公司預(yù)算管理資料

1、公司預(yù)算管理資料XXXXXX全 面 預(yù) 算 管 理 制 度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編制方法一、 全面預(yù)算內(nèi)容二、 預(yù)算編審程序第四章、預(yù)算調(diào)整與評判考核第五章、附則附：全面預(yù)算表單五、財務(wù)預(yù)算六、預(yù)算說明書第一章、總則第一條為構(gòu)建XX業(yè)務(wù)治理單元的有效治理體系，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、 控各企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定和實施，特制訂本治理制度。第二條全面預(yù)算指在推測與決策的基礎(chǔ)上，將公司以后的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以打算的形式具體系統(tǒng)地反映出來以便有效地組織與和諧企業(yè)全部的經(jīng)活動，完成企業(yè)既定的目標。第三條企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，同時也是整個績效治

2、理的基礎(chǔ)和依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略全面預(yù)算經(jīng)營績效是一個密不可分的高效互動的有機整體全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條此全面預(yù)算治理制度遵循集團總公司之戰(zhàn)略預(yù)算治理框架及有關(guān)規(guī)定，是 其延伸和細化的具體表達。第五條XXX治理單元和各企業(yè)均成立預(yù)算委員會來負責(zé)全面預(yù)算的編制調(diào)整 督執(zhí)行以及客觀評判。第六條全面預(yù)算的執(zhí)行評判將作為XXX業(yè)務(wù)治理單元對下屬各企業(yè)的總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)考核的重要依據(jù)。第二章、組織與職能第七條 XXXXXXXX會的一項要緊職責(zé)也是推行全面預(yù)算治理，具體如下：主任：XXXXXX1XXX2XXX3XXX 治理單元財務(wù)經(jīng)理執(zhí)行委員：XXX 治理單元財務(wù)經(jīng)理第八條業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會職

3、能：（一） 學(xué)習(xí)和領(lǐng)會總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算治理方法并修正業(yè)務(wù)單元的預(yù)算治理形式；（二） 制定和公布有關(guān)業(yè)務(wù)單元預(yù)算治理的制度、政策；（三） 審查、討論各企業(yè)的年度預(yù)算并提出修正建議；（四） 協(xié)助業(yè)務(wù)單元決定各公司的年度工作目標及打算；（五） 批準與下達各企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算；（六） 當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，討論并修訂預(yù)算；（七） 監(jiān)督、檢查各企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情形，促使其完成預(yù)算目標；（八） 同意各企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行報告并作出評判。第九條業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各企業(yè)編制預(yù)算所需的表單及進度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制預(yù)算；（二） 督促、檢查下屬企業(yè)預(yù)算編制的進度。（三）

4、匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項，提交預(yù)算委員會討論；（四） 編制經(jīng)預(yù)算委員會討論通過后的業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算并準時上報至集團總公司；（五） 比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情形，督導(dǎo)各企業(yè)切實執(zhí)行預(yù)算；（六） 依照年度預(yù)算執(zhí)行情形，編報預(yù)算執(zhí)行情形及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（七） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第十條業(yè)務(wù)單元之下屬控股企業(yè)成立對應(yīng)之企業(yè)預(yù)算委員會，企業(yè)預(yù)算委員會業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會負責(zé)，其組織形式舉薦為：主任：總經(jīng)理副主任委員：財務(wù)總監(jiān)委員：主管營銷副總經(jīng)理或營銷總監(jiān)主管生產(chǎn)副總經(jīng)理或生產(chǎn)總監(jiān)財務(wù)會計部經(jīng)理企業(yè)治理部經(jīng)理執(zhí)行委員：財務(wù)會計部經(jīng)理第十一條 企業(yè)預(yù)算委

5、員會職能：（一） 學(xué)習(xí)和貫徹集團總公司及業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算治理方法；（二） 研究決定本企業(yè)之年度工作目標及打算；（三） 組織本企業(yè)相關(guān)部門編制全面經(jīng)營預(yù)算；（四） 審查、討論本企業(yè)的全面預(yù)算并在通過后上報；（五） 和諧、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時可能發(fā)生的矛盾和爭吵；（六） 遵照執(zhí)行經(jīng)業(yè)務(wù)單元批準后的經(jīng)營預(yù)算；（七） 當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，及時修訂預(yù)算并重新報批；（八） 定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情形，促使各有關(guān)方面和諧一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標和任務(wù)；（九） 審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報告并上報。第十二條 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各部門編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門正確編制預(yù)算；（二

6、） 提供各部門所需的收入、成本、費用明細內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；（三） 督促各部門預(yù)算編制的進度；（四） 會討論；（五） 編報經(jīng)預(yù)算委員會審查通過后的各類預(yù)算報表并準時上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會；（六） 預(yù)算；（七） 依照年度預(yù)算執(zhí)行情形，編報預(yù)算執(zhí)行情形及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（八） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第十三條 全面預(yù)確實是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體，要緊包括策略打算、目標設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書 六部分。（一） 策略打算逼、策略打算。是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（

7、二） 目標設(shè)定BSC(平穩(wěn)記分卡)設(shè)定，要緊包括企業(yè)整體目標以表。（三） 經(jīng)營預(yù)算與公司損益表的運算有關(guān)。要緊包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、治理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構(gòu)成情形。（四） 資本支出預(yù)算和未完工項目進展投資預(yù)算表。 （五）預(yù)算表。這些預(yù)算以價值量指標總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。（六） 預(yù)算說明書面未處理之呆壞帳情形說明、資金借貸及利息費用情形說明等。第十四條 本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和推測概念指：依照預(yù)算編制期往常的實編

8、制期對來年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱之為推測。第二節(jié)、預(yù)算編審程序9 操作性，具體程序如下：9 月上旬業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會主任（業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理）組織召開業(yè)務(wù)單元第一預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單至各企業(yè)。【注：此會議也能夠會議或書面文件形式召開】9（企業(yè)總經(jīng)理傳達總部及業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制精神，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情形和分析建議報告，財務(wù)總監(jiān)作補充說明，總經(jīng)理提出來年的工作目標框架并布置各部門制訂下年度工作目標和打算?！咀ⅲ捍藭h也能夠與企業(yè)的月度經(jīng)營績效檢討會結(jié)合】月下旬企業(yè)召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標和打 編

9、制全面預(yù)算?！咀ⅲ捍藭h也能夠與企業(yè)年度工作安排會議結(jié)合】并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會?！咀ⅲ捍瞬糠忠材軌騻鏖喕?qū)徟绞竭M行】10（元財務(wù)經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情形和分析建議報告，對本年度之預(yù)算執(zhí)行情形作出 【注：此會能夠與第三季度業(yè)務(wù)單元之企業(yè)聯(lián)席會議合并召開】標設(shè)定和財務(wù)預(yù)算并再次提報?！咀ⅲ捍斯ぷ饕o由預(yù)算執(zhí)行委員負責(zé)進行】設(shè)定和財務(wù)預(yù)算，并形成業(yè)務(wù)單元的年度打算和財務(wù)預(yù)算上報至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會?！咀ⅲ捍伺c總公司之預(yù)算編制進度吻合】行委員進行修正調(diào)整并于 11 月下旬再次提報至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會。修正情形同步通報預(yù)算委員會各委員。預(yù)算，書面批復(fù)各企業(yè)之年度經(jīng)營打算及財務(wù)預(yù)算。第十六

10、條 每年的企業(yè)第一次預(yù)算會議之前，業(yè)務(wù)單元第二次會議之前，對應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情形及分析建議報告，同時進行預(yù)算會議籌備事項。第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評判第十七條 預(yù)算執(zhí)行分析。每季度次月中旬，結(jié)合業(yè)務(wù)單元之企業(yè)聯(lián)席會議，業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會召開業(yè)之總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)。第十八條 年度預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)見市場因素或環(huán)境因素導(dǎo)算會議討論通過后由預(yù)算執(zhí)行委員提報總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會批復(fù)后方可調(diào)整。第十九條 預(yù)算執(zhí)行評判。預(yù)算執(zhí)行評判每年度一次，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的年度自我評判報告應(yīng)在每年 9 中旬之企業(yè)第一次預(yù)算會議上作出，并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會審議。業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會應(yīng)在每年 10 月中旬的業(yè)務(wù)單元第二次預(yù)算會議上討論企業(yè)提交的自評報告，形成業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情形報告提交總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會，評選出預(yù)算執(zhí)行最好企業(yè)和最差企業(yè)（可空缺和通報批