基于進度的工程款管理研究

1、基于進度的工程款管理研究1、引言2、進度對工程價款的影響機理分析 多項工程價款與進度有關(guān)，本文中工程價款支付比例與時點（涉及預(yù)付款、進度款、結(jié)算款、質(zhì)量保證金）、實際進度（涉及法律法規(guī)與物價變化引起的工程款調(diào)整）、工期（涉及趕工補償和誤工賠償）等三個方面進行深入分析進度對工程價款的影響機理。2.1支付時點對工程價款的影響機理 工程價款按照進度支付的特性要求重視時間造價的影響能力，為保證工程款的支付時間及比例對最終造價影響的現(xiàn)實性和可靠性，本文嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)范、文件等建立工程價款現(xiàn)值計算模型，由靜態(tài)造價轉(zhuǎn)變成為動態(tài)造價，定量分析支付的周期、時間及比例對造價的影響。先將模型中工程價款發(fā)生的時點及依

2、據(jù)作如下說明：（1）預(yù)付款簡化為在開工時支付，依據(jù)清單計價規(guī)范和工程實際；（2）進度款在計量后的第二個月末支付，依據(jù)清單計價規(guī)范10.3.9-10.3.11條；（3）結(jié)算款在工程完工后的第三個月末支付，依據(jù)清單計價規(guī)范11.3.2-11.3.5條；（4）質(zhì)量保證金按竣工結(jié)算價款的5%扣留，依據(jù)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法（財建【2004】369號）第十四條第四款；缺陷責(zé)任期按6個月、12個月、24個月來考慮，依據(jù)建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法（建質(zhì)【2005】7號）第二條。 通過計算如下案例，定量說明資金時間價值對工程價款的影響。某土建工程總價為9600萬（沒有暫列金額），承包人包工包料，建筑面積

3、4萬平米，12層（工程類別I類，利潤率7.4%），工期為12個月，1年期貸款利率為6%（參考銀行同期基準(zhǔn)貸款利率），按月計算利息，計算合同價格實際支出在開工時點的現(xiàn)值。 情況一：每月均衡發(fā)生，工程按月計量，進度款按月支付，預(yù)付款在前6個月與進度款支付時平均扣回，最后1個月的進度款預(yù)結(jié)算款不合并支付。 模型1：預(yù)付款支付比例10%，進度款支付比例60%，缺陷責(zé)任期為24個月。 P1=960+320(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,1)+480(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,7)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,6%,3)=9045.32萬元 模型2：預(yù)付款

4、支付比例30%進度款支付比例90%，缺陷責(zé)任期為6個月。 P2=2880+240(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,1)+720(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,7)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,0.5%,18)=9237.34萬元 情況二：按照形象進度支付，基礎(chǔ)工程3000萬元工程期限為5個月；主體結(jié)構(gòu)前一半3200萬元，工期為3個月；主體結(jié)構(gòu)后一半3400萬元，工期為4個月；預(yù)付款在前兩個節(jié)點均勻扣回；最后一個階段的進度款，不與結(jié)算款合并結(jié)算。分別按照上述模型1、模型2的假定計算。P1=960+1320(P/F,0.5%,6)+1440(P/F,0.

5、5%,9)+2040(P/F,0.5%,13)+3360(P/F,0.5%,15)+480(P/F,6%,3)= 9050.68萬元P2=2880+1260(P/F,0.5%,6)+1440(P/F,0.5%,9)+3060(P/F,0.5%,13)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,0.5%,18)= 9231.61萬元 對比上述兩種情況下模型1、2的計算結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)：進度款支付比例越高、缺陷責(zé)任期越短越有利于承包人，兩種不同支付比例下的現(xiàn)值相差192.02萬元，達到定額水平下利潤661.5萬元的29%，足以引起發(fā)承包雙方的高度重視。分別對模型1、2在兩種支付周期下計算結(jié)果綜

6、合分析可以發(fā)現(xiàn)：一般情況下支付周期越短越有利于承包人，但還收預(yù)付款的支付比例及扣回方式的影響。 墊資施工時如果貸款利率和融資成本按照每年12%計算，其余條件不變，上述兩種情況下的P1=8598.24萬元，P2=8897.54萬元，P1=8608.92萬元，P2=8887.38萬元。對比利率6%的計算結(jié)果，可以發(fā)現(xiàn)利率越大，資金的時間價值對工程價款的影響越大。按照資金時間價值計算的原理，還可以發(fā)現(xiàn)建設(shè)周期約長、實際支付時間越晚，時間價值對造價的影響越大。2.2實際進度對工程價款的影響機理 建設(shè)要素市場價格在施工內(nèi)波動是一種常態(tài)，對于超出風(fēng)險范圍的部分應(yīng)按照合同約定進行調(diào)，風(fēng)險范圍的判定離不開基期

7、和現(xiàn)行的信息價格，價格指數(shù)完全取決于不同時期的外部市場條件。因承包人原因造成對原約定竣工日期后繼續(xù)施工的工程，在使用價格調(diào)整公式時應(yīng)采用不利于承包人的價格指數(shù)，但對于施工過程中項目實際進度對造價的影響沒有充分考慮。法律法規(guī)變化、物價變化引起的工程價款調(diào)整無論是采用價格指數(shù)還是造價信息來調(diào)整價格差額的方法均需要結(jié)合施工期的實際進度。 作為承包人三大獲利來源的調(diào)值公式的運用與進度管理高度相關(guān)，調(diào)值公式中的P0應(yīng)理解為基期價格水平下的進度款，如果調(diào)整進度計劃，改變不同調(diào)整周期下的P0值，則調(diào)整后的P值會有所差別，這就要求價款調(diào)整時不僅要結(jié)合實際進度，還要將確定實際進度與合同進度是否相符作為一個極其重

8、要的問題來關(guān)注。案例中僅對人工費、鋼材、商品混凝土三種因素進行價格調(diào)整，基期價格指數(shù)分別為158、117、126；權(quán)重系數(shù)分別為0.17、0.30、0.37，實際進度和價格指數(shù)如表1所示。 按照情況1計算得出每季度需要調(diào)整的差額為51.87、202.94、274.04、226.08萬元，合計754.93萬元；按照情況2計算得出每季度需調(diào)整的差額為46.67、234.15、295.12、207.24萬元，合計783.18萬元；可以發(fā)現(xiàn)物價變化引起的價格調(diào)整對工程價格的影響應(yīng)引起足夠的重視。還可以發(fā)現(xiàn)情況1和情況2相合28.25萬元，如果兩者的進度差別不大，相應(yīng)的差額也就越大，即在總價不變的情況下

9、，實際進度不同，價款調(diào)整額度會有所不同，應(yīng)予以充分的考慮。調(diào)值公式的運用與價格指數(shù)也有關(guān)系，施工期內(nèi)價格指數(shù)變化越大，影響越大。同時，最終的調(diào)值結(jié)果還與權(quán)重系數(shù)有關(guān)，需要分析造價構(gòu)造要素的比例。 在重視實際進度造價影響的同時，從發(fā)承包雙方的角度來看工程價款是否調(diào)整，還應(yīng)分析實際進度的科學(xué)性、合理性。比如某年12月1日某造價管理部門公布調(diào)整人工單價，不是12月1日以后完工的工程量的人工費的計算均按照新的單價調(diào)整，分析是否有進度拖后現(xiàn)象，如果有進度拖后現(xiàn)象，非發(fā)包方承擔(dān)責(zé)任的進度拖后部分不予調(diào)整。2.3工期對工程價款的影響機理 工期是影響建設(shè)工程造價的關(guān)鍵性因素之一，趕工補償、誤期賠償是引起工程價

10、款調(diào)整的重要內(nèi)容。造價構(gòu)成中有些費用會隨著工期的縮短而增加，有些費用會隨著工期的縮短而減少，識別與工期緊密相關(guān)的影響工程造假的造價構(gòu)成要素并對其進行深入量化分析，科學(xué)分析開工延遲、付款延遲、設(shè)計變更等可能引起工程延誤的因素或事項是否客觀造成了停工、工期延長等后果，對于確定工期對價款的影響程度至關(guān)重要。 無論是不同施工方案引起的造價變化、夜間施工造成的功效降低、安全事故增加的成本，還是工期延誤（順延）的因果關(guān)系及損失問題的界定都是比較復(fù)雜的專業(yè)問題，需要結(jié)合項目的具體特點和項目管理的實際進行個性化分析。實踐中采用兩種施工方案引起的造價變化的差額作為趕工費用，有一定的道理，但是沒有系統(tǒng)分析工期提前

11、對造價的影響問題，沒有考慮效益增量和資金時間價值的影響，有失偏頗。 以情況二的模型1為例定量分析工期對工程價款的影響，為解決類似問題提供參考和依據(jù)。假定工期提前獎勵（誤期賠償）100萬元/月，基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、上部結(jié)構(gòu)工程分別可以壓縮1個月，但需在相應(yīng)的分部工程開始前增加技術(shù)措施費80萬元。由于承包人原因開工推遲1個月的前提下，只加快基礎(chǔ)施工、只加快結(jié)構(gòu)施工、同時加快施工三種情況下的現(xiàn)值分別為8970.68萬元，8973.04萬元，8985.83萬元，根據(jù)上述計算結(jié)果可以選擇合理的趕工方案。在判定工期提前還是拖后時，還需要明確施工中可以索賠的工期，這就必須結(jié)合網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)等精細(xì)化的項目管理技術(shù)進行。3

12、、作為工程價款管理依據(jù)的進度認(rèn)定 進度的科學(xué)管理是造價精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，研究進度對工程造價的影響，必須重視對工程價款管理依據(jù)的進度認(rèn)定。進度款的支付比例與支付時間，竣工結(jié)算款的支付時間，質(zhì)量保證金的比例、缺陷責(zé)任期的長短、合同工期的期限、延誤工期的分擔(dān)等均通過合同文件約定。施工組織設(shè)計（可分為投標(biāo)性施工組織設(shè)計和實施性施工組織設(shè)計）主要內(nèi)容中的施工方案、施工進度計劃、主要施工方法等會對造價產(chǎn)生重要影響。但是施工組織設(shè)計是否作為合同文件的組成部分在實踐中存在較大的爭議，亟需將該問題加以明確，本文列出三種典型觀點進行深入剖析。 第一種觀點：投標(biāo)性施工組織設(shè)計是合同文件組成部分，實施性施工組織設(shè)計不

13、構(gòu)成合同文件。該觀點理由在于：投標(biāo)性施工組織設(shè)計作為投標(biāo)文件不可缺少的重要組成部分，一旦投標(biāo)文件被招標(biāo)人接受，則施工組織設(shè)計也應(yīng)視為被招標(biāo)人說接受，投標(biāo)文件投標(biāo)報價、工程竣工結(jié)算編制和復(fù)核的依據(jù)，應(yīng)將投標(biāo)性施工組織設(shè)計作為合同文件的組成部分。如果投標(biāo)性施工組織設(shè)計不是為合同文件組成部分，則投標(biāo)人以高標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)方案投標(biāo)，中標(biāo)后再以滿足規(guī)范和合同要求的低標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)方案施工，不符合招標(biāo)人授標(biāo)時的預(yù)期，對招標(biāo)人和其他投標(biāo)人來說顯失公平；投標(biāo)性施工組織設(shè)計與實施性施工組織設(shè)計具有先后次序、單向制約關(guān)系，實施性施工組織設(shè)計的目的在于使投標(biāo)性施工組織設(shè)計得以合理有效實施，僅僅是承包人指導(dǎo)施工的證據(jù)。 第二種觀

14、點：投標(biāo)性施工組織設(shè)計與實施性施工組織設(shè)計均不構(gòu)成合同文件。該觀點的理由在于：承包人有權(quán)根據(jù)價值工程的理念，在保證設(shè)計、規(guī)范和合同要求的前提下，在施工過程中不斷的改進施工組織設(shè)計，以達到節(jié)約成本的目的，這是承包人的權(quán)利，也是行業(yè)慣例，不應(yīng)過早過多的限制。 第三種觀點：經(jīng)發(fā)包人審核批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計構(gòu)成合同文件，投標(biāo)性施工組織設(shè)計不是合同文件。該觀點的理由在于：實施性施工組織設(shè)計是在承包人提交給發(fā)包人的監(jiān)理人后，經(jīng)發(fā)包人和監(jiān)理人予以審核確認(rèn)，雙方達成了一致意見，視為形成了補充協(xié)議的一部分。在行的建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法第八條和建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法第十四條第四款均規(guī)定：“發(fā)包人

15、更改經(jīng)審定批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計造成費用增加，合同條款應(yīng)相應(yīng)的調(diào)整”。該項規(guī)定充分說明了經(jīng)審核批準(zhǔn)的實施性施工組織設(shè)計應(yīng)作為施工合同文件的地位。 以上是那種觀點從不同的角度看來，都具有一定的合理性和局限性。正因為如此，在國際上的FIDIC、AIA、NEC的各類合同版本和我國九部委聯(lián)合發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)施工標(biāo)準(zhǔn)文件（2007版）、住建部建設(shè)工程施工合同示范文本（2013版）和合同條件中都沒有將施工組織設(shè)計納入合同文件。但這并不意味著施工組織設(shè)計必然不能成為合同文件的組成部分，應(yīng)充分吸收上述三種觀點的合理因素綜合分析，無論是中標(biāo)人的投標(biāo)性施工組織設(shè)計還是其實施性施工組織設(shè)計，都要引起承包人和發(fā)包人的重視。比如

16、在總價合同下，因發(fā)包人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的事由在造成工期延誤的同時導(dǎo)致承包人在施工組織設(shè)計中擬定的施工方案無法繼續(xù)執(zhí)行，而承包人所能采用的替代方案造價遠高于擬定方案，總價合同應(yīng)如何處理？施工組織設(shè)計可以作為證據(jù)（雖然其不一定是合同文件）來證明承包人的損失，進而變更合同總價。 為規(guī)避中標(biāo)人更改投標(biāo)性施工組織設(shè)計中的進度計劃、施工方案等可能給發(fā)包人帶來的風(fēng)險，招標(biāo)人可以起草招標(biāo)文件時將施工組織設(shè)計列入合同文件。但是，將施工組織設(shè)計列入到合同文件對發(fā)包人來講是把雙刃劍，不能貿(mào)然的做出決定。建議僅將施工組織設(shè)計中的重要的部分列入合同文件，具體可以采取以下三種辦法：（1）識別施工組織設(shè)計中對項目施工有重要影響

17、的部分，尤其是修改了招標(biāo)人招標(biāo)要求的部分列出來，作為合同文件組成；（2）根據(jù)發(fā)包人的項目管理能力，有選擇的將施工組織設(shè)計中認(rèn)為可以約束承包人，又不過度干預(yù)承包人從而影響其自身內(nèi)部優(yōu)化的動機，且又不至于增加承包人索賠機會的有關(guān)內(nèi)容識別出來，列到合同條款中；（3）承包人在中標(biāo)后，根據(jù)合同文件要求重新報送的一些文件構(gòu)成合同文件，例如我國標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件（2007版）10.1條規(guī)定，經(jīng)監(jiān)理人批準(zhǔn)的施工進度計劃稱合同進度計劃，是控制工程進度的依據(jù)。4、基于進度的工程價款管理措施 工程價款是發(fā)承包雙方權(quán)利義務(wù)在價格上的表達，涉及招標(biāo)控制價、投標(biāo)價、預(yù)付價、進度價、合同價款調(diào)整等內(nèi)容，貫穿于工程從投標(biāo)至竣工

18、的各個環(huán)節(jié)。目前多數(shù)項目的招標(biāo)控制價、施工過程造價控制、結(jié)算審核有不同的咨詢機構(gòu)承擔(dān)，人為分裂了其需進行全過程控制的特性。進度計劃是資源計劃、資金使用計劃的基礎(chǔ)，對工程價款的確定具有不可忽視的影響。進度對于工程價款影響的重要性尚未在發(fā)承包、項目實施的管理過程中引起足夠的重視，造成大量的造價結(jié)算糾紛，嚴(yán)重影響了建筑市場秩序，有針對性的提出基于進度的工程價款管理措施對于科學(xué)確定工程價款具有重要意義。4.1深入分析支付比例預(yù)付款時點 招標(biāo)控制價、投標(biāo)價的編制應(yīng)考慮擬定的招標(biāo)文件中有關(guān)進度款的支付比例、支付時間，竣工結(jié)算款的支付時間，質(zhì)量保證金的比例，缺陷責(zé)任期的長短等影響現(xiàn)金流量，綜合產(chǎn)生資金時間價值的各種因素對價格的影響，而不僅是依據(jù)定額等反應(yīng)社會平均水平的計價依據(jù)來形成價格。4.2科學(xué)制定合理工期與獎懲標(biāo)準(zhǔn) 合理的目標(biāo)工期應(yīng)具有與之相適應(yīng)的工程造價，如果僅僅是將過多的工期風(fēng)險轉(zhuǎn)移給承包人，將失去激勵或懲罰的效果。壓縮的工期天數(shù)超過定額工期20%的應(yīng)在招標(biāo)文件中明示增加趕工費用。在管理實際中，計算費用的多少沒有依據(jù)，對合理工期的界定有時缺乏支撐性標(biāo)準(zhǔn)。本文認(rèn)為，誤期賠償費往往明確每日歷天應(yīng)賠額度，也沒有相應(yīng)的可供參考的標(biāo)準(zhǔn)。獎懲標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)綜合考慮項目的損失或者收益等因素后科學(xué)確定，合同工期與合理工期的形成應(yīng)結(jié)合施工組織設(shè)計，建議參考技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，在合同中提出“合理工期確定”的程