財(cái)務(wù)驗(yàn)收情況介紹加項(xiàng)目

1、一、財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作程（一）財(cái)務(wù)驗(yàn)收申專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1000元以上（含1000）課題完成后，課題賬一、財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作程（一）財(cái)務(wù)驗(yàn)收申專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1000元以上（含1000）課題完成后，課題賬目，編制經(jīng)費(fèi)決，經(jīng)項(xiàng)目組審核后時(shí)向資管司提出財(cái)務(wù)驗(yàn)收申專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 1000 萬元以下課題完成后，課題承應(yīng)認(rèn)賬目，編制經(jīng)費(fèi)決，選擇具有科技部專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)資質(zhì)的會(huì)師對(duì)課題進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)此基礎(chǔ)上向項(xiàng)目組提財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)（二）結(jié)題財(cái)務(wù)審專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 1000 萬元以下（含）的課題，由課題承部認(rèn)定的具有科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)資格的會(huì)計(jì)范圍行選家會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 1000 萬元以上的課司接到財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)后在認(rèn)定范圍內(nèi)委托一家會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)題財(cái)務(wù)審

2、課題的結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)工作按管理規(guī)上科技部中心以財(cái)務(wù)檢查的形式開展（三）課題財(cái)務(wù)驗(yàn)1、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收形課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收形式包括：會(huì)議驗(yàn)收（無需課答辯）、驗(yàn)收答辯或會(huì)議答辯）和現(xiàn)場檢查驗(yàn)收2、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收（1）形。形主要包括：課題驗(yàn)收資料的完備合規(guī)性、驗(yàn)收答辯或會(huì)議答辯）和現(xiàn)場檢查驗(yàn)收2、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收（1）形。形主要包括：課題驗(yàn)收資料的完備合規(guī)性、一致性，保證課題驗(yàn)收材料滿足開展課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的本要求（2）課題財(cái)務(wù)驗(yàn)遴選。課題財(cái)務(wù)驗(yàn)組由財(cái)務(wù)、理和技組成（3）課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收初評(píng)會(huì)議。財(cái)務(wù)驗(yàn)組依據(jù)審，以及課提交的驗(yàn)收材料進(jìn)行評(píng)價(jià)評(píng)意見（4）初評(píng)意機(jī)構(gòu)在 10 個(gè)工作日內(nèi)向課題承反饋初承應(yīng)在收到初評(píng)意見后規(guī)定時(shí)

3、間內(nèi)向驗(yàn)管反饋意見。對(duì)需要進(jìn)一步說明情況的應(yīng)補(bǔ)相關(guān)說明材料；對(duì)需應(yīng)提及相依據(jù)材3、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收復(fù)評(píng)。財(cái)務(wù)驗(yàn)收復(fù)組由財(cái)、技和科研管等。復(fù)評(píng)驗(yàn)收組根據(jù)提交的說明材材料、初評(píng)意見，經(jīng)集后出具財(cái)務(wù)驗(yàn)收復(fù)評(píng)意見對(duì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交反饋意見的，視為同意財(cái)務(wù)驗(yàn)收初評(píng)對(duì)于初評(píng)意見為需而未完（未按要求或未按時(shí)按照未通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收處理4、驗(yàn)收結(jié)論的確定。財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論：包括通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收后過財(cái)務(wù)驗(yàn)收、未通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收。驗(yàn)收評(píng)價(jià)指標(biāo)采取定性與定量相結(jié)的方式（四）項(xiàng)目驗(yàn)1、項(xiàng)目過財(cái)務(wù)驗(yàn)收、未通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收。驗(yàn)收評(píng)價(jià)指標(biāo)采取定性與定量相結(jié)的方式（四）項(xiàng)目驗(yàn)1、項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收形項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收形式包（1）與項(xiàng)目驗(yàn)收同時(shí)進(jìn)行的項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收

4、（2）單獨(dú)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收，包括答辯驗(yàn)收（現(xiàn)場反饋意見）會(huì)議集中驗(yàn)收（非現(xiàn)場反饋意見）兩種方式2、項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收會(huì)（1）形及內(nèi)容項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料形主要包括：材料的完備性和規(guī)范保證項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料完整、規(guī)范，具備項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收條件內(nèi)容審核是對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)明確項(xiàng)目收時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和解。遴對(duì)于與項(xiàng)目驗(yàn)收同時(shí)進(jìn)行的項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收，按照規(guī)定程序遴選 名財(cái)，若項(xiàng)目下課題數(shù)量較多、課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額較資源配置與管理司增加 1-2 其中一名擔(dān)任項(xiàng)目組副組長對(duì)于單獨(dú)組織的項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收，根據(jù)相關(guān)規(guī)定遴選 5-7 名財(cái)技術(shù)和組成財(cái)務(wù)驗(yàn)擔(dān)則上課題及參加過該項(xiàng)目課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收的財(cái)應(yīng)回避（3）項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收會(huì)對(duì)于與項(xiàng)目驗(yàn)

5、收同時(shí)進(jìn)行的財(cái)務(wù)驗(yàn)收會(huì)務(wù)驗(yàn)組審項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料，聽取項(xiàng)目匯報(bào)后，經(jīng)質(zhì)回避（3）項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收會(huì)對(duì)于與項(xiàng)目驗(yàn)收同時(shí)進(jìn)行的財(cái)務(wù)驗(yàn)收會(huì)務(wù)驗(yàn)組審項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收材料，聽取項(xiàng)目匯報(bào)后，經(jīng)質(zhì)形成項(xiàng)目財(cái)收意見，財(cái)務(wù)組長向項(xiàng)目宣讀項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)并聽取項(xiàng)目組意見，無異議后最終確定并填寫項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)意見表，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)主及組組長簽字確單獨(dú)組織的項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收程序如下1答辯驗(yàn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)審閱項(xiàng)目資料形成初步驗(yàn)收現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)組應(yīng)先與項(xiàng)目驗(yàn)溝通，由項(xiàng)目與項(xiàng)目交換再由與具體進(jìn)行商組存在質(zhì)應(yīng)現(xiàn)場，達(dá)成一致，處項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見后組向項(xiàng)目組驗(yàn)收意見，再項(xiàng)目組告知相關(guān)課題，無異議后完成項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)意見表，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)主及組組長簽字確2 會(huì)議集中驗(yàn)組根

6、據(jù)項(xiàng)目提交的項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收資形成項(xiàng)目務(wù)驗(yàn)收意見，填寫項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見表，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)主及組組長簽字確認(rèn)（4）意見反對(duì)于會(huì)議集中驗(yàn)收的由項(xiàng)目驗(yàn)在驗(yàn)收會(huì)后1日內(nèi)以傳真或郵件方式向項(xiàng)目組進(jìn)行反求項(xiàng)目組征集項(xiàng)目下各課題申訴意見提反饋意見日內(nèi)以傳真或郵件方式向項(xiàng)目組進(jìn)行反求項(xiàng)目組征集項(xiàng)目下各課題申訴意見提反饋意見，3 個(gè)工作內(nèi)未收到項(xiàng)目反饋意見的，視為無異議；對(duì)于有申見的項(xiàng)目及具體課題，對(duì)申訴資料進(jìn)行初審，認(rèn)為申訴理訴情況與驗(yàn)收結(jié)論存的課題，需在 10 個(gè)工作日內(nèi)組織原財(cái)組進(jìn)行申訴處理，重新出具項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收意見，并將最終意見發(fā)給項(xiàng)目組。（五）課題結(jié)余經(jīng)1、結(jié)余經(jīng)費(fèi)認(rèn)結(jié)余經(jīng)費(fèi)是在結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，經(jīng)項(xiàng)目（

7、課題）財(cái)務(wù)認(rèn)定并報(bào)科技部確認(rèn)的結(jié)。財(cái)務(wù)驗(yàn)收認(rèn)定的應(yīng)付未付和預(yù)計(jì)支如并使用的新或材料但尚未支付的貨款或試化驗(yàn)加工結(jié)果已被項(xiàng)目采但尚未支付的費(fèi)用，項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收必需支出的相關(guān)費(fèi)用、與項(xiàng)任務(wù)相關(guān)的且已簽（）合同的專著、文章或?qū)＠暾?qǐng)用，不屬于結(jié)余經(jīng)費(fèi)繼續(xù)按原計(jì)劃使用2、結(jié)余經(jīng)費(fèi)留項(xiàng)目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗(yàn)信用評(píng)價(jià)結(jié)按規(guī)定在一定期限內(nèi)統(tǒng)籌安排用于科研活動(dòng)的支出，并將使用情況報(bào)項(xiàng)目主管部門；未通過驗(yàn)收后通過驗(yàn)的項(xiàng)目，或通過驗(yàn)收但承信用評(píng)價(jià)差的，結(jié)按收回二、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收注意事項(xiàng)及關(guān)注內(nèi)1、審明確披露的相關(guān)事2、課提交及相關(guān)材料是否對(duì)審披露事項(xiàng)二、課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收注意事項(xiàng)及關(guān)注內(nèi)1、審明確披露的相關(guān)事2、課提交

8、及相關(guān)材料是否對(duì)審披露事項(xiàng)行解釋或說明3、是相關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法事項(xiàng)4、課法人責(zé)情況，科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度控建立與執(zhí)行情況；間接費(fèi)用、績效支出以及固定資產(chǎn)管理情調(diào)整權(quán)限范圍執(zhí)行情況；中期檢查、專項(xiàng)審計(jì)、巡視檢等管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題5、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息情況，課題經(jīng)費(fèi)核算情況；財(cái)實(shí)情況結(jié)算合規(guī)性情況6執(zhí)行情況，按和合同任務(wù)書要求，課題承向合撥付情況；設(shè)備費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等科目預(yù)算執(zhí)行情況7、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用用于經(jīng)費(fèi)管理辦法不允許支出的范（括罰款、捐款、贊助、投資及國的其它支出）；各項(xiàng)支出符經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，沒有截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情8、結(jié)余經(jīng)費(fèi)的金額及形成原因，應(yīng)付未付款項(xiàng)和預(yù)計(jì)支出的認(rèn)9、自

9、籌經(jīng)費(fèi)到位及使用情況三、驗(yàn)收1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算課題經(jīng)費(fèi)與其他課題經(jīng)費(fèi)基本支出混合一起核印支出憑證不能確定與本課題任務(wù)的相關(guān)題明細(xì)賬不財(cái)課題經(jīng)費(fèi)與其他課題經(jīng)費(fèi)基本支出混合一起核印支出憑證不能確定與本課題任務(wù)的相關(guān)題明細(xì)賬不財(cái)務(wù)部門的賬務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出的，而是后期加工的。下?lián)艿秸n題的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)存在未按照課題進(jìn)行單獨(dú)核算的現(xiàn)2、課題轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)情沒有及時(shí)向課合撥付經(jīng)向合多撥、少撥課題經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，未履行報(bào)批程書之以子課題的形式撥付合作經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象，未履行報(bào)批程序；承與合之間相互列支測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用的3、科目調(diào)整情材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)動(dòng)力費(fèi)/文獻(xiàn)/信/知事務(wù)費(fèi)、其他支出等科調(diào)整，未履程序的；設(shè)備費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、間接費(fèi)

10、用科目會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)，突破三項(xiàng)支總額的4科目內(nèi)列支內(nèi)容存在較大變?cè)诳颇款~度未在課題任務(wù)書書中予以的外列支），實(shí)際列支的內(nèi)容發(fā)生變化較大的，如大大宗材料、大等購置內(nèi)容變更等5、列支科目間歸集設(shè)備費(fèi)科目中購置設(shè)備與試制設(shè)備歸集有誤材料文費(fèi)科目間歸集遙感數(shù)據(jù)等；差旅費(fèi)與會(huì)議費(fèi)之間歸集誤，如住宿費(fèi)用等；國際合作與交流、差旅費(fèi)歸集有費(fèi)用等；勞務(wù)費(fèi)歸集有誤6、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍或開支超范圍費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)；向有工資收費(fèi)用等；勞務(wù)費(fèi)歸集有誤6、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍或開支超范圍費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)；向有工資收入的項(xiàng)目、課題加同一個(gè)人在課題組中既領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)又領(lǐng)咨詢費(fèi)；列支招待費(fèi)、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)等費(fèi)會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)；列支與項(xiàng)目任務(wù)無支出，答辯費(fèi)和培養(yǎng)費(fèi)等7、涉及”和“五不得”行8、其他課題審計(jì)前突擊花錢或突擊范圍或超額度提供財(cái)務(wù)驗(yàn)收料的；在直接費(fèi)用中按比例提動(dòng)力費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)文獻(xiàn)費(fèi)四、財(cái)務(wù)審計(jì)要1要嚴(yán)格把握審計(jì)的計(jì)基準(zhǔn)日必須以課題算書載明的課題截止日期為準(zhǔn)，如課題截止日前申請(qǐng)驗(yàn)收的申請(qǐng)日為審計(jì)基準(zhǔn)日；如課題申請(qǐng)延期驗(yàn)收的，以批準(zhǔn)延期點(diǎn)作為審計(jì)基準(zhǔn)日2要對(duì)應(yīng)付未付和預(yù)計(jì)支出要嚴(yán)格區(qū)未付審計(jì)基準(zhǔn)日前已經(jīng)發(fā)生但尚未記入支出的事項(xiàng)，若在審計(jì)基到審計(jì)日已記賬應(yīng)披露；預(yù)計(jì)支出是指審計(jì)基準(zhǔn)日前未發(fā)生計(jì)將發(fā)生事項(xiàng)的相關(guān)支出，若在審計(jì)基準(zhǔn)日到審計(jì)日有記賬應(yīng)披露