國有企業(yè)清產(chǎn)核資實施辦法參考模板范本

1、PAGE 1-PAGE 11-國有企業(yè)清產(chǎn)核資實施辦法第一章 總 則第一條 為加強對企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法等法律、法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。第三條 市政府國資委是我市國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門。第四條 市屬國有及國有控股企業(yè)及其子企業(yè)的清產(chǎn)核資，適用本辦法。

2、第二章 清產(chǎn)核資的范圍第五條 市政府國資委對符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進行清產(chǎn)核資：（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產(chǎn)損失的；（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；（四）其他應(yīng)當進行清產(chǎn)核資的情形。第六條 符合下列情形之一，需要進行清產(chǎn)核資的，企業(yè)應(yīng)提出申請，報市政府國資委批準:（一）企業(yè)發(fā)生分立、合并、重組、改制、出售、破產(chǎn)等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)重大變動的；（二） 企業(yè)會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；（三）國家有

3、關(guān)法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。第三章 清產(chǎn)核資的內(nèi)容第七條 企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損溢認定、資金核實和完善制度等內(nèi)容。第八條 賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。第九條 資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做

4、好企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。第十條 價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標準進行重新估價。第十一條 損溢認定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認證。 企業(yè)資產(chǎn)損失認定處理按照國務(wù)院國資委國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則和市政府國資委的有關(guān)規(guī)定進行。第十二條 資金核實是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。 資金核實按

5、照國務(wù)院國資委國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定和市政府國資委的有關(guān)規(guī)定進行。第十三條 制度完善是指企業(yè)在清產(chǎn)核資中，按照國家、省、市現(xiàn)行的財務(wù)、會計及資產(chǎn)管理制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全各項資產(chǎn)管理制度，完善內(nèi)部資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法。第四章 清產(chǎn)核資的程序第十四條 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當按照下列程序進行：（一）企業(yè)提出立項申請； 立項申請包括企業(yè)情況簡介、開展清產(chǎn)核資工作的原因、工作基準日（清查時點）、工作范圍、工作組織方式、步驟和需要說明的其他事項；（二）審核批復(fù)；對企業(yè)提出的清產(chǎn)核資立項申請，市政府國資委根據(jù)本辦法有關(guān)規(guī)定進行審核，批復(fù)同意立項；不同意立項的，在規(guī)定時間內(nèi)

6、以適當方式通知對方； （三）經(jīng)審核批復(fù)同意清產(chǎn)核資的，企業(yè)須制定工作實施方案，負責組織實施賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等具體工作； （四）聘請社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項審計和對有關(guān)損溢提出鑒證證明； （五）企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告； 清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告，須經(jīng)派駐企業(yè)監(jiān)事會認定，并由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章；（六）市政府國資委對清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告和資產(chǎn)損溢進行審核、認定和核銷，出具資金核實批復(fù)文件； （七）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實批復(fù)文件要求調(diào)賬，并將帳務(wù)處理結(jié)果報市政府國資委備案； （八）企業(yè)根據(jù)資金核實批復(fù)文件在30個工作日內(nèi)，到市政府國資委辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更

7、登記手續(xù)。涉及企業(yè)注冊資本變動的，按規(guī)定到工商管理部門辦理工商變更登記手續(xù)；（九）企業(yè)完善各項規(guī)章制度。企業(yè)完成清產(chǎn)核資后，須認真總結(jié)分析存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，強化內(nèi)部財務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責任追究制度，以及進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和企業(yè)負責人離任審計制度。第十五條 企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案以及按有關(guān)規(guī)定聘請的社會中介機構(gòu)須報市政府國資委備案。第十六條 企業(yè)實施清產(chǎn)核資按下列步驟進行：（一）指定內(nèi)設(shè)的財務(wù)管理機構(gòu)、資產(chǎn)管理機構(gòu)或者多個部門組成的清產(chǎn)核資臨時辦事機構(gòu)（統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資機構(gòu)），負責具體組織清產(chǎn)核資工作；（二）制定本企業(yè)的清產(chǎn)核資實施方案；（三）按照市政府國資委的

8、要求聘用符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)； （四）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實施各項工作；（五）向市政府國資委報送清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。第十七條 國有資產(chǎn)管理機構(gòu)統(tǒng)一部署清產(chǎn)核資的，企業(yè)依據(jù)市政府國資委的工作通知或工作方案組織實施。第十八條 企業(yè)自收到清產(chǎn)核資立項批復(fù)文件起，應(yīng)在4個月內(nèi)向市政府國資委上報工作報告。不能在規(guī)定時間內(nèi)完成工作的，須提前報市政府國資委同意，最遲不能超過2個月。第十九條 資金核實過程中，由于資產(chǎn)損失、資金掛帳的證據(jù)不夠充分，無法認定核準的，經(jīng)市政府國資委同意，企業(yè)可繼續(xù)收集證據(jù)，在規(guī)定時間內(nèi)，另行補報。第二十條 企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料主要包括下列內(nèi)容：(

9、一)清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；(二)按規(guī)定表式和軟件填報的清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；(三)需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；(四)子企業(yè)是多元投資企業(yè)的，還應(yīng)當附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料；(五)社會中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告，并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表； (六)其他需提供的備查材料。第二十一條 企業(yè)及其子企業(yè)進行分立、合

10、并、重組、改制、破產(chǎn)等經(jīng)濟行為以及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等重大產(chǎn)權(quán)變動，需開展清產(chǎn)核資工作的，專項財務(wù)審計按國家、省、市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛帳的處理，按規(guī)定程序申報批準。第二十二條 企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國家、省、市有關(guān)法規(guī)，向市政府國資委另行申報產(chǎn)權(quán)界定。第五章 清產(chǎn)核資的組織第二十三條 按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，企業(yè)清產(chǎn)核資工作由市政府國資委負責組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。第二十四條市政府國資委在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責：（一）制定全市企業(yè)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度和辦法；（二）依據(jù)國家、省、市有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作

11、程序，負責所出資企業(yè)及其他市屬國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；（三）負責對所出資企業(yè)及其他市屬國有企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進行認定和核銷，并對企業(yè)占用的國有資本金進行核實備案； （四） 向市人民政府及上級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告工作情況。第二十五條 市政府國資委依據(jù)國務(wù)院國資委國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法和本辦法，確定企業(yè)清產(chǎn)核資的監(jiān)管職責。第二十六條企業(yè)清產(chǎn)核資機構(gòu)負責組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，向市政府國資委報送相關(guān)資料，根據(jù)市政府國資委的批復(fù)組織企業(yè)本部及子企業(yè)進行調(diào)賬。第二十七條 企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負責組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時通知

12、其他有關(guān)各方。第六章 清產(chǎn)核資的要求第二十八條 企業(yè)進行清產(chǎn)核資應(yīng)當做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。第二十九條 企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，清查出來的問題應(yīng)當及時申報，不得瞞報虛報。企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當提供具有法律效力的證明材料。第三十條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。第三十一條 企業(yè)對經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)

13、損失，應(yīng)及時移交市政府國資委指定的資產(chǎn)處置機構(gòu)。資產(chǎn)處置機構(gòu)要加強管理，組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。第三十二條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)認真清理各項賬外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準同意入賬的資產(chǎn)、負債，應(yīng)及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。第三十三條 企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果應(yīng)當按市政府國資委的要求委托符合資質(zhì)條件的中介機構(gòu)進行專項財務(wù)審計。企業(yè)要積極配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。企業(yè)和個人不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。第三十四條 企業(yè)清產(chǎn)核資工作應(yīng)接受市政府國資委派駐企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督。第三十五條社會中介機構(gòu)應(yīng)當按照獨立、客觀、公正的原則，履行

14、必要的審計程序，認真核實企業(yè)的各項清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進行實物盤點和賬務(wù)核對。對企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定的損溢確定標準，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進行職業(yè)推斷和合規(guī)評判，提出經(jīng)濟鑒證意見，并出具鑒證證明。第三十六條 企業(yè)及社會中介機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。第三十七條 市政府國資委應(yīng)當按照國家、省、市清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，監(jiān)督企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資審計情況，檢查社會中介機構(gòu)出具專項財務(wù)審計報告的程序和內(nèi)容，認真把關(guān)，嚴肅工作紀律。第七章 法律責任第三十八條企業(yè)在

15、清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由市政府國資委責令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由市政府國資委責令其重新開展清產(chǎn)核資。第三十九條 企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由市政府國資委責令改正，對企業(yè)負責人、財務(wù)負責人和直接責任人員依有關(guān)規(guī)定給予行政和紀律處分。第四十條 企業(yè)負責人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵占、隱匿、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由市政府國資委責令改正，并依有關(guān)規(guī)定給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。第四十一條 企業(yè)負責人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔責任；社會中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。第四十二條 社會中介機構(gòu)及有關(guān)當事人在清產(chǎn)核資中與企業(yè)相互串通