復(fù)件專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板圖書批發(fā)中心

1、專 項(xiàng) 審 計(jì)遼專審字2010第 22B-7 號(hào)北方聯(lián)合（）管理：接受貴公司的委托，專項(xiàng)審計(jì)了后附的市新華書店批銷中心（以下簡稱“批銷中心”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2009 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表和 2009年度的利潤表，并如下：一、基本情況批銷中心于 1996 年 11 月批準(zhǔn)成立，并于 1996 年 12 月對(duì)外營業(yè)，是從事批發(fā)和零售的全民所有制企業(yè)，企業(yè):，資本 100 萬元，經(jīng)營地址為市河?xùn)|區(qū)津塘路 63 號(hào)。主管為市新華書店，投資人為市局。2001 年末，按照市新華書店（）業(yè)務(wù)整合的要求，市新華書店批銷中心停止對(duì)外經(jīng)營至今。二、專項(xiàng)審計(jì)目的核實(shí) 2009 年 12 月 31 日

2、賬面凈資產(chǎn)及 2009 年度的經(jīng)營成果，為委托方北方聯(lián)合（）（以下簡稱“北方聯(lián)合”）合作意向及其合作意向利益相關(guān)者提供決策參考。三、專項(xiàng)審計(jì)范圍批銷中心提供的 2009 年 12 月 31 日賬面資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，以及 2009年度經(jīng)營成果審計(jì)的單體財(cái)務(wù)列報(bào)。不包括批銷中心資產(chǎn)中長期股權(quán)投資的主業(yè)無關(guān)企業(yè)、集體企業(yè)、自收自支事業(yè)等應(yīng)納入合并報(bào)表范圍或應(yīng)采取權(quán)益法核算的前述延伸審計(jì)。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的基本假設(shè)前提及原則遵循1. 批銷中心于 2009 年 1 月 1 日起模擬執(zhí)行中民財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；2. 批銷中心申報(bào)的清產(chǎn)核資損失預(yù)期將會(huì)得到國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)；3.專項(xiàng)用途

3、的非公開財(cái)務(wù)報(bào)表無需列報(bào)期初數(shù)、上年數(shù)等數(shù)據(jù)信息，亦無需編制現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益狀況變動(dòng)表等標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表系列。4. 模擬遵循：北方聯(lián)合（）的重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的原則。5. 堅(jiān)持批銷中心事實(shí)認(rèn)定及結(jié)合會(huì)計(jì)師專業(yè)判斷模擬調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)，而并非批銷中心據(jù)以進(jìn)行實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)處理的工作原則。五、專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果（一）資產(chǎn)負(fù)債表批銷中心截止 2009 年 12 月 31 日未審資產(chǎn)總額：252.54萬元，審定后的資產(chǎn)總額：200.22 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)減少 52.32 萬元；未審負(fù)債總額：192.20萬元，審定后的負(fù)債總額：192.20 萬元；未審所有者權(quán)益總額： 60.34 萬元，審定后的所有者權(quán)

4、益總額：8.01 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)減少 52.33 萬元。（二）利潤表批銷中心 2009 年度未審主營業(yè)務(wù)收入：0 萬元，審定后的主營業(yè)務(wù)收入：0萬元；未審凈利潤：-3.53 萬元，審定后的凈利潤：-4.68 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)減少 1.15 萬元。（三）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率：96.00%，毛利率：15.25 %，收入利潤率：-528,889.15 %，資本收益率：-4.68%，凈資產(chǎn)收益率：-45.21%。以上具體情況詳見后附的財(cái)務(wù)報(bào)表及專項(xiàng)審計(jì)說明六、瑕疵事項(xiàng)1. 在特殊目的的專項(xiàng)審計(jì)條件下，本次審計(jì)的模擬調(diào)整事項(xiàng)及金額，由于受時(shí)間、專業(yè)理解差異和相關(guān)未確定事項(xiàng)等方面的影響，不考慮

5、實(shí)施與批銷中心全面溝通專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果的程序；2. 批銷中心企業(yè)往來賬款期末賬面余額，應(yīng)付賬款 192.20 萬元，函證回函率0 %；3. 批銷中心存貨期末賬面余額：11.38 萬元，模擬提取存貨減值準(zhǔn)備 11.38 萬元，存貨期末凈額 0 萬元。4. 本次審計(jì)假設(shè)批銷中心申報(bào)的清產(chǎn)核資損失將會(huì)得到國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，且根據(jù)清產(chǎn)核資損失處理的有關(guān)規(guī)定，故不考慮遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的影響；5. 批銷中心與市新華書店東北角書店往來款 4,130.28 元,市新華書店濱江書城往來款 445,249.26 元，經(jīng)查批銷中心賬面無此款項(xiàng)。七、期后或有事項(xiàng)無八、其他披露事項(xiàng)2001 年 12 月按照市新華書店（）業(yè)務(wù)整合的要求，批銷中心停止對(duì)外經(jīng)營業(yè)務(wù)，截止 2009 年末，主要針對(duì)停止對(duì)外經(jīng)營前遺留的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行工作，目前仍處于停止經(jīng)營狀態(tài)。九、適用范圍專為委托方北方聯(lián)合及其合作利