等級(jí)醫(yī)院評(píng)審財(cái)務(wù)指標(biāo)考評(píng)新

1、（五）財(cái)務(wù)與價(jià)格管理編 號(hào)評(píng)審內(nèi)容檢查要點(diǎn)檢查方法評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)262執(zhí)行國(guó)家相關(guān) 法律法規(guī)及制 度，建立規(guī)范的 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 決策機(jī)制和程 序*（1）建立健全適合本醫(yī)院并具有可操作性的財(cái)務(wù)管理 及內(nèi)部控制制度，并根據(jù)政策變動(dòng)及時(shí)修訂查看制度與實(shí)地考察相結(jié)合。檢查要點(diǎn)：1、查醫(yī)院資金審批制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、財(cái)產(chǎn) 物資管理制度、醫(yī)院收款票據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 制度、會(huì)計(jì)信息管理制度、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì) 計(jì)管理制度。2、重點(diǎn)抽查三項(xiàng)制度，對(duì)制度的可操作性、內(nèi)控要 求、執(zhí)行情況、政策變動(dòng)后的修改情況進(jìn)行檢查。0分：無制度，或有制度，但可操 作性差；1分：制度完整，但未全部執(zhí)行； 或有制度，但

2、不完整2分：制度健全并具可操作性，基 本執(zhí)行，但未根據(jù)情況持續(xù)改進(jìn)；3分：制度健全，嚴(yán)格執(zhí)行，并持 續(xù)改進(jìn)。（2）醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理， 嚴(yán)禁醫(yī)院、部門、科室設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”查看書面材料與現(xiàn)場(chǎng)抽查盤點(diǎn)相結(jié)合 檢查要點(diǎn)：1、主要查看相關(guān)管理制度、小金庫(kù)治理領(lǐng)導(dǎo)小組 成立文件、開展工作情況。2、對(duì)容易產(chǎn)生小金庫(kù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作重點(diǎn)檢查：（1）資產(chǎn)處置、出租；（2）會(huì)議、培訓(xùn)勞務(wù)、咨詢套取資金； （3）經(jīng)營(yíng)收入未入賬；（4）虛列支出，轉(zhuǎn)出資金；（5） 上下級(jí)之間的資金轉(zhuǎn)移。實(shí)地查保險(xiǎn)箱；詢問總務(wù)、院辦等所涉相關(guān)業(yè)務(wù)部門了 解房屋出租、會(huì)議培訓(xùn)等情況，并檢查合同、往來、收 入

3、等賬務(wù)。0分：有小金庫(kù)；1分：醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)納入 財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理；但無相關(guān)管理制 度；2分：醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)納入 財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，有相關(guān)管理制度， 但無定期檢查記錄。3分：醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須 納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，有相關(guān)管理制 度，有定期檢查記錄（一年至少一次）。（3）財(cái)會(huì)崗位設(shè)置及分工符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求，并有 明確的崗位職責(zé)主要查看崗位職責(zé)并實(shí)地查看職責(zé)的執(zhí)行情況 檢查要點(diǎn)：抽查財(cái)務(wù)、門診收費(fèi)、住院收費(fèi)、物價(jià)等各類崗位人 員（抽查3人，均應(yīng)知曉）實(shí)地詢問對(duì)崗位職責(zé)的知曉 程度及執(zhí)行情況。0分：無崗位職責(zé)或未做到不相容 崗位相互分離；1分：有崗位職責(zé)；但崗位職責(zé)不 完整或

4、不夠明確；2分：崗位分工明確并符合內(nèi)控， 但財(cái)務(wù)人員對(duì)本崗位職責(zé)不明確；3分：崗位分工明確并符合內(nèi)控， 崗位職責(zé)明確和完整，落實(shí)到位。*（4）有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（基建、設(shè)備、投資、合作等）的立項(xiàng)、評(píng)估、決策、查有關(guān)批文、醫(yī)院會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)資料 檢杳要點(diǎn)：0分：無經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程 序，且重大經(jīng)濟(jì)決策程序不規(guī)范；報(bào)批等環(huán)節(jié)進(jìn)仃監(jiān)控，有立項(xiàng)論證報(bào)告1、 查醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)沽動(dòng)決策機(jī)制及程序的文件；2、根據(jù)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的金額標(biāo)準(zhǔn)范圍，與財(cái)務(wù)核對(duì)， 并對(duì)基建、設(shè)備、投資、合作等項(xiàng)目分別抽取二項(xiàng)進(jìn)行檢查；基建項(xiàng)目：立項(xiàng)前的集體決策（會(huì)議紀(jì)要）-可行性報(bào)告-各類評(píng)彳報(bào)告-發(fā)改委批

5、復(fù)-招投標(biāo)資料等 進(jìn)行檢查。設(shè)備項(xiàng)目：（甲乙類設(shè)備配置批文）-集體決策并 列入預(yù)算-可行性報(bào)告-政府采購(gòu)資料對(duì)外投資：集體決策-列入預(yù)算 通行性報(bào)告一主管部門財(cái)政部門批復(fù)1分：有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程 序，但程序沒有金額及項(xiàng)目范圍，不具 備可操作性。2分：有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制 和程序，重大項(xiàng)目大部份經(jīng)集體決策， 決策程序環(huán)節(jié)資料不完整；3分：有規(guī)范的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制 和程序重大項(xiàng)目都經(jīng)集體決策，程序完整。263財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 體系健全，經(jīng)濟(jì) 核算規(guī)范（1）建立嚴(yán)密的原始憑證傳遞程序、帳務(wù)處理程序查看書面材料與實(shí)地考察相結(jié)合要點(diǎn)：實(shí)地檢查原始憑證傳遞程序、帳務(wù)處理程序及執(zhí) 行情況，與流程進(jìn)行對(duì)照

6、。0分：無程序、流程；1分：有程序、流程，但不夠明確、 可操作性差；2分：有具體、明確的程序、流程， 但實(shí)際執(zhí)行有偏差；3分：有程序、流程，程序嚴(yán)密， 并按實(shí)執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)部門要有票據(jù)保管、領(lǐng)用、核銷、歸檔記錄， 資金盤查、核對(duì)記錄，與門診住院、藥品、物資等部門要有詳細(xì)的月度相關(guān)賬目核對(duì)記錄現(xiàn)場(chǎng)抽查相關(guān)資料 檢查要點(diǎn)：1、主要查看票據(jù)進(jìn)、領(lǐng)、存、銷等書面核對(duì)記錄。2、查看藥品、物資、固定資產(chǎn)等的月度相關(guān)賬目等核 對(duì)紀(jì)錄（核對(duì)不符，應(yīng)有原因說明）。3、查看（每月）資金盤查、核對(duì)記錄。0分：無核對(duì)記錄；1分：有核對(duì)記錄，但有一項(xiàng)及以 上缺項(xiàng)；2分：有核對(duì)記錄，無缺項(xiàng)；但不 及時(shí)；3分：有核對(duì)記錄

7、，記錄完整、及 時(shí)。（3）定期與信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)核對(duì)并記錄等現(xiàn)場(chǎng)抽查相關(guān)資料 檢查要點(diǎn)：查看每月門診收入、住院收入、病人預(yù)繳款的核對(duì)記錄 核對(duì)不符，應(yīng)有原因說明）0分：無核對(duì)記錄；1分：有核對(duì)記錄，但有一項(xiàng)及以 上缺項(xiàng)；2分：有核對(duì)記錄，無缺項(xiàng)；但不 及時(shí)；3分：有核對(duì)記錄，記錄完整、及 時(shí)。*(4)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。每季進(jìn)行專題分析，每半年進(jìn) 行全面分析，并對(duì)存在問題提出書面報(bào)告，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和完善現(xiàn)場(chǎng)抽查相關(guān)資料 檢查要點(diǎn)： 查看分析報(bào)告，并對(duì)提出的改進(jìn)建議是否有落實(shí)措施進(jìn) 行確認(rèn)。以文件或會(huì)議紀(jì)要等資料證明(每年二到三 項(xiàng))。0分：無分析；1分：有分析，但內(nèi)容不完整；2分：分

8、析內(nèi)容完整，但對(duì)存在問 題的分析和提出的改進(jìn)措施無實(shí)際意義；3分：分析內(nèi)容完整，對(duì)提出的問 題有改進(jìn)措施并得到落實(shí)。264加強(qiáng)資產(chǎn) 管理，實(shí)行成本 核算。*(1)有比較健全的成本核算工作制度、實(shí)施方案和工作 流程查看制度、文件等書面材料檢查要點(diǎn)1、查成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組成立文件。2、查醫(yī)院成本核算實(shí)施方案。3、查成本核算工作制度及流程。0分：無制度、方案、流程；1分：有制度、方案、流程，但有 缺陷或沒有可操作性；2分：有完整、可操作的制度、方 案、流程，但未根據(jù)實(shí)際情況變化作出 調(diào)整；3分：有完整、可操作的制度、方 案、流程，并根據(jù)實(shí)際情況變化作出調(diào) 整。(2)設(shè)置專職成本核算員負(fù)責(zé)成本核算工作，

9、要有明確的崗位職責(zé)查看文件、崗位職責(zé)等書面材料詢問1-2名崗位人員的職責(zé)，如工作內(nèi)容、任務(wù)要求、 完成時(shí)間等。0分：無崗位職責(zé)或未設(shè)置專職成 本核算員(二級(jí)醫(yī)院未設(shè)置兼職成本核 算員)；1分：有崗位職責(zé)；但崗位職責(zé)不 全；2分：崗位分工明確，但在崗人員 不明確職責(zé)；3分：崗位分工明確，崗位人員明 確職責(zé)。(3)每月報(bào)出成本核算月報(bào)表現(xiàn)場(chǎng)抽查相關(guān)資料 檢查要點(diǎn)：1、報(bào)表的及時(shí)完整性。2、抽查3個(gè)以上科室成本數(shù)字的合理性。0分：無報(bào)表；1分：有報(bào)表，但不及時(shí)、不齊全；2分：有報(bào)表，及時(shí)、齊全；但數(shù) 字合理性不夠；3分：有報(bào)表，及時(shí)、齊全；數(shù)字 合理。(4)醫(yī)院舉債要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批，嚴(yán)格控制醫(yī)

10、院 債務(wù)水平查有關(guān)批文、醫(yī)院會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)資料 檢查要點(diǎn)：1、查報(bào)表，確定是否有舉債。2、有舉債，查醫(yī)院集體決策，規(guī)定的批復(fù)文件。0分：有舉債而無報(bào)批；1分：按規(guī)定報(bào)批，但集體討論記 錄不夠詳細(xì)；2分：按規(guī)定報(bào)批，但沒有及時(shí)對(duì) 舉債情況進(jìn)行分析控制；3分：經(jīng)集體討論，按規(guī)定報(bào)批，并及時(shí)進(jìn)行分析控制。*(5)定期或?qū)ｍ?xiàng)進(jìn)行成本效益分析，為醫(yī)院加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率、降低成本提供可靠的依據(jù)檢查要點(diǎn)：查看分析報(bào)告(一年兩次以上)0分：無分析；1分：有分析，但分析針對(duì)性不 強(qiáng)；2分：有分析，但對(duì)存在的問題無 改進(jìn)措施；3分：有分析，并提出問題，對(duì)提 出的問題有改進(jìn)措施并取得到效果。(6)國(guó)有資

11、產(chǎn)處置應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定檢查要點(diǎn)：查看院內(nèi)上報(bào)處置申請(qǐng)或批復(fù)文件等書面材料，是否有自行處理的情況。0分：違規(guī)自行處置；1分：按規(guī)定處置，但內(nèi)部流程不 規(guī)范；2分：按規(guī)定處置，內(nèi)部流程規(guī)范， 但資料不齊全；3分：完全按規(guī)定處置。265嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療 服務(wù)和藥品價(jià) 格有關(guān)政策。(1)建立健全醫(yī)院內(nèi)部醫(yī)藥價(jià)格管理制度。制定醫(yī)藥價(jià)格管理部門職責(zé)，建立專、兼職醫(yī)藥價(jià)格管理人員崗位責(zé)任制查看制度、文件等及崗位職責(zé)等書面材料 檢查要點(diǎn)：有職能管理部門、專職管理人員、相應(yīng) 崗位職責(zé)和管理制度，職責(zé)能涵蓋政策執(zhí)行、工作落實(shí)、 收費(fèi)監(jiān)督考評(píng)、信訪等要點(diǎn)。0分：無相關(guān)資料；1分：沒有制度或沒有職責(zé)；2分：既有制度又有職責(zé)

12、；3分：既有制度又有職責(zé)且切 實(shí)可行。(2)專、兼職醫(yī)藥價(jià)格管理人員參加醫(yī)藥價(jià)格政策培訓(xùn)查看培訓(xùn)記錄(內(nèi)部培訓(xùn))、會(huì)議通知或培訓(xùn)證書(外 部培訓(xùn))等依據(jù)，院內(nèi)培訓(xùn)每年不少于兩次，院外培訓(xùn) 三年不少于兩次。0分：無資料；1分：有院內(nèi)培訓(xùn)記錄，但無院外 培訓(xùn)依據(jù)；2分：有院內(nèi)和省、市、縣(市、 區(qū))組織的培訓(xùn)記錄，但培訓(xùn)次數(shù)未達(dá)標(biāo)；3分：既有院內(nèi)培訓(xùn)記錄，也有參 加省、市、縣(市、區(qū))組織的培訓(xùn)記 錄，培訓(xùn)次數(shù)達(dá)標(biāo)。(3)建立合理的價(jià)格管理工作流程；準(zhǔn)確維護(hù)醫(yī)藥價(jià)格 數(shù)據(jù)庫(kù)信息查看工作流程、價(jià)格調(diào)整依據(jù)和數(shù)據(jù)庫(kù) 檢查要點(diǎn)：1、隨機(jī)抽查價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)，查看醫(yī)藥價(jià)格信息維護(hù)的依據(jù)，如調(diào)整的文件、材料購(gòu)入發(fā)

13、票等；2、查制度建設(shè)中的醫(yī)藥項(xiàng)目?jī)r(jià)格管理工作流程，如價(jià)格調(diào)整流程、信訪流程等(或體現(xiàn)在制度中)，并查看流程的合理性。0分：無價(jià)格工作流程和價(jià)格維護(hù) 無依據(jù)；1分：價(jià)格工作流程及價(jià)格維護(hù)流 程二者缺一；2分；有價(jià)格管理工作流程，和價(jià) 格信息庫(kù)維護(hù)，但流程不合理或維護(hù)方 法欠妥當(dāng)；3、價(jià)格工作流程完整及價(jià)格維護(hù) 依據(jù)充分，(4)完善醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查，出院患者醫(yī)藥費(fèi)用復(fù)核落實(shí)到位查看醫(yī)藥費(fèi)用核對(duì)崗位設(shè)置，核對(duì)記錄，并詢問核對(duì)人 員1-2名檢查要點(diǎn)：各科費(fèi)用核對(duì)人員能全面表達(dá)相應(yīng)科室核對(duì) 內(nèi)容。0分：無崗位設(shè)置；1分：有崗位設(shè)置，無核對(duì)記錄或 記錄較少；2分：有崗位設(shè)置，核對(duì)記錄基本

14、完整；3分：有核對(duì)崗位設(shè)置和記錄， 核 對(duì)人員能全面表達(dá)核對(duì)內(nèi)容；*(5)每月有醫(yī)院內(nèi)部?jī)r(jià)格監(jiān)督自查，及時(shí)糾正不規(guī)范收費(fèi)行為并持續(xù)改進(jìn)檢查要點(diǎn)：1、查看自查制度、每月自查記錄及報(bào)告 檢查要點(diǎn)：.自查制度有無計(jì)劃和規(guī)范(工作流程).與實(shí)際對(duì)照查看崗位設(shè)置、自查紀(jì)錄、自查總結(jié)報(bào) 告、反饋記錄.糾正不規(guī)范行為并持續(xù)改進(jìn)記錄。0分：無計(jì)劃和規(guī)范；1分：有計(jì)劃和規(guī)范，并已開展實(shí) 施，但不完善；2分：有計(jì)劃和規(guī)范，全面實(shí)施，但無總結(jié)反饋；3分：有計(jì)劃和規(guī)范，能全面實(shí)施， 總結(jié)反饋，并持續(xù)改進(jìn)。266建立與完善醫(yī) 院內(nèi)部審計(jì)體 系(1)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，建立內(nèi)部審計(jì)人員崗位責(zé) 任制查看文件、制度、職責(zé)等

15、書面資料檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院內(nèi)審制度和崗位職責(zé)的完整性，并 能及時(shí)修改完善，職工熟悉本崗位職責(zé)及相關(guān)制度。0分：無資料；1分：有簡(jiǎn)單的制度及人員崗 位設(shè)置；2分：有較健全的制度及崗位設(shè) 置，但內(nèi)審人員不熟悉本崗位職責(zé)及相關(guān)制度；3分：全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（2）配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員（二級(jí)醫(yī)院可兼職），內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí) 和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)查看上崗證、培訓(xùn)記錄等書面材料檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備的 合理性，并具有相關(guān)資格證書及后續(xù)培訓(xùn)紀(jì)錄，能及時(shí) 學(xué)習(xí)并落實(shí)內(nèi)審工作的規(guī)章文件或有創(chuàng)新舉措。0分：無機(jī)構(gòu)及人員；1分：有機(jī)構(gòu)及兼職人員設(shè)置

16、，但 無上崗證和培訓(xùn)紀(jì)錄；2分：有專職人員，有上崗證，但未按規(guī)定完成后續(xù)教育3分：全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（3）審計(jì)部門應(yīng)對(duì)醫(yī)院各種重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（如基建工程、 大型設(shè)備購(gòu)置、投資與籌資等）進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督查看工作計(jì)劃、工作底稿及審計(jì)報(bào)告等書面材料 檢查要點(diǎn)：查看開展審計(jì)監(jiān)督和整改記錄以及審計(jì) 取得的成效（每年至少審計(jì)三項(xiàng)）。0分：無資料；1分：開展審計(jì)工作，但無監(jiān)督整 改；2分：開展審計(jì)工作，監(jiān)督整改效 果不明顯；3分：全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（4）醫(yī)院所屬二級(jí)法人單位及獨(dú)立核算的非法人單位 應(yīng)定期接受審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)查看工作計(jì)劃、工作底稿及審計(jì)報(bào)告等書面材料 檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院內(nèi)審計(jì)劃等審計(jì)資料，對(duì)整改 建議或后續(xù)

17、審計(jì)的改善管理和提高效益進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)。0分：無資料；1分：有計(jì)劃無審計(jì)；2分：有計(jì)劃有審計(jì)，無整改措施 或效果不明顯；3分：全部達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)*（5）制定審計(jì)工作計(jì)劃并實(shí)施，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中存在的問題進(jìn)行整改并落實(shí)相關(guān)措施查看工作計(jì)劃及各項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、整改情況報(bào)告等檢查要點(diǎn)：查看醫(yī)院內(nèi)審資料（計(jì)劃、制度和規(guī)范）， 對(duì)審計(jì)實(shí)施的具體步驟和方法（內(nèi)審準(zhǔn)備、內(nèi)審方案） 進(jìn)行跟蹤，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)（審計(jì)報(bào)告、結(jié)論與決 定、續(xù)審和復(fù)審、審計(jì)檔案）。0分：無計(jì)劃、制度和規(guī)范；1分：有計(jì)劃、制度和規(guī)范，但未 完全開展實(shí)施；2分：有計(jì)劃、制度和規(guī)范，按具 體步驟和方法全部開展實(shí)施，但無改進(jìn) 措施；3分：有計(jì)劃、

18、制度和規(guī)范，全面 開展實(shí)施，并有持續(xù)改進(jìn)措施等審計(jì)評(píng) 價(jià)267認(rèn)真編制并嚴(yán) 格執(zhí)行預(yù)算，加*（1）建立較完善的醫(yī)院預(yù)算管理制度檢查要點(diǎn)：1、查看醫(yī)院預(yù)算管理制度。0分：無制度；1分：有制度，但未全部執(zhí)行；強(qiáng)預(yù)算管理和 監(jiān)督2、查看醫(yī)院預(yù)算草案討論會(huì)議紀(jì)要。3、查看預(yù)算職代會(huì)通過情況。2分：有制度，有執(zhí)行，但未根據(jù) 實(shí)際情況變化作出調(diào)整；3分：有制度，有執(zhí)行，并根據(jù)實(shí) 際情況變化作出調(diào)整。(2)預(yù)算的編制應(yīng)符合本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃和工作目標(biāo)檢查要點(diǎn)：查看預(yù)算及編制說明、醫(yī)院預(yù)算編制原始資料，醫(yī)院年 度工作計(jì)劃等書面材料。0分：預(yù)算編制無依據(jù)；1分：預(yù)算編制大部分項(xiàng)目依據(jù)不 足；2分：預(yù)算編制大部分項(xiàng)

19、目依據(jù)充 足；個(gè)別項(xiàng)目依據(jù)不足；3分：預(yù)算編制符合本單位的業(yè)務(wù) 規(guī)劃和工作目標(biāo)(3)建立規(guī)范、嚴(yán)格的預(yù)算編制、審批和調(diào)整程序檢查要點(diǎn)：1、查看醫(yī)院預(yù)算管理制度中規(guī)定的編制、審批和調(diào)整 程序的規(guī)范性。2、查醫(yī)院預(yù)算編制的相關(guān)資料及批文。3、查看醫(yī)院預(yù)算批文、項(xiàng)目書。0分：無程序1分：有程序，但不規(guī)范2分：預(yù)算編制嚴(yán)格規(guī)范、預(yù)算調(diào) 整未按程序?qū)徟?分：預(yù)算編制嚴(yán)格規(guī)范、預(yù)算調(diào) 整按程序?qū)徟?4)預(yù)算要進(jìn)行細(xì)化，分解到部門、項(xiàng)目檢查要點(diǎn)：查看編制預(yù)算原始資料、預(yù)算編制說明書等書面材料、 項(xiàng)目申報(bào)書，院內(nèi)各部門的預(yù)算數(shù)、執(zhí)行數(shù)。(僅指支出預(yù)算)0分：預(yù)算編制無分解說明；1分：分解至部門、項(xiàng)目的預(yù)算編 制大部分項(xiàng)目依據(jù)不足；2分：分