增值稅核算輔導(dǎo)表

1、增值稅核算輔導(dǎo)表,稅款所屬時(shí)間： 填表日期：2033年 月 日 金額單位：元至角分,納稅人識別號：,所屬行業(yè)及主營貨物（勞務(wù)）：制造業(yè)，配電開關(guān)控制設(shè)備,聯(lián)系電話：,納稅人名稱：,注冊地址：,法定代表人：,項(xiàng) 目,欄 次,一般貨物及勞務(wù),即征即退貨物及勞務(wù),申報(bào)數(shù),自查數(shù),審核數(shù),申報(bào)數(shù),自查數(shù),審核數(shù)銷售額核算明細(xì),1.已開發(fā)票應(yīng)稅銷售額,2.未開發(fā)票已申報(bào)視同銷售額（包括用于集體福利或個人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目、對外捐贈、分配給投資者、對外投資、受托代銷和委托代銷等）,3.未開發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額,帳外銷售庫存商品、廢次品、下腳料等,銷售收入長期掛往來帳,以物易物,價(jià)外費(fèi)用、混合銷售、固定資產(chǎn)銷

2、售等,收入直接沖減成本費(fèi)用,逾期包裝物押金,化收入為負(fù)債資本類,化收入為非應(yīng)稅收入或免稅收入,未申報(bào)視同銷售額,其他,4.未按規(guī)定開具紅字發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額,5.未按規(guī)定作廢藍(lán)字發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額,6.免、抵、退辦法出口貨物銷售額,7.免稅貨物及勞務(wù)銷售額,8.納稅檢查調(diào)整的銷售額（核算輔導(dǎo)前已處理）,進(jìn)項(xiàng)稅額核算明細(xì),1、申報(bào)抵扣部分, 專用發(fā)票, 貨物運(yùn)費(fèi)發(fā)票, 農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證, 廢舊物資專用發(fā)票（2009年4月起不再填寫）, 海關(guān)完稅憑證,2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分（不予抵扣范圍按照相應(yīng)年度有關(guān)規(guī)定）, 購進(jìn)的固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣, 改變用途不得抵扣部分（包括用于福利、免稅、非應(yīng)稅項(xiàng)目、非正常

3、損失等）, 取得開具紅字發(fā)票通知單應(yīng)予進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出部分, 其他,3、期初留抵稅額,銷售額,（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額,1,其中：應(yīng)稅貨物銷售額,2, 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額,3, 納稅檢查調(diào)整的銷售額,4,（二）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額,5,其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額,6,（三）免抵退辦法出口貨物銷售為,7,（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額,8,其中：免稅貨物銷售額,9, 免稅勞務(wù)銷售額,10,稅款計(jì)算,銷項(xiàng)稅額,11,進(jìn)項(xiàng)稅額,12,上期留抵稅額,13,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,14,免抵退貨物應(yīng)退稅額,15,按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額,16,應(yīng)抵扣稅額合計(jì),17=12+13-14-15+16,實(shí)際

4、抵扣稅額,18（如1711，則為17，否則為11）,應(yīng)納稅額,19=11-18,期末留抵稅額,20=17-18,簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額,21,按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額,22,應(yīng)納稅額減征額,23,應(yīng)納稅額合計(jì),24=19+21-23,已納稅額,25,核算輔導(dǎo)后應(yīng)補(bǔ)（退）稅額,26=24-25,增值稅稅收負(fù)擔(dān)率（不包括簡易征收、減稅稅額）=（19+16）/（2+3+4）,備注說明,填報(bào)單位自查意見,稅務(wù)管理部分核算意見,填報(bào)人：,審核人：,負(fù)責(zé)人：,負(fù)責(zé)人：,日期：,日期：,單位公章：,單位公章：,1、實(shí)行“免、抵、退”出口企業(yè)可按還原為先征后退的方法計(jì)算消除免抵退影響的增值稅稅收負(fù)擔(dān)率，在備注欄說明。2、小規(guī)模納稅人填寫第一部分銷售額核算明細(xì)相關(guān)內(nèi)容及第5、6、8、9、10、21、22、23、24、