2022年庫存現金管理的內部控制制度范文

1、第PAGE4頁共NUMPAGES4頁2022年庫存現金管理的內部控制制度范文淺談_企業(yè)庫存現金內部會計控制制度的設計摘要。庫存現金是單位流動性最強、控制風險最高的資產，是單位生存與發(fā)展的基礎。大多數的_、詐騙、_公款等違法亂紀的行為都與庫存現金有關。因此，必須加強對單位庫存現金的管理與控制，建立健全庫存現金內部控制制度，確保經營管理活動合法而有效。關鍵詞：庫存現金；內部控制；重點一、庫存現金完整性控制庫存現金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發(fā)生的庫存現金收支業(yè)務是否均已按規(guī)定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業(yè)務或應收賬款、筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復

2、核，即增設復核會計、科長再復核。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業(yè)決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業(yè)進行審計、監(jiān)督、檢查。二、庫存現金效益性控制庫存現金效益性控制是服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用庫存現金的控制方法。企業(yè)可制定庫存現金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期庫存現金存量的情況下，通過實施一些推遲庫存現金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策。三、庫存現金存儲環(huán)節(jié)內部控制制度設計(1)建立崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(2)賬實盤點控制，即通過定期或不定期對庫存現金進行盤點，以確保企業(yè)庫存現金

3、安全。(3)庫存限額控制，即利用核定每日庫存現金余額并將超過庫存限額的庫存現金送存銀行，從而降低庫存現金安全性控制風險。(4)實物隔離控制，即采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物。(5)來賬核對控制，即通過定期與往來方核對往來賬余額，及時發(fā)現挪用、_企業(yè)庫存現金等違法行四、庫存現金內部會計控制的重點環(huán)節(jié)(1)庫存現金收入環(huán)節(jié)庫存現金收入控制的范圍包括各種收入及欠款回收。對已取得的庫存現金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得設賬外賬，嚴禁收入不入賬，尤其是現金收入不入賬利用_、收據編號的連續(xù)性，核對收到的庫存現金與_、收據金額是否一致，以確保收到的庫存現金全部入賬。對于_、收據必須

4、加強其購買、領用、保存的管理，設計一個崗位，負責存根聯與記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發(fā)現其中的錯弊。(2)庫存現金支出環(huán)節(jié)控制好不合法和不合理的資金支出，相當于給單位帶來等量的資金收入。怎樣在每天大量的資金支付中，判斷一項支出業(yè)務的合法和合理，關鍵的一點，是要看庫存現金支出程序是否合法和合理。因此，支付每一筆款項，要做到以下幾點：審核資金支付申請，看申請是否有理有據；審核資金支付審批，看審批程序、權限是否正確，審批手續(xù)是否齊全；審核資金支付復核，看復核工作是否認真負責；審核資金支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，是否及時登記現金和銀行存款日記賬。對庫存現金的支付實行嚴格的授

5、權審批制度，重點控制大筆金額庫存現金支付。目前，國內市場與國際市場接軌，市場競爭更加激烈，企業(yè)的生存壓力加大，加強企業(yè)內部財務控制，尤其是完善庫存現金的內部控制制度已成為企業(yè)自身生存發(fā)展的需要。因此企業(yè)必須強化單位內部涉及會計工作各項經濟業(yè)務的管理及相關崗位的控制，真正做到不相容職務相互分離，相互制約，相互監(jiān)督，從源頭和制度上保證經濟活動的有效進行和資產的安全完整。參考文獻：_王靜：中小企業(yè)標準化財務管理解決方案，經濟科學_，_，7280._張長勝，朱曉紅：企業(yè)財務制度設計與案例大全，_學_，_程玉潔。高校庫存現金管理芻議。高師財務管理研究(第6輯)。桂林：_師范大學_，_._自治區(qū)財政廳編。

6、2022年庫存現金管理的內部控制制度范文（二）庫存現金管理內容(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；(2)庫存現金開支的審批制度；(3)庫存現金日清月結；(4)庫存現_管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。會計憑證的假賬手法之白條頂庫白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為_來充當原始憑證。2、以收據代替_這種手法經常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據來證明此項經濟業(yè)務的發(fā)生，而不開_，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。3、不按_規(guī)定用途使用_，如以零售、批發(fā)商業(yè)_來代替飲食服務行業(yè)_。4、不按_規(guī)定要求開具_。如。不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。在當今經濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式_，而以收據或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，