基于進(jìn)度的工程款管理研究

1、基于進(jìn)度的工程款管理研究1、引言2、進(jìn)度對(duì)工程價(jià)款的影響機(jī)理分析 多項(xiàng)工程價(jià)款與進(jìn)度有關(guān)，本文中工程價(jià)款支付比例與時(shí)點(diǎn)（涉及預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)量保證金）、實(shí)際進(jìn)度（涉及法律法規(guī)與物價(jià)變化引起的工程款調(diào)整）、工期（涉及趕工補(bǔ)償和誤工賠償）等三個(gè)方面進(jìn)行深入分析進(jìn)度對(duì)工程價(jià)款的影響機(jī)理。2.1支付時(shí)點(diǎn)對(duì)工程價(jià)款的影響機(jī)理 工程價(jià)款按照進(jìn)度支付的特性要求重視時(shí)間造價(jià)的影響能力，為保證工程款的支付時(shí)間及比例對(duì)最終造價(jià)影響的現(xiàn)實(shí)性和可靠性，本文嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)范、文件等建立工程價(jià)款現(xiàn)值計(jì)算模型，由靜態(tài)造價(jià)轉(zhuǎn)變成為動(dòng)態(tài)造價(jià)，定量分析支付的周期、時(shí)間及比例對(duì)造價(jià)的影響。先將模型中工程價(jià)款發(fā)生的時(shí)點(diǎn)及依

2、據(jù)作如下說(shuō)明：（1）預(yù)付款簡(jiǎn)化為在開(kāi)工時(shí)支付，依據(jù)清單計(jì)價(jià)規(guī)范和工程實(shí)際；（2）進(jìn)度款在計(jì)量后的第二個(gè)月末支付，依據(jù)清單計(jì)價(jià)規(guī)范10.3.9-10.3.11條；（3）結(jié)算款在工程完工后的第三個(gè)月末支付，依據(jù)清單計(jì)價(jià)規(guī)范11.3.2-11.3.5條；（4）質(zhì)量保證金按竣工結(jié)算價(jià)款的5%扣留，依據(jù)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建【2004】369號(hào)）第十四條第四款；缺陷責(zé)任期按6個(gè)月、12個(gè)月、24個(gè)月來(lái)考慮，依據(jù)建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法（建質(zhì)【2005】7號(hào)）第二條。 通過(guò)計(jì)算如下案例，定量說(shuō)明資金時(shí)間價(jià)值對(duì)工程價(jià)款的影響。某土建工程總價(jià)為9600萬(wàn)（沒(méi)有暫列金額），承包人包工包料，建筑面積

3、4萬(wàn)平米，12層（工程類(lèi)別I類(lèi)，利潤(rùn)率7.4%），工期為12個(gè)月，1年期貸款利率為6%（參考銀行同期基準(zhǔn)貸款利率），按月計(jì)算利息，計(jì)算合同價(jià)格實(shí)際支出在開(kāi)工時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值。 情況一：每月均衡發(fā)生，工程按月計(jì)量，進(jìn)度款按月支付，預(yù)付款在前6個(gè)月與進(jìn)度款支付時(shí)平均扣回，最后1個(gè)月的進(jìn)度款預(yù)結(jié)算款不合并支付。 模型1：預(yù)付款支付比例10%，進(jìn)度款支付比例60%，缺陷責(zé)任期為24個(gè)月。 P1=960+320(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,1)+480(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,7)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,6%,3)=9045.32萬(wàn)元 模型2：預(yù)付款

4、支付比例30%進(jìn)度款支付比例90%，缺陷責(zé)任期為6個(gè)月。 P2=2880+240(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,1)+720(P/A,0.5%,6)(P/F,0.5%,7)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,0.5%,18)=9237.34萬(wàn)元 情況二：按照形象進(jìn)度支付，基礎(chǔ)工程3000萬(wàn)元工程期限為5個(gè)月；主體結(jié)構(gòu)前一半3200萬(wàn)元，工期為3個(gè)月；主體結(jié)構(gòu)后一半3400萬(wàn)元，工期為4個(gè)月；預(yù)付款在前兩個(gè)節(jié)點(diǎn)均勻扣回；最后一個(gè)階段的進(jìn)度款，不與結(jié)算款合并結(jié)算。分別按照上述模型1、模型2的假定計(jì)算。P1=960+1320(P/F,0.5%,6)+1440(P/F,0.

5、5%,9)+2040(P/F,0.5%,13)+3360(P/F,0.5%,15)+480(P/F,6%,3)= 9050.68萬(wàn)元P2=2880+1260(P/F,0.5%,6)+1440(P/F,0.5%,9)+3060(P/F,0.5%,13)+480(P/F,0.5%,15)+480(P/F,0.5%,18)= 9231.61萬(wàn)元 對(duì)比上述兩種情況下模型1、2的計(jì)算結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)：進(jìn)度款支付比例越高、缺陷責(zé)任期越短越有利于承包人，兩種不同支付比例下的現(xiàn)值相差192.02萬(wàn)元，達(dá)到定額水平下利潤(rùn)661.5萬(wàn)元的29%，足以引起發(fā)承包雙方的高度重視。分別對(duì)模型1、2在兩種支付周期下計(jì)算結(jié)果綜

6、合分析可以發(fā)現(xiàn)：一般情況下支付周期越短越有利于承包人，但還收預(yù)付款的支付比例及扣回方式的影響。 墊資施工時(shí)如果貸款利率和融資成本按照每年12%計(jì)算，其余條件不變，上述兩種情況下的P1=8598.24萬(wàn)元，P2=8897.54萬(wàn)元，P1=8608.92萬(wàn)元，P2=8887.38萬(wàn)元。對(duì)比利率6%的計(jì)算結(jié)果，可以發(fā)現(xiàn)利率越大，資金的時(shí)間價(jià)值對(duì)工程價(jià)款的影響越大。按照資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算的原理，還可以發(fā)現(xiàn)建設(shè)周期約長(zhǎng)、實(shí)際支付時(shí)間越晚，時(shí)間價(jià)值對(duì)造價(jià)的影響越大。2.2實(shí)際進(jìn)度對(duì)工程價(jià)款的影響機(jī)理 建設(shè)要素市場(chǎng)價(jià)格在施工內(nèi)波動(dòng)是一種常態(tài)，對(duì)于超出風(fēng)險(xiǎn)范圍的部分應(yīng)按照合同約定進(jìn)行調(diào)，風(fēng)險(xiǎn)范圍的判定離不開(kāi)基期

7、和現(xiàn)行的信息價(jià)格，價(jià)格指數(shù)完全取決于不同時(shí)期的外部市場(chǎng)條件。因承包人原因造成對(duì)原約定竣工日期后繼續(xù)施工的工程，在使用價(jià)格調(diào)整公式時(shí)應(yīng)采用不利于承包人的價(jià)格指數(shù)，但對(duì)于施工過(guò)程中項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度對(duì)造價(jià)的影響沒(méi)有充分考慮。法律法規(guī)變化、物價(jià)變化引起的工程價(jià)款調(diào)整無(wú)論是采用價(jià)格指數(shù)還是造價(jià)信息來(lái)調(diào)整價(jià)格差額的方法均需要結(jié)合施工期的實(shí)際進(jìn)度。 作為承包人三大獲利來(lái)源的調(diào)值公式的運(yùn)用與進(jìn)度管理高度相關(guān)，調(diào)值公式中的P0應(yīng)理解為基期價(jià)格水平下的進(jìn)度款，如果調(diào)整進(jìn)度計(jì)劃，改變不同調(diào)整周期下的P0值，則調(diào)整后的P值會(huì)有所差別，這就要求價(jià)款調(diào)整時(shí)不僅要結(jié)合實(shí)際進(jìn)度，還要將確定實(shí)際進(jìn)度與合同進(jìn)度是否相符作為一個(gè)極其重

8、要的問(wèn)題來(lái)關(guān)注。案例中僅對(duì)人工費(fèi)、鋼材、商品混凝土三種因素進(jìn)行價(jià)格調(diào)整，基期價(jià)格指數(shù)分別為158、117、126；權(quán)重系數(shù)分別為0.17、0.30、0.37，實(shí)際進(jìn)度和價(jià)格指數(shù)如表1所示。 按照情況1計(jì)算得出每季度需要調(diào)整的差額為51.87、202.94、274.04、226.08萬(wàn)元，合計(jì)754.93萬(wàn)元；按照情況2計(jì)算得出每季度需調(diào)整的差額為46.67、234.15、295.12、207.24萬(wàn)元，合計(jì)783.18萬(wàn)元；可以發(fā)現(xiàn)物價(jià)變化引起的價(jià)格調(diào)整對(duì)工程價(jià)格的影響應(yīng)引起足夠的重視。還可以發(fā)現(xiàn)情況1和情況2相合28.25萬(wàn)元，如果兩者的進(jìn)度差別不大，相應(yīng)的差額也就越大，即在總價(jià)不變的情況下

9、，實(shí)際進(jìn)度不同，價(jià)款調(diào)整額度會(huì)有所不同，應(yīng)予以充分的考慮。調(diào)值公式的運(yùn)用與價(jià)格指數(shù)也有關(guān)系，施工期內(nèi)價(jià)格指數(shù)變化越大，影響越大。同時(shí)，最終的調(diào)值結(jié)果還與權(quán)重系數(shù)有關(guān)，需要分析造價(jià)構(gòu)造要素的比例。 在重視實(shí)際進(jìn)度造價(jià)影響的同時(shí)，從發(fā)承包雙方的角度來(lái)看工程價(jià)款是否調(diào)整，還應(yīng)分析實(shí)際進(jìn)度的科學(xué)性、合理性。比如某年12月1日某造價(jià)管理部門(mén)公布調(diào)整人工單價(jià)，不是12月1日以后完工的工程量的人工費(fèi)的計(jì)算均按照新的單價(jià)調(diào)整，分析是否有進(jìn)度拖后現(xiàn)象，如果有進(jìn)度拖后現(xiàn)象，非發(fā)包方承擔(dān)責(zé)任的進(jìn)度拖后部分不予調(diào)整。2.3工期對(duì)工程價(jià)款的影響機(jī)理 工期是影響建設(shè)工程造價(jià)的關(guān)鍵性因素之一，趕工補(bǔ)償、誤期賠償是引起工程價(jià)

10、款調(diào)整的重要內(nèi)容。造價(jià)構(gòu)成中有些費(fèi)用會(huì)隨著工期的縮短而增加，有些費(fèi)用會(huì)隨著工期的縮短而減少，識(shí)別與工期緊密相關(guān)的影響工程造假的造價(jià)構(gòu)成要素并對(duì)其進(jìn)行深入量化分析，科學(xué)分析開(kāi)工延遲、付款延遲、設(shè)計(jì)變更等可能引起工程延誤的因素或事項(xiàng)是否客觀造成了停工、工期延長(zhǎng)等后果，對(duì)于確定工期對(duì)價(jià)款的影響程度至關(guān)重要。 無(wú)論是不同施工方案引起的造價(jià)變化、夜間施工造成的功效降低、安全事故增加的成本，還是工期延誤（順延）的因果關(guān)系及損失問(wèn)題的界定都是比較復(fù)雜的專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，需要結(jié)合項(xiàng)目的具體特點(diǎn)和項(xiàng)目管理的實(shí)際進(jìn)行個(gè)性化分析。實(shí)踐中采用兩種施工方案引起的造價(jià)變化的差額作為趕工費(fèi)用，有一定的道理，但是沒(méi)有系統(tǒng)分析工期提前

11、對(duì)造價(jià)的影響問(wèn)題，沒(méi)有考慮效益增量和資金時(shí)間價(jià)值的影響，有失偏頗。 以情況二的模型1為例定量分析工期對(duì)工程價(jià)款的影響，為解決類(lèi)似問(wèn)題提供參考和依據(jù)。假定工期提前獎(jiǎng)勵(lì)（誤期賠償）100萬(wàn)元/月，基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、上部結(jié)構(gòu)工程分別可以壓縮1個(gè)月，但需在相應(yīng)的分部工程開(kāi)始前增加技術(shù)措施費(fèi)80萬(wàn)元。由于承包人原因開(kāi)工推遲1個(gè)月的前提下，只加快基礎(chǔ)施工、只加快結(jié)構(gòu)施工、同時(shí)加快施工三種情況下的現(xiàn)值分別為8970.68萬(wàn)元，8973.04萬(wàn)元，8985.83萬(wàn)元，根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果可以選擇合理的趕工方案。在判定工期提前還是拖后時(shí)，還需要明確施工中可以索賠的工期，這就必須結(jié)合網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)等精細(xì)化的項(xiàng)目管理技術(shù)進(jìn)行。3

12、、作為工程價(jià)款管理依據(jù)的進(jìn)度認(rèn)定 進(jìn)度的科學(xué)管理是造價(jià)精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，研究進(jìn)度對(duì)工程造價(jià)的影響，必須重視對(duì)工程價(jià)款管理依據(jù)的進(jìn)度認(rèn)定。進(jìn)度款的支付比例與支付時(shí)間，竣工結(jié)算款的支付時(shí)間，質(zhì)量保證金的比例、缺陷責(zé)任期的長(zhǎng)短、合同工期的期限、延誤工期的分擔(dān)等均通過(guò)合同文件約定。施工組織設(shè)計(jì)（可分為投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)和實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)）主要內(nèi)容中的施工方案、施工進(jìn)度計(jì)劃、主要施工方法等會(huì)對(duì)造價(jià)產(chǎn)生重要影響。但是施工組織設(shè)計(jì)是否作為合同文件的組成部分在實(shí)踐中存在較大的爭(zhēng)議，亟需將該問(wèn)題加以明確，本文列出三種典型觀點(diǎn)進(jìn)行深入剖析。 第一種觀點(diǎn)：投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)是合同文件組成部分，實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)不

13、構(gòu)成合同文件。該觀點(diǎn)理由在于：投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)作為投標(biāo)文件不可缺少的重要組成部分，一旦投標(biāo)文件被招標(biāo)人接受，則施工組織設(shè)計(jì)也應(yīng)視為被招標(biāo)人說(shuō)接受，投標(biāo)文件投標(biāo)報(bào)價(jià)、工程竣工結(jié)算編制和復(fù)核的依據(jù)，應(yīng)將投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)作為合同文件的組成部分。如果投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)不是為合同文件組成部分，則投標(biāo)人以高標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)方案投標(biāo)，中標(biāo)后再以滿(mǎn)足規(guī)范和合同要求的低標(biāo)準(zhǔn)技術(shù)方案施工，不符合招標(biāo)人授標(biāo)時(shí)的預(yù)期，對(duì)招標(biāo)人和其他投標(biāo)人來(lái)說(shuō)顯失公平；投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)與實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)具有先后次序、單向制約關(guān)系，實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)的目的在于使投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)得以合理有效實(shí)施，僅僅是承包人指導(dǎo)施工的證據(jù)。 第二種觀

14、點(diǎn)：投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)與實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)均不構(gòu)成合同文件。該觀點(diǎn)的理由在于：承包人有權(quán)根據(jù)價(jià)值工程的理念，在保證設(shè)計(jì)、規(guī)范和合同要求的前提下，在施工過(guò)程中不斷的改進(jìn)施工組織設(shè)計(jì)，以達(dá)到節(jié)約成本的目的，這是承包人的權(quán)利，也是行業(yè)慣例，不應(yīng)過(guò)早過(guò)多的限制。 第三種觀點(diǎn)：經(jīng)發(fā)包人審核批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)構(gòu)成合同文件，投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)不是合同文件。該觀點(diǎn)的理由在于：實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)是在承包人提交給發(fā)包人的監(jiān)理人后，經(jīng)發(fā)包人和監(jiān)理人予以審核確認(rèn)，雙方達(dá)成了一致意見(jiàn)，視為形成了補(bǔ)充協(xié)議的一部分。在行的建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法第八條和建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法第十四條第四款均規(guī)定：“發(fā)包人

15、更改經(jīng)審定批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)造成費(fèi)用增加，合同條款應(yīng)相應(yīng)的調(diào)整”。該項(xiàng)規(guī)定充分說(shuō)明了經(jīng)審核批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)作為施工合同文件的地位。 以上是那種觀點(diǎn)從不同的角度看來(lái)，都具有一定的合理性和局限性。正因?yàn)槿绱耍趪?guó)際上的FIDIC、AIA、NEC的各類(lèi)合同版本和我國(guó)九部委聯(lián)合發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)施工標(biāo)準(zhǔn)文件（2007版）、住建部建設(shè)工程施工合同示范文本（2013版）和合同條件中都沒(méi)有將施工組織設(shè)計(jì)納入合同文件。但這并不意味著施工組織設(shè)計(jì)必然不能成為合同文件的組成部分，應(yīng)充分吸收上述三種觀點(diǎn)的合理因素綜合分析，無(wú)論是中標(biāo)人的投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)還是其實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，都要引起承包人和發(fā)包人的重視。比如

16、在總價(jià)合同下，因發(fā)包人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的事由在造成工期延誤的同時(shí)導(dǎo)致承包人在施工組織設(shè)計(jì)中擬定的施工方案無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行，而承包人所能采用的替代方案造價(jià)遠(yuǎn)高于擬定方案，總價(jià)合同應(yīng)如何處理？施工組織設(shè)計(jì)可以作為證據(jù)（雖然其不一定是合同文件）來(lái)證明承包人的損失，進(jìn)而變更合同總價(jià)。 為規(guī)避中標(biāo)人更改投標(biāo)性施工組織設(shè)計(jì)中的進(jìn)度計(jì)劃、施工方案等可能給發(fā)包人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，招標(biāo)人可以起草招標(biāo)文件時(shí)將施工組織設(shè)計(jì)列入合同文件。但是，將施工組織設(shè)計(jì)列入到合同文件對(duì)發(fā)包人來(lái)講是把雙刃劍，不能貿(mào)然的做出決定。建議僅將施工組織設(shè)計(jì)中的重要的部分列入合同文件，具體可以采取以下三種辦法：（1）識(shí)別施工組織設(shè)計(jì)中對(duì)項(xiàng)目施工有重要影響

17、的部分，尤其是修改了招標(biāo)人招標(biāo)要求的部分列出來(lái)，作為合同文件組成；（2）根據(jù)發(fā)包人的項(xiàng)目管理能力，有選擇的將施工組織設(shè)計(jì)中認(rèn)為可以約束承包人，又不過(guò)度干預(yù)承包人從而影響其自身內(nèi)部?jī)?yōu)化的動(dòng)機(jī)，且又不至于增加承包人索賠機(jī)會(huì)的有關(guān)內(nèi)容識(shí)別出來(lái)，列到合同條款中；（3）承包人在中標(biāo)后，根據(jù)合同文件要求重新報(bào)送的一些文件構(gòu)成合同文件，例如我國(guó)標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件（2007版）10.1條規(guī)定，經(jīng)監(jiān)理人批準(zhǔn)的施工進(jìn)度計(jì)劃稱(chēng)合同進(jìn)度計(jì)劃，是控制工程進(jìn)度的依據(jù)。4、基于進(jìn)度的工程價(jià)款管理措施 工程價(jià)款是發(fā)承包雙方權(quán)利義務(wù)在價(jià)格上的表達(dá)，涉及招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)價(jià)、預(yù)付價(jià)、進(jìn)度價(jià)、合同價(jià)款調(diào)整等內(nèi)容，貫穿于工程從投標(biāo)至竣工

18、的各個(gè)環(huán)節(jié)。目前多數(shù)項(xiàng)目的招標(biāo)控制價(jià)、施工過(guò)程造價(jià)控制、結(jié)算審核有不同的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，人為分裂了其需進(jìn)行全過(guò)程控制的特性。進(jìn)度計(jì)劃是資源計(jì)劃、資金使用計(jì)劃的基礎(chǔ)，對(duì)工程價(jià)款的確定具有不可忽視的影響。進(jìn)度對(duì)于工程價(jià)款影響的重要性尚未在發(fā)承包、項(xiàng)目實(shí)施的管理過(guò)程中引起足夠的重視，造成大量的造價(jià)結(jié)算糾紛，嚴(yán)重影響了建筑市場(chǎng)秩序，有針對(duì)性的提出基于進(jìn)度的工程價(jià)款管理措施對(duì)于科學(xué)確定工程價(jià)款具有重要意義。4.1深入分析支付比例預(yù)付款時(shí)點(diǎn) 招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)價(jià)的編制應(yīng)考慮擬定的招標(biāo)文件中有關(guān)進(jìn)度款的支付比例、支付時(shí)間，竣工結(jié)算款的支付時(shí)間，質(zhì)量保證金的比例，缺陷責(zé)任期的長(zhǎng)短等影響現(xiàn)金流量，綜合產(chǎn)生資金時(shí)間價(jià)值的各種因素對(duì)價(jià)格的影響，而不僅是依據(jù)定額等反應(yīng)社會(huì)平均水平的計(jì)價(jià)依據(jù)來(lái)形成價(jià)格。4.2科學(xué)制定合理工期與獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn) 合理的目標(biāo)工期應(yīng)具有與之相適應(yīng)的工程造價(jià)，如果僅僅是將過(guò)多的工期風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包人，將失去激勵(lì)或懲罰的效果。壓縮的工期天數(shù)超過(guò)定額工期20%的應(yīng)在招標(biāo)文件中明示增加趕工費(fèi)用。在管理實(shí)際中，計(jì)算費(fèi)用的多少?zèng)]有依據(jù)，對(duì)合理工期的界定有時(shí)缺乏支撐性標(biāo)準(zhǔn)。本文認(rèn)為，誤期賠償費(fèi)往往明確每日歷天應(yīng)賠額度，也沒(méi)有相應(yīng)的可供參考的標(biāo)準(zhǔn)。獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目的損失或者收益等因素后科學(xué)確定，合同工期與合理工期的形成應(yīng)結(jié)合施工組織設(shè)計(jì)，建議參考技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，在合同中提出“合理工期確定”的程