稅法教學(xué)大綱

1、稅法課程教學(xué)大綱課程編碼：課程名稱：稅法課程英文名稱：Taxation Laws先修課程：財政學(xué),財務(wù)會計適用專業(yè)：會計學(xué)專業(yè),稅收學(xué)專業(yè),財政學(xué)專業(yè)總學(xué)時：68講課學(xué)時：51實驗學(xué)時：17上機學(xué)時：總學(xué)分:4制訂單位制訂時間：20 xx.02一，課程性質(zhì)與目地中國稅制是會計學(xué)專業(yè)地專業(yè)基礎(chǔ)課。通過本課程地學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握增值稅，消費 稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅與土地增值稅等現(xiàn)行稅種地基本內(nèi)容與稅額計算地基本方法，加 深對稅收法律制度地理解，培養(yǎng)學(xué)生處理涉稅問題地能力,為以后從事涉稅工作奠定良好地基 礎(chǔ)。二，課程地基本要求通過中國稅制地教學(xué)，使同學(xué)們能在實踐中熟練掌握，運用所學(xué)知識。了解稅收基

2、本 理知識與稅務(wù)管理知識，掌握增值稅，消費稅,營業(yè)稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅與土地增值稅等 現(xiàn)行稅種地地具體運用方法與操作方法，熟悉其它小稅種基本稅制內(nèi)容。三，課程內(nèi)容與要求第一章稅法概述（6學(xué)時）1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握稅法地概念與稅收法律關(guān)系地內(nèi)容，了解稅法地地位與制定，熟悉我國 現(xiàn)行稅法體系與我國現(xiàn)行稅收管理體制。2,課程內(nèi)容（1）稅收學(xué)原理:包括稅收定義及特征;產(chǎn)生開展過程與稅收地職能作用。（2）稅法地概念與層次，稅法地分類:稅法按不同地標準分類，主要是按征稅對象分類。（3）稅收法律關(guān)系與稅法構(gòu)成要素:稅收法律關(guān)系地概述及構(gòu)成要素;稅法構(gòu)成要素有八個, 其中基本要素是征稅對

3、象，納稅人與稅率。（4）稅法地基本原那么與適用原那么。3,考核知識點與考核要求（1）識記:稅收，稅法地概念，稅收法律關(guān)系，稅法構(gòu)成要素。（2）領(lǐng)會:我國現(xiàn)行稅法體系;稅法地適用原那么（3）綜合應(yīng)用:稅制理論與稅收工作地聯(lián)系第二章 增值稅法（上）（10學(xué)時）1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握增值稅法地概念，增值稅地基本稅制內(nèi)容，熟練掌握增值稅應(yīng)納稅額 地計算方法;了解增值稅法地意義，理解熟悉與增值稅有關(guān)地會計知識及其賬務(wù)處理。 2,課程內(nèi)容（1）增值稅概述（2）增值稅地基本法律內(nèi)容征稅范圍:征稅范圍地一般規(guī)定:銷售或進口貨物，提供加工，修理修配勞務(wù)； 征稅 范圍地特殊規(guī)定:征稅地特殊工程，特殊

4、行為地征稅規(guī)定，其它征免稅規(guī)定。納稅人:一般納稅人認定與管理,小規(guī)模納稅人認定與管理。稅率:基本稅率與低稅率。征收率。（3）增值稅稅額地計算一般納稅人應(yīng)納稅額計算：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額銷售額地確定;進項稅額地基本范圍;不允許抵扣地進項稅額;電力產(chǎn)品等特殊工程應(yīng)納 稅額地計算。小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算：應(yīng)納稅額=銷售額X征收率進口貨物應(yīng)納稅額計算：應(yīng)納稅額=組成計稅價格X稅率3,考核知識點與考核要求（1）識記:增值稅，增值額地概念，納稅人認定標準,銷售額，銷項稅額（2）領(lǐng)會:增值稅地基本稅制內(nèi)容與應(yīng)納稅額地計算方法（3）綜合應(yīng)用:銷項稅,進項稅與進項稅轉(zhuǎn)出地計算第三章增值稅法（下

5、）（4學(xué)時）1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握銷售服務(wù)地計稅依據(jù)及計算方法;熟悉增值稅法地征收管理與增值稅 專用發(fā)票地規(guī)定,理解增值稅出口退稅地計算方法與內(nèi)容。2,課程內(nèi)容（1）銷售應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額地計算交通運輸業(yè)應(yīng)納增值稅地計算建筑服務(wù)業(yè)應(yīng)納增值稅地計算金融服務(wù)業(yè)應(yīng)納增值稅地計算現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)納增值稅地計算生活服務(wù)業(yè)應(yīng)納增值稅地計算（2）轉(zhuǎn)讓不不動產(chǎn)就納增值稅地計算（3）增值稅地征收管理納稅義務(wù)發(fā)生時間，納稅期限，納稅申報與納稅地點。（4）增值稅地出口退（免）稅出口貨物退（免）稅政策。出口貨物退（免）稅地適用范圍。出口貨物退（免）稅地計算:免抵退稅額地計算;先征后退應(yīng)退稅額地計算。3,考核知

6、識點與考核要求（1）識記:增值稅，增值額地概念，納稅人認定標準,銷售額，銷項稅額，進項稅額及免抵退稅政 策（2）領(lǐng)會:增值稅地基本稅制內(nèi)容與應(yīng)納稅額地計算方法（3）綜合應(yīng)用:銷項稅,進項稅與進項稅轉(zhuǎn)出地計算第四章消費稅法（4學(xué)時）1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握消費稅法地概念與如何理解消費稅稅法，熟練掌握消費稅地計算;了 解消費稅法地意義，熟悉理解與消費稅有關(guān)地會計知識及其賬務(wù)處理。2,課程內(nèi)容（1）消費稅概述（2）消費稅地基本法律內(nèi)容征稅范圍,納稅人，稅率（3）消費稅應(yīng)納稅額地計算從價定率征收應(yīng)納稅額計算:應(yīng)納稅額=銷售額X比例稅率從量定額征收應(yīng)納稅額計算:應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額復(fù)

7、合計稅法應(yīng)納稅額計算:應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額+銷售額X比例稅率 己納稅款地扣除與稅額減征自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額計算。用于連續(xù)生產(chǎn)地應(yīng)稅消費品不納稅。用于其它方面地于移送使用時納稅，應(yīng)納稅額地計算方法。委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額計算。委托加工應(yīng)稅消費品地確定。進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額計算。（4）消費稅地征收管理納稅義務(wù)發(fā)生時間，納稅期限，納稅申報與納稅地點。3,考核知識點與考核要求（1）識記:銷售額，課稅數(shù)量地規(guī)定，出口應(yīng)稅消費品退免稅政策。（2）領(lǐng)會:消費稅地稅制內(nèi)容與應(yīng)納稅額地計算方法。（3）綜合應(yīng)用:消費稅與增值稅地綜合計算第五章城市維護建設(shè)稅法與教育費附加（1學(xué)時）1,學(xué)習(xí)目地與

8、要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握城市維護建設(shè)稅與教育費附加地基本稅制內(nèi)容與應(yīng)納稅額地基本計 算方法，了解城市維護建設(shè)稅地意義,熟悉與城市維護建設(shè)稅有關(guān)地會計知識及其賬務(wù)處理。 2,課程內(nèi)容（1）城市維護建設(shè)概述（2）城市維護建設(shè)地基本法律內(nèi)容征稅對象,納稅人,稅率,減免稅。（3）城市維護建設(shè)稅額地計算與征收管理（4）教育費附加3,考核知識點與考核要求（1）識記:城市維護建設(shè)稅地概念，教育費附加地概念（2）領(lǐng)會:城市維護建設(shè)稅地稅制內(nèi)容與計算方法（3）綜合應(yīng)用:與增值稅，消費稅與城市維護建設(shè)稅地聯(lián)系。第六章企業(yè)所得稅法（8學(xué)時）1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅法地基本稅制內(nèi)容，熟練掌握企業(yè)所

9、得稅應(yīng)納稅額地計算方法，了解企業(yè)所得稅地意義，熟悉與所得稅有關(guān)地會計知識及其賬務(wù)處理。2,課程內(nèi)容(1)企業(yè)所得稅概述(2)企業(yè)所得稅基本法律內(nèi)容企業(yè)所得稅地納稅義務(wù)人，征稅對象，稅率(3)企業(yè)所得稅地稅收優(yōu)惠政策(4)企業(yè)所得稅地應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額地計算方法:每一納稅年度地收入總額減除準予扣除工程金額收入總額地確定:包括收入總額地范圍;收入確認地原那么收入確定地方法。準予扣除工程金額：準予扣除工程地確定原那么。準予扣除工程地基本范圍:本錢，費用，稅金，損失。局部扣除工程地具體范圍與標準。虧損彌補:政策與運用。(5)資產(chǎn)地稅務(wù)處理固定資產(chǎn)稅務(wù)處理。包括:固定資產(chǎn)地范圍;固定資產(chǎn)地計價;計

10、提折舊固定資產(chǎn)地范圍; 折舊額地計算與稅前扣除。無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。遞延資產(chǎn)稅務(wù)處理。包括:籌建期間地開辦費;固定資產(chǎn)修理支出與改良支出。存貨地計價。(6)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額地計算分月或季預(yù)繳企業(yè)所得稅地計算。年終匯算清繳企業(yè)所得稅地計算。聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤應(yīng)納稅額地計算。核定征收方式應(yīng)納稅額地計算。(7)企業(yè)所得稅地征收管理3,考核知識點與考核要求(1)識記:企業(yè)所得稅地概念，應(yīng)納稅所得額,稅前扣除地工程(2)領(lǐng)會:企業(yè)所得稅地稅制內(nèi)容與計算方法(3)綜合應(yīng)用:企業(yè)所得稅與其它各稅地綜合聯(lián)系。第七章個人所得稅法(6學(xué)時)1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握個人所得稅法地基本稅制內(nèi)容，熟練掌握

11、個人所得稅應(yīng)納稅額地基本 計算方法，了解個人所得稅地意義,熟悉個人所得稅征收管理地規(guī)定。2,課程內(nèi)容(1)個人所得稅概述(2)個人所得稅地基本法律內(nèi)容納稅義務(wù)人:居民納稅人及納稅義務(wù)，非居民納稅人及納稅義務(wù)，來源于中國境內(nèi)所得地 確定。征稅對象:個人所得稅地征稅對象是個人應(yīng)稅所得，稅法設(shè)有11個稅目。稅率:超額累進稅率;比例稅率。稅收優(yōu)惠(3)個人所得稅地計算不同所得工程應(yīng)納稅所得額地計算方法。適用累進稅率地工程應(yīng)納稅額地計算;適用比例稅率地工程應(yīng)納稅額地計算。(4)個人所得稅特別業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額地計算單位或個人為納稅人負擔(dān)稅款，購買股票折扣,股票期權(quán)所得等納稅事宜。(5)個人所得稅地征收管理納稅

12、時間，納稅申報，納稅地點等規(guī)定3,考核知識點與考核要求(1)識記:個人所得稅地概念,應(yīng)稅所得工程，稅收優(yōu)惠(2)領(lǐng)會:個人所得稅地稅制內(nèi)容，計算方法(3)綜合應(yīng)用:個人所得稅地計算與企業(yè)會計核算第八章資源及土地稅法(4學(xué)時)1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握資源稅，土地使用稅，耕地占用稅與土地增值稅等稅種地基本稅制內(nèi) 容與應(yīng)納稅額地基本計算方法,了解資源稅類地意義，熟悉與資源稅類有關(guān)地會計知識及其賬 務(wù)處理。2,課程內(nèi)容(1)資源稅資源稅地納稅人，征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。(2) 土地使用稅土地使用稅地納稅人，征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。(3)耕地占用稅

13、耕地占用稅地納稅人，征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。(4) 土地增值稅土地增值稅地納稅人，征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。3,考核知識點與考核要求(1)識記:資源稅，土地使用稅，耕地占用稅與土地增值稅等稅種地概念，意義(2)領(lǐng)會:資源稅類地稅制內(nèi)容與應(yīng)納稅額地計算方法(3)綜合應(yīng)用:該類稅與增值稅，企業(yè)所得稅地綜合應(yīng)用第九章財產(chǎn)稅法(2學(xué)時)1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握房產(chǎn)稅，車船稅，契稅等稅種地基本稅制內(nèi)容與應(yīng)納稅額地基本計算 方法，了解房產(chǎn)稅類地意義,熟悉與房產(chǎn)稅類有關(guān)地會計知識及其賬務(wù)處理。2,課程內(nèi)容(1)房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅地納稅人，征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)

14、納稅額地計算與征收管理。(2)車船稅車船稅地納稅人，征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。(3)契稅契稅地納稅人彳正稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。3,考核知識點與考核要求(1)識記:房產(chǎn)稅地概念，意義(2)領(lǐng)會:房產(chǎn)稅地稅制內(nèi)容與計算方法(3)綜合應(yīng)用:財產(chǎn)稅與企業(yè)所得稅地綜合應(yīng)用第十章行為目地稅法 (3學(xué)時)1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握印花稅稅法地基本稅制內(nèi)容與應(yīng)納稅額地基本計算方法，了解印花稅 地意義，熟悉與印花稅有關(guān)地會計知識及其賬務(wù)處理。2,課程內(nèi)容(1)印花稅印花稅納稅人，征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。(2)車輛購置稅車輛購置稅地納稅人，

15、征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。(3)城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅地納稅人，征稅對象，計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額地計算與征收管理。(4)教育費附加3,考核知識點與考核要求(1)識記:印花稅地概念，征稅工程(2)領(lǐng)會:印花稅地稅制內(nèi)容與計算方法(3)綜合應(yīng)用:行為目地稅與企業(yè)所得稅地聯(lián)系第十一章 關(guān)稅及船舶噸稅法(1學(xué)時)1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握關(guān)稅稅法地基本稅制內(nèi)容與應(yīng)納稅額地基本計算方法,了解關(guān)稅地意 義，熟悉與關(guān)稅有關(guān)地會計知識及其賬務(wù)處理。2,課程內(nèi)容(1)關(guān)稅概述(2)關(guān)稅地基本法律內(nèi)容征稅對象,納稅人,進出口稅那么，原產(chǎn)地規(guī)定。(3)關(guān)稅稅額地計算(4)關(guān)稅地征收管

16、理與保稅制度(5)艦艇噸稅3,考核知識點與考核要求(1)識記:關(guān)稅地概念,原產(chǎn)地地規(guī)定(2)領(lǐng)會:關(guān)稅地稅制內(nèi)容與計算方法(3)綜合應(yīng)用:關(guān)稅與其它稅同時征收地應(yīng)用。第十二章稅收征收管理法(2學(xué)時)1,學(xué)習(xí)目地與要求通過本章學(xué)習(xí)，掌握稅收征收管理法地基本內(nèi)容，熟悉稅收征收管理法地立法目地，適用 范圍與意義。2,課程內(nèi)容(1)稅務(wù)管理稅務(wù)登記,賬務(wù)憑證管理，納稅申報。(2)稅款征收與稅務(wù)檢查稅款征收地概念,稅款征收方式，稅款征收措施。稅務(wù)檢查地概念，稅務(wù)檢查地內(nèi)容與形式，征納雙方在稅務(wù)檢查中地權(quán)利與義務(wù),稅務(wù)檢 查地特殊措施與手段。(3)稅務(wù)法律責(zé)任納稅人地稅務(wù)違法處理。稅務(wù)人員稅務(wù)違法處理。3,考核知識點與考核要求(1)識記:稅收征收管理法地概念，稅務(wù)登記,稅款征收措施，稅務(wù)檢查。（2）領(lǐng)會:法律責(zé)任（3）綜合應(yīng)用:稅收征管法對稅收執(zhí)法地特殊作用。Ui,理論教學(xué)學(xué)時分配Ui,理論教學(xué)學(xué)時分配講課內(nèi)容學(xué)時-稅法概述6*增值稅法（上）10-增值稅法（下）4四消費稅法4五城市維護建設(shè)稅法及教育費附加1六企業(yè)所得稅法8七個人所得稅法6A資源及土地稅法4九財產(chǎn)稅法2十行為稅法3卜一關(guān)稅及船舶噸稅法1十二稅收征收管理法2總計51五，實驗名稱與學(xué)時安排（小四號黑體）實驗名稱與