會(huì)計(jì)分錄習(xí)題打印

1、PAGE PAGE 9會(huì)計(jì)分錄習(xí)習(xí)題1.企業(yè)自自行研究開(kāi)開(kāi)發(fā)技術(shù)一一項(xiàng)，申請(qǐng)請(qǐng)獲得專利利權(quán)時(shí)，以以銀行存款款支付律師師費(fèi)20000元，注注冊(cè)費(fèi)60000元。 2.企業(yè)以以銀行存款款支付稅款款滯納金11000元元。 3.攤銷本本月印花稅稅355元元，攤銷生生產(chǎn)車間固固定資產(chǎn)修修理費(fèi)22200元，（此此兩項(xiàng)已列列入待攤費(fèi)費(fèi)用） 4.計(jì)提應(yīng)應(yīng)由本月負(fù)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期期借款利息息100000元。 5.攤銷管管理部門報(bào)報(bào)刊費(fèi)6000元，車車間修理費(fèi)費(fèi)540元元。 6.以工行行存款12200元支支付企業(yè)預(yù)預(yù)訂下一年年度上半年年的報(bào)刊雜雜志費(fèi)。 7.企業(yè)本本月應(yīng)付電電費(fèi)48000元，其其中生產(chǎn)車車間電費(fèi)22000

2、元元，生產(chǎn)車車間電費(fèi)11800元元，行政管管理部門電電費(fèi)10000元，以以銀行存款款支付。 8。將短期期股票投資資85000元出售，所所售價(jià)款99500元元存入銀行行。 9。管理部部門報(bào)廢設(shè)設(shè)備1臺(tái)，原原價(jià)500000元，已已計(jì)提折舊舊420000元，將將報(bào)廢固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入入清理。 10。攤銷銷由基本生生產(chǎn)車間負(fù)負(fù)擔(dān)的固定定資產(chǎn)修理理費(fèi)用8000元。 11。用銀銀行存款支支付已計(jì)提提的某施工工工程土地地增值稅22000元元及工程應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款利利息費(fèi)用33600元元。 12。以銀銀行存款1105000元買入某某公司的三三年債券為為短期投資資，其中已已到付息但但尚未領(lǐng)取取的債券利利息為80

3、00元，該該債券按年年付息，到到期還本，年年利率為88%，票面面金額100000元元。 13。企業(yè)業(yè)生產(chǎn)車間間委托外單單位修理機(jī)機(jī)器設(shè)備，對(duì)對(duì)方開(kāi)來(lái)的的專用發(fā)票票上注明修修理費(fèi)58850元，計(jì)計(jì)入本期成成本費(fèi)用，款款項(xiàng)從銀行行存款支付付。 答案 1.借:無(wú)無(wú)形資產(chǎn) 80000 貸:銀行存存款 80000 2.借:營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出 10000 貸:銀行存存款 10000 3.借:管管理費(fèi)用-印花稅 355 制造費(fèi)用-修理費(fèi) 22000 貸:待攤費(fèi)費(fèi)用 25555 4.借:財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 100000 貸:長(zhǎng)期借借款 100000 5.借:管管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi) 600 制造費(fèi)用-修理費(fèi) 540 貸:待攤費(fèi)

4、費(fèi)用 11140 6.借:待待攤費(fèi)用 12000 貸:銀行存存款 12200 7.借:管管理費(fèi)用 10000 制造費(fèi)用(生產(chǎn)成本本) 38800 貸:銀行存存款 48800 8.借:銀銀行存款 95000 貸:短期投投資 85500 投資收益 10000 9.借:累累計(jì)折舊 420000 固定資產(chǎn)清清理 80000 貸:固定資資產(chǎn) 500000 10. 借借:生產(chǎn)成成本 8000 貸:制造費(fèi)費(fèi)用 8000 11.借:在建工程程 36000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地地增殖稅 20000 貸:銀行存存款 56600 12.借:短期投資資 97000 應(yīng)收利息 800 貸:銀行存存款 100500 13.

5、借:制造費(fèi)用用 58550 貸:銀行存存款 5885正保股份有有限公司（以以下簡(jiǎn)稱正正保公司）為為增值稅一一般納稅企企業(yè)，適用用的增值稅稅稅率為117。商商品銷售價(jià)價(jià)格均不含含增值稅額額，所有勞勞務(wù)均屬于于工業(yè)性勞勞務(wù)。銷售售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成成本。正保保公司銷售售商品和提提供勞務(wù)為為主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)。20005年122月，正保保公司銷售售商品和提提供勞務(wù)的的資料如下下：（1）122月1日，對(duì)對(duì)A公司銷銷售商品一一批，增值值稅專用發(fā)發(fā)票上銷售售價(jià)格為1100萬(wàn)元元，增值稅稅額為177萬(wàn)元。提提貨單和增增值稅專用用發(fā)票已交交A公司，AA公司已承承諾付款。為及時(shí)收收回貨款，給給予A公司司的現(xiàn)金折折扣條件

6、如如下：2/10，11/20，nn/30（假假設(shè)計(jì)算現(xiàn)現(xiàn)金折扣時(shí)時(shí)不考慮增增值稅因素素）。該批批商品的實(shí)實(shí)際成本為為85萬(wàn)元元。12月月19日，收收到A公司司支付的扣扣除所享受受現(xiàn)金折扣扣金額后的的款項(xiàng)，并并存入銀行行。（2）122月2日，收收到B公司司來(lái)函，要要求對(duì)當(dāng)年年11月22日所購(gòu)商商品在價(jià)格格上給予55的折讓讓（正保公公司在該批批商品售出出時(shí)，已確確認(rèn)銷售收收入2000萬(wàn)元，并并收到款項(xiàng)項(xiàng)）。經(jīng)查查核，該批批商品外觀觀存在質(zhì)量量問(wèn)題。正正保公司同同意了B公公司提出的的折讓要求求。當(dāng)日，收收到B公司司交來(lái)的稅稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)開(kāi)具的索取取折讓證明明單，并出出具紅字增增值稅專用用發(fā)票和支支付折讓

7、款款項(xiàng)。（3）122月14，與與D公司簽簽訂合同，以以現(xiàn)銷方式式向D公司司銷售商品品一批。該該批商品的的銷售價(jià)格格為1200萬(wàn)元，實(shí)實(shí)際成本775萬(wàn)元，提提貨單已交交D公司?？铐?xiàng)已于于當(dāng)日收到到，存入銀銀行。（4）122月15日日，與E公公司簽訂一一項(xiàng)設(shè)備維維修合同。該合同規(guī)規(guī)定，該設(shè)設(shè)備維修總總價(jià)款為660萬(wàn)元（不不含增值稅稅額），于于維修完成成并驗(yàn)收合合格后一次次結(jié)清。112月311日，該設(shè)設(shè)備維修任任務(wù)完成并并經(jīng)E公司司驗(yàn)收合格格。正保公公司實(shí)際發(fā)發(fā)生的維修修費(fèi)用為220萬(wàn)元（均均為維修人人員工資）。12月331日，鑒鑒于E公司司發(fā)生重大大財(cái)務(wù)困難難，正保公公司預(yù)計(jì)很很可能收到到的維修款

8、款為1755萬(wàn)元元（含增值值稅額）。（5）122月25日日，與F公公司簽訂協(xié)協(xié)議，委托托其代銷商商品一批。根據(jù)代銷銷協(xié)議，正正保公司按按代銷協(xié)議議價(jià)收取所所代銷商品品的貨款，商商品實(shí)際售售價(jià)由受托托方自定。該批商品品的協(xié)議價(jià)價(jià)200萬(wàn)萬(wàn)元（不含含增值稅額額），實(shí)際際成本為1180萬(wàn)元元。商品已已運(yùn)往F公公司。122月31日日，正保公公司收到FF公司開(kāi)來(lái)來(lái)的代銷清清單，列明明已售出該該批商品的的20，款款項(xiàng)尚未收收到。（6）122月31日日，與G公公司簽訂一一份特制商商品的合同同。該合同同規(guī)定，商商品總價(jià)款款為80萬(wàn)萬(wàn)元（不含含增值稅額額），自合合同簽訂日日起2個(gè)月月內(nèi)交貨。合同簽訂訂日，收到到

9、C公司預(yù)預(yù)付的款項(xiàng)項(xiàng)40萬(wàn)元元，并存入入銀行。商商品制造工工作尚未開(kāi)開(kāi)始。（7）122月31日日，收到AA公司退回回的當(dāng)月11日所購(gòu)全全部商品。經(jīng)查核，該該批商品存存在質(zhì)量問(wèn)問(wèn)題，正保保公司同意意了A公司司的退貨要要求。當(dāng)日日，收到AA公司交來(lái)來(lái)的稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)開(kāi)具的的進(jìn)貨退出出證明單，并并開(kāi)具紅字字增值稅專專用發(fā)票和和支付退貨貨款項(xiàng)。要求：編制正保公公司12月月份發(fā)生的的上述經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。（1）112月1日日賒銷時(shí)借：應(yīng)收賬賬款 1117 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 100 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 17借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 85 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 8512月119日收到到貨款時(shí)借：

10、銀行存存款 1116 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 11 貸：應(yīng)收賬款款 1177借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 10 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅稅額） 117 貸：銀行存款款 117借：銀行行存款 114044 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 1220 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2044借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 75 貸：庫(kù)存商品品 75借：應(yīng)收收賬款 117555 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 11517755/（1117）15 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 2555（1517）借：勞務(wù)成成本 200 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬 200借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 20 貸：勞勞務(wù)成本 20借：委托托代銷商品品 1800 貸：庫(kù)存商品

11、品 1880借：應(yīng)收賬賬款 4668 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 40 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 68借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 36 貸：委委托代銷商商品 366借：銀行行存款 440 貸：預(yù)收賬款款 40借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 1000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅稅額） 117 貸：銀行存款款 1166 財(cái)務(wù)費(fèi)用用 1借：庫(kù)存商商品 855 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 8551.向有色色金屬公司司購(gòu)入8噸噸鋁錠的貨貨款承付期期滿，通過(guò)過(guò)銀行付訖訖增值稅稅發(fā)票列明明價(jià)款10083600元和稅額額184221.200元,貨已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù).簽發(fā)工工商銀行支支票一張,支付上海海黃浦運(yùn)輸輸公司鋁錠錠運(yùn)費(fèi)

12、12200元,按規(guī)定其其中10%可作為增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額.2.根據(jù)工資結(jié)算算匯總表,簽發(fā)支支票一張,收款人為為本廠職工工工資戶,金額為22186339元,委委托工商銀銀行靜安支支行辦理代代發(fā)工資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存信用卡卡業(yè)務(wù),發(fā)發(fā)放工資及及其他款項(xiàng)項(xiàng)共計(jì)21185511.60,并支付銀銀行手續(xù)費(fèi)費(fèi)87.440元.3.根據(jù)工資結(jié)算算匯總表,結(jié)轉(zhuǎn)本本月代扣各各種款項(xiàng)共共計(jì)473323.440元.4.根據(jù)各項(xiàng)基金金,經(jīng)費(fèi)計(jì)計(jì)算表,計(jì)提交付付各種基金金或經(jīng)費(fèi): 計(jì)提企企業(yè)負(fù)擔(dān)的的養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)金616687.883元; 計(jì)提企企業(yè)負(fù)擔(dān)的的住房公積積金1911.77元元; 計(jì)提基基本醫(yī)療保保險(xiǎn)費(fèi)277416.81元;

13、計(jì)提地地方附加醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)54833.36元元; 計(jì)提失失業(yè)保險(xiǎn)金金54833.36元元; 計(jì)提并并交付工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)53310元; 計(jì)提教教育經(jīng)費(fèi)33982.50元 1.借:原原材料（庫(kù)庫(kù)存商品） 10083600.00 應(yīng)交交稅金增值值稅-進(jìn)項(xiàng)項(xiàng) 1184211.20 貸：應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 1266781.20 借：原材料料 11080.00 應(yīng)應(yīng)交稅金增增值稅-進(jìn)進(jìn)項(xiàng) 120.00 貸貸：銀行存存款 12200.000 2.借：應(yīng)應(yīng)付工資 2185551.660 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 87.40 貸：銀行存款款 21186399.00 3. 借:應(yīng)付工資資 477323.40 貸:其其他應(yīng)付款款

14、477323.40 4.借：管管理費(fèi)用-福利 1000263.13 貸貸:其他應(yīng)應(yīng)付款-福福利（養(yǎng)老老保險(xiǎn)金） 616887.833 其他他應(yīng)付款-福利(住住房公積金金） 1911.77 其他他應(yīng)付款-福利（醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)） 277416.81 其他他應(yīng)付款-福利（醫(yī)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)） 55483.36 其他他應(yīng)付款-福利（失失業(yè)保險(xiǎn)金金） 55483.36 借：管理費(fèi)費(fèi)用-工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi) 55310.00 貸：預(yù)提費(fèi)用用-工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi) 55310.00 借：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用-工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi) 55310.00 貸：銀行存款款 55310.00 借：管理費(fèi)費(fèi)用-教育育經(jīng)費(fèi) 33982.50 貸貸：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用-教育育

15、經(jīng)費(fèi) 33982.50會(huì)計(jì)分錄題題題目1、12月月2日，用用現(xiàn)金3550元支付付廠部辦公公費(fèi)。2、12月月3日，用用銀行存款款800元元支付銷售售產(chǎn)品發(fā)生生的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)。3、12月月4日，向向銀行貸款款2000000元存存入銀行，還還款期為99月。4、12月月5日，收收到投資者者投入的貨貨幣資金55000000元存入入銀行。5、12月月6日，盤盤虧設(shè)備一一臺(tái) ，原原始價(jià)值66000元元，已提折折舊35000元。6、12月月8日，盤盤虧的設(shè)備備25000元，經(jīng)批批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出。7、12月月9日，收收到國(guó)家投投入機(jī)器，價(jià)價(jià)值4500000元元。8、12月月10日，用用銀行存款款歸還短期期借款

16、500000元元。9、12月月11日，采采購(gòu)員王洪洪預(yù)借差旅旅費(fèi)現(xiàn)金11000元元。10、122月11日日，廠部管管理人員報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)600元元。11、122月12日日，提取現(xiàn)現(xiàn)金500000元備備發(fā)工資。12、122月13 日，以現(xiàn)現(xiàn)金500000元支支付應(yīng)付職職工工資 。13、122月14日日，該廠從從南方廠購(gòu)購(gòu)進(jìn)甲材料料500000千克，增增值稅專用用發(fā)票所列列單價(jià)4.90元，計(jì)計(jì)買價(jià)24450000元，進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額為4416500元，對(duì)方方代墊運(yùn)費(fèi)費(fèi)500000元，款款項(xiàng)以銀行行存款支付付，材料尚尚未運(yùn)到。14、122月15日日，按規(guī)定定計(jì)提本月月固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊費(fèi)1120000元，其中

17、中，生產(chǎn)車車間使用的的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折折舊費(fèi)80000元，企企業(yè)行政管管理部門使使用的固定定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)計(jì) 提折舊舊費(fèi)40000元。15、122月16日日，分配本本月份職工工工資455000元元，其中生生產(chǎn)工人工工資310000元（用用于A產(chǎn)品品生產(chǎn)工人人工資188000元元，B產(chǎn)品品生產(chǎn)工人人工資133000元元）車間管管理人員工工資40000元，企企業(yè)行政管管理部門人人員工資1100000元。16、122月17日日，按規(guī)定定以職工工工資總額為為基礎(chǔ)計(jì)提提月福利費(fèi)費(fèi)63000元，其中中，按企業(yè)業(yè)行政管理理部門人員員工資提計(jì)計(jì)的福利費(fèi)費(fèi)14000元，按生生產(chǎn)車間管管理人員工工資計(jì)提的的福利費(fèi)55

18、60元，按按生產(chǎn)工人人工資提計(jì)計(jì)的福利費(fèi)費(fèi)43400元（A產(chǎn)產(chǎn)品25220元B產(chǎn)產(chǎn)品18220元）。17、122月18日日，結(jié)轉(zhuǎn)本本月制造費(fèi)費(fèi)132995元，其其中A產(chǎn)品品70000元，B產(chǎn)產(chǎn)品62995元。18、122月19日日，結(jié)轉(zhuǎn)本本月完工入入庫(kù)A、BB產(chǎn)品制造造費(fèi)用，AA產(chǎn)品10000件，每每件成本880元，計(jì)計(jì)800000元。BB產(chǎn)品25500件，每每件成本1120元，計(jì)計(jì)3000000元。19、122月20日日，銷售給給甲單位付付A產(chǎn)品8800件，每每件售價(jià)1130元。計(jì)1044000元元；B產(chǎn)品品500件件，每件售售價(jià)1800元，計(jì)9900000元。貨款款總額為11940000元

19、，應(yīng)應(yīng)收取的增增值稅額為為329880元，款款項(xiàng)收到并并已存入銀銀行。20、122月31日日，將本月月主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入77780000元（A產(chǎn)產(chǎn)品3644000元元，B產(chǎn)品品4140000元），其其他業(yè)務(wù)收收入120000元，投投資收益88000元元，營(yíng)業(yè)外外收入30000元，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。21、122月31日日，將本月月管理費(fèi)用用199336元，財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用1132400元，銷售售費(fèi)用13350元，主主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本5000000元元（A產(chǎn)品品2240000元，BB產(chǎn)品27760000元），營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金附附加54774元。其其他業(yè)務(wù)成成本100000元，營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出20000元，所得得

20、稅費(fèi)用8821700元，轉(zhuǎn)入入“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶。22、122月31日日，將全年年實(shí)現(xiàn)的凈凈利潤(rùn)80021700元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配配-未分分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶戶。23、122月31日日，按規(guī)定定從本年稅稅后利潤(rùn)中中提取盈余余公積金8802177元24、122月31日日，按規(guī)定定計(jì)算出應(yīng)應(yīng)付給投資資者的利潤(rùn)潤(rùn)800000元25、122月31日日，將全年年實(shí)現(xiàn)的已已分配的利利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到到“利潤(rùn)分配配-未分分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。1、 借借：管理費(fèi)費(fèi)用 3350 貸：庫(kù)存存現(xiàn)金 3502、 借借：銷售費(fèi)費(fèi)用 8800 貸：銀行行存款 8003、借：銀銀行存款 20000000 貸：短期期借款 20000004、

21、借：銀銀行存款 50000000 貸貸：實(shí)收資資本 50000005、借：待待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 25000 累計(jì)折舊舊 35000 貸：固定資產(chǎn)產(chǎn) 600006、借：營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出 22500 貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損損益 250007、借：固固定資產(chǎn) 45500000 貸貸：實(shí)收資資本 45000008、借：短短期借款 500000 貸：銀行行存款 5000009、借：其其他應(yīng)收款款 11000 貸：庫(kù)存存現(xiàn)金 1100010、借：管理費(fèi)用用 6600貸：其他應(yīng)應(yīng)收款 600011、借：庫(kù)存現(xiàn)金金 5500000 貸：銀銀行存款 550000012、借：應(yīng)付職工工薪酬 500000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金金

22、550000013、借：材料采購(gòu)購(gòu) 22500000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 416650 貸：銀銀行存款 2991650014、借：制造費(fèi)用用 88000 管管理費(fèi)用 40000 貸：累累計(jì)折舊 12200015、借：生產(chǎn)成本本 3310000 制制造費(fèi)用 40000 管管理費(fèi)用 100000 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬 45000016、借：生產(chǎn)成本本 44340 制制造費(fèi)用 5660 管管理費(fèi)用 100000 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬 6300017、借：生產(chǎn)成本本 A產(chǎn)品 70000 B產(chǎn)品 62295 貸：制制造費(fèi)用 113295518、借：庫(kù)存商品品 A產(chǎn)品 8800000 B

23、產(chǎn)品 30000000 貸：生生產(chǎn)成本 3380000019、借：銀行存款款 22269880 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 19940000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 32298020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 77780000 其其他業(yè)務(wù)收收入 122000 投投資收益 80000 營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入 33000 貸：本本年利潤(rùn) 8801000021、借：本年利潤(rùn)潤(rùn) 66341770 貸：管管理費(fèi)用 199336 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 133240 銷售費(fèi)費(fèi)用 13350 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 5000000 營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 54744 其他業(yè)業(yè)務(wù)成本 100000 營(yíng)業(yè)外外支出 20000 所得稅稅費(fèi)用

24、882170022、借：本年利潤(rùn)潤(rùn) 8022170 貸：利利潤(rùn)分配未分配利利潤(rùn) 802217023、借：利潤(rùn)分配配提取盈余余公積金 88021770 貸：盈盈余公積 802117024、借：利潤(rùn)分配配應(yīng)付股利利 8800000 貸：應(yīng)應(yīng)付股利 880000025、借：利潤(rùn)分配配未分配利利潤(rùn) 1600217 貸：利利潤(rùn)分配提取盈余余公積金 8802177 應(yīng)付股利利 8000001、從銀行行提取現(xiàn)金金80000元，以備備發(fā)放本月月工資。2、從銀行行借入期限限三月貸款款1000000元，存存入銀行。3、王某外外地出差歸歸，報(bào)銷差差旅費(fèi)25500元，財(cái)財(cái)務(wù)科補(bǔ)給給其現(xiàn)金5500元，王王某出差時(shí)時(shí)向財(cái)

25、務(wù)部部門預(yù)借現(xiàn)現(xiàn)金20000元。4、企業(yè)購(gòu)購(gòu)入設(shè)備一一臺(tái)，買價(jià)價(jià)240000元，包包裝費(fèi)3000元，運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)7000元，不不需安裝，直直接交付使使用。5、購(gòu)入乙乙材料80000千克克，每千克克0.5元元，運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)40元，稅稅款及運(yùn)費(fèi)費(fèi)以銀行存存款支付，材材料尚未到到。6、上述乙乙采購(gòu)驗(yàn)收收入庫(kù)。7、某工廠廠進(jìn)行財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)甲材料料賬面余額額455公公斤，價(jià)值值191110元，盤盤存實(shí)際數(shù)數(shù)量4455公斤。經(jīng)經(jīng)查明屬于于正常損耗耗，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后計(jì)入管管理費(fèi)用。8、計(jì)提固固定資產(chǎn)折折舊，車間間使用的固固定資產(chǎn)折折舊14000元，廠廠部使用設(shè)設(shè)備折舊8800元。9、以銀行行存款支付付行政管理理

26、部門本月月的水電費(fèi)費(fèi)300元元。10、預(yù)提提應(yīng)由本月月負(fù)擔(dān)的短短期借款利利息2100元。11、企業(yè)業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清清查時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)盤虧材材料200000噸，價(jià)價(jià)值60000元，經(jīng)經(jīng)查明是由由于計(jì)量上上的錯(cuò)誤所所造成的。12、銷售售A產(chǎn)品6600件，每每件5000元，銷售售貨款及銷銷項(xiàng)稅額存存入銀行。13、計(jì)算算本月應(yīng)交交的城市建建設(shè)維護(hù)費(fèi)費(fèi)568元元，教育附附加費(fèi)2443元。14、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月已銷銷產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)成本22280000元。15、某廠廠12月末末有關(guān)帳戶戶余額如下下，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)潤(rùn)”帳戶：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入3000000元元，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入4400000元，營(yíng)業(yè)業(yè)外收入22300元元。16、收到

27、到國(guó)家投入入資金20000000元，存入入銀行。17、發(fā)出出甲材料11100000元，其其中制造AA產(chǎn)品耗用用550000元，制制造B產(chǎn)品品耗用455000元元，車間一一般耗用88000元元，公司管管理部門耗耗用20000元。18、某企企業(yè)進(jìn)行財(cái)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤盤虧水泵一一臺(tái)，原價(jià)價(jià)52000元，賬面面已提，折折舊24000元，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外外收入。19、企業(yè)業(yè)銷售產(chǎn)品品一批，價(jià)價(jià)值300000元，銷銷項(xiàng)稅額55100元元，代墊運(yùn)運(yùn)費(fèi)4000元，貨貨款尚未收收到。20、企業(yè)業(yè)購(gòu)入需要要安裝的甲甲設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，買價(jià)2280000元，運(yùn)輸輸費(fèi)12000元，交交付安裝，企企業(yè)安裝上上述裝備

28、時(shí)時(shí)，支付安安裝費(fèi)15500元，將將安裝完畢畢的設(shè)備交交付費(fèi)用。21、根據(jù)據(jù)合同規(guī)定定，預(yù)收乙乙公司貨款款360000元，存存入銀行。22、以銀銀行存款支支付車間辦辦公費(fèi)3000元，廠廠部招待費(fèi)費(fèi)400元元。23、分配配本月份職職工工資，其其中生產(chǎn)工工人工資88000元元，車間管管理人員工工資20000元，廠廠部管理人人員工資33000元元。24、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月發(fā)生生的制造費(fèi)費(fèi)用382200元至至生產(chǎn)成本本。25、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的凈利潤(rùn)潤(rùn)11000000元元至利潤(rùn)分分配未分配利利潤(rùn)。1、借：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 80000 貸：銀銀行存款 80000借：應(yīng)付職職工薪酬 80000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 8000

29、02、借：銀銀行存款 1000000 貸：短短期貸款 10000003、借：管管理費(fèi)用 25000 貸：其其他應(yīng)收款款 22000 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 55004、借：固固定資產(chǎn) 2250000 貸：銀銀行存款 22500005、借：材材料采購(gòu)乙材料 40400 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 6680 貸：銀銀行存款 447206、借：原原材料乙材料 40040 貸：材材料采購(gòu)乙材料 440407、借：待待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 420 貸：原原材料 4200借：管理費(fèi)費(fèi)用 4220 貸：待待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 4208、借：制制造費(fèi)用 11400 管理理費(fèi)用 8800 貸：累累計(jì)折舊 222009、借：

30、管管理費(fèi)用 3000 貸：銀銀行存款 300010、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用用 210 貸：應(yīng)應(yīng)付利息 210011、借：原材料 60000 貸：待待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 60000借：待處理理財(cái)產(chǎn)損益益 60000 貸：管管理費(fèi)用 6600012、借：銀行存款款 33510000 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 3000000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 51000013、借：營(yíng)業(yè)稅金金及附加 8111 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 5668 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交教育育費(fèi)附加 24314、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本 22280000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 2228000015、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 30000000 其其他

31、業(yè)務(wù)收收入 400000營(yíng)業(yè)外收入入 23000 貸：本本年利潤(rùn) 342330016、借：銀行存款款 2000000 貸：實(shí)實(shí)收資本 200000017、借：生產(chǎn)成本本A產(chǎn)品 5550000 生生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 4450000 制制造費(fèi)用 80000 管管理費(fèi)用 20000 貸：原原材料 110000018、借：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益待處理固固定資產(chǎn)損損益 28000 累累計(jì)折舊 24000 貸：固固定資產(chǎn) 52000借：營(yíng)業(yè)外外支出 28000 貸：待待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 2880019、借：應(yīng)收賬款款 355500 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 300000 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅 51000 銀行存存款 4

32、00020、借：在建工程程 2292000 貸：銀銀行存款 2292000借：在建工工程 15000 貸：銀銀行存款 15500借：固定資資產(chǎn) 307700 貸：在在建工程 30770021、借：銀行存款款 360000 貸：預(yù)預(yù)收賬款 36000022、借：制造費(fèi)用用 3300 管管理費(fèi)用 4000 貸：銀銀行存款 700023、借：生產(chǎn)成本本 88000 制制造費(fèi)用 20000 管管理費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬工資 13300024、借：生產(chǎn)成本本 388200 貸：制制造費(fèi)用 38220025、借：本年利潤(rùn)潤(rùn) 11000000 貸：利利潤(rùn)分配未分配利利潤(rùn) 1110000001

33、、收到投投資者投入入資金10000000元，存入入銀行。2、向銀行行借入期限限為6個(gè)月月的借款33000000元，款款項(xiàng)已劃入入銀行存款款帳戶。3、購(gòu)入不不需要安裝裝的機(jī)器一一臺(tái)，以銀銀行存款支支付價(jià)款22000000元，及及增值稅額額340000元。4、向宏光光工廠采購(gòu)購(gòu)甲材料，買買價(jià)500000元，增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額85500元，運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)20000元，款款項(xiàng)以銀行行存款支付付。5、向宏光光公司購(gòu)入入的甲材料料已驗(yàn)收入入庫(kù)。6、采購(gòu)員員王華出差差預(yù)借差旅旅費(fèi)20000元，以以現(xiàn)金付訖訖。7、采購(gòu)員員王華出差差回來(lái)，報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)18000元，交回回現(xiàn)金2000元。8、預(yù)提本本月應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的短期

34、借借款利息1120000元。9、以銀行行存款預(yù)付付某公司購(gòu)購(gòu)貨款75500元。10、計(jì)提提本月固定定資產(chǎn)折舊舊，其中生生產(chǎn)車間22600元元，行政管管理部門11200元元。11、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月制造造費(fèi)用144000元元，其中：A產(chǎn)品88000元元，B產(chǎn)品品60000元。12、銷售售A產(chǎn)品11000件件，每件1100元，銷銷售B產(chǎn)品品12000件，每件件80元，增增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅333320元，款款項(xiàng)尚未收收到。13、用現(xiàn)現(xiàn)金500000元發(fā)發(fā)放本月職職工工資。14、以銀銀行存款歸歸還前欠購(gòu)購(gòu)料款244000元元。15、經(jīng)批批準(zhǔn)企業(yè)將將確實(shí)無(wú)法法支付的應(yīng)應(yīng)付賬款22500元元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)業(yè)外收入。16、月

35、末末，分配結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本月職職工工資5500000元，其中中生產(chǎn)工人人工資300000元元，車間管管理人員工工資100000元，管管理部門人人員工資1100000元。17、企業(yè)業(yè)因?qū)ν馔锻顿Y收到其其他單位交交來(lái)的投資資收入80000元，存存入銀行。18、計(jì)算算提取本月月交的城建建稅21000元，教教育附加費(fèi)費(fèi)900元元。19、銷售售材料價(jià)款款20、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)上述銷售售材料。21、將本本月實(shí)現(xiàn)的的主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入60000000元，營(yíng)業(yè)業(yè)外收入55000元元，其他業(yè)業(yè)務(wù)收入2200000元，投資資收益80000元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)潤(rùn)”帳戶。22、將本本月發(fā)生的的主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本30000000元，營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及

36、附附加21000元，銷銷售費(fèi)用55000元元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)潤(rùn)”帳戶。23、計(jì)算算本年應(yīng)交交所得稅2240000元。24、將本本年實(shí)現(xiàn)的的凈利潤(rùn)55000000元轉(zhuǎn)入入“利潤(rùn)分配配”帳戶。25、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)潤(rùn)分配至盈盈余公積。1、借：銀銀行存款 1000000 貸：實(shí)實(shí)收資本 10000002、借：銀銀行存款 30000000 貸：短短期借款 330000003、借：固固定資產(chǎn) 2340000 貸：銀銀行存款 22000000 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅 3400004、借：材材料采購(gòu)甲材料 5520000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅） 85000 貸：銀銀行存款 66050005、借：原

37、原材料甲材料 520000 貸：材材料采購(gòu)甲材料 5220006、借：其其他應(yīng)收款款王華 20000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 220007、借：管管理費(fèi)用 18000 庫(kù)存存現(xiàn)金 200 貸：其其他應(yīng)收款款王華 200008、借：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 1120000 貸：應(yīng)應(yīng)付利息 11200009、借：預(yù)預(yù)付賬款 75000 貸：銀銀行存款 7550010、借：制造費(fèi)用用 26600 管管理費(fèi)用 12200 貸：累累計(jì)折舊 3880011、借：生產(chǎn)成本本A產(chǎn)品 88000 B產(chǎn)品 66000 貸：制制造費(fèi)用 14400012、借：應(yīng)收賬款款 22293200 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入A產(chǎn)品 1000000 B產(chǎn)品

38、 960000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅） 33322013、借：應(yīng)付職工工薪酬 5500000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 550000014、借：應(yīng)付賬款款 244000 貸：銀銀行存款 24000015、借：應(yīng)付賬款款 250000 貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入 25500016、借：生產(chǎn)成本本 300000 制制造費(fèi)用 100000 管管理費(fèi)用 100000 貸：應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬 50000017、借：銀行存款款 88000 貸：投投資收益 8000018、借：營(yíng)業(yè)稅金金及附加 30000 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 21000 應(yīng)交稅稅費(fèi)教育費(fèi)附附加 900019、借：銀行存款款 貸：其其他業(yè)務(wù)收收入

39、應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅20、借：其他業(yè)務(wù)務(wù)成本 貸：原原材料21、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 6000000 營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入 55000 其其他業(yè)務(wù)收收入 200000 投投資收益 80000 貸：本本年利潤(rùn) 633000022、借：本年利潤(rùn)潤(rùn) 33641000 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 3000000 營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 21100 其他業(yè)業(yè)務(wù)成本 1100000 管理費(fèi)費(fèi)用 350000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 120000 銷售費(fèi)費(fèi)用 5000023、借：所得稅費(fèi)費(fèi)用 240000 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅 24000024、借：本年利潤(rùn)潤(rùn) 5000000 貸：利利潤(rùn)分配未分配利利潤(rùn) 5000000025、借

40、：利潤(rùn)分配配 貸：盈盈余公積 問(wèn)答題：1、 什什么是資產(chǎn)產(chǎn)？它的特特征是什么么？2、 簡(jiǎn)簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)等等式的恒等等性。3、 帳帳薄按外表表形式分為為哪幾種？4、 明明細(xì)分類賬賬主要有哪哪幾種格式式？5、 什什么是原始始憑證？6、 什什么是轉(zhuǎn)賬賬憑證？1、 資資產(chǎn)是指企企業(yè)過(guò)去的的交易或者者事項(xiàng)形成成的、由企企業(yè)擁有或或者控制的的、預(yù)期會(huì)會(huì)給企業(yè)帶帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利利益的資源源。特征：資產(chǎn)產(chǎn)是企業(yè)過(guò)過(guò)去的交易易或者事項(xiàng)項(xiàng)所形成； 資產(chǎn)是是企業(yè)擁有有或者控制制的資源； 預(yù)期給給企業(yè)帶來(lái)來(lái)經(jīng)濟(jì)利益益。2、 會(huì)會(huì)計(jì)等式反反映了資產(chǎn)產(chǎn)和權(quán)益之之間如下關(guān)關(guān)系：（1） 資產(chǎn)和和權(quán)益直接接愛(ài)你存在在著相互依依存、相互互制

41、約的關(guān)關(guān)系，沒(méi)有有資產(chǎn)就沒(méi)沒(méi)有權(quán)益，同同樣，沒(méi)有有權(quán)益就沒(méi)沒(méi)有資產(chǎn)；（2） 從數(shù)量量方面看，一一個(gè)企業(yè)有有多少資源源就必定有有多少權(quán)益益，反之有有多少權(quán)益益就有多少少資產(chǎn)；（3）無(wú)論論企業(yè)發(fā)生生什么經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，都都不會(huì)破環(huán)環(huán)資產(chǎn)和權(quán)權(quán)益之間的的平衡關(guān)系系。3、 訂本本式、活頁(yè)頁(yè)式、卡片片式4、 三欄欄式、數(shù)量量金額式、多欄式、平行式5、 原始始憑證又稱稱單據(jù)，是是在經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生或或完成時(shí)取取得或編制制的載明經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的具體內(nèi)容容、明確經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律律效力的書書面證明。6、轉(zhuǎn)賬憑憑證是用來(lái)來(lái)反映與現(xiàn)現(xiàn)金和銀行行存款收付付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的的記賬憑證證。 轉(zhuǎn)賬憑證是是用于不涉涉及現(xiàn)金和和

42、銀行存款款收付業(yè)務(wù)務(wù)的其他轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)所所用的記賬賬憑證會(huì)計(jì)分錄練練習(xí)題及答答案 東方公司為為增值稅一一般納稅人人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20001年月112月份發(fā)發(fā)生下列業(yè)業(yè)務(wù)： 1、 開(kāi)出出現(xiàn)金支票票從銀行提提取現(xiàn)金22000元元備用； 借：現(xiàn)金 20000 貸：銀行存存款 20000 2、 用現(xiàn)現(xiàn)金支付生生產(chǎn)車間辦辦公用品費(fèi)費(fèi)440元元； 借：制造費(fèi)費(fèi)用 4440 貸：現(xiàn)金 440 3、 收到到盛達(dá)公司司前欠貨款款800000元，存存入銀行； 借：銀行存存款 800000 貸：應(yīng)收賬賬款盛達(dá)公司司 800000 4、 向前前進(jìn)工廠銷銷售A產(chǎn)品品一批，不不含增值稅稅的售價(jià)為為1000000元，增增值稅1

43、77000元元，款項(xiàng)尚尚未收到； 借：應(yīng)收賬賬款前進(jìn)工廠廠 1177000 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅） 1170000 5、 接到到開(kāi)戶銀行行的通知，收收到光明公公司前欠貨貨款1500000元元； 借：銀行存存款 15500000 貸：應(yīng)收賬賬款光明工廠廠 1500000 6、 向大大華公司銷銷售B產(chǎn)品品一批，不不含增值稅稅的售價(jià)為為2000000元，增增值稅為3340000元，合計(jì)計(jì)2340000元，當(dāng)當(dāng)即收到大大華公司簽簽發(fā)并承兌兌的面值為為2340000元，期期限為三個(gè)個(gè)月的商業(yè)業(yè)匯票一張張； 借：應(yīng)收票票據(jù)-大大華公司 2340000 貸：主營(yíng)

44、業(yè)業(yè)務(wù)收入 2000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 340000 7、 接到到開(kāi)戶銀行行的通知，勝勝利工廠簽簽發(fā)并承兌兌的商業(yè)匯匯票已到期期，收到勝勝利工廠支支付的票據(jù)據(jù)款1200000元元； 借：銀行存存款 12200000 貸：應(yīng)收票票據(jù)-勝勝利工廠 1200000 8、 向宏宏達(dá)公司購(gòu)購(gòu)買一批甲甲材料，按按合同規(guī)定定，東方公公司用銀行行存款預(yù)付付購(gòu)貨款5500000元； 借：預(yù)付賬賬款-宏宏達(dá)公司 500000 貸：銀行存存款 500000 9、 收到到宏達(dá)公司司發(fā)來(lái)的甲甲材料一批批，增值稅稅專用發(fā)票票上注明的的買價(jià)為8800000元，增值值稅為133600元元，合計(jì)9936

45、000元?？鄢A(yù)付款5500000元，余額額436000元東方方公司用銀銀行存款支支付，甲材材料已驗(yàn)收收入庫(kù)； 借：原材料料甲材料 800000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 136000 貸：預(yù)付賬賬款-宏宏達(dá)公司 500000 銀行存款 436000 10、廠部部辦公室張張強(qiáng)因公出出差，預(yù)借借差旅費(fèi)8800元，付付以現(xiàn)金； 借：其他應(yīng)應(yīng)收款張強(qiáng) 8800 貸：現(xiàn)金 800 11、張強(qiáng)強(qiáng)出差回來(lái)來(lái)，向公司司報(bào)銷差旅旅費(fèi)7000元，余款款交回現(xiàn)金金； 借：管理費(fèi)費(fèi)用 7000 現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款張強(qiáng) 8800 12、向科科達(dá)公司購(gòu)購(gòu)進(jìn)甲材料料一批,增增值稅專用用發(fā)票上注注

46、明的買價(jià)價(jià)為5000000元元,增值稅稅850000元,價(jià)價(jià)稅合計(jì)55850000元,材材料已驗(yàn)收收入庫(kù),款款項(xiàng)尚未支支付； 借：原材料料甲材料 5000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 850000 貸：應(yīng)付賬賬款科達(dá)公司司 5855000 13、向蘇蘇達(dá)公司購(gòu)購(gòu)進(jìn)乙材料料一批，增增值稅專用用發(fā)票上注注明的買價(jià)價(jià)為3000000元元，增值稅稅510000元，價(jià)價(jià)稅合計(jì)33510000元，款款項(xiàng)已通過(guò)過(guò)銀行支付付，材料尚尚未到達(dá)企企業(yè)； 借：在途物物資乙材料 3000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 510000 貸：銀行存存款 35510000 14、接上上題，向蘇蘇達(dá)公

47、司購(gòu)購(gòu)進(jìn)的乙材材料一批，已已收到并驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)； 借：原材料料乙材料 3000000 貸：在途物物資乙材料 3000000 15、本月月份生產(chǎn)AA產(chǎn)品領(lǐng)用用甲材料44000000元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品品領(lǐng)用甲材材料4800000元元，車間一一般消耗甲甲材料200000元元，管理部部門耗用乙乙材料50000元； 借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 4000000 -B產(chǎn)品品 4800000 制造費(fèi)用 200000 管理費(fèi)用 50000 貸：原材料料甲材料 9000000 -乙材料料 50000 16、用銀銀行存款支支付公司下下年度的報(bào)報(bào)刊訂閱費(fèi)費(fèi)12000元； 借：待攤費(fèi)費(fèi)用 12200 貸：銀行存存款 12200

48、17、攤銷銷以前已預(yù)預(yù)付應(yīng)由本本月份負(fù)擔(dān)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)費(fèi)50000元，其其中廠部應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)30000元，車車間應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)20000元； 借：管理費(fèi)費(fèi)用 30000 制造費(fèi)用 20000 貸：待攤費(fèi)費(fèi)用 50000 18、從市市場(chǎng)上購(gòu)入入一臺(tái)設(shè)備備，價(jià)值11000000元，設(shè)設(shè)備已收到到并交付生生產(chǎn)使用，款款項(xiàng)已通過(guò)過(guò)銀行支付付； 借：固定資資產(chǎn) 10000000 貸：銀行存存款 10000000 19、經(jīng)計(jì)計(jì)算本月份份應(yīng)提固定定資產(chǎn)折舊舊20000元，其中中，廠部使使用的固定定資產(chǎn)應(yīng)提提折舊80000元，車車間使用的的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)提折舊舊120000元； 借：管理費(fèi)費(fèi)用 80000 制造費(fèi)用 12

49、0000 貸：累計(jì)折折舊 200000 20、用銀銀行存款22400000元從其其他單位購(gòu)購(gòu)入一項(xiàng)專專利權(quán)； 借：無(wú)形資資產(chǎn)專利權(quán) 2400000 貸：銀行存存款 24400000 21、接上上題，專利利權(quán)分100年平均攤攤銷，本月月的攤銷額額為20000元。 借：管理費(fèi)費(fèi)用 20000 貸：無(wú)形資資產(chǎn)專利權(quán) 20000 東方公司為為增值稅一一般納稅人人工業(yè)企業(yè)業(yè)，20001年月112月份發(fā)發(fā)生下列業(yè)業(yè)務(wù)： 1、 向工工商銀行簽簽訂借款協(xié)協(xié)議，取得得借款100000000元，期期限六個(gè)月月，月利率率0.4%，借款已已轉(zhuǎn)存銀行行存款賬戶戶； 借：銀行存存款 100000000 貸：短期借借款工商

50、銀行行 100000000 2、 東方方公司原借借中國(guó)銀行行的一筆短短期借款到到期，本金金5000000元，用用銀行存款款歸還； 借：短期借借款中國(guó)銀行行 5000000 貸：銀行存存款 50000000 3、 從新新華公司購(gòu)購(gòu)入乙材料料一批，增增值稅發(fā)票票上注明的的買價(jià)為7700000元，增值值稅119900元，合合計(jì)819900元，材材料已收到到并驗(yàn)收入入庫(kù)，款項(xiàng)項(xiàng)尚未支付付； 借：原材料料乙材料 700000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額） 119000 貸：應(yīng)付賬賬款新華公司司 819900 4、 用銀銀行存款支支付上述欠欠新華公司司的購(gòu)料款款819000元； 借：應(yīng)付賬賬款新華公

51、司司 819900 貸：銀行存存款 811900 5、 按合合同規(guī)定，收收到長(zhǎng)江公公司匯來(lái)的的購(gòu)買本企企業(yè)A產(chǎn)品品的購(gòu)貨定定金1000000元元，存入銀銀行存款； 借：銀行存存款 10000000 貸：預(yù)收賬賬款長(zhǎng)江公司司 1000000 6、 接上上題，銷售售A產(chǎn)品一一批給長(zhǎng)江江公司，不不含增值稅稅的售價(jià)為為1500000元，增增值稅為2255000元，合計(jì)計(jì)1755500元，扣扣除預(yù)收款款1000000元，其其余款項(xiàng)長(zhǎng)長(zhǎng)江公司尚尚未支付； 借：預(yù)收賬賬款長(zhǎng)江公司司 1755500 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 1500000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額） 255000 7、 用現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)放本本月

52、份職工工工資244000元元； 借：應(yīng)付工工資 244000 貸：現(xiàn)金 240000 8、 分配配本月份職職工工資2240000元，其中中生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品職工工工資為80000元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品品職工工資資為100000元，車車間管理人人員工資為為20000元，廠部部管理人員員工資為44000元元； 借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 80000 -B產(chǎn)品品 100000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 40000 貸：應(yīng)付工工資 244000 9、 接上上題，按上上述工資額額的14%計(jì)提應(yīng)付付福利費(fèi)33360元元，其中，生生產(chǎn)A產(chǎn)品品職工應(yīng)提提11200元，生產(chǎn)產(chǎn)B產(chǎn)品職職工應(yīng)提11400元元，車間管管理人員應(yīng)

53、應(yīng)提2800元，廠部部管理人員員應(yīng)提5660元； 借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 11200 -B產(chǎn)品品 14000 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 560 貸：應(yīng)付福福利費(fèi) 33360 10、職工工李明報(bào)銷銷醫(yī)藥費(fèi)3300元，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后用用現(xiàn)金支付付； 借：應(yīng)付福福利費(fèi) 3300 貸：現(xiàn)金 300 11、計(jì)提提本月份應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的短短期借款利利息40000元； 借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 40000 貸：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 40000 12、用銀銀行存款支支付第四季季度的銀行行借款利息息100000元，該該利息已按按月預(yù)提。 借：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 100000 貸：銀行存存款 100000 東方公司為為增值稅一一般納稅人人工業(yè)企業(yè)業(yè)，

54、20001年月112月份發(fā)發(fā)生下列業(yè)業(yè)務(wù)： 1、 收到到國(guó)家有關(guān)關(guān)部門投入入的貨幣資資金100000000元，已存存入銀行； 借：銀行存存款 100000000 貸：實(shí)收資資本-國(guó)國(guó)家資本金金 100000000 2、 收到到信達(dá)公司司投資轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的一臺(tái)設(shè)設(shè)備，價(jià)值值為2000000元元，設(shè)備已已交付生產(chǎn)產(chǎn)使用； 借：固定資資產(chǎn) 20000000 貸：實(shí)收資資本法人資本本金（信達(dá)達(dá)公司） 2000000 3、 收到到盛華公司司捐贈(zèng)的貨貨幣資金55000000元，存存入銀行； 借：銀行存存款 50000000 貸：資本公公積 50000000 4、 向勝勝利工廠銷銷售A產(chǎn)品品一批，不不含增值稅稅的

55、售價(jià)為為6000000元，增增值稅為11020000元，合合計(jì)7022000元元，款項(xiàng)已已收到并存存入銀行； 借：銀行存存款 70020000 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 6000000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）11020000 5、 銷售售多余的乙乙材料一批批，不含增增值稅的售售價(jià)為500000元元，增值稅稅為85000元，合合計(jì)585500元，款款項(xiàng)已存銀銀行； 借：銀行存存款 588500 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 500000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)項(xiàng)稅額）88500 6、 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月份銷銷售A產(chǎn)品品的銷售成成本3900000元元，銷售BB產(chǎn)品的銷銷售成本11200000元； 借：主營(yíng)

56、業(yè)業(yè)務(wù)成本 5100000 貸：庫(kù)存商商品A產(chǎn)品 3900000 -B產(chǎn)品品 1200000 7、 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月份銷銷售乙材料料的成本3300000元； 借：其他業(yè)業(yè)務(wù)支出 300000 貸：原材料料乙材料 300000 8、 月末末將本月份份歸集的制制造費(fèi)用3367200元分配計(jì)計(jì)入A、BB產(chǎn)品的生生產(chǎn)成本，按按A、B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資比比例分配；已知A產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資為為80000元，B產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資為為100000元； 分配率：3367200/（80000+1100000）=2.04 借：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 163220 （88000*2.044） -B產(chǎn)品品 204400 (1

57、00000*2.04) 貸：制造費(fèi)費(fèi)用 366720 9、 本月月份生產(chǎn)的的A產(chǎn)品已已全部完工工并驗(yàn)收入入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成成本。已知知月初A產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)成本為11100000元，本本月生產(chǎn)AA產(chǎn)品耗用用直接材料料為4000000元元，直接人人工為91120元，分分配的制造造費(fèi)用為1163200元。B產(chǎn)產(chǎn)品月末均均未完工； 借：庫(kù)存商商品A產(chǎn)品 5354440 貸：生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 5354440 10、銀行行存款支付付本月份銷銷售A、BB產(chǎn)品的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、包包裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)計(jì)150000元； 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)費(fèi)用 155000 貸：銀行存存款 155000 東方公司為為增值稅一一般納稅人人工業(yè)

58、企業(yè)業(yè)，20001年月112月份發(fā)發(fā)生下列業(yè)業(yè)務(wù)： 1、 因?qū)?duì)外投資收收到投資單單位分來(lái)的的投資利潤(rùn)潤(rùn)2200000元，存存入銀行； 借：銀行存存款 22200000 貸：投資收收益 22200000 2、 取得得罰款收入入30000元，存入入銀行； 借：銀行存存款 30000 貸：營(yíng)業(yè)外外收入 33000 3、 向希希望工程捐捐贈(zèng)人民幣幣1500000元，款款項(xiàng)已通過(guò)過(guò)銀行支付付； 借：營(yíng)業(yè)外外支出 11500000 貸：銀行存存款 15500000 4、 月末末將收入類類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入100500000元，其其他業(yè)務(wù)收收入500000元，投投資收益222000

59、00元，營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入300000元； 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 10500000 其他業(yè)務(wù)收收入 500000 投資收益 2200000 營(yíng)業(yè)外收入入 300000 貸：本年利利潤(rùn) 133500000 5、 月末末將費(fèi)用類類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本51100000元，主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅金金及附加11547元元，其他業(yè)業(yè)務(wù)支出3302388元，管理理費(fèi)用188760元元，賬務(wù)費(fèi)費(fèi)用40000元，營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用1150000元，營(yíng)業(yè)業(yè)外支出11500000元； 借：本年利利潤(rùn) 72295455 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 5100000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附加加 15447 其他業(yè)務(wù)支支出 300238

60、 管理費(fèi)用 187660 財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 150000 營(yíng)業(yè)外支出出 1500000 6、 計(jì)算算全年應(yīng)交交的所得稅稅，稅額為為4027750.115元； 借：所得稅稅 4022750.15 貸：應(yīng)交稅稅金應(yīng)交所得得稅 40027500.15 7、 將上上述所得稅稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)潤(rùn)； 借：本年利利潤(rùn) 40027500.15 貸：所得稅稅 4022750.15 8、 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)企業(yè)全年年實(shí)現(xiàn)的凈凈利潤(rùn)81177044. 855元； 借：本年利利潤(rùn) 81177044.85 貸：利潤(rùn)分分配 81177044. 855 9、 按凈凈利潤(rùn)的110%提取取法定盈余余公積811770.49元