2022年審計盡職調(diào)查方面總結(jié)

1、2022年審計盡職調(diào)查方面總結(jié)2022年審計盡職調(diào)查方面總結(jié)一、審閱債權(quán)檔案1、審閱貸款資料：貸款原因、用途、經(jīng)營狀況、所投項目、形成不良的原因、被催收過程、還款措施和意愿、還款記錄、固定資產(chǎn)投資、應(yīng)收債權(quán)、對外投資、賬戶等、關(guān)聯(lián)企業(yè)（人）或分支機(jī)構(gòu)。2、審閱主體資料：主體資格、企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營狀態(tài)、經(jīng)營范圍、股東構(gòu)成、股權(quán)比例、上級單位、實際控制人、歷史名稱變更、公章樣式演變等。3、審閱財務(wù)資料：（1）股東的出資方式、金額、時間，出資是否完成；（2）驗資賬戶；（3）財務(wù)數(shù)據(jù)（存貨、固定資產(chǎn)、對外投資、長期投資、應(yīng)收賬款、長短期負(fù)債、應(yīng)付賬款、所有者權(quán)益、營業(yè)收入）。4、審閱其他資料：（1）有否

2、惡意處分、減損、影響財產(chǎn)和抵押物及其價值；（2）之前提供的各種資料是否有重大虛假；（3）有否在債務(wù)人分立、合并、改制、重組后新舊企業(yè)均不予確認(rèn)原借貸債務(wù)的情形；（4）有否逃避、拒簽債權(quán)人的催收資料；（5）有否通過非正常關(guān)聯(lián)交易抽逃、轉(zhuǎn)移利潤資產(chǎn)；（6）股東、法定代表人有不正常變更。二、查閱工商檔案1、審閱設(shè)立材料：（1）債務(wù)人的主體資格、股權(quán)構(gòu)成、法定代表人及高管人員等基礎(chǔ)信息；（2）債務(wù)人的出資數(shù)額、方式以及出資是否到位等信息；（3）債務(wù)人用于注冊的場地的權(quán)屬情況、使用性質(zhì)；（4）其他例如資金來源證明、銀行賬戶、實物出資明細(xì)等信息；（5）經(jīng)營范圍是否有場地（物業(yè)）出租等。2、審閱年檢資料：（

3、1）財務(wù)報表；（2）財務(wù)人員名稱及變化；（3）分支機(jī)構(gòu)；（4）關(guān)聯(lián)債務(wù)人；（5）應(yīng)收債權(quán)、對外投資項目、銀行賬戶等財產(chǎn)線索。3、審閱歇業(yè)資料：（1）歇業(yè)或吊銷營業(yè)執(zhí)照的時間和原因；（2）有否承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的主體；（3）注銷手續(xù)是否齊全、合法，有否承責(zé)聲明；（4）有否無償接收、調(diào)撥債務(wù)人財產(chǎn)的情形；（5）債務(wù)人解散后有否惡意行為。4、審閱整個檔案及結(jié)合其他證據(jù)，判斷債務(wù)人有否存在：（1）人格混同嫌疑；（2）股東或老板有否濫用權(quán)利損害債權(quán)人利益的嫌疑。三、查找關(guān)聯(lián)企業(yè)（人）風(fēng)險預(yù)警網(wǎng)服務(wù)于企業(yè)風(fēng)險發(fā)現(xiàn)，基于投資關(guān)系、司法涉訴關(guān)系、股東關(guān)系以及行政處罰類等多類信息，剖析目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)信息，發(fā)掘標(biāo)的企業(yè)

4、潛在風(fēng)險；通過監(jiān)控標(biāo)的企業(yè)的工商變更、裁判文書、關(guān)聯(lián)企業(yè)動態(tài)、失信信息等異常情況，提升全面風(fēng)險管理體系對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的覆蓋面，完善全業(yè)務(wù)、全流程、全口徑風(fēng)險管理、增強(qiáng)信貸類、非信貸類的全資產(chǎn)管理能力，提高風(fēng)險管理全覆蓋水平，加強(qiáng)基于大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險管理體系建設(shè)，以大數(shù)據(jù)分析、智能化判斷、精準(zhǔn)化管控的新型風(fēng)險管理方式轉(zhuǎn)變，實時掌握標(biāo)的企業(yè)風(fēng)險信息。四、走訪現(xiàn)場情形一：債務(wù)人不在原址經(jīng)營情形二：債務(wù)人仍在原址經(jīng)營如條件允許，可通過靈活方式繼續(xù)核查債務(wù)人以下情況：1、經(jīng)營情況：（1）債務(wù)人是否正常經(jīng)營；如是則經(jīng)營什么業(yè)務(wù)；近年經(jīng)營情況及盈利情況；（2）債務(wù)人的設(shè)備或部分物業(yè)是否出租給第三人經(jīng)營；如有

5、，則了解租期、租金標(biāo)準(zhǔn)、何人收取租金及收取方式；（3）債務(wù)人有否承包給第三人經(jīng)營；如有，則了解期限、承包金標(biāo)準(zhǔn)、何人收取承包金及收取方式；（4）債務(wù)人有否重組、改制；（5）債務(wù)人對未來發(fā)展有何打算。2、員工情況：（1）債務(wù)人員工人數(shù)，在崗人數(shù)，離、退休人數(shù)；（2）員工是否已經(jīng)安置好；如未，有否安置方案；（3）有無拖欠員工的集資款；（4）有無拖欠員工的社保費用；（5）有無拖欠員工的工資和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。資產(chǎn)負(fù)債情況：（1）大致的負(fù)債情況；（2）大致的資產(chǎn)情況；（3）大致的訴訟（被追債）情況。3、還款意愿：債務(wù)人及其上級部門對償還債務(wù)的態(tài)度及意愿。五、調(diào)查訴訟情況風(fēng)險預(yù)警網(wǎng)收錄海量各級人民法院判決文書

6、、企業(yè)/個人案件信息、法院執(zhí)行信息、稅務(wù)信息、行政執(zhí)法信息、催欠信息等并每日更新。信息完整，內(nèi)容真實，查詢簡便，實時查詢企業(yè)的工商變更、經(jīng)營異常、開庭公告、裁判文書、失信信息、網(wǎng)貸逾期信息，環(huán)保執(zhí)法信息，股權(quán)出質(zhì)、動產(chǎn)抵押、股權(quán)凍結(jié)等信息，幫助用戶及時掌握企業(yè)異常情況。1、查明債務(wù)人的欠債情況，包括：（1）債權(quán)人名稱、金額；（2）有否抵押物、查封物；（3）訴訟或執(zhí)行的進(jìn)展等。2、查明債務(wù)人的欠債性質(zhì)：（1）自身之債；（2）擔(dān)保之債；（3）民間借貸。六、弄清三個模式（業(yè)務(wù)模式、盈利模式、營銷模式）業(yè)務(wù)模式是指企業(yè)提供什么產(chǎn)品或服務(wù)（干什么），工作流程如何（怎么干），企業(yè)本身的人才、技術(shù)、資金、其

7、他資源又能否支持。盈利模式是指企業(yè)如何掙錢，通過什么手段或環(huán)節(jié)掙錢，為什么能賺到錢?營銷模式是企業(yè)如何去銷售自己的產(chǎn)品或服務(wù)，渠道、激勵機(jī)制等。好的企業(yè)，它的這三種模式應(yīng)該是相互促進(jìn)而不能有沖突。七、查看四個指標(biāo)（營業(yè)收入、營業(yè)利潤、毛利率、增長率）私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)看重的就是被投企業(yè)的盈利能力和成長性，往往是希望被投企業(yè)能夠盡快改制上市，因此被投企業(yè)近三年的財務(wù)數(shù)據(jù)是比較重要。主營業(yè)務(wù)的毛利率反映了一個企業(yè)的盈利能力和抗風(fēng)險能力，而增長率可以反映企業(yè)的成長性，便于在資本市場更好地講故事。八、要弄清五個結(jié)構(gòu)（股權(quán)結(jié)構(gòu)、高管結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、供應(yīng)商結(jié)構(gòu)）任何一個企業(yè)的運營都是很復(fù)雜的，所以

8、盡調(diào)報告要讓投資人對被投企業(yè)的具體結(jié)構(gòu)有一個很清晰的了解，便于其判斷企業(yè)的好壞優(yōu)劣，這是一個基本要求。（1）股權(quán)結(jié)構(gòu)：主次分明、主次合理，創(chuàng)始人的股份不能太少，要有一個核心；（2）高管結(jié)構(gòu)：結(jié)構(gòu)合理，專業(yè)背景、工作經(jīng)歷要有各自的優(yōu)勢，有互補(bǔ)性，有團(tuán)隊精神，運作協(xié)調(diào)高效；（3）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：主營業(yè)務(wù)要突出，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要合理，明星類產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)金牛類產(chǎn)品都要具備，要在技術(shù)、產(chǎn)品創(chuàng)新上有適當(dāng)投入；（4）客戶結(jié)構(gòu)：要有大客戶，但不能過于側(cè)重，結(jié)構(gòu)要合理，客戶有誠信，有實力，拖欠貨款問題不嚴(yán)重；（5）供應(yīng)商結(jié)構(gòu)：要有一定數(shù)量的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，在供貨可靠性、原材料質(zhì)量、價格方面都能保證。九、考察六個層面（歷史合規(guī)、財務(wù)

9、規(guī)范、干凈納稅、產(chǎn)權(quán)清晰、勞動合規(guī)、安全環(huán)保）目的是要對待投企業(yè)有一個深度了解，任何一個層面如果存在嚴(yán)重問題，都有可能使得企業(yè)的改制上市被擱淺。如果是一些細(xì)小的暇疵，可以規(guī)范改正。（1）歷史合規(guī)：企業(yè)的發(fā)展歷史比較清楚，沒有太多的原罪，在設(shè)立驗資、股權(quán)變更等方面沒有重大的瑕疵；（2）財務(wù)規(guī)范：財務(wù)制度比較健全，審計公正，依法做賬；（3）干凈納稅：沒有偷稅漏稅的情況，做到依法納稅；（4）產(chǎn)權(quán)清晰：各項財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)完備（含專利、商標(biāo)、房產(chǎn)等），不存在可能導(dǎo)致訴訟、仲裁的糾紛；（5）勞動合規(guī)：嚴(yán)格執(zhí)行勞動法規(guī)，與員工都簽訂勞動合同；（6）安全環(huán)保：安全生產(chǎn)，環(huán)保達(dá)標(biāo)，沒有被勒令搬遷、

10、處罰等隱患。十、關(guān)注七項重點（規(guī)范匯編、例會制度、企業(yè)文化、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、公共關(guān)系、激勵機(jī)制）是對目標(biāo)企業(yè)的進(jìn)一步關(guān)注，側(cè)重在企業(yè)的相對細(xì)小環(huán)節(jié)。如果當(dāng)中存在一些問題，可以及時規(guī)范改正，是我們判斷目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營管理水平的的重要依據(jù)。（1）規(guī)范匯編：查看企業(yè)的管理規(guī)范匯編，我們可以直觀了解企業(yè)管理的制度化水平，很多企業(yè)都沒有建立一個系統(tǒng)的企業(yè)管理規(guī)范；（2）例會制度：詢問企業(yè)是否定期召開各項例會（總經(jīng)理周會、董事會定期會議、股東會例會），能夠了解企業(yè)運營是否規(guī)范正常，也能看出股東、企業(yè)管理層之間關(guān)系是否正常，彼此尊重，互相協(xié)調(diào)；（3）企業(yè)文化：企業(yè)是否通過自身的文化建設(shè)，來形成企業(yè)的凝聚力和

11、向心力，推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；（4）戰(zhàn)略規(guī)劃：了解企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃情況，可以知道企業(yè)的發(fā)展有無目標(biāo)，查看其目標(biāo)是否符合行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際方向；（5）人力資源：了解企業(yè)對員工培訓(xùn)、激勵計劃、使用辦法，可以了解企業(yè)是否能充分調(diào)動全體員工發(fā)展業(yè)務(wù)的積極性和能動性，考察企業(yè)的綜合競爭力；（6）公共關(guān)系：了解企業(yè)的公共關(guān)系策略和狀況，可以知道企業(yè)是否具備社會公民意識，是否注重企業(yè)形象和品牌，是否具有社會責(zé)任意識；（7）激勵機(jī)制：一個優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該有一個激勵員工、提升團(tuán)隊的機(jī)制或計劃，否則，企業(yè)難于持續(xù)做強(qiáng)做大。十一、深入分析八個數(shù)據(jù)（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）、

12、銷售毛利率、凈值報酬率、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流、市場占有率）分析待投企業(yè)的財務(wù)報表時，我們很應(yīng)該去分析這八個財務(wù)指標(biāo)，深入判斷企業(yè)的財務(wù)狀況。（1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：多少的資產(chǎn)創(chuàng)造了多少銷售收入，反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)得越快，銷售能力就越強(qiáng)，可以通過薄利多銷的辦法來加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，增加利潤。可以看出這企業(yè)是輕資產(chǎn)型還是重資產(chǎn)型。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入平均總資產(chǎn)（2）資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比。反映出總資產(chǎn)中有多少是通過借債來籌集的，體現(xiàn)一個企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理。也可以知道企業(yè)在破產(chǎn)清算時債權(quán)人利益的保護(hù)程度。資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額資產(chǎn)總額）100%（3）流動比率：流動比率

13、是流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債的比例，反映企業(yè)的短期償債能力。流動資產(chǎn)是最容易變現(xiàn)的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)越多，流動負(fù)債越少，則短期償債能力越強(qiáng)。流動比率=流動資產(chǎn)流動負(fù)債（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）：反映出應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，也就是每個會計年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，也叫平均收現(xiàn)期，一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、平均收帳期越短，說明應(yīng)收帳款回收快，否則企業(yè)的營運資金會過多地被應(yīng)收賬款拖累，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入平均應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（5）銷售毛利率：銷售毛利率，表示每一元的銷售收入扣除銷售產(chǎn)品成本后，有多少錢可以用于支付各期間費用，形成利

14、潤，是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，也可以看出企業(yè)的競爭能力。銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入100%（6）凈值報酬率：凈值報酬率是凈利潤與所有者權(quán)益的百分比，反映出股東權(quán)益的收益水平，凈值報酬率=（凈利潤平均股東權(quán)益）100%（7）經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流：是企業(yè)在一個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額，說明經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，企業(yè)要籌集的資金應(yīng)根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過現(xiàn)金流量表來確定。企業(yè)財務(wù)狀況越好，現(xiàn)金凈流量越多，所需資金越少，反之所需資金越多，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量如果為負(fù)，說明企業(yè)需籌集更多的資金滿足于生產(chǎn)經(jīng)營所需。（8）市場占有率，是企業(yè)的產(chǎn)品在市場上所占的份額。當(dāng)一個企

15、業(yè)獲得25%的市場占有率時，一般會被認(rèn)為控制了市場。這指標(biāo)是企業(yè)的市場地位最直觀的體現(xiàn)。綜合反映了企業(yè)的技術(shù)水平、營銷能力和品牌形象。十二、九個程序要執(zhí)行好（收集資料、高管面談、企業(yè)考察、競爭調(diào)查、走訪供應(yīng)商、走訪客戶、走訪協(xié)會、拜訪政府、咨詢?nèi)蹋┮龊靡粋€投資項目，要依照有關(guān)程序規(guī)定做好調(diào)研，要堅決貫徹群眾路線，一切從群眾中來，到群眾中去。（1）收集資料：通過多種方式，多方面地收集企業(yè)的各種數(shù)據(jù)資料；（2）高管面談：是非常重要的環(huán)節(jié)。往往能很快得出對目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展前景、團(tuán)隊人員素質(zhì)的印象。第一印象往往很重要，也比較可靠。（3）企業(yè)考察：一定要實地考察企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、日常管理等情況，對企業(yè)

16、的普通員工進(jìn)行隨機(jī)或不經(jīng)意的訪談。（4）競爭調(diào)查：了解市場中的各種競爭對手的實力情況及其優(yōu)勢、劣勢。對競爭對手的信息掌握得越充分、投資的判斷就會越準(zhǔn)，同時也可以從其對手那里得到對待投企業(yè)的情況。（5）走訪供應(yīng)商：走訪企業(yè)的上游原材料和輔料的供應(yīng)商，了解采購情況，數(shù)量、價格、供貨信用，既可以幫助我們判斷待投企業(yè)聲譽、真實產(chǎn)量，也從側(cè)面了解了行業(yè)的競爭格局。（6）走訪客戶：知道企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量情況和受歡迎的程度，弄清楚企業(yè)真實的銷售情況，同時也了解了其競爭企業(yè)的情況；同時，從受訪客戶的檔次水平也可以判斷待投企業(yè)的市場地位、以及市場需求和可持續(xù)發(fā)展程度。（7）走訪協(xié)會：能知道該企業(yè)在行業(yè)的地位和聲望，以及整個行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢。（8）拜訪政府：知道該企業(yè)在政法中的地位，以及政府對該企業(yè)的支持程度；（9）咨詢?nèi)蹋毫私馍鲜锌尚行院皖A(yù)期上市時間，判斷企業(yè)和行業(yè)的發(fā)展前景十三、報告要包含十方面內(nèi)容（企業(yè)歷史沿革、企業(yè)產(chǎn)品與技術(shù)、行業(yè)分析（機(jī)會與威脅）、企業(yè)優(yōu)勢劣勢、發(fā)展規(guī)劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)、高管結(jié)構(gòu)、財務(wù)分析、融資計劃、投資意見。做好一份盡職調(diào)查報告是投資經(jīng)歷的基本功，既是對前期工作的總結(jié)，也是作為創(chuàng)投機(jī)構(gòu)最終決策的依據(jù)。一般而言，要包含以下十個方面的內(nèi)容：（1）企業(yè)歷史沿革：創(chuàng)立背景、期間股東變動情況，所