南開(kāi)大學(xué)22年春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線(xiàn)作業(yè)-00003

1、-本頁(yè)為預(yù)覽頁(yè)P(yáng)AGE16-本頁(yè)為預(yù)覽頁(yè)-本頁(yè)為預(yù)覽頁(yè)22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）稅收制度與稅務(wù)籌劃在線(xiàn)作業(yè)-00003第1題. 依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()選項(xiàng)A：輪胎選項(xiàng)B：卷煙選項(xiàng)C：化妝品選項(xiàng)D：小汽車(chē)參考答案：B第2題. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷(xiāo)售收入為120萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該 獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元選項(xiàng)A：76250選項(xiàng)B：86830選項(xiàng)C：70258選項(xiàng)D：62005參考答案：A第3題. 張某為某公

2、司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)#不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元選項(xiàng)A：9520選項(xiàng)B：10245.28選項(xiàng)C：12536.20選項(xiàng)D：11252.20參考答案：A第4題. 稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人選項(xiàng)A：所有選項(xiàng)B：特定選項(xiàng)C：大多數(shù)選項(xiàng)D：少數(shù)參考答案：A第5題. 下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()選項(xiàng)A：建筑業(yè)選項(xiàng)B：交通運(yùn)輸業(yè)選項(xiàng)C：郵電通訊業(yè)選項(xiàng)D：商業(yè)參考答案：D第6題. 由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅#由客觀原因造

3、成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為選項(xiàng)A：非違法行為選項(xiàng)B：不好說(shuō)選項(xiàng)C：違法行為選項(xiàng)D：可以理解參考答案：C第7題. 王某出租個(gè)人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年#王某按月繳納流轉(zhuǎn)稅，不考慮附加稅費(fèi)和其它稅費(fèi)，則王某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)稅為()元。（注：出租居民住房營(yíng)業(yè)稅在3%基礎(chǔ)上減50%征收，印花稅免征，城鎮(zhèn)土地使用稅免征，個(gè)人所得稅率為10%）選項(xiàng)A：2586選項(xiàng)B：2640選項(xiàng)C：2246選項(xiàng)D：2136參考答案：A第8題. 納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅選項(xiàng)A：機(jī)構(gòu)所在地選項(xiàng)B：注冊(cè)地選項(xiàng)C：居住地選項(xiàng)D：勞務(wù)發(fā)生地參考

4、答案：D第9題. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)()年選項(xiàng)A：3選項(xiàng)B：4選項(xiàng)C：5選項(xiàng)D：10參考答案：C第10題. .納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為()選項(xiàng)A：所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天選項(xiàng)B：收到預(yù)收款的當(dāng)天選項(xiàng)C：收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天選項(xiàng)D：所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天參考答案：B第11題. 商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()選項(xiàng)A：13%選項(xiàng)B：10%選項(xiàng)C：6%選項(xiàng)D：3%參考答案：D第12題. 下列不征消費(fèi)稅的貨物是()選項(xiàng)A：汽車(chē)輪胎選項(xiàng)B：化妝品選項(xiàng)C：木地板選項(xiàng)D：香皂參考答

5、案：D第13題. 海豹服裝廠(chǎng)將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠(chǎng)的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為()選項(xiàng)A：20萬(wàn)元選項(xiàng)B：19萬(wàn)元選項(xiàng)C：15萬(wàn)元選項(xiàng)D：17萬(wàn)元參考答案：A第14題. 某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元,關(guān)稅稅率為55%, 則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）選項(xiàng)A：199 285.71 元選項(xiàng)B：107 307.69元選項(xiàng)C：7 714.29元選項(xiàng)D：7 152元參考答案：A第15題. 下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為選項(xiàng)A：節(jié)稅選項(xiàng)B：偷稅選項(xiàng)C：欠稅

6、選項(xiàng)D：抗稅參考答案：A第16題. 下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()選項(xiàng)A：增值稅選項(xiàng)B：資源稅選項(xiàng)C：營(yíng)業(yè)稅選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅參考答案：A第17題. 某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元選項(xiàng)A：3.5選項(xiàng)B：3.34選項(xiàng)C：5.49選項(xiàng)D：4.3參考答案：C第18題. 稅收籌劃的原則不包括()選項(xiàng)A：成本收益原則選項(xiàng)B：風(fēng)險(xiǎn)收益原則選項(xiàng)C

7、：動(dòng)態(tài)性原則選項(xiàng)D：行政效率原則參考答案：D第19題. 某酒廠(chǎng)將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的價(jià)格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤(rùn)率是5%，稅率為10%，該廠(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()選項(xiàng)A：6533.3元選項(xiàng)B：6523.2元選項(xiàng)C：6534元選項(xiàng)D：6532.3元參考答案：A第20題. 某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，某年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元#當(dāng)月又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()選項(xiàng)

8、A：1185元選項(xiàng)B：1500元選項(xiàng)C：2500元選項(xiàng)D：64000元參考答案：B第21題. 下列屬于中央稅的稅種是()選項(xiàng)A：增值稅選項(xiàng)B：消費(fèi)稅選項(xiàng)C：印花稅選項(xiàng)D：企業(yè)所得稅參考答案：B第22題. 下列屬于地方稅的稅種是()選項(xiàng)A：關(guān)稅選項(xiàng)B：消費(fèi)稅選項(xiàng)C：增值稅選項(xiàng)D：房產(chǎn)稅參考答案：D第23題. 國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征選項(xiàng)A：強(qiáng)制性選項(xiàng)B：無(wú)償性選項(xiàng)C：收入性選項(xiàng)D：規(guī)范性參考答案：A第24題. 偷稅行為根據(jù)征管法和刑法規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金選項(xiàng)A：一倍以?xún)?nèi)選項(xiàng)B：三倍以?xún)?nèi)選項(xiàng)C：50%以?xún)?nèi)選項(xiàng)D：五倍以?xún)?nèi)參考答

9、案：D第25題. 下列()不是納稅人的權(quán)利選項(xiàng)A：索取完稅憑證權(quán)選項(xiàng)B：多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)選項(xiàng)C：與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商應(yīng)繳稅款的權(quán)利選項(xiàng)D：委托稅務(wù)代理權(quán)參考答案：C第26題. 2008年1月1日起實(shí)施的企業(yè)所得稅的納稅人為()選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)選項(xiàng)B：合伙制企業(yè)選項(xiàng)C：在中國(guó)境內(nèi)，取得收入的企業(yè)和組織選項(xiàng)D：行政組織參考答案：C第27題. 下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()選項(xiàng)A：營(yíng)業(yè)稅選項(xiàng)B：關(guān)稅選項(xiàng)C：增值稅選項(xiàng)D：城建稅參考答案：C第28題. 2008年1月1日起實(shí)施的中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為()選項(xiàng)A：33%選項(xiàng)B：25%選項(xiàng)C：15%選項(xiàng)D：30%參考答案：B第29題.

10、 稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性選項(xiàng)A：強(qiáng)制性選項(xiàng)B：合法性選項(xiàng)C：無(wú)償性選項(xiàng)D：永久性參考答案：B第30題. 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金選項(xiàng)A：千份之五選項(xiàng)B：萬(wàn)分之五選項(xiàng)C：千份之二選項(xiàng)D：千份之三參考答案：B第31題. 某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專(zhuān)用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()選項(xiàng)A：14450選項(xiàng)B：8500選項(xiàng)C：76500選項(xiàng)D：11050參考答案：D第32題. 下列()不是我國(guó)納稅人的義務(wù)選項(xiàng)A：依法辦稅務(wù)登記

11、選項(xiàng)B：接受賬簿、憑證管理選項(xiàng)C：按時(shí)納稅選項(xiàng)D：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅參考答案：D第33題. 減稅是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施選項(xiàng)A：增加選項(xiàng)B：返還選項(xiàng)C：提前征收選項(xiàng)D：減征參考答案：D第34題. 抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款選項(xiàng)A：四年選項(xiàng)B：五年選項(xiàng)C：七年選項(xiàng)D：十年參考答案：C第35題. 對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是 ()選項(xiàng)A：兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率選項(xiàng)B：混合銷(xiāo)售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來(lái)執(zhí)行選項(xiàng)C：營(yíng)業(yè)稅的

12、納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷(xiāo)售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅選項(xiàng)D：營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷(xiāo)售額比例來(lái)計(jì)算減免稅參考答案：B第36題. 市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬(wàn),乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn),消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬(wàn)選項(xiàng)A：4.90選項(xiàng)B：5.00選項(xiàng)C：4.91選項(xiàng)D：5.10參考答案：A第37題. 按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類(lèi)，增值稅屬于()選項(xiàng)A：對(duì)行為課稅的稅種選項(xiàng)B：對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種選項(xiàng)C：對(duì)所得課稅的稅種選項(xiàng)D：對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種參考答案：B第38題. 下列單位中，屬于城建稅的納稅

13、人的是()選項(xiàng)A：社會(huì)團(tuán)體選項(xiàng)B：私營(yíng)體業(yè)選項(xiàng)C：外國(guó)企業(yè)選項(xiàng)D：以上全是參考答案：D第39題. 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()選項(xiàng)A：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅選項(xiàng)B：消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品課稅選項(xiàng)C：消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次選項(xiàng)D：消費(fèi)稅實(shí)行的是累進(jìn)稅率參考答案：D第40題. 應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定選項(xiàng)A：國(guó)家稅務(wù)總局選項(xiàng)B：國(guó)務(wù)院選項(xiàng)C：財(cái)政部選項(xiàng)D：省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局參考答案：A第41題. 某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元選項(xiàng)A：0.4選項(xiàng)B：2.1選

14、項(xiàng)C：2.5選項(xiàng)D：2.9參考答案：C第42題. 稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志選項(xiàng)A：納稅人選項(xiàng)B：稅目選項(xiàng)C：納稅環(huán)節(jié)選項(xiàng)D：征稅對(duì)象參考答案：D第43題. 增值稅納稅人的銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()選項(xiàng)A：收取的手續(xù)費(fèi)選項(xiàng)B：收取的包裝物租金選項(xiàng)C：收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額選項(xiàng)D：收取的違約金參考答案：C第44題. 實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()選項(xiàng)A：（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）選項(xiàng)B：（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）選項(xiàng)C：（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）選項(xiàng)D：（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅

15、率）參考答案：A第45題. 稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)選項(xiàng)A：征稅對(duì)象選項(xiàng)B：征稅環(huán)節(jié)選項(xiàng)C：稅率選項(xiàng)D：罰則參考答案：C第46題. 目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是()選項(xiàng)A：個(gè)人所得稅選項(xiàng)B：土地增值稅選項(xiàng)C：契稅選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅參考答案：B第47題. 現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()選項(xiàng)A：托兒所的養(yǎng)育服務(wù)選項(xiàng)B：私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)選項(xiàng)C：某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅參考答案：A第48題. 下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()選項(xiàng)A：發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬選項(xiàng)B：?jiǎn)T工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬選項(xiàng)C：出租房屋取得的收入?yún)⒖即鸢福篊第