淺談稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題

1、淺談稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題摘要：稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理間的密切聯(lián)系一方面促使企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的過程中需要通過強(qiáng)化稅收籌劃來減輕企業(yè)的稅收本錢以獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，另一方面是企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理制度、完善內(nèi)部控制制度的必然趨勢，企業(yè)實(shí)施稅收籌劃有著其開展要求的必然性。本文將探討稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題。關(guān)鍵詞：稅收籌劃 企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理企業(yè)的現(xiàn)代化管理通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化來建立會(huì)計(jì)制度實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)整和優(yōu)化，以建立有效的財(cái)務(wù)管理制度來確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、連續(xù)性和可靠性，從而為企業(yè)管理者和風(fēng)投者提供可靠的數(shù)據(jù)信息，起到優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營決策、推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)開展的作用。以此

2、來應(yīng)對外界劇烈的市場競爭，而企業(yè)稅收管理作為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要手段，已經(jīng)開始受到企業(yè)管理者的重視，并通過加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃來充分發(fā)揮稅收籌劃降低企業(yè)本錢的效用，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供重要的決策依據(jù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的最優(yōu)化。一、企業(yè)稅收籌劃存在的問題一企業(yè)對稅收籌劃的認(rèn)知缺乏由于我國稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用較晚，相關(guān)理論研究不完善，企業(yè)缺乏必要的知識理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，再加上許多企業(yè)管理者缺乏正確的管理經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)工作者在這方面認(rèn)識缺乏，都導(dǎo)致了企業(yè)對于稅收籌劃的認(rèn)識出現(xiàn)誤區(qū)，其主要表達(dá)在：局部企業(yè)尤其以中小企業(yè)為主通常將稅收籌劃與逃稅避稅混為一談；相關(guān)稅務(wù)工作者認(rèn)為稅收籌劃會(huì)降低稅收收入

3、，從而對企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生抵觸；企業(yè)財(cái)務(wù)工作者對稅收籌劃缺乏系統(tǒng)全面的認(rèn)識，將稅收籌劃歸于會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算人員無法滿足稅收籌劃的相關(guān)要求標(biāo)準(zhǔn)。二尚未建立起完善的稅收法制體系相對于西方興旺國家而言，我國在法制體系方面的建設(shè)尚處于不斷完善階段其中包括稅收法制體系，其法律體系的不健全導(dǎo)致我國企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)仍有法律漏洞可鉆，許多企業(yè)為了逃稅、避稅讓稅收籌劃變成了一項(xiàng)不合法的財(cái)務(wù)管理工作；再者，稅收籌劃的根本目的在于減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，但現(xiàn)階段我國稅收法制過度偏向增值稅等間接稅，對于國際上通用的直接稅種如社會(huì)保障稅、遺產(chǎn)贈(zèng)與稅、證券交易利得稅等都未涉及，也導(dǎo)致許多企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃感到力不從心

4、；此外，我國稅法在宣傳方面力度不夠，這也導(dǎo)致了我國國民普遍存在納稅意識低下的現(xiàn)狀，甚至有許多國民不知道納稅的真實(shí)含義，影響了企業(yè)將依法納稅作為一種義務(wù)，企業(yè)稅收籌劃在法律體系尚不健全的情況下變成了企業(yè)躲避法律風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。三缺乏必要的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識稅收籌劃本身具有事先性和方案性的特點(diǎn)，這就要求企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須做到事先籌劃，通過合法科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法來降低企業(yè)的稅負(fù)，從而為企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)效益提供可能。但當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)嚴(yán)重缺乏稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識，對于稅收籌劃可能造成的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不全面，對于稅收籌劃過程中潛在的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等不能進(jìn)行實(shí)現(xiàn)躲避和預(yù)防，從而造成許多企業(yè)在進(jìn)

5、行稅收籌劃時(shí)出現(xiàn)許多問題。此外，盡管一些企業(yè)對于稅收籌劃提出了科學(xué)合理的籌劃方案，但在實(shí)施過程中卻遭遇諸多阻礙，有些企業(yè)為了自身利益而無法理解稅收籌劃的重要性和必然性，從而讓稅收籌劃變成空談。再者，政策風(fēng)險(xiǎn)亦是不可防止的，在當(dāng)前稅法體系尚不健全的情形下，稅法的變動(dòng)也給企業(yè)稅收籌劃帶來更多不確定因素，因此企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)必須要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識。四稅收籌劃的相關(guān)人才較少前面已經(jīng)提及到我國企業(yè)在引入稅收籌劃的起步時(shí)間較晚，研究理論體系和實(shí)踐操作方面都不成熟，再加上企業(yè)對于稅收籌劃的認(rèn)識存在誤區(qū)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員對于稅收籌劃認(rèn)識缺乏，社會(huì)對于稅收籌劃的專業(yè)人才需求十分迫切。而當(dāng)前人才的稀缺也是造成企

6、業(yè)無法成功進(jìn)行稅收籌劃的重要原因，因此要確保企業(yè)稅收籌劃工作得以順利進(jìn)行，就需要培養(yǎng)更多高智能復(fù)合型人才，要求其必須掌握財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收等各方面的理論知識，具備法律意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，培養(yǎng)出更多“一專多能的稅收籌劃人才。二、企業(yè)稅收籌劃涉及的主要層面一消費(fèi)稅 消費(fèi)稅作為“價(jià)內(nèi)稅，是以商品流轉(zhuǎn)金額作為征稅對象的，只在商品生產(chǎn)委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)行納稅，是典型的間接稅。當(dāng)前我國在消費(fèi)稅收取上的優(yōu)惠政策主要針對出口應(yīng)稅消費(fèi)品，其明確規(guī)定只要是非國家禁止或限制出口的納稅人出口的消費(fèi)品，其在出口環(huán)節(jié)便可享有退稅、免稅的待遇。這一政策便促使一些進(jìn)出口公司在充分考慮自己生產(chǎn)消費(fèi)品在國內(nèi)銷售和出口銷售兩者產(chǎn)生的本

7、錢差值，并以此判斷銷售方向應(yīng)該傾向國內(nèi)市場或者國外市場，以此來制定有效的經(jīng)營決策，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)最大化。二所得稅 企業(yè)所得稅的對象的納稅人所獲所得，其中包括了企業(yè)銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、股息紅利所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得以及其他所得。當(dāng)前我國運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿對局部企業(yè)實(shí)行減免政策，并對民族區(qū)域自治區(qū)域的地方企業(yè)進(jìn)行幫扶和照顧，比方一些高新技術(shù)企業(yè)、在農(nóng)村為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效勞的行業(yè)、對科研技術(shù)進(jìn)行效勞和技術(shù)承包的企業(yè)等。免繳所得稅、減半征收所得稅等稅法優(yōu)惠政策為企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃提供了更多可能，一些外商投資企業(yè)在充分研究這一優(yōu)惠政策的根底上，開始利用稅法允許

8、的資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法來通過推遲企業(yè)開始獲利的年度減少本錢，并且一些企業(yè)也通過申報(bào)經(jīng)營期限時(shí)長來獲得減免稅的優(yōu)惠，從而到達(dá)了稅收籌劃、降低本錢的目的。三營業(yè)稅企業(yè)營業(yè)稅是企業(yè)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等履行納稅義務(wù)，其中包括了中國境內(nèi)的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、效勞業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等，營業(yè)稅的優(yōu)惠政策受各地經(jīng)濟(jì)開展條件不同有著細(xì)微的差異，但在一定程度上都推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)營開展，為企業(yè)稅收籌劃、提供財(cái)務(wù)管理水平提供了重要的政策可能。三、加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的主要措施一健全完善稅法體系，加大稅收籌劃的宣傳力度要確保企業(yè)進(jìn)一步完善稅收籌劃工作，首先

9、需要國家政府為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作營造出一個(gè)良好的氣氛，通過建立健全稅法體系來對企業(yè)稅收籌劃工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)，用法律來保障稅收籌劃工作的順利開展，奠定企業(yè)稅收籌劃工作的法律地位。此外，加大稅收籌劃在國內(nèi)的宣傳力度，讓企業(yè)認(rèn)識到稅收籌劃的重要性和必然性，讓納稅人意識到自己擁有稅收籌劃的權(quán)利和義務(wù)，增強(qiáng)納稅人的法制觀念和納稅意識，讓納稅人明確自身可以運(yùn)用法律武器來維護(hù)自身的正當(dāng)利益。再者，改變國民的納稅意識，讓國民對稅收籌劃有一個(gè)嶄新的認(rèn)識，從而為之后企業(yè)開展稅收籌劃奠定良好的根底。二建立起有效的稅收籌劃專業(yè)人才培養(yǎng)體系稅收籌劃工作的開展需要更多復(fù)合型的專業(yè)人才來支撐，在當(dāng)前嚴(yán)重缺乏專業(yè)人才的情況下，

10、首先需要國家進(jìn)一步推進(jìn)人才培養(yǎng)政策，讓各高校加快對人才的培養(yǎng)進(jìn)度，人才培養(yǎng)要以面向社會(huì)需求為根本；再者，企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，通過培養(yǎng)其稅收籌劃知識和技能來提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的整體素質(zhì)；此外，鼓勵(lì)稅務(wù)事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的興辦，在為企業(yè)解決稅收籌劃問題的同時(shí)為社會(huì)提供更多就業(yè)時(shí)機(jī)。三企業(yè)內(nèi)部建立起有序的財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)代化企業(yè)管理理念是以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來提升企業(yè)的綜合實(shí)力，其中財(cái)務(wù)管理制度作為企業(yè)管理的核心管理機(jī)制，只有建立起完善有序的財(cái)務(wù)管理制度，才能對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)和會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)、約束和指導(dǎo)。因此企業(yè)建立起內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，一方面要對財(cái)務(wù)工作人員提出更高

11、的標(biāo)準(zhǔn)和要求，另一方面要對企業(yè)稅收籌劃工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，在企業(yè)內(nèi)部增強(qiáng)工作人員的法律意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，才能推動(dòng)內(nèi)部稅收籌劃機(jī)制的有效運(yùn)行，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。此外，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)要始終堅(jiān)持合法性、超前性、目的性三項(xiàng)根本原那么，以稅收籌劃工作符合法律、事先規(guī)劃和事先財(cái)務(wù)管理目標(biāo)最大化來選擇最正確稅收籌劃方案。結(jié)束語： 企業(yè)稅收籌劃工作是一項(xiàng)復(fù)雜系統(tǒng)的工作，要確保企業(yè)能夠建立起有效的稅收籌劃體系，就需要企業(yè)樹立起正確的稅收籌劃觀念，以加強(qiáng)內(nèi)部控制來為稅收籌劃工作提供良好的運(yùn)行環(huán)境，如此才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的最大化，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的長遠(yuǎn)開展。參考文獻(xiàn)：1陳暢，季緒麗.關(guān)于稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究.J,現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2022,05(05):135. 2張喜海.淺談稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)