社會(huì)保障學(xué)第六章社會(huì)保障基金與管理

1、第六章 社會(huì)保障基金與管理目錄DIRECTORY第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式第二節(jié) 社會(huì)保障基金的征收形式第三節(jié) 社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)123【學(xué)習(xí)要點(diǎn)】 通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解和掌握社會(huì)保障基金的含義與分類(lèi)，正確區(qū)分社會(huì)保障基金與全國(guó)社會(huì)保障基金，熟悉社會(huì)保障基金的籌資模式、社會(huì)保障基金的征收形式，能夠運(yùn)用相關(guān)制度計(jì)算社會(huì)保障基金的支付標(biāo)準(zhǔn)，正確理解社會(huì)保障基金投資營(yíng)運(yùn)的原則?！景咐搿咳珖?guó)社會(huì)保障基金全國(guó)社會(huì)保障基金于2000年8月設(shè)立，是國(guó)家社會(huì)保障儲(chǔ)備基金，由中央財(cái)政預(yù)算撥款、國(guó)有資本劃轉(zhuǎn)、基金投資收益和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金構(gòu)成，專(zhuān)門(mén)用于人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保

2、障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑,由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)社?；饡?huì)）負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)。全國(guó)社會(huì)保障基金與地方政府管理的基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)基金是不同的基金，資金來(lái)源和運(yùn)營(yíng)管理不同，用途也存在區(qū)別。社會(huì)保險(xiǎn)基金包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)網(wǎng)站（/）討論：全國(guó)社會(huì)保障基金設(shè)立目的是什么？第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式一、社會(huì)保障基金的含義及特征（一）社會(huì)保障基金的含義及分類(lèi) 本文所指的社會(huì)保障基金為狹義的社會(huì)保障基金，屬于全國(guó)整體社會(huì)保障基金的一個(gè)組成部分，而不完全代表全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)

3、管理下的全國(guó)社會(huì)社會(huì)保障基金，二者范疇并不完全等同。 第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式1.按照用途分類(lèi)及功能劃分社會(huì)保障基金社會(huì)救濟(jì)基金軍人福利基金社會(huì)保險(xiǎn)基金社會(huì)福利基金工傷保險(xiǎn)醫(yī)療生育保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)按照社會(huì)保障項(xiàng)目的專(zhuān)門(mén)用途、功能及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)劃分，分為：社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)福利基金、社會(huì)救助基金和軍人福利保障基金。社會(huì)保險(xiǎn)基金包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療和生育保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金；社會(huì)福利基金又分為老年人福利基金、殘疾人福利基金、婦女兒童福利基金、教育福利基金、住宅福利基金和職工福利基金等；社會(huì)救助基金分為貧困救濟(jì)基金、扶貧基金、救災(zāi)基金等；軍人福利基金主要用于軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部、復(fù)員干部、

4、退休干部、退役士兵的福利支出，以及自主擇業(yè)退役軍人服務(wù)、生活待遇保障支出，退役軍人教育培訓(xùn)、優(yōu)待撫恤等支出。失業(yè)保險(xiǎn)2.按照調(diào)劑范圍分類(lèi)社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)基金。社會(huì)統(tǒng)籌基金主要體現(xiàn)社會(huì)成員之間的橫向收入調(diào)劑和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，是國(guó)民二次分配的主要內(nèi)容；個(gè)人賬戶(hù)基金主要體現(xiàn)人一生財(cái)富的均勻分配和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。3.按照營(yíng)運(yùn)管理方式分類(lèi)財(cái)政性基金、市場(chǎng)信托管理基金和公積金。a.財(cái)政性基金又分為預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金，各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金中的社會(huì)統(tǒng)籌部分的基金一般納入國(guó)家預(yù)算外管理，建立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。如我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)資金。b.市場(chǎng)信托管理基金按契約或者章程由用人單位和職工繳納，計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)

5、，由基金受托人按市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)原則選擇基金管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體運(yùn)作。c.公積金是依法由用人單位和職工繳納，計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)，產(chǎn)權(quán)歸個(gè)人所有，按規(guī)定用途和條件支付的基金。第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式強(qiáng)制性 儲(chǔ)備性互濟(jì)性（二）社會(huì)保障基金的特點(diǎn)第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式（三）社會(huì)保障基金的作用1.對(duì)全體公民提供基本生活保障，實(shí)現(xiàn)社會(huì)穩(wěn)定2.發(fā)揮基金資源要素功能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展第二節(jié) 社會(huì)保障基金的籌集模式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制概念：現(xiàn)收現(xiàn)付制是一種以近期橫向收支平衡原則為指導(dǎo)的基金首付模式。這種模式是按照一個(gè)較短的時(shí)期（通常為一年）內(nèi)收支平衡原則確定費(fèi)率，籌集基金。以支定收，略

6、有節(jié)約。優(yōu)點(diǎn)：收支關(guān)系簡(jiǎn)單清楚，管理方便，成本低； 沒(méi)有過(guò)多的基金積累，免受通過(guò)膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)沒(méi)有基金保值增值壓力； 調(diào)節(jié)收入再分配，同時(shí)體現(xiàn)了保障項(xiàng)目的互濟(jì)性與福利性。缺點(diǎn)：難以應(yīng)對(duì)老齡化； 其本質(zhì)是代際互濟(jì)，易產(chǎn)生代際矛盾。第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式（二）基金積累制概念：完全積累制是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的基金管理方式。這種模式是指任何時(shí)點(diǎn)上積累的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)總和聯(lián)通其投資收益，能夠以現(xiàn)值償清未來(lái)的社會(huì)保險(xiǎn)金給付需要，也就是通過(guò)一定的特點(diǎn)：社會(huì)保障繳納費(fèi)率在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定； 籌資見(jiàn)效快，當(dāng)收入大于支出的部分自動(dòng)形成儲(chǔ)備基金； 取決于保障精算統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確度，長(zhǎng)期有效的預(yù)

7、測(cè)有較大難度。優(yōu)點(diǎn)：社會(huì)保險(xiǎn)的支付水平與個(gè)人在職時(shí)的工資和繳費(fèi)直接相關(guān)，具有較強(qiáng)的激勵(lì)作用； 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，有利于個(gè)人實(shí)現(xiàn)自我保障，減少代際沖突與矛盾； 大量的儲(chǔ)備資金有利于預(yù)防人口老齡化的沖擊。缺點(diǎn)：強(qiáng)調(diào)個(gè)人自我保障，缺乏社會(huì)保障的再分配和互濟(jì)功能； 基金保值增值壓力大； 管理和營(yíng)運(yùn)成本較高。第一節(jié) 社會(huì)保障基金及其籌集模式（三）部分積累制 部分積累制是以近期橫向收支平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收支平衡有機(jī)結(jié)合作為指導(dǎo)的基金管理方式。部分積累制兼具現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種模式的特點(diǎn)。優(yōu)點(diǎn)：較靈活，既避免了完全積累制的風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問(wèn)題。缺點(diǎn)：操作起來(lái)難度較大，尤其在各種比率的

8、掌握上，很難做到恰到好處。第二節(jié) 社會(huì)保障基金收支管理第二節(jié) 社會(huì)保障基金收支管理一、社會(huì)保障基金來(lái)源與分擔(dān)方式（一）國(guó)家財(cái)政資助國(guó)家在整個(gè)社會(huì)保障中往往扮演著最后責(zé)任人的角色，是最終的資金支持者。國(guó)家財(cái)政組織實(shí)質(zhì)上是將國(guó)家積累的財(cái)富進(jìn)行二次分配，將資金用于緩解社會(huì)矛盾。直接資助：采用財(cái)政直接撥款的形式，如社會(huì)救助基金、軍人保障基金及有關(guān)公共服務(wù)基金；間接資助：后者一般通過(guò)稅收減免的方式提供，如國(guó)家允許社會(huì)保障機(jī)構(gòu)強(qiáng)制地向企業(yè)和個(gè)人征收稅前社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，國(guó)家對(duì)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)籌集的基金實(shí)行免稅優(yōu)待及對(duì)社會(huì)保障對(duì)象的社會(huì)保障待遇不征稅。（二）用人單位繳納（三）勞動(dòng)者個(gè)人繳納第二節(jié) 社會(huì)保障基金收支管理

9、 從理論上看，社會(huì)保障基金的三個(gè)主要來(lái)源主體之間可以形成不同的分擔(dān)方式，主要包括：企業(yè)全部繳納，政府全部資助，個(gè)人全部繳納，企業(yè)與個(gè)人共同繳納，企業(yè)繳納與政府資助，個(gè)繳納與政府資助，企業(yè)、個(gè)人與政府三方共同負(fù)擔(dān)等。 在社會(huì)保障項(xiàng)目的不同大類(lèi)中，社會(huì)救助一般以國(guó)家全部組織為主，在社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，企業(yè)與個(gè)人共同繳納方式是目前各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金分擔(dān)的主要方式，但在具體項(xiàng)目上，企業(yè)與個(gè)人的繳費(fèi)比率往往會(huì)因保險(xiǎn)項(xiàng)目的不同而有所不同，如工傷保險(xiǎn)不要求個(gè)人承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。第二節(jié) 社會(huì)保障基金收支管理二、社會(huì)保障基金的征收形式（一）征稅形式通過(guò)征稅來(lái)籌集社會(huì)保障基金，其強(qiáng)制性最強(qiáng)。優(yōu)勢(shì)：征稅形式的好處在于強(qiáng)制性，

10、負(fù)擔(dān)公平，有利于提高社會(huì)保障的社會(huì)化程度。不足之處：稅收形式形成財(cái)政資金只能通過(guò)年度財(cái)政預(yù)算來(lái)安排，且通常以年度收支平衡為基本目標(biāo)，無(wú)法積累社會(huì)保障基金，無(wú)法抗拒周期性的社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)。（二）征費(fèi)形式其強(qiáng)制性弱于征稅形式。優(yōu)勢(shì)：費(fèi)率調(diào)整具有一定的靈活性，不通過(guò)年度財(cái)政預(yù)算也能形式積累基金，為抗拒周期行的社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)提供可能。不足之處：征費(fèi)形式的強(qiáng)制性弱也為個(gè)別企業(yè)或個(gè)人逃費(fèi)提供可能，造成保險(xiǎn)費(fèi)征繳困難，不利于社會(huì)保障基金的籌集。第二節(jié) 社會(huì)保障基金收支管理（三）自由籌集形式自由籌集形式采取非固定的、靈活的方式來(lái)征集社會(huì)保障基金，它來(lái)源于公眾的資源參與。與征稅和征費(fèi)形式不同的是，自有籌集形式對(duì)資金

11、的供應(yīng)者與接受者雙方均無(wú)強(qiáng)制性，基金的規(guī)模取決于具體的籌資方式對(duì)公眾的吸引力和社會(huì)偏好與公眾意愿。發(fā)行福利彩票就是一種社會(huì)保障基金的自有籌集形式。征稅形式與征費(fèi)形式是社會(huì)保障基金的主導(dǎo)籌集形式，自有籌集是一種補(bǔ)充形式。一個(gè)國(guó)家無(wú)論采用征稅還是征費(fèi)形式，大都以自有籌集形式作為補(bǔ)充。第二節(jié) 社會(huì)保障基金收支管理相關(guān)性原則 風(fēng)險(xiǎn)覆蓋原則公正性原則三、社會(huì)保障基金支付原則第二節(jié) 社會(huì)保障基金收支管理四、社會(huì)保障基金支付條件1.基本條件如國(guó)籍、年齡、居住年限等條件，實(shí)行全民津貼的國(guó)家只有居住年限條件的限制或本國(guó)公民資格條件的限制。2.繳費(fèi)條件以工資收入者為對(duì)象的社會(huì)保障項(xiàng)目，還需要考慮其工作年限、參保年

12、限、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅）的數(shù)額和就業(yè)狀況等。3.收支狀況提供直系親屬人數(shù)、工資以外的其他收入等。第二節(jié) 社會(huì)保障基金收支管理五、社會(huì)保障基金支付標(biāo)準(zhǔn)支付標(biāo)準(zhǔn)：絕對(duì)金額制和薪資比例制。絕對(duì)金額制，又稱(chēng)為均一制。其保障金給付標(biāo)準(zhǔn)不以被保障對(duì)象停止工作前的工資收入為計(jì)算基數(shù)，而是規(guī)定某些統(tǒng)一的資格條件，凡符合規(guī)定條件者，可按同一的絕對(duì)額標(biāo)準(zhǔn)付給社會(huì)保障金。薪資比例制度，又稱(chēng)為工資相關(guān)性。其保障金給付標(biāo)準(zhǔn)是以被保障對(duì)象在停止工作前某一時(shí)期上的平均工資收入或某一時(shí)點(diǎn)上的絕對(duì)工資收入為基數(shù)，根據(jù)被保障對(duì)象資格條件的不同，乘以一定的百分比后確定的。第三節(jié) 社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)第三節(jié) 社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)

13、 一、社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的重要性1.保值增值2.獲得投資收益3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展第三節(jié) 社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)二、社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的原則1.安全性原則安全性原則是社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的基本原則2.收益性原則收益性是指基金通過(guò)投資運(yùn)營(yíng)獲得盡可能高的投資回報(bào)率3.流動(dòng)性原則流動(dòng)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力第三節(jié) 社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)（一）國(guó)債國(guó)債是社會(huì)保障基金投資的一個(gè)主要工具。以國(guó)家信譽(yù)作為擔(dān)保，其利率比同期銀行存款利率略高。（二）銀行存款收益率相對(duì)較低，但安全性較高。（三）有價(jià)證券有價(jià)證券包括債券、股票及其他金融產(chǎn)品。流動(dòng)性強(qiáng)，企業(yè)債收益好于政府債。（四）貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)較股票小，收益較債券

14、投資稍高（五）股票投資收益率高（六）基礎(chǔ)設(shè)施投資基礎(chǔ)設(shè)施也是社會(huì)保障基金的一個(gè)可選領(lǐng)域。長(zhǎng)期收益穩(wěn)定，保值增值加強(qiáng)，但周期長(zhǎng)。（七）國(guó)家投資國(guó)際投資成為實(shí)現(xiàn)低風(fēng)險(xiǎn)、高收益（八）投資基金三、社會(huì)保障基金投資方向與工具本章小結(jié)本章小結(jié)社會(huì)保障基金是根據(jù)國(guó)際有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為實(shí)施社會(huì)保障制度而建立起來(lái)、專(zhuān)款專(zhuān)用的資金。它具有強(qiáng)制性、儲(chǔ)備性、互濟(jì)性等特征。社會(huì)保障基金籌集模式主要包括：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制。社會(huì)保障基金的主要來(lái)源渠道是：國(guó)家財(cái)政資助、用人單位繳納和勞動(dòng)者個(gè)人繳納。社會(huì)保障基金的籌集形式有：征稅形式、征費(fèi)形式和自有籌集形式。社會(huì)保障基金的投資原則是指為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)

15、保障目標(biāo)，由國(guó)家和政府成立專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)，組織社會(huì)保障的專(zhuān)業(yè)人員，對(duì)各項(xiàng)社會(huì)保障事務(wù)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督的過(guò)程。社會(huì)保障管理的原則主要有：法制性原則，公正、公開(kāi)及效率原則，屬地管理原則。社會(huì)保障管理主要包括：社會(huì)保障的行政管理、社會(huì)保障基金管理和社會(huì)保障對(duì)象的管理三個(gè)內(nèi)容。關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)社會(huì)保障社會(huì)保障基金(Social security fund) 現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go) 完全積累制(Funding-scheme) 部分積累制(Partial-scheme) 社會(huì)保障費(fèi)（稅）(Social security fee (tax) ) 社會(huì)保障管理(Social security management)推薦閱讀資料全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)20162018年各年度社保基金年度報(bào)告.劉曉梅，陳曉敏.瑞典的名義賬戶(hù)制對(duì)中國(guó)的啟示J.長(zhǎng)春大學(xué)學(xué)報(bào)，2016（1）.關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)、推薦閱讀資料復(fù)習(xí)思考題1. 社會(huì)保