淺談企業(yè)內(nèi)部信用管理體系探究

1、淺談企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)管理體系探究論文關(guān)鍵詞：企業(yè)管理信譽(yù)管理體系信譽(yù)管理職能信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理論文摘要：簡要闡述了企業(yè)信譽(yù)管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)管理過程中主要存在經(jīng)營管理目的偏向、根本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信譽(yù)管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信譽(yù)管理組織機(jī)構(gòu)，改良銷售回款業(yè)務(wù)流程，建立全過程信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的根本解決方案。一、企業(yè)信譽(yù)管理體系的重要性現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)是以契約為根底的信譽(yù)經(jīng)濟(jì)，信譽(yù)經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信譽(yù)管理制度是社會(huì)信譽(yù)制度的重要組成局部。在市場經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信譽(yù)管理制度成為企業(yè)長期開展的核心和根底，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，

2、對企業(yè)自身的開展和社會(huì)信譽(yù)制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。(一)信譽(yù)是市場交易活動(dòng)的根本前提標(biāo)準(zhǔn)有序的市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)可以有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和標(biāo)準(zhǔn)市場交易的信譽(yù)制度。良好的信譽(yù)關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場安康運(yùn)行的根本保證。沒有信譽(yù)，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信譽(yù)，市場不可能安康運(yùn)行；沒有信譽(yù)，市場經(jīng)濟(jì)不可能安康開展；沒有信譽(yù)，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利施行。(二)信譽(yù)是企業(yè)開展壯大的重要保障市場經(jīng)濟(jì)越興旺，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信譽(yù)就越重要。從企業(yè)整體看，信譽(yù)是企業(yè)形成凝聚力并且開展壯大的根底，沒有了信譽(yù)，企業(yè)無法開展壯大；從企業(yè)融資看，信譽(yù)是企業(yè)融資的重要條件，假如企業(yè)信譽(yù)缺乏或者信譽(yù)制度不健全，

3、就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有老實(shí)守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡送，才能贏得更廣闊的市常因此，加強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)管理，改善企業(yè)信譽(yù)狀況，提升企業(yè)信譽(yù)等級，對于企業(yè)抵御市場風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，進(jìn)步企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)安康開展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目的具有重要意義。由此可見，企業(yè)有必要對信譽(yù)管理體系進(jìn)展改革或完善，一是企業(yè)外部信譽(yù)體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。二、企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)管理體系隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理構(gòu)造的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是，根底管理落后，

4、無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場和信譽(yù)經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速開展的今天，信譽(yù)經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。當(dāng)前我國市場信譽(yù)體制相比照擬落后，使得很多在b2b平臺上開展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)開展。為了有效躲避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信譽(yù)管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。(一)問題分析在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在方案與行政管理之下進(jìn)展的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)展的，企業(yè)無須過多關(guān)心信譽(yù)和風(fēng)險(xiǎn)問題。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立

5、法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信譽(yù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制才能的欠缺開場暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)安康、穩(wěn)定開展的瓶頸。當(dāng)前，我國大局部企業(yè)在信譽(yù)管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問題。1經(jīng)營管理目的的偏向。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在開展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期那么低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。在買方市場和賒銷方式下，一個(gè)企業(yè)假如過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目的的偏向。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主

6、管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目的。企業(yè)經(jīng)營管理目的發(fā)生偏向，使企業(yè)的信譽(yù)大打折扣，信譽(yù)管理自然名存實(shí)亡。2根本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能根本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承當(dāng)?shù)?。然而在落?shí)應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門互相推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率非常低下，甚至出現(xiàn)管理真空。根本管理職能存在欠缺，使這兩個(gè)部門由于管理目的、職能、利益和對于市場反響上的差異，都不可能較好地承當(dāng)起企業(yè)信譽(yù)管理和應(yīng)收賬款管理的職能。3應(yīng)收賬款管

7、理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員消耗大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)無視了交易之前和交易過程中的信譽(yù)管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的本錢，損失沉重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常開展，甚至面臨倒閉的境地。4信譽(yù)管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信譽(yù)管理技術(shù)和方法。比方對客戶的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)缺少評估

8、和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策根據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信譽(yù)額度控制，往往是重權(quán)利而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題又互相推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的鼓勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品味大量呆賬造成的苦果。(二)根本解決方案企業(yè)要想從根本上解決以上信譽(yù)管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。1建立合理的信譽(yù)管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信譽(yù)管理的要求，主要表如今：企業(yè)最高管理決策層缺少對信譽(yù)決策業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和控制；信譽(yù)管理職能劃分不清，大多是支離破

9、碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)利不重職能；部門內(nèi)部管理目的、職責(zé)和權(quán)利不配套，而且部門問在信譽(yù)管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信譽(yù)管理職能和專業(yè)化分工針對上述管理現(xiàn)狀及將來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接指導(dǎo)下的獨(dú)立的信譽(yù)管理部門(或設(shè)置信譽(yù)監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目的和財(cái)務(wù)目的；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)將信譽(yù)管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)展合理分工，信譽(yù)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承當(dāng)不同的信譽(yù)管理工作，必須按照不同的管理目

10、的和特點(diǎn)進(jìn)展科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息搜集上的親密合作以及信譽(yù)部門集中統(tǒng)一管理加以解決。(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信譽(yù)部統(tǒng)一指導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對客戶信譽(yù)管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進(jìn)展管理，對交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)展客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時(shí)，信譽(yù)管理部門負(fù)責(zé)將公司的信譽(yù)情況向客戶進(jìn)展說明展示，以促進(jìn)有效銷售；最后，信譽(yù)管理部門通過對各部門人員的培訓(xùn)，形成

11、企業(yè)內(nèi)部對客戶信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的共識。2改良銷售回款業(yè)務(wù)流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的根底上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開場的業(yè)務(wù)流程再造和erp解決方案就充分表達(dá)了這種管理趨勢。銷售回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)施行信譽(yù)管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最根本的目的，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用erp專業(yè)管理軟件來施行對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)實(shí)行全程信譽(yù)管理形式需要建立和改良的業(yè)務(wù)流程包括如下一

12、些根本工程：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信譽(yù)評級業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改良，將在銷售回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信譽(yù)控制才能的進(jìn)步和買方(客戶)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改良的關(guān)鍵。比方某公司就是應(yīng)用erp管理軟件對信譽(yù)實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信譽(yù)評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門用于信譽(yù)評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信譽(yù)資信。3建立全過程信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地施行信譽(yù)管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆葦M完好

13、而科學(xué)的信譽(yù)管理制度。比方，許多企業(yè)不斷公布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以致于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來制定信譽(yù)管理制度方案。(1)事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來源。為了搞好企業(yè)信譽(yù)管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信譽(yù)信息進(jìn)展搜集調(diào)查，施行風(fēng)險(xiǎn)評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在標(biāo)準(zhǔn)的管理制度下進(jìn)展。目前我國許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信譽(yù)信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信譽(yù)分析管理、

14、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)視與檢查。(2)事中控制賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少標(biāo)準(zhǔn)和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。理論證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信譽(yù)關(guān)系，施行直接收理，改變單純依賴于銷售人員“間接收理的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信譽(yù)政策的制訂及合理運(yùn)用、信譽(yù)限額審核制度以及銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。(3)事后控制應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們在實(shí)際經(jīng)營管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改良這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。三、結(jié)論我國參加t已經(jīng)快7個(gè)年頭了，如今的中國企業(yè)面對國內(nèi)市場的逐漸開放，市場競爭的加劇，老的套路已經(jīng)不能適應(yīng)如今企業(yè)開展的需求。長