上市公司財(cái)務(wù)管理制度總則

1、上市公司財(cái)務(wù)管理制度總則ICSQ/*Q/*G01401.1-2008/WI-FMD-001V1.0財(cái)務(wù)管理制度總則2008-04-01發(fā)布2008-04-01實(shí)施發(fā)布Q/V1.0目次前言.II1總則.12財(cái)務(wù)職責(zé)與規(guī)范.13貨幣資金及票據(jù)管理7成本開支和財(cái)務(wù)審批制度115人工費(fèi)用.166成本、費(fèi)用的審批權(quán)限和審批程序.177采購付款管理制度.188銷售收款管理制度.209固定資產(chǎn)管理制度.2110財(cái)產(chǎn)清查管理制度.2511預(yù)算管理制度.2712籌資管理.29合同管理制度.3013財(cái)務(wù)報(bào)告編制.3115二級(jí)公司財(cái)務(wù)委派制32IQ/*前言本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)管理部提出并歸口。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草單位:*有限公司

2、財(cái)務(wù)管理部。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人:本標(biāo)準(zhǔn)于首次發(fā)布。審核/日期:批準(zhǔn)/日期:IIQ/V1.0財(cái)務(wù)管理制度總則1總則1.1為規(guī)范有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范以及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。1.2本制度適用于本公司及下屬各分公司、全資子公司、控股子公司。1.3管理原則:依法理財(cái)原則、資本保全原則、預(yù)算管理、協(xié)調(diào)平衡原則。1.4財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo):嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及公司制定的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，遵守國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，籌集公司發(fā)展所需資金，控制風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，保持以收抵支和償付債務(wù)的能力，通過合理、有效地

3、使用資金，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。1.5財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):選擇合理的籌資方式和結(jié)構(gòu)，有效利用公司資源，進(jìn)行優(yōu)化配置，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、核算、控制、分析和考核工作，通過籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配活動(dòng)，正確處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系，建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算體系，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。2財(cái)務(wù)職責(zé)與規(guī)范財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)職責(zé)2.1公司實(shí)行分級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。各控股子公司作為獨(dú)立的法人，按照總公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，分別制定各子公司財(cái)務(wù)管理制度。公司對(duì)所屬下級(jí)公司實(shí)行委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制度。公司董事長(zhǎng)(法定代表人)的職責(zé):遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，組織公司股東大會(huì)、董事會(huì)等研究決定公司重大經(jīng)營(yíng)和

4、財(cái)務(wù)決策，確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，依法繳納國(guó)家稅收，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。公司總經(jīng)理的職責(zé):認(rèn)真宣傳和嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)組織公司基本建設(shè)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的論證、審查;組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，積極組織收入，合理籌措和使用資金;建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系;協(xié)調(diào)內(nèi)外的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職、離職，按照規(guī)定程序提出任免意見，并報(bào)批后實(shí)施。公司相關(guān)部門的職責(zé):嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，做好相關(guān)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按要求及時(shí)、準(zhǔn)確地提供各種原始記錄和有關(guān)

5、報(bào)表，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃編制和預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行情況的分析，做好本部門有關(guān)的各項(xiàng)核算工作，建立必要的資料積累、分析和存檔的管理制度;接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)工作方面的指導(dǎo)、監(jiān)督。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé):認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅費(fèi)。對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的其他工作。

6、1Q/*公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納組成。公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織下列工作:編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。財(cái)務(wù)主管及會(huì)計(jì)的職責(zé)與權(quán)限:負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證國(guó)家、公司利益不受侵

7、犯。根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。對(duì)財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)對(duì)公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，

8、確保公司利益不受損害。對(duì)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。在權(quán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。對(duì)不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛

9、力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納的主要工作職責(zé)是:認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總裁簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。完成上級(jí)交付的其他工作。2Q/V1.02.2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員本公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須符合下列基本條件:具有

10、較高的職業(yè)道德水準(zhǔn)。熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。有較強(qiáng)的組織能力。具備會(huì)計(jì)師及以上專業(yè)技術(shù)資格。身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。2.2.3本公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)工作崗位。會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、收入核算、成本費(fèi)用核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、資產(chǎn)核算、材料核算等。2.2.4會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定

11、接受繼續(xù)教育，本公司應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間和其他必要條件。本公司應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的，應(yīng)當(dāng)給予精神的或者物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。本公司負(fù)責(zé)人的親屬不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的親屬不得在本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)任職。這里需要回避的親屬關(guān)系包括:夫妻關(guān)系、直系或三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系。會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。愛崗敬業(yè)、提高素質(zhì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷更新知識(shí)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。熟悉法規(guī)、依法辦事會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和

12、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合本公司會(huì)計(jì)工作的實(shí)際進(jìn)行操作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。實(shí)事求是，客觀公正會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，牢記“誠信為本、操守為重、遵循準(zhǔn)則、不做假賬”的警訓(xùn)。嚴(yán)謹(jǐn)工作、提高效率會(huì)計(jì)人員應(yīng)該樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。服務(wù)全公司，提高效益會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)方法，為改善本公司內(nèi)部管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為提高全公司整體效益服務(wù)。嚴(yán)于律己，保守秘密會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司秘密。除法律規(guī)定和公司法人代表

13、或其授權(quán)人以及分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定期限內(nèi)，全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作:3Q/*已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;從事會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理的移交人員，應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中注明會(huì)計(jì)軟件的系統(tǒng)管理員密碼，由接替人員當(dāng)

14、場(chǎng)更改密碼，并在移交清冊(cè)中注明系統(tǒng)管理員密碼交接成功。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接手續(xù)，由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，各種財(cái)產(chǎn)

15、物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，操作結(jié)束后，系統(tǒng)管理員從會(huì)計(jì)軟件中取消該移交人員的使用權(quán)限。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)，移交清冊(cè)頁

16、數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人員書面委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第二十二條所規(guī)定的責(zé)任。本公司機(jī)構(gòu)合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。移

17、交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。本公司下屬機(jī)構(gòu)撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由本公司確定。2.3財(cái)務(wù)工作管理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總裁，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)

18、表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。4Q/V1.0財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。2.4財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。2.5內(nèi)部稽核制度本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由總經(jīng)辦隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)

19、行稽核工作。本制度稽核業(yè)務(wù)范圍，主要為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)三項(xiàng)，除另有規(guī)定外，以本辦法規(guī)定辦理?；巳藛T對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定?；巳藛T稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考?；巳藛T有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位?；耸聞?wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核

20、事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明?；巳藛T執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私?；巳藛T于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記帳憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。記帳憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否

21、完備。記帳憑證編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。記帳憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)各種帳簿的記載，應(yīng)與會(huì)計(jì)憑證相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢?，F(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。各種帳簿啟用、移交及編

22、制明細(xì)帳目等，是否完備。各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。5Q/*活頁帳頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號(hào)。舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理

23、注銷?，F(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。2.5.13.5檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。報(bào)表編號(hào)、

24、裝訂是否完整及符合規(guī)定。報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。2.6本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。2.7會(huì)計(jì)檔案管理企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案的保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年

25、限詳見附表。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總裁批準(zhǔn)，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。6Q/V1.0外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作

26、單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第四條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業(yè)。會(huì)計(jì)檔案保管期限檔案名稱保管期限(一)會(huì)計(jì)憑證類原始憑證、記帳憑證15年銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年(二)會(huì)計(jì)帳簿類:日記帳15年其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類:主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年月、季度會(huì)報(bào)表15年年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久四)其它類:(會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)25年財(cái)務(wù)成本

27、計(jì)劃3年主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久貨幣資金及票據(jù)管理3.1總則目標(biāo)通過規(guī)范貨幣資金管理業(yè)務(wù)，確保貨幣資金管理業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，達(dá)到預(yù)期管理目標(biāo);確保落實(shí)管理責(zé)任、實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨幣資金安全，提高資金使用效率;確保貨幣資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)貨幣資金的信息披露恰當(dāng)充分;確保貨幣資金管理業(yè)務(wù)符合中國(guó)人民銀行等國(guó)家有關(guān)部門和公司的相關(guān)規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)由于貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致對(duì)貨幣資金監(jiān)控不力，管理混亂，資金被非法挪用、盜用，出現(xiàn)差錯(cuò)、舞弊和經(jīng)濟(jì)犯罪;可能導(dǎo)致資金存放分散，資金冗余，資金使用效率低下;可能導(dǎo)致貨幣資金管理業(yè)務(wù)違反

28、國(guó)家有關(guān)部門和公司的相關(guān)規(guī)定而受到處罰。3.1.3根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、現(xiàn)金管理暫行條例、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金，結(jié)合本公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。本制度所稱貨幣資金是指本公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金;本制度所稱票據(jù)系指與本公司日常經(jīng)營(yíng)中與貨幣資金相關(guān)的各種票據(jù)。公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜，處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。3.2貨幣資金管理崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)7Q/*公司通過建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)人員

29、管理總帳、明細(xì)帳，但不能經(jīng)營(yíng)貨幣資金收支;出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，除登記和保管現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則。出納員保管開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒章，出納員開具支票后，(一般情況須填寫好收款單位名稱、付款金額;確實(shí)不能填寫金額的，且有領(lǐng)導(dǎo)批示的，須填寫限額多少)，由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人

30、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。3.2.1.3經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。3.2.1.4公司貨幣資金業(yè)務(wù)由合格的財(cái)務(wù)人員辦理，并根據(jù)公司具體情況在一定時(shí)間和范圍內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。支票轉(zhuǎn)帳或現(xiàn)金收款:財(cái)務(wù)部收到銀行進(jìn)帳單或現(xiàn)金，經(jīng)經(jīng)辦人或經(jīng)辦部門確認(rèn)后，辦理收款入帳。業(yè)務(wù)人員的收款:銷售業(yè)務(wù)人員不得從客戶直接收取現(xiàn)金，銷售貨款應(yīng)要求客戶直接匯入公司銀行帳戶，特殊情

31、況報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)授權(quán)，且應(yīng)及時(shí)(一般三天，特殊情況一星期內(nèi))將收到的現(xiàn)金交回財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部核查無誤后，收款入帳。除有特別規(guī)定外，公司其他部門無權(quán)辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)。公司(包括分子公司，下同)取得貨幣資金收入款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員對(duì)取得貨幣資金收入的原始憑證審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，并經(jīng)不相容崗位人員稽核。公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)中取得的各項(xiàng)貨幣資金收入必須納入會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、小金庫。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與往來單位的往來款項(xiàng)核對(duì)工作，上級(jí)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)收入款項(xiàng)及有關(guān)往來款項(xiàng)進(jìn)行檢查?，F(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支、不得白條抵庫，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查并簽字

32、。公司收到的各類與貨幣資金相關(guān)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門要設(shè)立相應(yīng)登記簿進(jìn)行記錄，并由專人負(fù)責(zé)保管，確保票據(jù)安全，賬實(shí)相符。公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性審核后轉(zhuǎn)至總經(jīng)理辦公室，由總經(jīng)理辦公室轉(zhuǎn)至經(jīng)授權(quán)的審批人處。支付的審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審核。對(duì)于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付的復(fù)核。財(cái)務(wù)部對(duì)審批后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍

33、、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取＾k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記/核對(duì)SAP系統(tǒng)現(xiàn)金和銀行存款日記賬。單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。開/銷銀行賬戶8Q/V1.0公司(包括分子公司，下同)因業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門提出開/銷戶申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門辦理開/銷戶手續(xù)。賬戶的類型、用途和限額必須符合國(guó)家有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定、不準(zhǔn)出借本單位賬

34、戶為外單位代收、代付款項(xiàng)。現(xiàn)金管理公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)。除按制度規(guī)定保留和使用的備用金外，其它部門未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。3.2.2.3現(xiàn)金收款須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和部門負(fù)責(zé)人審核，并經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字、相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。會(huì)計(jì)人員填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。報(bào)賬時(shí)，原始憑證后面必須由經(jīng)辦人

35、簽字，寫明內(nèi)容和原因。現(xiàn)金的使用范圍職工工資、獎(jiǎng)金、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;各種福利勞保支出，差旅費(fèi);備用金及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。為滿足公司各部門、各業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金的正常需求，同時(shí)保證對(duì)現(xiàn)金合理有效的使用。原則上一次借款或報(bào)銷在2萬元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。公司按不同的幣種，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記/核對(duì)SAP系統(tǒng)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符?，F(xiàn)金出納人員必須在每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果相核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以

36、便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。除了日常盤點(diǎn)外，公司還應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，由擔(dān)任財(cái)產(chǎn)清查的人員進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)果填列在“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取8萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有兩人以上同往，并使用本單位車輛;存取現(xiàn)金在20萬元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。本制度禁止下列行為:超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫;其他本公司禁止的行為。銀行存款管理公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)

37、直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。必須加強(qiáng)銀行賬戶的管理。公司總經(jīng)理對(duì)銀行帳戶管理負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)銀行帳戶管理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出納員對(duì)公司帳戶管理負(fù)直接工作責(zé)任。銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。9Q/*銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行二章分管并用制;即:財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人保管或中心負(fù)責(zé)人委托他人保管，不準(zhǔn),人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意委托他人代管。出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記/核對(duì)SA

38、P系統(tǒng)銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證，方可進(jìn)行收付結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。3.3票據(jù)管理制度支票的管理公司空白支票由出納保管。公司作為出票人，在支票上出票人的簽章為與公司在銀行預(yù)留印鑒一致的財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章

39、。建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負(fù)責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。支票領(lǐng)用后，應(yīng)在10天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在10天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。借用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字和分管財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批或是提供經(jīng)過分管財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)告單，方可領(lǐng)用，領(lǐng)

40、用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。借用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報(bào)告等有效原始憑證由會(huì)計(jì)核對(duì)，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后，交出納人員。出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào)，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。3.4不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。匯票的管理匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。匯票的簽章。公司填制銀行匯票申請(qǐng)書時(shí)，加蓋本公司銀行預(yù)留印鑒。公司銀行匯票的簽章，為簽發(fā)銀行的匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人個(gè)人名章。出票:出具匯票(或接受匯票時(shí))應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票的金額、付款人名稱、付款日期

41、、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。背書:對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(或接受背書)時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意:背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對(duì)于下述三種匯票不得背書(或接受背書)即:被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過付款提示期限的匯票。3.4.1.5承兌:承兌(或接受承兌)時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。10Q/V1.0保證:出具(或接受)附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng):表明“保證”的字樣;保證

42、人名稱和住所;被保證人名稱;保證日期;保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。付款:付款(或接受付款)一般通過委托銀行代理進(jìn)行。匯票付款分為見票支付和指定日期支付;在指定日期支付或見票付款時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)無條件地按匯票金額足額支付給持票人。對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷情況。原則上，公司不接受非銀行承兌的商業(yè)匯票。成本開支和財(cái)務(wù)審批制度4.1總則目標(biāo)通過規(guī)范生產(chǎn)成本費(fèi)用管理/核算業(yè)務(wù)，確保生產(chǎn)成本計(jì)量、核算、費(fèi)用支出業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo);保證產(chǎn)品成本及有關(guān)存貨的計(jì)價(jià)真實(shí)、合理、規(guī)

43、范;保證生產(chǎn)成本及費(fèi)用支出經(jīng)濟(jì)、合理;確保各項(xiàng)費(fèi)用支付及歸集、核算真實(shí)、規(guī)范和完整，防止舞弊和差錯(cuò);保證生產(chǎn)成本及費(fèi)用的歸集、分配、攤提等符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等規(guī)定以及公司有關(guān)管理的要求。為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本、費(fèi)用的管理，更好的控制成本，降低費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司財(cái)務(wù)工作向精細(xì)化、制度化、規(guī)范化發(fā)展，做到有章可循，依據(jù)公司會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制規(guī)范生產(chǎn)循環(huán)制定本規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)成本管理/核算業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本偏離預(yù)期目標(biāo)，生產(chǎn)消耗、費(fèi)用支出和損失增大;可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本及費(fèi)用的計(jì)量、歸集、分配、攤提不規(guī)范、不真實(shí)，產(chǎn)品成本及有關(guān)存貨計(jì)價(jià)不合理;影響當(dāng)期損益;

44、可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本和費(fèi)用支出的業(yè)務(wù)處理違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定而受到政府的行政處罰或法律制裁。成本、費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，分清本月成本和下月成本，不能任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用，不得任意壓低或提高成本，應(yīng)實(shí)事求是的反映當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，成本、費(fèi)用核算要準(zhǔn)確及時(shí)，在公司營(yíng)運(yùn)中適當(dāng)?shù)目刂?、分析和評(píng)價(jià)成本費(fèi)用，以達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。成本費(fèi)用的核算原則上以生產(chǎn)訂單和部門為單位進(jìn)行。成本費(fèi)用的歸集和核算參照公司會(huì)計(jì)制度和公司成本費(fèi)用核算規(guī)定有關(guān)成本費(fèi)用核算的具體內(nèi)容。4.2成本費(fèi)用的組成與歸集公司的成本費(fèi)用包括:生產(chǎn)成本，營(yíng)業(yè)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)支出，期間費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。生產(chǎn)成本:產(chǎn)品材料消耗、人工、制造

45、費(fèi)用、折舊費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)稅金及附加:指公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。其他業(yè)務(wù)支出:指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括出售材料、提供勞務(wù)等發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加等。期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用指公司銷售商品提供勞務(wù)服務(wù)過程中發(fā)生的市場(chǎng)拓展和客戶服務(wù)等的費(fèi)用。包括:市場(chǎng)拓展和客戶服務(wù)人員經(jīng)費(fèi)和日常開支(包括工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、各項(xiàng)補(bǔ)貼等、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳印刷費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、汽車使用費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)、低值品攤銷等)、廣告費(fèi)、售后服務(wù)以及市場(chǎng)

46、拓展費(fèi)等。管理費(fèi)用指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)，包括人員費(fèi)用(包括工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、各項(xiàng)補(bǔ)貼等)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、宣傳印刷費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電11Q/*費(fèi)、汽車使用費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)、低值品攤銷、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、訴訟費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備等。財(cái)務(wù)費(fèi)用指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)、以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。為加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確核算各部門的成本費(fèi)用，與部門相關(guān)的下列成本費(fèi)用由相關(guān)職能部門歸集統(tǒng)計(jì)，按月分配給各部門。

47、各成本費(fèi)用項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)部門列示如下，成本、費(fèi)用項(xiàng)目負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)的部門水電費(fèi)行政管理部電話費(fèi)行政管理部辦公用品行政管理部汽車使用費(fèi)行政管理部文印費(fèi)行政管理部4.3為了確保上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的嚴(yán)肅性，各統(tǒng)計(jì)報(bào)表需統(tǒng)計(jì)部門的負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。一般情況下，本月統(tǒng)計(jì)上月發(fā)生的成本費(fèi)用數(shù)額。4.4費(fèi)用管理管理方法管理方法。公司費(fèi)用管理通過預(yù)算管理、額度管理和行政管理三種方法。除公司特別規(guī)定的項(xiàng)目外，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)銷。所有報(bào)銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，在報(bào)銷時(shí)扣除該費(fèi)用金額。管理方法?:采用預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的費(fèi)用項(xiàng)目有:業(yè)務(wù)部門的交際費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、所有部門的手機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)。管理方法?:采用預(yù)算管理和行政

48、管理相結(jié)合的費(fèi)用項(xiàng)目有:職能部門的交際費(fèi)、所有部門的差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、交通費(fèi)、車管費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、裝修費(fèi)、傭金、通訊費(fèi)等。管理方法?:除此之外的相對(duì)固定費(fèi)用采用預(yù)算管理。對(duì)“廣告費(fèi)”項(xiàng)目公司單獨(dú)制定管理制度。4.4.1.2預(yù)算管理是指:各職能部門、業(yè)務(wù)部門事先向財(cái)務(wù)部提出下期本部門所有費(fèi)用的計(jì)劃(金額?2,000元的大額財(cái)產(chǎn)購置、修理、裝璜，需另單獨(dú)預(yù)算申請(qǐng))，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一會(huì)同相關(guān)部門討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，確定單位下期費(fèi)用預(yù)算金額。實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，準(zhǔn)予報(bào)銷或另行處理。公司對(duì)所有費(fèi)用實(shí)施年度預(yù)算。各職能部門、各業(yè)務(wù)單位的費(fèi)用發(fā)生額以預(yù)算為依據(jù)。各職能部門、各業(yè)務(wù)單位費(fèi)用發(fā)生進(jìn)

49、度得符合預(yù)算要求。部門本期費(fèi)用合計(jì)數(shù)超預(yù)算進(jìn)度或預(yù)算的報(bào)總經(jīng)理審批。額度管理是指:費(fèi)用在一定的額度范圍內(nèi)控制使用，額度確定的依據(jù)是銷售額、工作職務(wù)、員工人數(shù)等。根據(jù)銷售額確定額度的費(fèi)用項(xiàng)目是業(yè)務(wù)費(fèi)。年度業(yè)務(wù)費(fèi)不得超計(jì)劃額度。根據(jù)工作職務(wù)確定額度的費(fèi)用項(xiàng)目是手機(jī)費(fèi)。手機(jī)費(fèi)超額度部分不予報(bào)銷。根據(jù)員工人數(shù)確定額度的費(fèi)用項(xiàng)目是辦公費(fèi)。辦公費(fèi)超額度部分不予報(bào)銷。行政管理是指:費(fèi)用報(bào)銷人在費(fèi)用產(chǎn)生前，采用口頭或書面的形式向行政領(lǐng)導(dǎo)提出本次費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)同意后，產(chǎn)生的費(fèi)用方能按費(fèi)用報(bào)銷流程到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷費(fèi)用。12Q/V1.0單項(xiàng)費(fèi)用金額?200元必須采用書面申請(qǐng)。無批準(zhǔn)的書面申請(qǐng)，在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部門作

50、退回處理。行政領(lǐng)導(dǎo)級(jí)次:職員?部門經(jīng)理?副總經(jīng)理?中心總經(jīng)理?總裁。費(fèi)用內(nèi)容及管理分類。管理方法費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用內(nèi)容業(yè)務(wù)單位的招待客人的餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門票等交際費(fèi)預(yù)算管理手機(jī)費(fèi)因工作需要而實(shí)際已支付的手機(jī)費(fèi)辦公費(fèi)-其他額度管理日常辦公支出，如購買紙筆、印制名片等辦公用品運(yùn)輸費(fèi)公司承擔(dān)的發(fā)貨費(fèi)、取貨費(fèi)、送貨費(fèi)、維修運(yùn)費(fèi)等職能部門招待客人的餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門票等的交際費(fèi)差旅費(fèi)出差的在途車費(fèi)、住宿費(fèi)宿、市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)貼交通費(fèi)市內(nèi)出差、辦事所花費(fèi)車費(fèi)預(yù)算管理行政管理車管費(fèi)車輛花費(fèi)費(fèi)用，如:汽油、養(yǎng)路費(fèi)分?jǐn)偂⑦^橋路費(fèi)等會(huì)務(wù)費(fèi)參加各種會(huì)議而單獨(dú)列明的費(fèi)用裝修費(fèi)辦公場(chǎng)地、倉庫等

51、的裝修費(fèi)用傭金支付的代理費(fèi)用其他通訊費(fèi)除移動(dòng)通訊費(fèi)之外的其他通訊費(fèi)廣告費(fèi)支付媒體廣告;宣傳用資料、小禮品、展示攤位費(fèi)等預(yù)算管理除上述變動(dòng)性費(fèi)用項(xiàng)目外的所有費(fèi)用項(xiàng)目均列入相對(duì)固定費(fèi)用費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷單必須用藍(lán)、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門作退回處理。報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票，確實(shí)無法取得，可以采用付款憑單代替，但需寫明原因，且金額不得超過50元。發(fā)票級(jí)次:增值稅發(fā)票-普通發(fā)票-行政事業(yè)收費(fèi)收據(jù)。對(duì)其他部門委托辦理的事項(xiàng)，費(fèi)用需由委托部門承擔(dān)的，報(bào)銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門經(jīng)理簽字確認(rèn),無委托部門經(jīng)理簽字的,費(fèi)用記入經(jīng)辦

52、部門賬。4.4.1.7報(bào)銷單據(jù)單據(jù)名稱使用說明差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷(車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等)。非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報(bào)銷。出差過程中的交際費(fèi)和手機(jī)費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷單補(bǔ)貼也分別單獨(dú)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。支出證明單小額的無正式發(fā)票報(bào)銷。原始憑證粘貼單對(duì)小票較多，按類別分層次粘貼，附在前2種報(bào)銷單后面。借款單個(gè)人差旅費(fèi)暫借款。付款申請(qǐng)單各類貨款和代墊款項(xiàng)的支付，其他金額較大的日常費(fèi)用支付。付款申請(qǐng)單使用注意事項(xiàng)各項(xiàng)貨款的請(qǐng)款必須附加采購合同(或訂單)、入庫單、費(fèi)用明細(xì)清單等作為審核依據(jù)。辦公場(chǎng)地、倉庫等租賃合同必須報(bào)財(cái)務(wù)部備案，作為租賃費(fèi)支出依據(jù)。13Q/*付款申請(qǐng)單的審批權(quán)限，等同于“二、費(fèi)用管理方法”中的

53、權(quán)限。付款申請(qǐng)單的大額日常費(fèi)用(?1,000元)支付，以支票形式為主。采購支付相關(guān)支持文件采購件指的是已經(jīng)過請(qǐng)購和采購程序，并且已經(jīng)確認(rèn)收到的物品。足夠的支持文件是每一筆采購對(duì)象付款時(shí)的基礎(chǔ)。三單匹配(定單或請(qǐng)購單，發(fā)票及入庫單或非庫存管理物料接收單)是最起碼的要求。對(duì)于庫存管理物料的采購，要求提供訂單(開票清單);對(duì)于非庫存管理物料的采購，要求提供請(qǐng)購單。對(duì)于采購的對(duì)象因?yàn)槿霂靻危l(fā)票和訂單在不同時(shí)間已經(jīng)記帳，付款申請(qǐng)的單據(jù)上應(yīng)該清楚注明相關(guān)的憑證號(hào)碼極其所附的文件。購買固定資產(chǎn)的付款申請(qǐng)必須有有效合同作為支持。合同是否得到了適當(dāng)批準(zhǔn)及合同條款是重要的檢查對(duì)象。如果財(cái)務(wù)部門對(duì)采購物品或服務(wù)的

54、價(jià)格有疑問，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求采購人員提供不同供應(yīng)商的報(bào)價(jià)作為付款的支持文件。財(cái)務(wù)部也可以要求提供其他任何的支持文件。預(yù)付訂金預(yù)付訂金適用于以下:購買固定資產(chǎn)時(shí)有預(yù)付要求從新的供應(yīng)商訂購材料其它緊急采購預(yù)付定金只能由相關(guān)采購人員來申請(qǐng)，須填寫支付憑證并經(jīng)由檢查和批準(zhǔn)程序。預(yù)付定金的相關(guān)信息和原因須在支付憑證上的附加說明欄注明。每一筆預(yù)付款都要附有已批準(zhǔn)的采購訂單或請(qǐng)購單，并需得到總裁的批準(zhǔn)。支出證明單的使用使用范圍:有付款憑單但無有正式發(fā)票的費(fèi)用，且單筆金額不超過50無。經(jīng)審核的金額較大的業(yè)務(wù)，且業(yè)務(wù)在審核時(shí)已確定不能取得正式發(fā)票。支出證明單上寫明業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)容。超過50元無正式發(fā)票的交易,事前必

55、須取得財(cái)務(wù)同意。任何例外必須有總經(jīng)理或總裁審批，金額,500元的由中心總經(jīng)理審批，金額?500元的報(bào)總裁審批。費(fèi)用報(bào)銷的步驟和流程報(bào)銷的費(fèi)用均須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。步驟判斷所發(fā)生的費(fèi)用:有無預(yù)算,無預(yù)算或超預(yù)算，走“超預(yù)算部分審批權(quán)限”。判斷所發(fā)生的費(fèi)用:屬哪種管理方法,如屬“管理方法?”判斷是否超額度，若超額度不予報(bào)銷。4.5如屬“管理方法?”判斷是否經(jīng)過“行政管理”，單項(xiàng)費(fèi)用金額?200元是否有批準(zhǔn)的書面申請(qǐng),4.6內(nèi)部借款借款規(guī)定公司原則上不開放除差旅費(fèi)外的其他各種個(gè)人借款。個(gè)人因私借款，填寫借款憑證后，一律報(bào)總裁審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，且需明確寫明還款方式及時(shí)間。凡職工借用公

56、款者，在原借款未還清前，不得再借。試用人員臨時(shí)借款，須由正式員工具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。14Q/V1.0個(gè)人差旅費(fèi)借款，需憑批準(zhǔn)后的出差申請(qǐng)單進(jìn)行申請(qǐng)。個(gè)人差旅費(fèi)借款的審批權(quán)限，按“二、管理方法-行政管理”中的“行政領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限”執(zhí)行。職員差旅費(fèi)借款，每人最高限額為2000元。部門主管以上人員出差，費(fèi)用先由自己墊付，出差回來后按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。業(yè)務(wù)員借款實(shí)行備用金管理辦法區(qū)域經(jīng)理定額不超過20000元，具體金額每年初由部門經(jīng)理確定，報(bào)中心總經(jīng)理審批，總裁批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案。業(yè)務(wù)員定額不超過10000元，具體金額每年初由區(qū)域經(jīng)理確定，報(bào)中心總經(jīng)理審

57、批，總裁批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部備案。差旅費(fèi)借款審批程序權(quán)限同“二、費(fèi)用管理方法-行政管理”中的權(quán)限。4.7差旅費(fèi)差旅費(fèi)采用預(yù)算管理和行政管理兩管理種方法。所謂差旅費(fèi)的行政管理是指?是否填寫出差申請(qǐng)單，并經(jīng)相應(yīng)行政級(jí)別批準(zhǔn)(公司統(tǒng)一組織的出差除外);?產(chǎn)生的費(fèi)用是否按行政級(jí)別審批。4.7.2外埠出差4.7.2.1外埠出差的差旅費(fèi)是指因公需要，到外埠出差發(fā)生的費(fèi)用，包括在途交通費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。出差期間的交際費(fèi)不列入差旅費(fèi)報(bào)銷單，另行單獨(dú)填寫支出證明單，與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。若出差期間的交際費(fèi)，不與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，在另行報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門作退回處理。外埠出差，必須先填出差申請(qǐng)單，根據(jù)需要，憑

58、批準(zhǔn)后的出差申請(qǐng)單和借款單借支差旅費(fèi)。借公款出差人員回公司后，在五個(gè)工作日內(nèi)，持出差申請(qǐng)單，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，無特殊原因未在五天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)的，扣除其報(bào)銷費(fèi)用的10%，返回公司時(shí)間以回程車、船票時(shí)間為準(zhǔn)。出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)非營(yíng)銷業(yè)務(wù)員工差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循員工出差及報(bào)銷管理制度。營(yíng)銷業(yè)務(wù)員工差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵循當(dāng)年有效的駐外機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)人員費(fèi)用報(bào)銷管理制度及相關(guān)制度。4.8差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序權(quán)限同“二、費(fèi)用管理方法-行政管理”中的權(quán)限。4.9業(yè)務(wù)費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)是指招待客人而產(chǎn)生的的支出，包括餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門票等。職能部門的交際費(fèi)采用預(yù)算管理和行政管理相結(jié)合的方法;業(yè)務(wù)單位的交際費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理和額度

59、管理相結(jié)合的方法。所謂業(yè)務(wù)費(fèi)的行政管理是指費(fèi)用報(bào)銷人在費(fèi)用產(chǎn)生前，采用口頭或書面的形式向行政領(lǐng)導(dǎo)提出本次費(fèi)用計(jì)劃，單次費(fèi)用金額?200元必須采用書面申請(qǐng)，單次費(fèi)用金額?200且,1000元的由中心總經(jīng)理審批，單次費(fèi)用金額?1000元的由總經(jīng)理審批，申請(qǐng)內(nèi)容包括?事由?參加人數(shù)?發(fā)生次數(shù)?預(yù)計(jì)金額。所謂業(yè)務(wù)費(fèi)的額度管理是指交際費(fèi)的總額不得超過銷售額的2，超額度部分本期內(nèi)不予報(bào)銷。業(yè)務(wù)費(fèi)用的額度管理整個(gè)公司的交際費(fèi)控制在銷售凈額的2額度內(nèi)使用。業(yè)務(wù)單位最大額度是銷售凈額的1.2。公司職能部門的交際費(fèi)控制在銷售凈額的0.8額度內(nèi)使用。交際費(fèi)必須單獨(dú)填列支出證明單，并在摘要欄內(nèi)簡(jiǎn)要列明?事由?參加人數(shù)

60、?發(fā)生次數(shù)，不寫明?三項(xiàng)內(nèi)容的，在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部門作退回處理。出差期間的交際費(fèi)須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。如有高一級(jí)別主管人員參加，須有最高一級(jí)主管作為報(bào)銷人。15Q/*4.10手機(jī)費(fèi)公司對(duì)手機(jī)費(fèi)采用預(yù)算管理和額度管理相結(jié)合的的方法，額度管理是指根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級(jí)別和工作的需要，確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報(bào)銷額度。手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi)，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實(shí)報(bào)銷，超額度部分個(gè)人承擔(dān)。若確因業(yè)務(wù)所需通訊費(fèi)超過當(dāng)期額度，本人可申請(qǐng)對(duì)超額部分進(jìn)行核實(shí)報(bào)支，但應(yīng)附通話清單，并分別列出業(yè)務(wù)通話與私人通話的實(shí)際金額。手機(jī)費(fèi)用額度總經(jīng)理、副總經(jīng)理及以上級(jí)別人員的手機(jī)費(fèi)按實(shí)報(bào)銷。部門經(jīng)理級(jí)別人員月報(bào)銷額度不超過150元。4