2022CPA《稅法》客主觀題

1、客觀題CPA稅法 PAGE 195 PAGE 1962022 CPA稅法客觀題【例題 1-單選題】下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。 A.納稅地點B.納稅環(huán)節(jié) C.征稅對象 D.納稅義務(wù)人【例題 2-單選題】下列關(guān)于我國關(guān)稅稅率運用的表述中，不正確的是（）。 A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率B.進出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率 C.進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率D.進口儀器到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，按先行申報之日實施的稅率征稅【例題 3-單選題】下列稅法要素中，

2、規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。 A.稅率B.稅目C.征稅對象D.納稅環(huán)節(jié)【例題 4-單選題】對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）。A.勞務(wù)報酬所得 B.工資、薪金所得C.經(jīng)營所得D.特許權(quán)使用費所得【例題 5-單選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿 6 個月時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【例題 6-單選題】

3、某企業(yè) 2016 年 3 月投資 1 500 萬元取得 5 萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為 3 萬平方米的廠房，建筑成本為 2 000 萬元，2016 年底竣工驗收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時，確定的房產(chǎn)原值是（）。A.2 900 萬元B.3 500 萬元C.3 800 萬元D.5 000 萬元【例題 7-單選題】下列權(quán)利中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。 A.財產(chǎn)權(quán)力B.管理權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會權(quán)力【例題 8-多選題】從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務(wù)性規(guī)范，這是由稅收的（）特點所決定的。合理性B.無償性C.強制性D.綜合性【例題 9-單選題】我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定

4、原則是（）。 A.國籍原則屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則【例題 10-多選題】稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因包括（）。 A.稅收法律事件B.稅收法律的公布C.稅收法律的實施D.稅收法律行為【例題 11-多選題】下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有（）。 A.稅法是國家法律的組成部分，依據(jù)憲法的原則制定B.民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償，而稅法調(diào)整方法是強制和有償C.稅法與刑法存在聯(lián)系，但違反了稅法，并不一定就是犯罪D.稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，都屬于義務(wù)性法規(guī)【例題 12-單選題】如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷

5、稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質(zhì)課稅原則【例題 13-多選題】下列稅法原則中，屬于稅法適用原則的有（）。A.稅收法定B.稅收公平C.程序優(yōu)于實體 D.法律不溯及既往【例題 14-多選題】下列各項中，屬于稅法適用原則的有（）。 A.國內(nèi)法優(yōu)于國際法實體法從舊，程序法從新層次高的法律優(yōu)于層次低的法律同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法【例題 15-多選題】下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的有（）。 A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心B.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則C.稅收效率原則要求稅法

6、的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則【例題 16-單選題】從 1999 年 11 月 1 日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按 20%稅率征收個人所得稅。某居民 2003 年 4 月 1 日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期儲蓄存款利息 5 000 元，如果該居民被征收了 1 000 元的個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的（）。 A.法律優(yōu)位原則B.新法優(yōu)于舊法原則 C.法律不溯及既往原則D.特別法優(yōu)于普通法原則【例題 17-單選題】某稅

7、務(wù)稽査局 2019 年 6 月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè) 2018 年 6 月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅己繳納金額的 50。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實質(zhì)重于形式原則D.新法優(yōu)于舊法原則【例 18-單選題】納稅人李某和稅務(wù)機關(guān)在繳納稅款上發(fā)生爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。新法優(yōu)于舊法原則特別法優(yōu)于普通法原則C.程序優(yōu)于實體原則D.實體從舊、程序從新原則【例題 19-單選題】下列稅法要素中，能夠

8、區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。 A.征稅對象B.納稅地點 C.納稅環(huán)節(jié) D.納稅義務(wù)人【例題 20-單選題】下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。 A.稅率B.稅目C.征稅對象D.納稅環(huán)節(jié)【例題 21-單選題】下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人征稅對象是征稅的標的物，是國家征稅的依據(jù)稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度D.稅目是課稅對象的具體化，反映課稅對象質(zhì)的規(guī)定【例題 22-多選題】下列稅種中，同時適用比例稅率和定額稅率的有（）。 A.個人所得稅B.印花稅C

9、.消費稅D.房產(chǎn)稅【例題 23-單選題】下列稅種中，有采用累進稅率形式的有（）。 A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅【例題 24-單選題】下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。 A.中華人民共和國個人所得稅法B.中華人民共和國消費稅暫行條例C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 D.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則【例題 25-多選題】下列實體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有（）。 A.環(huán)境保護稅法B.車輛購置稅法C.企業(yè)所得稅法D.車船稅法【例題 26-多選題】下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有（）。 A.國家稅務(wù)總局B.財政部

10、C.國務(wù)院辦公廳D.海關(guān)總署【例題 27-多選題】稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（）。A.提議階段B.通過階段C.審議階段D.公布階段【例題 28-單選題】下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法權(quán)的是（）。 A.稅收征收管理權(quán)B.稅收減免權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.稅務(wù)行政處罰權(quán)【例題 29-單選題】下列各項中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的是（）。 A.代理記賬機構(gòu)B.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所C.從事民事法律服務(wù)的律師事務(wù)所 D.財稅類咨詢公司【例題 30-多選題】下列涉稅服務(wù)內(nèi)容，會計師事務(wù)所可以從事的有（）。 A.稅務(wù)咨詢B.納稅審查C.稅收策劃

11、D.稅務(wù)顧問【例題 31-單選題】下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。 A.車輛購置稅B.耕地占用稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅【例題 32-單選題】下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。 A.關(guān)稅B.消費稅C.個人所得稅D.土地增值稅【例題 33-多選題】根據(jù)我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有（）。消費稅增值稅、企業(yè)所得稅資源稅城市維護建設(shè)稅【例題 34-單選題】下列關(guān)于中央政府與地方府分享稅收收入的表述中，正確的是（）。印花稅收 3%歸中央，97%歸地方資源稅收 3%歸中央，97%歸地方國內(nèi)增值稅收入 50%歸中央，50

12、%歸地方企業(yè)所得稅收 50%歸中央，50%歸地方【例題 35-多選題】我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的（）。 A.依法申請減免稅權(quán)控告稅務(wù)人員的違法違紀行為對稅務(wù)機關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密【例題 36-多選題】下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅形式的有（）。 A.經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅B.政治性國際重復(fù)征稅C.稅制性國際重復(fù)征稅D.法律性國際重復(fù)征稅【例題 37-單選題】國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于（）。 A.法律性的國際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟性的國際重復(fù)征稅C.稅制性的國際重復(fù)征稅D.政治性的國際重復(fù)征稅【例題 38-單選題】國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原

13、因是（）。 A.納稅人所得或收益的國際化B.各國所得稅制的普遍化C.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊D.貨幣結(jié)算的普及化【例題 39-多選題】下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。 A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊【例題 40-多選題】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額B.免稅銷售額C.預(yù)收的銷售額 D.稽查查補銷售額【例題 41-單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須按小規(guī)模納稅人的簡易方法

14、納稅的是（）。年應(yīng)稅銷售額在 500 萬元以上的生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 300 萬元，但是會計核算健全的企業(yè)銷售 800 萬元不動產(chǎn)的個人年應(yīng)稅銷售額在 500 萬元以上的個體工商戶【例題 42-多選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（）。個體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人不屬于一般納稅人C.登記為一般納稅人后，也可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，也可能辦理一般納稅人資格登記【例題 43-單選題】根據(jù)增值稅一般納稅人登記管理辦法，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（或季度）的所

15、屬申報期結(jié)束后規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，規(guī)定的時限是（）。A.10 日內(nèi)B.15 日內(nèi)C.20 日內(nèi)D.30 日內(nèi)【例題 44-單選題】出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的是（）。物流輔助服務(wù)陸路運輸服務(wù)C.商務(wù)輔助服務(wù)D.居民日常服務(wù)【例題 45-多選題】下列業(yè)務(wù)中，屬于營改增交通運輸應(yīng)稅服務(wù)范圍的是（）。 A.旅游景點內(nèi)纜車運輸B.裝卸搬運C.航空運輸企業(yè)的濕租業(yè)務(wù)D.索道運輸【例題 46-多選題】金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。買人返售金融商品利息收入以貨幣資金投資收取的保底利潤

16、融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【例題 47-多選題】單位或個人取得下列利息收入中，需要繳納增值稅的有（）。 A.貸款利息存款利息票據(jù)貼現(xiàn)利息以貨幣資金投資取得的固定收入【例題 48-多選題】下列各項中，屬于增值稅租賃服務(wù)的有（）。 A.融資租賃業(yè)務(wù)B.高速公路經(jīng)營業(yè)務(wù) C.融資性售后回租業(yè)務(wù)D.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)【例題 49-單選題】納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”計征增值稅的是（）。A.安全保護服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.武裝守護押運服務(wù)D.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)【例題 50-多選題】下列說法中，正確的有（）。采取填埋、焚燒

17、等方式進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時，不征收增值稅納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【例題 51-單選題】納稅人在境內(nèi)向境內(nèi)企業(yè)或個人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的是（）?？萍脊巨D(zhuǎn)讓域名郵政部門提供郵政代理服務(wù)電信公司提供衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接 D.證券投資基金管理人運用基金買賣股票【例題 52-單選題】企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增

18、值稅的是（）。 A.獲得保險賠償B.取得存款利息 C.收取包裝物租金D.取得與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財政補貼收入【例題 53-單選題】企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。 A.武裝守護押運服務(wù)B.房屋租賃費 C.學歷教育服務(wù)D.存款利息【例題 54-單選題】下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。 A.將購進的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將購進的貨物用于對外投資【例題 55-多選題】下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有（）。 A.企業(yè)將購進的紅酒發(fā)給職工作為福利B.企業(yè)將上月購進

19、用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C.納稅人將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè) D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于分給股東【例題 56-單選題】下列業(yè)務(wù)中不屬于增值稅視同銷售的是（）。 A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.張某無償轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)給好友【例題 57-多選題】下列不屬于增值稅征稅范圍的有（）。 A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業(yè)務(wù)B.境外酒店接待中國游客的業(yè)務(wù)C.電視臺公益廣告業(yè)務(wù)D.免費出租房地產(chǎn)業(yè)務(wù)【例題 58-單選題】根據(jù)我國增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是（）。 A.將購進的貨物無償贈送給災(zāi)民B.單位效益不好，將自產(chǎn)的

20、電視機發(fā)給員工做福利C.將半成品從一個車間轉(zhuǎn)移到另一個車間繼續(xù)加工D.將自產(chǎn)的設(shè)備用于投資入股【例題 59-多選題】下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。A.汽車銷售公司銷售其代銷的某品牌小汽車B.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)新型電腦無償贈送給客戶C.航空公司根據(jù)國家指令無償提供航空運輸服務(wù)D.房產(chǎn)公司購入執(zhí)罰部門拍賣的罰沒房產(chǎn)再銷售【例題 60-單選題】下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。 A.4S 店銷售汽車及內(nèi)飾用品B.商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)C.餐廳提供餐飲及音樂舞蹈表演D.酒店提供住宿及機場接送服務(wù)【例題 61-單選題】下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。

21、 A.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的B.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔法律責任的C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的D.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔法律責任的【例題 62-單選題】一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用 6%稅率的是（）。 A.基礎(chǔ)電信服務(wù)B.金融服務(wù)C.建筑服務(wù)D.租賃服務(wù)【例題 63-多選題】根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項目適用 6%稅率的有（）。 A.出租運輸工具B.轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)C.食用鹽D.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)【例題 64-多選題】根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中， 不適用 9%低稅率的有（）。A.空白錄像帶B.麥芽C.橄欖油D.密

22、集型烤房設(shè)備【例題 65-多選題】增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用 9%增值稅稅率的有（）。 A.調(diào)制乳干姜食用植物油圖書、報紙、雜志【例題 66-單選題】境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是（）。A.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù) B.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)C.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務(wù)D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運輸服務(wù)【例題 67-單選題】某船運公司為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 360 萬元、稅額 46.8 萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入 1

23、264.4 萬元、期租業(yè)務(wù)收入 250.7 萬元、打撈收入 116.6 萬元。該公司 12 月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.87.45B.84.9C.98.3 D.103.25【例題 68-多選題】下列適用 5%征收率的有（）。 A.小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動產(chǎn)一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的一般納稅人以 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法的納稅人轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計稅方法的【例題 69-單選題】某勞務(wù)派遣公司（一般納稅人），每個月向用工單位收 1000 萬元的員工工

24、資等支出轉(zhuǎn)付，同時收 60 萬元的手續(xù)費（含增值稅），共計 1060 萬元，如果該公司選擇按照簡易計稅方法計稅，則該公司每月應(yīng)納的增值稅是（）萬元。A.3 B.2.86C.31.8 D.60【例題 70-單選題】2022 年 5 月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人，選擇按月納稅）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入 3 萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入 1 萬元。該公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.09B.0.12C.0.20 D.0【例題 71-單選題】某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2022 年 3 月取得餐飲含稅銷售額 195000 元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取

25、得含稅銷售額 17098 元。該餐館本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0 元B.6012 元C.6178 元D.5709 元【例題 72-單選題】某公司 2021 年 5 月處置使用過的一臺機器設(shè)備，開具了增值稅專用發(fā)票，價稅合計 100.5 萬元。購入該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅。該公司處置設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）。A.0.49 萬元B.0.50 萬C.1.95 萬元D.2.93 萬元【例題 73-單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以采用簡易計稅方法計征增值稅的是（）。銷售礦泉水銷售瀝青混凝土銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供的安裝服務(wù)，能分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額出租 2016

26、年 5 月 1 日后取得的不動產(chǎn)【例題 74-單選題】增值稅一般納稅人提供下列服務(wù)，不可以選擇簡易計稅的有（）。 A.提供電影放映服務(wù)B.提供收派服務(wù)C.提供公交運輸服務(wù)D.提供貨物運輸服務(wù)【例題 75-單選題】2022 年 5 月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入 1000 萬元；銷售 2016 年 4 月 30 日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入 800 萬元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.52.43B.70.92 C.85.72 D.67.23【例題 76-多選題】下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中，納稅人可以選擇使用增值稅簡

27、易計稅方法計稅的有（）A.典當業(yè)銷售死當物品 B.自來水公司銷售自來水C.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)D.為甲供工程提供的建筑服務(wù)【例題 77-多選題】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可以選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有（）。生產(chǎn)建筑材料所用的砂土以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土C.用微生物制成的生物制品D.縣級以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力【例題 78-多選題】增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅的有（）。 A.提供文化體育服務(wù)B.提供裝卸搬運服務(wù)C.公共交通運輸服務(wù)D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)【例題 79-單選題】汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是

28、（）。收取的小轎車改裝費因代辦保險收取的保險費因代辦牌照收取的車輛牌照費因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款【例題 80-多選題】某啤酒生產(chǎn)企業(yè)取得的下列項目中，應(yīng)當計入計稅銷售額的有（）。 A.包裝物租金B(yǎng).違約金C.裝卸費D.包裝物押金【例題 81-單選題】下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)按照差額確定銷售額的是（）。轉(zhuǎn)讓金融商品商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費者【例題 82-多選題】營改增納稅人中準允以差額為計稅銷售額的特殊項目有（）。 A.提供融資性售后回租的有形動產(chǎn)租賃旅游服務(wù)客運場站服務(wù)交通運輸?shù)穆?lián)運業(yè)務(wù)【例題 83-單選題】某證

29、券公司（一般納稅人）2019 年 4 月以 8 元/股的價格購進 A 股票 50000 股，購入過程中發(fā)生各種費用 800 元；12 月將上述股票以 13 元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費 1950 元；12 月取得客戶傭金含稅收入 6000000 元。該證券公司 12 月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.353617.92B.353773.58 C.375000.00 D.376415.09【例題 84-單選題】納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目， 又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額正確處理是（）。A.不得抵扣 B.準予抵扣 C.

30、按比例抵扣D.已抵扣做進項稅額轉(zhuǎn)出【例題 85-單選題】某保健食品制造公司（一般納稅人）2019 年 12 月從農(nóng)民手中購入其種植的黃芩藥材一批 5 噸，稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明收購金額為 40000元。該公司將 3 噸黃芩用于本企業(yè)生產(chǎn)的各種滋補食品，取得不含稅銷售額 50000 元。另將 2 噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該公司當月應(yīng)納增值稅額為（）。 A.3380 元B.4500 元C.4100 元D.4600 元【例題 86-單選題】下列項目所包含的進項稅額（取得合法稅收憑證），不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.會計師事務(wù)所員工出差的住宿費B.文傳公司招待客戶的就餐費C.電信企

31、業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D.商業(yè)企業(yè)貸款用于進貨而支付的利息【例題 87-多選題】下列項目中，進項稅額不得從納稅人銷項稅額中抵扣的有（）。 A.用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購進貨物B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進貨物C.用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進貨物D.用于集體福利的購進貨物【例題 88-多選題】下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有（）。 A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起 90 日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票【例題 89-多

32、選題】某商場（一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2020 年 2 月向供貨方購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 150 萬元、進項稅額 19.5 萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利 6.8 萬元，下列該項業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定的有（）。商場應(yīng)按 150 萬元計算銷項稅額商場應(yīng)按 169.5 萬元計算銷項稅額商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為 19.5 萬元商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為 18.72 萬元【例題 90-多選題】增值稅一般納稅人不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，下列增值稅的處理正確的有（）。轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日之前取得的老項目，可

33、以選擇 5%簡易辦法納稅轉(zhuǎn)讓 2016 年 4 月 30 日之前取得的老項目，可以選擇一般計稅辦法納稅C.按照一般計稅辦法納稅，在不動產(chǎn)所在地按 3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按照簡易計稅辦法納稅，在不動產(chǎn)所在地按 5%繳納增值稅【例題 91-單選題】2022 年 5 月，王某銷售一套住房，取得含稅銷售收入 460 萬元， 該住房于 2020 年 8 月購進，購進時支付房價 100 萬元，手續(xù)費 0.2 萬元，契稅 1.5 萬元， 王某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0【例題 92-單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 4 月將 5 年前

34、建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金 60 萬元，該企業(yè)此業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法，則該企業(yè) 4 月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.38B.2.86C.4.95D.5.5【例題 93-多選題】一般納稅人預(yù)繳增值稅時，下列適用 3%預(yù)征率的有（）。 A.非房企轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃采用一般計稅方法計稅C.跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)采用一般計稅方法計稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目【例題 94-單選題】甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設(shè)備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設(shè)備的增值稅納稅人是（）。甲進出口公司B.乙

35、工業(yè)企業(yè) C.丙貨運代理人D.國外銷售商【例題 95-單選題】下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。 A.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物D.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)【例題 96-單選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為 13%，退稅率為 9%，6 月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 500 萬元， 稅額 65 萬元。6 月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額 150 萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣 200 萬元，上月增值稅留抵稅額 10 萬元。該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）。A.8

36、 萬元B.20 萬元C.26 萬元D.6 萬元【例題 97-多選題】下列出口貨物或服務(wù)中，免稅但不予退稅的有（）。 A.古舊圖書B.境內(nèi)的單位提供的工程項目在境外的建筑服務(wù)C.境內(nèi)采購運往境外投資的貨物D.來料加工復(fù)出口的貨物【例題 98-多選題】根據(jù)外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法，下列情形中不適用增值稅退稅政策的有（）。購買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價格）600 元人民幣的辦公用品B.購買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價格）1000 元人民幣的修理勞務(wù)C.購買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價格）2000 元人民幣的金融服務(wù)D.購買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價格）200 元人民

37、幣的信息查詢費【例題 99-多選題】下列選項中，免征增值稅的有（）。 A.個人出售 2 年以上住房個人轉(zhuǎn)讓金融商品醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)殘疾人企業(yè)為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)【例題 100-多選題】下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）。 A.金融機構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)C.商業(yè)銀行提供國家助學貸款業(yè)務(wù) D.人民銀行對金融機構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)【例題 101-單選題】下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（）。 A.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù) C.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D.單位銷售自建住房【例題 102-單選題】2021 年 4 月 1 日起，小規(guī)模納稅人

38、銷售額未超過（）免征增值稅。月度 3 萬元或季度 9 萬元月度 5 萬元或季度 15 萬元月度 15 萬元或季度 45 萬元月度 30 萬元或季度 90 萬元【例題 103-多選題】下列行為免征增值稅的有（）。 A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)C.離島免稅店銷售離島免稅商品 D.會計師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)【例題 104-多選題】下列單位提供的增值稅服務(wù)，免征增值稅的有（）。 A.國家助學貸款B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.科技公司提供的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)D.銷售蔬菜罐頭【例題 105-單選題】根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生

39、時間是（）。A.銷售方收到第一筆貨款的當天B.銷售方收到剩余貨款的當天C.銷售方發(fā)出貨物的當天D.購買方收到貨物的當天【例題 106-多選題】納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物或提供服務(wù)，以收到預(yù)收款的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12 個月的船舶B.提供咨詢服務(wù)C.生產(chǎn)銷售家具D.提供租賃服務(wù)【例題 107-多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。 A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天B.納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當天C.納稅人將委托加工收回的貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天D.納稅人委托商場代銷貨物，為商場售出貨物的當天【例

40、題 108-單選題】某配件廠為增值稅一般納稅人，2020 年 3 月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額 150 萬元，當月應(yīng)收取 60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款 50 萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月職工食堂裝修，購進中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 10 萬元。當月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。A.3.6B.5.1C.12.8D.11.7【例題 109-單選題】下列增值稅納稅人中，以 1 個月為納稅期限的是（）。 A.信用社B.財務(wù)公司C.商業(yè)銀行D.保險公司【例題 110-多選題】下列一般納稅人銷售貨物和服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)

41、票的有（）。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售住房商業(yè)零售食品C.提供餐飲服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓金融商品【例題 111-多選題】下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的表中，符合稅法規(guī)定的有（） A.售卡企業(yè)銷售單用途卡可以開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)可自行開具增值稅專用發(fā)票 C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品不得開具增值稅專用發(fā)票D.金融企業(yè)一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品不得開具增值稅專用發(fā)票【例題 112-多選題】下列商品中，在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅的有（）。 A.金銀首飾B.高檔化妝品C.甲類卷煙D.超豪華小汽車【例題 113-單選題】下列應(yīng)稅消費品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）

42、。卷煙高檔手表 C.高檔化妝品D.超豪華小汽車【例題 114-單選題】下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。 A.鉆石B.卷煙C.高檔手表D.鍍金首飾【例題 115-單選題】下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。 A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級批發(fā)【例題 116-單選題】卷煙批發(fā)企業(yè)甲 2019 年 1 月批發(fā)銷售卷煙 500 箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè) 300 箱、零售專賣店 150 箱、個體煙攤 50 箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13000 元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的

43、消費稅（）元。A.130000B.286000 C.286120 D.336000【例題 117-單選題】下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有（）。從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人，批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙，均按統(tǒng)一稅率從價繳納消費稅納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人之間銷售卷煙，不繳納消費稅 D.批發(fā)企業(yè)在計算納稅時，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款【例題 118-多選題】下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。 A.金店加工金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷

44、售翡翠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅【例題 119-單選題】下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。 A.果啤B.洗發(fā)香波C.變壓器油D.高爾夫車【例題 120-單選題】下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。 A.卡丁車B.電動汽車C.醫(yī)用酒精D.鉛蓄電池【例題 121-單選題】納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費稅的是（）。船用重油B.燃料電池C.航空煤油D.導(dǎo)熱類油【例題 122-多選題】某商場 2019 年 5 月零售的下列首飾中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。 A.翡翠項鏈鉆石戒指C.金銀首飾D.玉石手鐲【例題 123-單選題】下列消費品中，暫緩征收消費稅的是（）。 A.石腦油B.溶劑油 C.航空煤油D.

45、潤滑油【例題 124-單選題】企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。 A.鉛蓄電池電動汽車體育用鞭炮藥引線售價為 9000 元的手表【例題 125-單選題】下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。 A.大客車B.中輕型商務(wù)客車C.卡丁車D.電動汽車【例題 126-多選題】下列企業(yè)銷售的貨物，不需要繳納消費稅的有（）。 A.商場銷售的高檔化妝品B.涂料廠移送非獨立核算門市部待銷售的涂料C.進口航空煤油D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾【例題 127-多選題】某旅游公司 2020 年 1 月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購進一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 120 萬元、稅額

46、 15.6 萬元；從汽車貿(mào)易公司購進一輛小汽車，取得增值稅機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價款 40 萬元、稅額 5.2 萬元。游艇的消費稅稅率為10%，小汽車消費稅稅率為 5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項的表述中，正確的有（）。汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費稅 2 萬元游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅 12 萬元旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購置稅 12 萬元旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購置稅 4 萬元【例題 128-多選題】企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。優(yōu)質(zhì)費包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金【例題 129-單選題】關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷

47、售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅 B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅 C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【例題 130-多選題】從量定額計征消費稅時，下列關(guān)于確定應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。銷售應(yīng)消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量 C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量【例題 131-多選題】納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費稅的有（）。 A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送

48、給客戶B.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門【例題 132-多選題】下列關(guān)于繳納消費稅適用計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。 A.委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)當首先以受托人同類消費品銷售價格作為計稅依據(jù)B.換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類消費品平均價格作為計稅依據(jù)C.作為福利發(fā)放的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類消費品最高價格作為計稅依據(jù)D.投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品最高售價作為計稅依據(jù)【例題 133-單選題】企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，應(yīng)當同時繳納增值稅和消費稅的是（）。

49、A.汽修廠從境外進口輪胎B.4S 店銷售大型商用客車C.貿(mào)易公司批發(fā)卷煙給零售商 D.金飾加工廠生產(chǎn)批發(fā)金基首飾【例題 134-單選題】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 1 月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批 800 箱取得不含稅收入 160 萬元，第二批 500 箱取得不含稅收入 113 萬元；另將同型號地板 200 箱贈送福利院，300 箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為 5%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.16.8 萬元B.18.9 萬元C.18.98 萬元D.19.3 萬元【例題 135-單選題】下列委托加工收回貨物，可以在計算本企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額中扣除消費稅的是（）。A

50、.委托加工收回溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油B.委托加工收回酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.委托加工收回已稅鞭炮焰火連續(xù)生產(chǎn)的鞭炮焰火D.委托加工收回輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車【例題 136-單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 1 月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 50 萬元、稅額 6.5 萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費 1 萬元、稅額0.03 萬元，支付不含稅委托加工費 5 萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為 5%。乙企業(yè)當月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2

51、.89D.2.95【例題 137-單選題】下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。 A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【例題 138-多選題】下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙外購已稅白酒加香生產(chǎn)的白酒外購已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的手表外購已稅實木素板涂漆生產(chǎn)的實木地板【例題

52、139-單選題】某貿(mào)易公司 2020 年 1 月從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為 30 萬元、運費保費 1 萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55 萬元。該批化妝品關(guān)稅稅率為 10%、消費稅稅率為 15%。該公司當月應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.40.12 萬元B.14.27 萬元C.8.25 萬元D.6.02 萬元【例題 140-單選題】下列出口應(yīng)稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是（）。有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口巻煙外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板 D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化牧品直接出口【例題 141-

53、多選題】下列各項中，適用消費稅出口免稅并退稅政策的有（）。 A.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費品【例題 142-單選題】化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.將自產(chǎn)香水用于市場推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天B.進口一批香水精，納稅義務(wù)發(fā)生時間為海關(guān)審定進口價格的當天C.委托加工廠加工一批香粉，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定支付加工費的當天D.采用預(yù)收方式銷售成套化品納稅義務(wù)發(fā)生時間為收預(yù)收款的當

54、天【例題 143-單選題】某市一高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè) 2019 年 9 月 1 日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為 135.6 萬元，合同約定客戶于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50% 價款；9 月 5 日按照約定收到 50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票。已知高爾夫球具消費稅稅率為 10%，該企業(yè) 9 月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。A.0B.6 萬元C.12 萬元D.13.6 萬元【例題 144-單選題】下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。 A.消費稅均由稅務(wù)機關(guān)負責征收消費稅收入分別入中央庫和地方庫委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由委托方向其所在地主管稅

55、務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅納稅人總分支機構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機關(guān)審批同意后可匯總繳納消費稅【例題 145-多選題】下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。 A.個人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅個體工商戶到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅企業(yè)委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅公司委托外縣代理商代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【例題 146-多選題】甲企業(yè)從境外進口一批高檔化妝品，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)征繳消費稅的表述中，正確的有（）。甲企業(yè)應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)申報繳納消費稅甲企業(yè)應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口消費稅專用繳款書之

56、日起 15 日內(nèi)繳納稅款C.海關(guān)代征的消費稅應(yīng)分別入中央庫和地方庫D.甲企業(yè)使用該進口已稅高檔化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，準予扣除進口環(huán)節(jié)已繳納的消費稅【例題 147-單選題】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，5 月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車 300 輛，不含稅售價 18 萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費 2 萬元/輛；將 200 輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售 120 輛、不含稅售價 18.5 萬元/輛。小汽車消費稅稅率為 5%，則該汽車企業(yè)當月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為（）。A.295.64 萬元B.300 萬元C.407.55 萬元D.411 萬元【例題 148-單選題

57、】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是（）。A.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C.依照外國法律成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)【例題149-多選題】以下可使用25%基本稅率計算企業(yè)所得稅的有（）。A.在中國境內(nèi)領(lǐng)取法人執(zhí)照的甲商場的經(jīng)營所得法國乙企業(yè)在上海設(shè)立的分公司，該分公司在境外取得的經(jīng)營所得英國丙企業(yè)在北京設(shè)立代表處，但丙企業(yè)直接為我國深圳某企業(yè)咨詢（未通過代表處）取得的所得在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的德國企業(yè)丁，向我

58、國境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標權(quán)的所得【例題 150-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。 A.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的所得與其境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得依照 10%的稅率繳納企業(yè)所得稅在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得發(fā)生在中國境外但與其境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照 25%的稅率繳納企業(yè)所得稅【例題 151-多選題】下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中

59、，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方所在地確定 C.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D.特許權(quán)使用費所得按照收取特許漢使用費所得的企業(yè)所在地確定【例題 152-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中， 正確的是（）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得，按照動產(chǎn)所在地確定【例題 153-多選題】新加坡某投資企業(yè)在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)，取得的下列各項所得，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的（）。取得我國境內(nèi)某公司支付

60、的利息所得轉(zhuǎn)讓位于中國北京的一處不動產(chǎn)取得的所得給我國境內(nèi)某公司提供投資咨詢服務(wù)取得的所得 D.取得新加坡當?shù)啬彻痉峙涞亩惡蠊上?，紅利所得【例題 154-單選題】下列關(guān)于收入確認時間的說法中，不正確的是（）。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.特許權(quán)使用費收入，按照收到特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)【例題 155-單選題】甲公司 2017 年 8 月以 800 萬元直接投資于乙公司，占有乙公司30%的股權(quán)。2020 年