部地對各項財產物資進行實地盤點，對庫存現金, 銀行存款，債權債務進行清查核對。第五十七條 建立內部審計制度，在沒有設置內部審計 機構和內部審計人員的情況下，審計工作由社會審計機構進 行，每年一次由上級主管部門指定或學校委托會計事務所進 行審計。第六章會計電算化操作第五十八條操作人員須經專門培訓，具備會計軟件操 作知識；第五十九條明確軟件操作員、審核記賬員的職責和權 限;第六十條 操作人員不得私自調出、修改和刪除職責范 圍以外的程序和數據；第六十一條 操作人員須保管好自己的口令和密碼，嚴 禁他人使用財務軟件；第六十二條操作人員離開電腦，應執(zhí)行相應的命令，退出會計軟件；第六十三條

30、 設有上機操作記錄本，記錄操作人、操作 時間、內容及故障等內容；第六十四條 及時做好源程序備份及每月數據雙備份異 地存放；第六十五條按季打印輸出各類賬頁。第七章附那么第六十六條本制度由財務部負責解釋。本制度自20 xx 年XX月XX日起執(zhí)行。用開支范圍和標準。按相關規(guī)定和工程預算實行專賬核算、 ?？顚Ｓ茫O(jiān)管經費的合理、合法、合規(guī)使用。.負責實時掌握、分析財務預算的執(zhí)行情況，加強財務 核算，實施資金績效評價，從而及時發(fā)現管理中的問題，降 低財務風險，提高資金使用效益。.負責完整、準確編制學校財務決算，真實反映學校財 務狀況，分析財務預決算差異并提出改進建議及措施。.負責學校經費收入管理，按照國

31、家規(guī)定的收費范圍、 收費工程、收費標準，開展學校經費收入，對照規(guī)定及時、 足額上繳國庫或財政專戶，并開具合法票據。.負責學校各項經費嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度 規(guī)定的開支范圍及開支標準，準確結算、支付各項費用支出。.按照規(guī)章制度，組織會計核算，正確使用會計科目， 填制會計憑證，登記會計賬簿，出具會計報表，做到手續(xù)完 備，內容真實，數據準確，賬目清楚，日清月結，及時為校 領導和上級主管部門提供高質量的會計信息。.加強資產財務內控管理，負責定期組織、配合學校財 產清查，保護國有資產的平安完好，防止資產流失。.按照規(guī)定依法申報、繳納各項稅金、附加稅費。依 法代扣代繳個人所得稅，為員工繳納社保、職業(yè)

32、年金、公積 金等。H.加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務 風險。建立財務運行預警系統(tǒng)和評價體系，提高資金平安性 和使用效益。12.負責貫徹檔案管理法規(guī)，做好財務資料的整理、裝 訂、檔案管理工作。第四條加強財務的計劃管理，實行部門預算管理。根 據學校教育教學的實際情況和需要，各部門先按規(guī)定編制和 上報預算，工程預算由學校聘請專家進行可行性績效評價, 預算由財務匯總后提交校務會議進行平衡審核后，作為正式 預算提交上級部門，待上級批復下達后執(zhí)行，并根據上級要 求和相關規(guī)定對年度部門預算信息在指定網站上進行公開。 學校各部門根據預算批復擬定執(zhí)行方案報財務后有計劃地 控制使用，一般情況下不得隨

33、意變更計劃或盲目開支。每年 年終結算，公布收支情況。學校將按照預算執(zhí)行情況進行分 析反應。第五條健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)。學校校務會議是決 定學校財務計劃、經費分配指標和方案的最高權力機構。為 了加強財務檢查和監(jiān)督，學校每年安排審計事務所對學校財 務執(zhí)行情況進行審計，并根據上級要求和相關規(guī)定對年度部 門決算信息在指定網站上進行公開，接受社會監(jiān)督。第六條建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可 循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務人員的職權 規(guī)定，建立和健全財務管理、會計出納制度、審批制度、經 費支出報銷制度、現金管理制度等。第七條 學校財務人員必須由具有良好的政治素質和業(yè) 務素質的人員擔任

34、。財務人員要嚴格遵守財經紀律，堅持按財務規(guī)章制度辦 事，對違反財經紀律的現象，敢于抵抗。第二章財務預算管理第一節(jié)基本規(guī)定第八條學校依法實行財務預算、決算制度。財務預算、 決算是學校合理配置資源、實施有效管理、規(guī)避財務風險的 重要形式，財務預算、決算服務于學校的長遠建設目標和年 度開展計劃，保障學校各項事業(yè)的健康協(xié)調開展，滿足日常 運行的財務需求。第九條學校財務預算貫徹“支持開展、量入為出、收 支平衡、勤儉節(jié)約”的原那么，收入須落實，支出應從嚴，不 做赤字預算，保持學校事業(yè)可持續(xù)開展。學校財務決算貫徹 “依法、準確、完整、及時”的原那么，實事求是地反映學校 預算的執(zhí)行和各項財經活動情況。第十條財

35、務預算是根據學校教育事業(yè)開展計劃和工作 任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使 用計劃、根據學校的開展需要和財力結合單位工作任務安排 所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據。第十一條做好預算編制前期準備工作。要分析上年度 預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的比照，摸索收支規(guī)律， 為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè) 開展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證 重點，兼顧一般。第十二條收入預算的來源要落實，沒有把握的收入， 不得列入預算，不能把專項資金、銀行貸款視為學校自有資 金。支出預算要從嚴，堅持統(tǒng)籌兼顧、支持開展、保證重點、 勤儉節(jié)約的原那么

36、。屬于國庫集中支付經費的預算要力求科學、 規(guī)范、合理，確保國庫集中支付經費足額、及時使用。第十三條維護學校財務預決算的嚴肅性，一經批準不 得隨意更改，未列入預算的工程一般不得開支。第二節(jié)預算編制第十四條收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、附 屬單位上繳收入、非同級財政撥款收入、經營收入和其他收 入。學校應根據歷年收入情況及收費標準，充分考慮預算年 度收入增減變動因素，測算預算年度內取得的各項收入來源。第十五條 支出預算主要包括基本支出預算和工程支出 預算。學校應根據本市市級基本支出、工程支出預算管理辦 法的規(guī)定，分別編制基本支出預算和工程支出預算?；局?出預算按照財政規(guī)定開支的標準和范圍按實編制。第十六條部門工程庫申報學校各相關部門根據學校事業(yè)開展規(guī)劃建立“專項經費 工程庫”，并根據專項工程建設的必要性、可行性和緊迫性 原那么，按輕重緩急排序，提出年度專項工程經費預算，工程 經費明細前期必須做好市場詢價，通過三方比價或政府采購 平臺詢價，確定經費明細表，工程建立后通過學校內部的評 審方可進入“專項經費工程庫”，當年工程3月份前申報入 庫作為下年工程備選。財務部負責建立學校“專項經費工程庫”，匯總平衡全 校各專項工程經費預算，經學校評審小組審核通過后，按 輕重緩急安排學校年度專項工程經費預算初稿，報校務會討 論決定。編制財政工程庫時，