2019-2020學(xué)年第二學(xué)期《稅務(wù)會計》課程期末考試試題

1、2019 - 2020學(xué)年第二學(xué)期稅務(wù)會計課程期末考試試題院系：經(jīng)濟管理學(xué)院 命題教師：海蘭 課程代碼：11221119 是否外聘：是否基本信息：矩陣文本題 *姓名：_院系：_班級:_學(xué)號：_一、單項選擇題（每小題2分，共20分）1.稅務(wù)會計最顯著的特征是( )。 單選題 *A.稅法導(dǎo)向性(正確答案)B.稅務(wù)籌劃性C.協(xié)調(diào)性D.廣泛性2.會計計提的資產(chǎn)減值損失一般不允許在稅前扣除，這主要體現(xiàn)了稅務(wù)會計的( )。 單選題 *A.相關(guān)性原則B.配比性原則C.確定性原則(正確答案)D.合理性原則3.企業(yè)收到的先征后退稅款時應(yīng)當貸記( )賬戶 單選題 *A.相關(guān)費用B.營業(yè)外收入(正確答案)C.應(yīng)交稅

2、費D.相關(guān)成本4.( )是區(qū)分不同稅種的標志 單選題 *A.納稅人B.計稅依據(jù)C.納稅對象(正確答案)D.稅目5.納稅對象的計量標準是( )。 單選題 *A.納稅人B.計稅依據(jù)(正確答案)C.納稅對象D.稅目6.體現(xiàn)稅收課稅深度的是( )。 單選題 *A.稅率(正確答案)B.計稅依據(jù)C.納稅對象D.稅目7.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售甲和乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率分別為16%和10%，但兩種產(chǎn)品未分開核算，則甲乙兩種產(chǎn)品適用的增值稅稅率為( )。 單選題 *A.均為16%(正確答案)B.均為10%C.均為13%D.分別為16%和10%8.甲公司為一般納稅人，經(jīng)營家電產(chǎn)品，1月份不含稅銷售收入

3、100萬元，收取包裝物租金5萬元、包裝物押金1萬元，沒收逾期包裝物押金2萬元，稅率16%，則1月份銷項稅額為( )萬元。 單選題 *A.16B.16.69C.17.11D.16.97(正確答案)9.甲公司專門從事食用植物油的產(chǎn)銷，2017年8月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購大豆共100噸，收購發(fā)票注明的價款為600 000元，則甲公司8月份可抵扣的進項稅額為( )元。 單選題 *A.102 000B.60 000(正確答案)C.87 179.49D.69 026.5510.某企業(yè)將自制的一批新型化妝品發(fā)放職工免費試用，成本100 000元，消費稅率10%，成本利潤率5%，應(yīng)納消費稅為( )元 單選題 *A

4、.0B.9 545.45C.10 555.56D.11 666.67(正確答案)二、填空題（每小題1分，共10分）1.稅務(wù)會計與財務(wù)會計區(qū)別在于核算目標不同、處理依據(jù)不同、核算基礎(chǔ)不同和( )。 填空題 *_(答案：核算范圍不同)2.稅務(wù)會計對象的內(nèi)容是( )、稅款的計算與調(diào)整、稅款的繳納和稅收滯納金與罰款、罰金。 填空題 *_(答案：稅款形成)3.稅務(wù)會計的核算前提是稅務(wù)會計主體、( )、貨幣計量與時間價值和稅務(wù)會計期間。 填空題 *_(答案：持續(xù)經(jīng)營)4.( )是指實際承擔稅款的單位和個人。 填空題 *_(答案：負稅人)5.增值稅的納稅范圍為( )、提供勞務(wù)、進口貨物和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)及

5、不動產(chǎn)。 填空題 *_(答案：銷售貨物)6.目前，我國共計對( )大類商品征收消費稅。 填空題 *_(答案：15)7.出口退(免)稅是對增值稅出口貨物實行( )，對消費稅出口貨物免稅。 填空題 *_(答案：零稅率)8.關(guān)稅是海關(guān)代表國家依法對進出境貨物、物品征收的一種( )。 填空題 *_(答案：流轉(zhuǎn)稅)9.企業(yè)所得稅納稅人根據(jù)登記注冊地和實際管理機構(gòu)的不同，納稅義務(wù)人劃分為居民企業(yè)與( )。 填空題 *_(答案：非居民企業(yè))10.個人所得稅征稅對象中居民個人取得的工資薪金所得、( )、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，稱為“綜合所得” 。 填空題 *_(答案：勞務(wù)報酬所得)三、判斷題（每小題1分，

6、共10分）1.稅務(wù)會計要素是對稅務(wù)會計對象的進一步分類，其分類既要服從于稅務(wù)會計目標，又受稅務(wù)會計環(huán)境的影響。（ ） 判斷題 *對(正確答案)錯2.稅收普通法是根據(jù)稅收基本法原則，對稅收基本法的某一內(nèi)容進行具體立法實施的稅法。（ ） 判斷題 *對(正確答案)錯3.稅法的特征有強制性、無償性和 隨意性。（ ） 判斷題 *對錯(正確答案)4.增值稅納稅義務(wù)人的認定是按年銷售額及財務(wù)核算是否健全劃分為一般納稅人和扣繳義務(wù)人。（ ） 判斷題 *對錯(正確答案)5.消費稅納稅義務(wù)人是只指在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位，不包括個人。（ ） 判斷題 *對錯(正確答案)6.出口貨物離岸價是

7、以出口發(fā)票為依據(jù)計算的報關(guān)離境價格。（ ） 判斷題 *對(正確答案)錯7.進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（ ） 判斷題 *對(正確答案)錯8.企業(yè)所得稅基本稅率為15%。（ ） 判斷題 *對錯(正確答案)9.個人所得稅的納稅對象是個人取得的應(yīng)稅所得，共有9大類，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。（ ） 判斷題 *對(正確答案)錯10.房產(chǎn)稅是指以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入征收的一種稅。（ ） 判斷題 *對(正確答案)錯四、名詞解釋（每小題5分，共20分）1. 關(guān)稅： 填空題 *_答案解析：關(guān)稅是海關(guān)代表國家依法對進出境貨物

8、、物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2. 企業(yè)所得稅納稅人： 填空題 *_答案解析：企業(yè)所得稅納稅人是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定：“在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人”。3. 個人所得稅： 填空題 *_答案解析：個人所得稅是對個人(即自然人)的各項收入所得征收的一種稅。4. 契稅： 填空題 *_答案解析：契稅是指國家在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，依據(jù)當事人雙方訂立的合同(契約)及所確定價格的一定比例，向權(quán)屬承受人征收的一種財產(chǎn)稅。五、簡答題（每小題10分，共30分）1. 增值稅一般計稅方法不得抵扣進項稅額的情形有哪些？ 填空題 *_2.貨物出口“免、抵、退”的內(nèi)涵是

9、什么？ 填空題 *_答案解析：(1) “免”稅：免征出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅 (2) “抵”稅：以出口貨物所耗用的原材料等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的銷項稅額 (3) “退”稅：退還未抵頂完的那部分進項稅額3.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，哪些屬于不得扣除項目？ 填空題 *_答案解析：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。(2)繳納的企業(yè)所得稅稅款。(3)稅收滯納金。(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失。(5)年度利潤總額12以外的公益性捐贈支出。(6)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。(7)未經(jīng)核定的準備金支出。(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非