ngscg財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、生活需要游游戲，但不不能游戲人人生；生活活需要歌舞舞，但不需需醉生夢(mèng)死死；生活需需要藝術(shù)，但但不能投機(jī)機(jī)取巧；生生活需要勇勇氣，但不不能魯莽蠻蠻干；生活活需要重復(fù)復(fù)，但不能能重蹈覆轍轍。 -無(wú)名名金世紀(jì)公司司財(cái)務(wù)內(nèi)部部控制制度度一、總則為了適應(yīng)社社會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的的需要，加加強(qiáng)公司財(cái)財(cái)務(wù)管理和和內(nèi)部控制制， 規(guī)規(guī)范企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)行為，提提高經(jīng)濟(jì)效效益，本公公司根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則的的規(guī)定，結(jié)結(jié)合企業(yè)的的實(shí)際情況況，制定本本制度。本公司財(cái)務(wù)務(wù)管理由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)，其基本本任務(wù)和方方法是：做做好各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支的的計(jì)劃、控控制、核算算、分析和和考核工作作，依法合合理籌集資資金；參與與經(jīng)營(yíng)投資資決算；有有

2、效利用企企業(yè)各項(xiàng)資資產(chǎn)；努力力提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。建立和健全全公司的內(nèi)內(nèi)部控制制制度。內(nèi)部部控制是為為了保證企企業(yè)資產(chǎn)的的 安全完完整和有效效運(yùn)用，保保證會(huì)計(jì)資資料的有效效運(yùn)用，保保證會(huì)計(jì)資資料的真實(shí)實(shí)可靠，提提高經(jīng)營(yíng)管管理水平和和效益，而而在企業(yè)內(nèi)內(nèi)部所采取取的一系列列組織規(guī)則則、業(yè)務(wù)處處理程序以以及其他調(diào)調(diào)節(jié)方法和和措施的總總稱(chēng)。本公司內(nèi)部部控制的基基本原則是是，經(jīng)濟(jì)（資資產(chǎn)）承包包責(zé)任制與與現(xiàn)代企業(yè)業(yè)管理相結(jié)結(jié)合，相互互制約與分分工合作相相結(jié)合，具具體原則有有：權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的處理程序序，不能由由一個(gè)部門(mén)門(mén)和一個(gè)人人全部包辦辦，以防止止差錯(cuò)和弊弊端。合理分管。實(shí)行賬物物分管、錢(qián)

3、錢(qián)賬分管、印鑒分管管、鑰匙分分管等。審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的處處理都要有有明確的授授權(quán)與審批批，同時(shí)要要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)的審審核和稽核核。責(zé)任明確。各部門(mén)和和人員職責(zé)責(zé)分明，以以至任何情情況都能聯(lián)聯(lián)系到個(gè)人人責(zé)任。憑證控制。建立和健健全憑證制制度及嚴(yán)格格傳遞程序序，直到會(huì)會(huì)計(jì)資料歸歸檔。例行核對(duì)。對(duì)每一項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)和會(huì)計(jì)記記錄，都要要進(jìn)行例行行核對(duì)，以以保證賬證證、賬賬、賬表、賬賬物、賬款款核對(duì)一致致。二、資金籌籌集本公司所屬屬企業(yè)籌集集的資本金金，為本公公司的法人人資本金。資本金是指指企業(yè)在工工商行政管管理部門(mén)登登記的注冊(cè)冊(cè)資本。資資本金在經(jīng)經(jīng)營(yíng)期間，投投資者除依依法轉(zhuǎn)讓外外，不得以以任何

4、方式式抽走，如如需增資，應(yīng)應(yīng)經(jīng)公司董董事會(huì)研究究決定，依依照法定程程序報(bào)經(jīng)工工商行政管管理部門(mén)辦辦理注冊(cè)變變更登記手手續(xù)。本公司和所所屬企業(yè)的的所有者權(quán)權(quán)益除實(shí)收收資本外，還還包括資本本公積、 盈盈余公積和和未分配利利潤(rùn)。其中中資本公積積和盈余公公積經(jīng)公司司董事會(huì)研研究決定，可可以按照規(guī)規(guī)定程序轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本金金本公司和所所屬企業(yè)，通通過(guò)負(fù)債方方式籌集的的資金，分分為流動(dòng)負(fù)負(fù)債和長(zhǎng)期期負(fù)債。財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)在在籌短期借借款、長(zhǎng)期期借款等負(fù)負(fù)債時(shí)，應(yīng)應(yīng)考慮是否否有利于經(jīng)經(jīng)營(yíng)或投資資項(xiàng)目及財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等情況。三、財(cái)務(wù)收收支內(nèi)部控控制1、 實(shí)行行財(cái)務(wù)收支支預(yù)算控制制公司各部門(mén)門(mén)要在財(cái)務(wù)務(wù)部的指導(dǎo)導(dǎo)下，編好好月

5、份和年年度現(xiàn)金（包包括銀行）收收支預(yù)算。月份提前前一周，年年度提前一一個(gè)月編制制報(bào)財(cái)務(wù)部部。公司所屬企企業(yè)要在財(cái)財(cái)務(wù)部的指指導(dǎo)下，編編好月份和和年度資金金上交與下下?lián)芗皹I(yè)務(wù)務(wù)往來(lái)的財(cái)財(cái)務(wù)收支預(yù)預(yù)算。月份份提前一周周，年度提提前一個(gè)月月編制報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部。現(xiàn)金收支預(yù)預(yù)算的項(xiàng)目目按“財(cái)務(wù)收支支預(yù)算表”的現(xiàn)金部部分編表。財(cái)務(wù)部門(mén)和和所屬企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)收支支預(yù)算匯總總，加上公公司現(xiàn)金和和轉(zhuǎn)賬部分分，即為全全公司的財(cái)財(cái)務(wù)收支預(yù)預(yù)算，經(jīng)總總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行。凡預(yù)算外的的財(cái)務(wù)收支支，需單列列項(xiàng)目報(bào)告告總經(jīng)理批批準(zhǔn)后執(zhí)行行。建立定額備備用金制度度各部門(mén)零用用現(xiàn)金定額額規(guī)定如下下：銷(xiāo)售部 10000元、工程部 1000

6、0元物業(yè)部 10000元辦公室 10000元財(cái)務(wù)部 10000元（2）對(duì)各各部門(mén)零用用現(xiàn)金實(shí)行行限額開(kāi)支支審核報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)辦法。1）各部門(mén)門(mén)單項(xiàng)支出出在10000元以下下的，先備備用現(xiàn)金開(kāi)開(kāi)支，然后后將取得合合法的發(fā)票票單據(jù)附在在后面，經(jīng)經(jīng)本部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人簽批批后，到財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)辦辦理審核報(bào)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，到到出納處領(lǐng)領(lǐng)取現(xiàn)金，以以補(bǔ)充部門(mén)門(mén)備用金。各部門(mén)單項(xiàng)項(xiàng)支出在11000元元以上的，不不能在備用用金中支付付。應(yīng)由用用款部門(mén)填填制：“請(qǐng)款單“，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽批后后，到財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)辦現(xiàn)現(xiàn)預(yù)支款手手續(xù)，由出出納處領(lǐng)取取支票或現(xiàn)現(xiàn)金。各部門(mén)在購(gòu)購(gòu)置物品驗(yàn)驗(yàn)收或付費(fèi)費(fèi)等業(yè)務(wù)手手續(xù)辦妥后后，應(yīng)及時(shí)時(shí)將取得合合法的發(fā)票票

7、單據(jù)（在在發(fā)票背面面要注明用用途，有經(jīng)經(jīng)辦人、驗(yàn)驗(yàn)收人、主主管簽字）附附在原“請(qǐng)款單”后面，到到財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)辦理單項(xiàng)項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)審核核手續(xù)。如如預(yù)支款與與實(shí)際支付付不一致時(shí)時(shí)，應(yīng)在報(bào)報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理理多退或（少少補(bǔ)款）手手續(xù)。單項(xiàng)在10000元以以上的支出出，所取得得的發(fā)票單單據(jù)要及時(shí)時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不不得掛賬。按簽批金額額權(quán)限確定定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)責(zé)人，以簽簽名為準(zhǔn)：100000元以上費(fèi)費(fèi)用支出，由由公司董事事長(zhǎng)審批；專(zhuān)項(xiàng)用途資資金支出，11000000元金額額以上。由由董事會(huì)審審批；因經(jīng)營(yíng)需要要代收代付付款項(xiàng)，由由財(cái)務(wù)部審審核批準(zhǔn)，但但必須堅(jiān)持持收后付，不不改變?cè)羁钚问接猛就驹瓌t。四、貨幣資資金內(nèi)部控控制建立會(huì)計(jì)和和

8、出納職責(zé)責(zé)分工制度度在財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)設(shè)置專(zhuān)職職出納員，負(fù)負(fù)責(zé)辦理貨貨幣（現(xiàn)金金、銀行存存款）的收收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得得兼任出納納。出納不不得兼任其其他業(yè)務(wù)工工作，除登登記現(xiàn)金、銀行日記記賬外，不不得保管憑憑證和其他他賬目。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金金的稽核管管理所在現(xiàn)金（包包括銀行存存款）業(yè)務(wù)務(wù)收入，憑憑收入憑證證和收入日日?qǐng)?bào)表進(jìn)行行稽核。控制現(xiàn)金的的使用范圍圍按照國(guó)家現(xiàn)現(xiàn)金管理規(guī)規(guī)定，庫(kù)存存現(xiàn)金只能能用于工資資性支出和和個(gè)人福利利勞保支出出、差旅費(fèi)費(fèi)、零星開(kāi)開(kāi)支、備用用金及銀行行結(jié)算金額額起點(diǎn)以下下的小額款款項(xiàng)。其他他特殊情況況使用現(xiàn)金金需經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理和財(cái)務(wù)務(wù)部批準(zhǔn)。嚴(yán)格付款審審批和支票票的簽發(fā)所有付款均均應(yīng)按審批

9、批金額權(quán)限限，由兩人人以上有關(guān)關(guān)人員辦理理。付款支支票必須經(jīng)經(jīng)過(guò)兩人或或兩人以上上的簽章方方為有效。財(cái)務(wù)和支支票專(zhuān)用圖圖章，必須須分別掌握握，不得由由一個(gè)人包包辦。不準(zhǔn)準(zhǔn)開(kāi)出“空頭票”和“空白支票票”，開(kāi)出支支票要進(jìn)行行登記。5、收付款款項(xiàng)要通過(guò)過(guò)會(huì)計(jì)填制制記帳憑證證所有現(xiàn)金和和銀行存款款的收支，都都必須通過(guò)過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)計(jì)在審核原原始憑證無(wú)無(wú)后填制收收付款憑證證；然后由由出納檢查查所屬原始始憑證是否否完整后辦辦理收付款款，并在收收付憑證及及所附原始始憑證上加加蓋“收訖”或“付訖”戮記。 66、遵守核核定的現(xiàn)金金庫(kù)存限額額和銀行結(jié)結(jié)算紀(jì)律按日常3-5天開(kāi)支支的現(xiàn)金需需要量核定定現(xiàn)金庫(kù)存存限額，不不

10、得超過(guò)，不不準(zhǔn)以白條條抵庫(kù)存。企業(yè)單位位之間的經(jīng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一一般應(yīng)通過(guò)過(guò)銀行進(jìn)行行轉(zhuǎn)賬結(jié)算算；不準(zhǔn)出出借銀行賬賬戶(hù)和套取取現(xiàn)金。及時(shí)登記現(xiàn)現(xiàn)金、銀行行存款日記記賬和結(jié)賬賬現(xiàn)金日記賬賬按幣種設(shè)設(shè)置，銀行行日記賬按按賬號(hào)分別別設(shè)置，每每日要結(jié)出出余額，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金的的賬面余額額要由出納納同實(shí)際庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金每每日核對(duì)相相符。銀行行存款賬面面余額要由由會(huì)計(jì)每月月與銀行對(duì)對(duì)賬單核，調(diào)調(diào)節(jié)相符。五、對(duì)外投投資內(nèi)部控控制1、長(zhǎng)期投投資包括股股票投資、債券投資資和其他投投資長(zhǎng)期投資項(xiàng)項(xiàng)目要在市市場(chǎng)預(yù)測(cè)的的基礎(chǔ)上，立立項(xiàng)進(jìn)行可可行性研究究，考慮資資金的時(shí)間間價(jià)值和投投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理或或董事會(huì)研研究決定后后進(jìn)行，

11、確確定主要負(fù)負(fù)責(zé)人。對(duì)對(duì)外合作參參股項(xiàng)目，必必須嚴(yán)格按按照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定辦辦理工商、稅務(wù)等手手續(xù)。財(cái)務(wù)務(wù)部要為決決策提供參參考意見(jiàn)，履履行嚴(yán)格的的財(cái)務(wù)手續(xù)續(xù)，督促檢檢查項(xiàng)目的的執(zhí)行和效效益情況。對(duì)長(zhǎng)期投資資業(yè)務(wù)做好好詳細(xì)記錄錄，建立定定期盤(pán)點(diǎn)制制度。對(duì)所所屬企業(yè)每每隔半年清清點(diǎn)（清理理）一次資資產(chǎn)負(fù)債和和檢查經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況。如長(zhǎng)期投資資出現(xiàn)虧損損或總經(jīng)理理認(rèn)為有必必要時(shí)，公公司視情況況授權(quán)財(cái)務(wù)務(wù)部或委托托會(huì)計(jì)師事事務(wù)所，對(duì)對(duì)虧損單位位或項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，并并據(jù)此對(duì)虧虧損予以確確認(rèn)，作出出處理決定定。公司所屬企企業(yè)因故撤撤銷(xiāo)、合并并、出讓時(shí)時(shí)，應(yīng)按公司法、企業(yè)業(yè)法的有有關(guān)要求，認(rèn)認(rèn)真做好債債權(quán)債務(wù)的的

12、清理工作作。對(duì)外大額存存款對(duì)外大額存存款業(yè)務(wù)，由由總經(jīng)理授授權(quán)財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)辦理理。一般按按信用調(diào)查查利息比較較主管審查查總經(jīng)理批批準(zhǔn)對(duì)外存款款到期收回回等程序辦辦理。對(duì)大額存款款利息商定定要有兩人人在場(chǎng)，還還款收回、利息收入入等要做好好詳細(xì)記錄錄，及時(shí)入入賬，要注注意合法性性和正確性性。六、銷(xiāo)售與與收款內(nèi)部部控制1、銷(xiāo)售發(fā)發(fā)票或?qū)Ｓ糜檬論?jù)由財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)專(zhuān)人登記保保管，領(lǐng)發(fā)發(fā)給銷(xiāo)售部部開(kāi)具。2、所有業(yè)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)應(yīng)全部通過(guò)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)審核結(jié)算算收款，在在發(fā)票上加加蓋財(cái)務(wù)收收款專(zhuān)用章章。3、購(gòu)房合合同的變更更，修改同同樣通過(guò)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)按按規(guī)定辦好好業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)后，憑證證到財(cái)務(wù)部部結(jié)算。七、成本與與費(fèi)

13、用內(nèi)部部控制對(duì)期間費(fèi)用用管理費(fèi)費(fèi)用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用用的項(xiàng)目要要合法合理理，支出要要符合開(kāi)支支范圍和開(kāi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，憑憑證手續(xù)要要合規(guī)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用用的支出，包包括征地拆拆遷、規(guī)劃劃設(shè)計(jì)，組組織施工、竣工驗(yàn)收收，房產(chǎn)銷(xiāo)銷(xiāo)售費(fèi)用的的支出，必必須嚴(yán)格按按協(xié)議的規(guī)規(guī)定開(kāi)支，先先由主管部部門(mén)，經(jīng)辦辦人簽名，再再交總經(jīng)理理審批后方方能辦理，并并嚴(yán)格掌握握預(yù)付工程程款和工程程驗(yàn)收結(jié)算算付款兩個(gè)個(gè)重要環(huán)節(jié)節(jié)。差旅費(fèi)開(kāi)支支辦法分為為兩類(lèi)：一一類(lèi)為公司司經(jīng)理或指指定人員出出差，實(shí)行行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)銷(xiāo)辦法；另另一類(lèi)為工工作人員出出差，車(chē)船船票實(shí)行實(shí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，住住宿和途中中伙食補(bǔ)助助包干，每每人每天包

14、包干1000元，超支支不補(bǔ)，節(jié)節(jié)余歸已；物殊情況況需乘坐飛飛機(jī)應(yīng)事先先經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)為可可報(bào)銷(xiāo)。建立人事和和工資的管管理，嚴(yán)格格考勤，核核實(shí)工資的的計(jì)算與發(fā)發(fā)放，正確確處理工資資及福利費(fèi)費(fèi)的核算與與分配。八、工薪與與人事內(nèi)部部控制職工的聘用用、解聘、離職和起起薪、停薪薪及工資變變動(dòng)等事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)由人人事部門(mén)及及時(shí)以書(shū)面面憑證通知知財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)和員工所所在單位，作作為人事管管理和計(jì)算算工資的依依據(jù)。工資的計(jì)算算和支付，要要嚴(yán)格按照照考勤制度度、工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)關(guān)規(guī)定，進(jìn)進(jìn)行計(jì)算和和發(fā)放，并并根據(jù)工資資總額和國(guó)國(guó)家規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)，正正確計(jì)提職職工福利費(fèi)費(fèi)、職式教教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)。九、收入利利潤(rùn)內(nèi)部控

15、控制根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合合同、租賃賃合同及時(shí)時(shí)收回房款款、按揭款款、租金、其他應(yīng)有有款等所有有業(yè)務(wù)收入入，要全部部及時(shí)入賬賬并和與之之對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)銷(xiāo)售成本、支出相互互配比，求求出利潤(rùn)。企業(yè)利潤(rùn)總總額按照國(guó)國(guó)家規(guī)定作作相應(yīng)調(diào)整整后依法繳繳納所得稅稅，然后按按規(guī)定的順順序和一定定比例進(jìn)行行分配。十、固定資資產(chǎn)內(nèi)部控控制固定資產(chǎn)的的建設(shè)和購(gòu)購(gòu)置、處理理和報(bào)廢、一般按下下列程序辦辦理申請(qǐng)購(gòu)建：由使用部部門(mén)提出增增加固定資資產(chǎn)的報(bào)告告，交主管管部門(mén)進(jìn)行行可行性研研究后提出出購(gòu)建報(bào)告告。審核批準(zhǔn)：報(bào)總經(jīng)理理審核批準(zhǔn)準(zhǔn)對(duì)外訂貨：由主管部部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)外訂貨，簽簽訂建設(shè)安安裝工程合合同。建設(shè)安裝：由主管部部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督施工單單位施工，按按工程進(jìn)度度付款結(jié)算付款：根據(jù)工程程合同、完完工交接單單、竣工決決算、發(fā)票票收據(jù)等憑憑證單據(jù)，由由主管部門(mén)門(mén)審核無(wú)誤誤的報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，到到財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)辦理付款款結(jié)算手續(xù)續(xù)。固定資產(chǎn)的的停用、出出售或報(bào)廢廢處理，均均由保管使使用部門(mén)提提出意見(jiàn)交交主管部門(mén)門(mén)審核，報(bào)報(bào)總經(jīng)