XXX會(huì)計(jì)基礎(chǔ)大綱

1、第一章 總總 論 第一節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)概概述 一、會(huì)會(huì)計(jì)的概念念及特征 （一）會(huì)會(huì)計(jì)的概念念 （二）會(huì)會(huì)計(jì)的基本本特征 1會(huì)會(huì)計(jì)以貨幣幣作為主要要計(jì)量單位位 2會(huì)會(huì)計(jì)擁有一一系列專門門方法 3會(huì)會(huì)計(jì)具有核核算和監(jiān)督督的基本職職能 4會(huì)會(huì)計(jì)的本質(zhì)質(zhì)就是管理理活動(dòng) 二、會(huì)會(huì)計(jì)的基本本職能 （一）會(huì)會(huì)計(jì)的核算算職能 （二）會(huì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督督職能 （三）會(huì)會(huì)計(jì)核算與與監(jiān)督職能能的關(guān)系 三、會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)象和和會(huì)計(jì)核算算的具體內(nèi)內(nèi)容 （一）會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)象 （二）會(huì)會(huì)計(jì)核算的的具體內(nèi)容容 1款款項(xiàng)和有價(jià)價(jià) HYPERLINK /wangxiao/zhengquan/ 證券的收付付 2財(cái)財(cái)物的收發(fā)發(fā)、增減和和使用 3債債權(quán)、債

2、務(wù)務(wù)的發(fā)生和和結(jié)算 4資資本的增減減 5收收入、支出出、費(fèi)用、成本的計(jì)計(jì)算 6財(cái)財(cái)務(wù)成果的的計(jì)算和處處理 7需需要辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算的其其他事項(xiàng) 第二節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)基基本假設(shè) 一、會(huì)會(huì)計(jì)主體 二、持持續(xù)經(jīng)營(yíng) 三、會(huì)會(huì)計(jì)分期 四、貨貨幣計(jì)量 第三節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)基基礎(chǔ) 一、會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的的概念和種種類 二、權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制制 三、收收付實(shí)現(xiàn)制制 第二章 會(huì)會(huì)計(jì)要素與與會(huì)計(jì)科目目 第一節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)要要素 一、會(huì)會(huì)計(jì)要素的的確認(rèn) （一）資資產(chǎn) 1資資產(chǎn)的定義義 2資資產(chǎn)的分類類 （二）負(fù)負(fù)債 1負(fù)負(fù)債的定義義 2負(fù)負(fù)債的分類類 （三）所所有者權(quán)益益 1所所有者權(quán)益益的定義 2所所有者權(quán)益益的分類 （四）收

3、收入 1收收入的定義義 2收收入的分類類 （五）費(fèi)費(fèi)用 1費(fèi)費(fèi)用的定義義 2費(fèi)費(fèi)用的分類類 （六）利利潤(rùn) 1利利潤(rùn)的定義義 2利利潤(rùn)的分類類 二、會(huì)會(huì)計(jì)要素的的計(jì)量 （一）歷歷史成本 （二）重重置成本 （三）可可變現(xiàn)凈值值 （四）現(xiàn)現(xiàn)值 （五）公公允價(jià)值 第二節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)科科目 一、會(huì)會(huì)計(jì)科目的的概念 二、會(huì)會(huì)計(jì)科目的的分類 （一）按按其歸屬的的會(huì)計(jì)要素素分類 1資資產(chǎn)類科目目：按資產(chǎn)產(chǎn)的流動(dòng)性性分為反映映流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)的科目和和反映非流流動(dòng)資產(chǎn)的的科目。 2負(fù)負(fù)債類科目目：按負(fù)債債的償還期期限分為反反映流動(dòng)負(fù)負(fù)債的科目目和反映長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債的的科目。 3所所有者權(quán)益益類科目：按所有者者權(quán)益的形形成和性

4、質(zhì)質(zhì)可分為反反映資本的的科目和反反映留存收收益的科目目。 4成成本類科目目：按成本本的不同內(nèi)內(nèi)容和性質(zhì)質(zhì)可以分為為反映制造造成本的科科目和反映映勞務(wù)成本本的科目。 5損損益類科目目：按損益益的不同內(nèi)內(nèi)容可以分分為反映收收入的科目目和反映費(fèi)費(fèi)用的科目目。 （二）按按提供信息息的詳細(xì)程程度及其統(tǒng)統(tǒng)馭關(guān)系分分類 1總總分類科目目，又稱一一級(jí)科目或或總賬科目目，它是對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)要素素具體內(nèi)容容進(jìn)行總括括分類、提提供總括信信息的會(huì)計(jì)計(jì)科目；總總分類科目目反映各種種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的概括情情況，是進(jìn)進(jìn)行總分類類核算的依依據(jù)。 2明明細(xì)分類科科目，又稱稱明細(xì)科目目，是對(duì)總總分類科目目作進(jìn)一步步分類、提提供更詳細(xì)細(xì)和更

5、具體體會(huì)計(jì)信息息的科目。 3總總分類科目目和明細(xì)分分類科目的的關(guān)系是，總總分類科目目對(duì)其所屬屬的明細(xì)分分類科目具具有統(tǒng)馭和和控制的作作用，而明明細(xì)分類科科目是對(duì)其其所歸屬的的總分類科科目的補(bǔ)充充和說(shuō)明。 三、會(huì)會(huì)計(jì)科目的的設(shè)置 （一）會(huì)會(huì)計(jì)科目的的設(shè)置原則則 1合合法性原則則：指所設(shè)設(shè)置的會(huì)計(jì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)當(dāng)符合國(guó)家家統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定。 2相相關(guān)性原則則：指所設(shè)設(shè)置的會(huì)計(jì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)當(dāng)為提供有有關(guān)各方所所需要的會(huì)會(huì)計(jì)信息服服務(wù)，滿足足對(duì)外報(bào)告告與對(duì)內(nèi)管管理的要求求。 3實(shí)實(shí)用性原則則：指所設(shè)設(shè)置的會(huì)計(jì)計(jì)科目應(yīng)符符合單位自自身特點(diǎn)，滿滿足單位實(shí)實(shí)際需要。 （二）常常用會(huì)計(jì)科科目 第三章 會(huì)會(huì)計(jì)

6、等式與與復(fù)式記賬賬 第一節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)等等式 一、資資產(chǎn)負(fù)債債所有者者權(quán)益 （一）會(huì)會(huì)計(jì)恒等式式 資產(chǎn)權(quán)益 資產(chǎn)負(fù)債所所有者權(quán)益益 （二）經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)恒等等式的影響響 1對(duì)對(duì)“資產(chǎn)權(quán)益”等等式的影響響 （1）資資產(chǎn)與權(quán)益益同時(shí)等額額增加 （2）資資產(chǎn)方等額額有增有減減，權(quán)益不不變 （3）資資產(chǎn)與權(quán)益益同時(shí)等額額減少 （4）權(quán)權(quán)益方等額額有增有減減，資產(chǎn)不不變 2對(duì)對(duì)“資產(chǎn)負(fù)債所所有者權(quán)益益”等式的的影響 （1）資資產(chǎn)和負(fù)債債要素同時(shí)時(shí)等額增加加 （2）資資產(chǎn)和負(fù)債債要素同時(shí)時(shí)等額減少少 （3）資資產(chǎn)和所有有者權(quán)益要要素同時(shí)等等額增加 （4）資資產(chǎn)和所有有者權(quán)益要要素同時(shí)等等額減少 （5）資資

7、產(chǎn)要素內(nèi)內(nèi)部項(xiàng)目等等額有增有有減，負(fù)債債和所有者者權(quán)益要素素不變 （6）負(fù)負(fù)債要素內(nèi)內(nèi)部項(xiàng)目等等額有增有有減，資產(chǎn)產(chǎn)和所有者者權(quán)益要素素不變 （7）所所有者權(quán)益益要素內(nèi)部部項(xiàng)目等額額有增有減減，資產(chǎn)和和負(fù)債要素素不變 （8）負(fù)負(fù)債要素增增加，所有有者權(quán)益要要素等額減減少，資產(chǎn)產(chǎn)要素不變變 （9）負(fù)負(fù)債要素減減少，所有有者權(quán)益要要素等額增增加，資產(chǎn)產(chǎn)要素不變變 二、收收入費(fèi)用用利潤(rùn) 第二節(jié)節(jié) 復(fù)式記記賬 一、復(fù)復(fù)式記賬法法 二、借借貸記賬法法 （一）借借貸記賬法法的概念 （二）借借貸記賬法法的記賬符符號(hào) （三）借借貸記賬法法的會(huì)計(jì)科科目結(jié)構(gòu) 1資資產(chǎn)類會(huì)計(jì)計(jì)科目的結(jié)結(jié)構(gòu) 2負(fù)負(fù)債及所有有者權(quán)益類

8、類會(huì)計(jì)科目目的結(jié)構(gòu) 3成成本類會(huì)計(jì)計(jì)科目的結(jié)結(jié)構(gòu) 4損損益類會(huì)計(jì)計(jì)科目的結(jié)結(jié)構(gòu) （1）收收入類會(huì)計(jì)計(jì)科目的結(jié)結(jié)構(gòu) （2）費(fèi)費(fèi)用類會(huì)計(jì)計(jì)科目的結(jié)結(jié)構(gòu) （四）借借貸記賬法法的記賬規(guī)規(guī)則 （五）會(huì)會(huì)計(jì)科目的的對(duì)應(yīng)關(guān)系系和會(huì)計(jì)分分錄 1會(huì)會(huì)計(jì)科目的的對(duì)應(yīng)關(guān)系系 2會(huì)會(huì)計(jì)分錄 （六）借借貸記賬法法的試算平平衡 1試試算平衡的的含義 2試試算平衡的的分類 （1）發(fā)發(fā)生額試算算平衡法 全部會(huì)會(huì)計(jì)科目本本期借方發(fā)發(fā)生額合計(jì)計(jì)=全部會(huì)會(huì)計(jì)科目本本期貸方發(fā)發(fā)生額合計(jì)計(jì) （2）余余額試算平平衡法 全部會(huì)會(huì)計(jì)科目的的借方期初初余額合計(jì)計(jì)=全部會(huì)會(huì)計(jì)科目的的貸方期初初余額合計(jì)計(jì) 全部會(huì)會(huì)計(jì)科目的的借方期末末余額合計(jì)計(jì)=

9、全部會(huì)會(huì)計(jì)科目的的貸方期末末余額合計(jì)計(jì) 三、總總分類科目目與明細(xì)分分類科目的的平行登記記 （一）總總分類科目目與明細(xì)分分類科目的的關(guān)系 （二）總總分類科目目與明細(xì)分分類科目的的平行登記記 （1）所所依據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)憑證相同同（依據(jù)相相同） （2）借借貸方向相相同（方向向相同） （3）所所屬會(huì)計(jì)期期間相同（期期間相同） （4）計(jì)計(jì)入總分類類科目的金金額與計(jì)入入其所屬明明細(xì)分類科科目的金額額合計(jì)相等等（金額相相等） 第四章 會(huì)會(huì)計(jì)憑證 第一節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)憑憑證概述 一、會(huì)會(huì)計(jì)憑證的的概念和種種類 （一）原原始憑證 （二）記記賬憑證 二、會(huì)會(huì)計(jì)憑證的的作用 （一）記記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，提供供記賬依據(jù)據(jù) （二）明明

10、確經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任，強(qiáng)化化內(nèi)部控制制 （三）監(jiān)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)，控制制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行 第二節(jié) 原原始憑證 一、原原始憑證的的種類 （一）按按取得的來(lái)來(lái)源不同分分類 1自自制原始憑憑證 2外外來(lái)原始憑憑證 （二）按按照格式的的不同分類類 1通通用憑證 2專專用憑證 二、原原始憑證的的基本內(nèi)容容 原始憑憑證所包括括的基本內(nèi)內(nèi)容，通常常稱為憑證證要素，主主要有：原原始憑證名名稱、填制制憑證的日日期、憑證證的編號(hào)、接受憑證證單位名稱稱（抬頭人人）、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容容（含數(shù)量量、單價(jià)、金額等）、填制單位位簽章、有有關(guān)人員（部部門負(fù)責(zé)人人、經(jīng)辦人人員）簽章章、填制憑憑證單位名名稱或者填填制人姓名名、憑證附附件。 三、原

11、原始憑證的的填制要求求 （一）填填制原始憑憑證的基本本要求 1記記錄要真實(shí)實(shí) 2內(nèi)內(nèi)容要完整整 3手手續(xù)要完備備 4書書寫要清楚楚、規(guī)范 5編編號(hào)要連續(xù)續(xù) 6不不得涂改、刮擦、挖挖補(bǔ) 7填填制要及時(shí)時(shí) （二）自自制原始憑憑證的填制制要求 1一一次憑證的的填制 2累累計(jì)憑證的的填制 3匯匯總憑證的的填制 （三）外外來(lái)原始憑憑證的填制制要求 四、原原始憑證的的審核 （一）審審核原始憑憑證的真實(shí)實(shí)性 （二）審審核原始憑憑證的合法法性 （三）審審核原始憑憑證的合理理性 （四）審審核原始憑憑證的完整整性 （五）審審核原始憑憑證的正確確性 （六）審審核原始憑憑證的及時(shí)時(shí)性 第三節(jié) 記記賬憑證 一、記記賬憑

12、證的的種類 （一）按按內(nèi)容可分分為收款憑憑證、付款款憑證和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證 1收收款憑證 2付付款憑證 3轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證 （二）按按填列方式式可分為復(fù)復(fù)式記賬憑憑證和單式式記賬憑證證 1復(fù)復(fù)式憑證 2單單式憑證 二、記記賬憑證的的基本內(nèi)容容 記賬憑憑證必須具具備以下基基本內(nèi)容：（1）記記賬憑證的的名稱；（22）記賬憑憑證的日期期；（3）記記賬憑證的的編號(hào)；（44）經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的的內(nèi)容摘要要；（5）經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)所涉及及的會(huì)計(jì)科科目及其記記賬方向；（6）經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事事項(xiàng)的金額額；（7）記記賬標(biāo)記；（8）所所附原始憑憑證的張數(shù)數(shù)；（9）制制證、審核核、記賬、會(huì)計(jì)主管管等有關(guān)人人員的簽章章，收款憑憑證和付

13、款款憑證還應(yīng)應(yīng)由出納人人員簽名或或蓋章。 三、記記賬憑證的的填制要求求 （一）基基本要求 （二）收收款憑證的的填制要求求 （三）付付款憑證的的填制要求求 （四）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證的的填制要求求 （五）記記賬憑證的的審核 1內(nèi)內(nèi)容是否真真實(shí) 2項(xiàng)項(xiàng)目是否齊齊全 3科科目是否正正確 4金金額是否正正確 5書書寫是否正正確 第四節(jié) 會(huì)會(huì)計(jì)憑證的的傳遞和保保管 一、會(huì)會(huì)計(jì)憑證的的傳遞 會(huì)計(jì)憑憑證的傳遞遞是指會(huì)計(jì)計(jì)憑證從取取得或填制制時(shí)起至歸歸檔保管過(guò)過(guò)程中，在在單位內(nèi)部部各有關(guān)部部門和人員員之間的傳傳送程序。 二、會(huì)會(huì)計(jì)憑證的的保管 會(huì)計(jì)憑憑證的保管管，是指會(huì)會(huì)計(jì)憑證登登賬后的整整理、裝訂訂和歸檔存存查。 第

14、五章 會(huì)會(huì)計(jì)賬簿 第一節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)賬賬簿概述 一、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的概念 會(huì)計(jì)賬賬簿是指由由一定格式式賬頁(yè)組成成的，以經(jīng)經(jīng)過(guò)審核的的會(huì)計(jì)憑證證為依據(jù)，全全面、系統(tǒng)統(tǒng)、連續(xù)地地記錄各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)的簿簿籍。各單單位應(yīng)當(dāng)按按照國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定和會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的需需要設(shè)置會(huì)會(huì)計(jì)賬簿。 二、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的分類 （一）按按用途分類類 1序序時(shí)賬簿 2分分類賬簿 3備備查賬簿 （二）按按賬頁(yè)格式式分類 1兩兩欄式賬簿簿 2三三欄式賬簿簿 3多多欄式賬簿簿 4數(shù)數(shù)量金額式式賬簿 （三）按按外型特征征分類 1訂訂本賬 2活活頁(yè)賬 3卡卡片賬 三、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿與與賬戶 （一）賬賬戶的概念念 （二）賬賬戶的

15、基本本結(jié)構(gòu) （三）賬賬簿與賬戶戶的關(guān)系 第二節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)賬賬簿的內(nèi)容容、啟用與與登記規(guī)則則 一、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的基本內(nèi)容容 （一）封封面 （二）扉扉頁(yè) （三）賬賬頁(yè) 二、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的啟用 三、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的登記規(guī)則則 第三節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)賬賬簿的格式式和登記方方法 一、日日記賬的格格式和登記記方法 （一）現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬的格式和和登記方法法 1現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬的格式 （1）三三欄式日記記賬 （2）多多欄式日記記賬 2現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬的登記方方法 （1）日日期欄 （2）憑憑證欄 （3）摘摘要欄 （4）對(duì)對(duì)方科目欄欄 （5）收收入、支出出欄 （二） HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ 銀行存款日

16、記賬的格式和登記方法 銀行存存款日記賬賬的格式和和登記方法法與現(xiàn)金日日記賬相同同。 二、總總分類賬的的格式和登登記方法 （一）總總分類賬的的格式 總分類類賬是按照照總分類賬賬戶分類登登記以提供供總括會(huì)計(jì)計(jì)信息的賬賬簿?？偡址诸愘~最常常用的格式式為三欄式式，設(shè)置借借方、貸方方和余額三三個(gè)基本金金額欄目。 （二）總總分類賬的的登記方法法 總分類類賬可以根根據(jù)記賬憑憑證逐筆登登記，也可可以根據(jù)經(jīng)經(jīng)過(guò)匯總的的科目匯總總表或匯總總記賬憑證證等登記。 （三）明明細(xì)分類賬賬的格式和和登記方法法 1明明細(xì)分類賬賬的格式 （1）三三欄式明細(xì)細(xì)分類賬 （2）多多欄式明細(xì)細(xì)分類賬 （3）數(shù)數(shù)量金額式式明細(xì)分類類賬

17、2明明細(xì)分類賬賬的登記方方法 3總總分類賬和和明細(xì)分類類賬的平行行登記 第四節(jié)節(jié) 對(duì)賬 一、賬賬證核對(duì) 賬證核核對(duì)是指核核對(duì)會(huì)計(jì)賬賬簿記錄與與原始憑證證、記賬憑憑證的時(shí)間間、憑證字字號(hào)、內(nèi)容容、金額是是否一致，記記賬方向是是否相符。 二、賬賬賬核對(duì) （一）總總分類賬簿簿有關(guān)賬戶戶的余額核核對(duì) （二）總總分類賬簿簿與所屬明明細(xì)分類賬賬簿核對(duì) （三）總總分類賬簿簿與序時(shí)賬賬簿核對(duì) （四）明明細(xì)分類賬賬簿之間的的核對(duì) 三、賬賬實(shí)核對(duì) （一）現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬賬面余額額與庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額是是否相符 （二）銀銀行存款日日記賬賬面面余額與銀銀行對(duì)賬單單的余額是是否相符 （三）各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資明細(xì)賬賬賬面余額額與

18、財(cái)產(chǎn)物物資的實(shí)有有數(shù)額是否否相符 （四）有有關(guān)債權(quán)債債務(wù)明細(xì)賬賬賬面余額額與對(duì)方單單位的賬面面記錄是否否相符 第五節(jié)節(jié) 錯(cuò)賬更更正方法 一、劃劃線更正法法 二、紅紅字更正法法 三、補(bǔ)補(bǔ)充登記法法 第六節(jié)節(jié) 結(jié)賬 一、結(jié)結(jié)賬的程序序 二、結(jié)結(jié)賬的方法法 第七節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)賬賬簿的更換換與保管 一、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的更換 二、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿的的保管 第六章 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ 賬賬務(wù)處理程程序 第一節(jié)節(jié) 記賬憑憑證處理程程序 一、一一般步驟 （一）根根據(jù)原始憑憑證編制匯匯總原始憑憑證 （二）根根據(jù)原始憑憑證或匯總總原始憑證證編制收款款憑證、付付款憑證和和轉(zhuǎn)賬憑證證（也可采采用通

19、用的的記賬憑證證） （三）根根據(jù)收款憑憑證、付款款憑證逐筆筆登記現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬 （四）根根據(jù)原始憑憑證、匯總總原始憑證證和記賬憑憑證，登記記各種明細(xì)細(xì)分類賬 （五）根根據(jù)記賬憑憑證逐筆登登記總分類類賬 （六）期期末，現(xiàn)金金日記賬、銀行存款款日記賬和和明細(xì)分類類賬的余額額同有關(guān)總總分類賬的的余額核對(duì)對(duì)相符 （七）期期末，根據(jù)據(jù)總分類賬賬和明細(xì)分分類賬的記記錄，編制制會(huì)計(jì)報(bào)表表 二、記記賬憑證賬賬務(wù)處理程程序的特點(diǎn)點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)點(diǎn)及適用范范圍 （一）特特點(diǎn) （二）優(yōu)優(yōu)缺點(diǎn) （三）適適用范圍 第二節(jié)節(jié) 匯總記記賬憑證賬賬務(wù)處理程程序 一、匯匯總記賬憑憑證的編制制方法 匯總記記賬憑證分分

20、為匯總收收款憑證、匯總付款款憑證和匯匯總轉(zhuǎn)賬憑憑證三種格格式。 （一）匯匯總收款憑憑證的編制制 （二）匯匯總付款憑憑證的編制制 （三）匯匯總轉(zhuǎn)賬憑憑證的編制制 二、一一般編制步步驟 （一）根根據(jù)原始憑憑證編制匯匯總原始憑憑證 （二）根根據(jù)原始憑憑證或匯總總原始憑證證，編制收收款憑證、付款憑證證和轉(zhuǎn)賬憑憑證，也可可采用通用用的記賬憑憑證 （三）根根據(jù)收款憑憑證、付款款憑證逐筆筆登記現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬 （四）根根據(jù)原始憑憑證、匯總總原始憑證證和記賬憑憑證，登記記各種明細(xì)細(xì)分類賬 （五）根根據(jù)各種記記賬憑證編編制有關(guān)匯匯總記賬憑憑證 （六）根根據(jù)各種匯匯總記賬憑憑證登記總總分類賬 （七

21、）期期末，現(xiàn)金金日記賬、銀行存款款日記賬和和明細(xì)分類類賬的余額額同有關(guān)總總分類賬的的余額核對(duì)對(duì)相符 （八）期期末，根據(jù)據(jù)總分類賬賬和明細(xì)分分類賬的記記錄，編制制會(huì)計(jì)報(bào)表表 三、匯匯總記賬憑憑證賬務(wù)處處理程序的的特點(diǎn)、優(yōu)優(yōu)缺點(diǎn)與適適用范圍 （一）特特點(diǎn) （二）優(yōu)優(yōu)缺點(diǎn) （三）適適用范圍 第三節(jié)節(jié) 科目匯匯總表賬務(wù)務(wù)處理程序序 一、科科目匯總表表的編制方方法 二、一一般編制步步驟 （一）根根據(jù)原始憑憑證編制匯匯總原始憑憑證 （二）根根據(jù)原始憑憑證或匯總總原始憑證證，編制記記賬憑證 （三）根根據(jù)收款憑憑證、付款款憑證逐筆筆登記現(xiàn)金金日記賬和和銀行存款款日記賬 （四）根根據(jù)原始憑憑證、匯總總原始憑證證

22、和記賬憑憑證，登記記各種明細(xì)細(xì)分類賬 （五）根根據(jù)各種記記賬憑證編編制科目匯匯總表 （六）根根據(jù)科目匯匯總表登記記總分類賬賬 （七）期期末，現(xiàn)金金日記賬、銀行存款款日記賬和和明細(xì)分類類賬的余額額同有關(guān)總總分類賬的的余額核對(duì)對(duì)相符 （八）期期末，根據(jù)據(jù)總分類賬賬和明細(xì)分分類賬的記記錄，編制制會(huì)計(jì)報(bào)表表 三、科科目匯總表表賬務(wù)處理理程序的特特點(diǎn)、優(yōu)缺缺點(diǎn)和適用用范圍 （一）特特點(diǎn) （二）優(yōu)優(yōu)缺點(diǎn) （三）適適用范圍 第七章 財(cái)財(cái)產(chǎn)清查 第一節(jié)節(jié) 財(cái)產(chǎn)清清查概述 一、財(cái)財(cái)產(chǎn)清查的的概念 （一）按按清查的范范圍可分為為全面清查查和局部清清查 （二）按按清查的時(shí)時(shí)間可分為為定期清查查和不定期期清查 二、財(cái)

23、財(cái)產(chǎn)清查的的意義 （一）通通過(guò)財(cái)產(chǎn)清清查，可以以查明各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資資的實(shí)有數(shù)數(shù)量，確定定實(shí)有數(shù)量量與賬面數(shù)數(shù)量之間的的差異，查查明原因和和責(zé)任，以以便采取有有效措施，消消除差異，改改進(jìn)工作，從從而保證賬賬實(shí)相符，提提高會(huì)計(jì)資資料的準(zhǔn)確確性 （二）通通過(guò)財(cái)產(chǎn)清清查，可以以查明各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資資的保管情情況是否良良好，有無(wú)無(wú)因管理不不善，造成成霉?fàn)€、變變質(zhì)、損失失浪費(fèi)，或或者被非法法挪用、貪貪污盜竊的的情況，以以便采取有有效措施，改改善管理，切切實(shí)保障各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資的安全全完整 （三）通通過(guò)財(cái)產(chǎn)清清查，可以以查明各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資資的庫(kù)存和和使用情況況，合理安安排生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，充充分利用各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物

24、物資，加速速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高資資金使用效效果 三、財(cái)財(cái)產(chǎn)清查的的一般程序序 第二節(jié)節(jié) 財(cái)產(chǎn)清清查的方法法 一、貨貨幣資金的的清查方法法 （一）庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金的的清查 （二）銀銀行存款的的清查 二、實(shí)實(shí)物的清查查方法 （一）實(shí)實(shí)地盤點(diǎn)法法 （二）技技術(shù)推算法法 三、往往來(lái)款項(xiàng)的的清查方法法 第三節(jié)節(jié) 財(cái)產(chǎn)清清查結(jié)果的的處理 一、財(cái)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)結(jié)果的處理理要求 （一）分分析賬實(shí)不不符的原因因和性質(zhì)，提提出處理建建議 （二）積積極處理多多余積壓財(cái)財(cái)產(chǎn)，清理理往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng) （三）總總結(jié) HYPERLINK /zhuanti/jbft/ 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，建建立健全各各項(xiàng)管理制制度 （四）及及時(shí)調(diào)整賬賬簿記錄，保保證賬

25、實(shí)相相符 二、財(cái)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)結(jié)果的處理理步驟和方方法 （一）審審批之前的的處理 （二）審審批之后的的處理 第八章 財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告 第一節(jié)節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告概概述 一、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的概念念 二、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的構(gòu)成成 （一）資資產(chǎn)負(fù)債表表 （二）利利潤(rùn)表 （三）現(xiàn)現(xiàn)金流量表表 （四）附附注 三、財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的編制制要求 （一）真真實(shí)可靠 （二）全全面完整 （三）編編報(bào)及時(shí) （四）便便于理解 第二節(jié)節(jié) 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表 一、資資產(chǎn)負(fù)債表表的概念和和意義 二、資資產(chǎn)負(fù)債表表的格式 三、資資產(chǎn)負(fù)債表表編制的基基本方法 （一）根根據(jù)總賬賬賬戶的余額額直接填列列 （二）根根據(jù)總賬賬賬戶的余額額計(jì)算填

26、列列 （三）根根據(jù)明細(xì)賬賬戶的余額額計(jì)算填列列 （四）根根據(jù)總賬余余額和明細(xì)細(xì)賬余額計(jì)計(jì)算填列 （五）綜綜合運(yùn)用上上述填列方方法分析填填列 （六）資資產(chǎn)負(fù)債表表附注的內(nèi)內(nèi)容，根據(jù)據(jù)實(shí)際需要要和有關(guān)備備查賬簿等等的記錄分分析填列 第三節(jié)節(jié) 利潤(rùn)表表 一、利利潤(rùn)表的概概念和意義義 二、利利潤(rùn)表的格格式 三、利利潤(rùn)表編制制的基本方方法 （一）本本期金額欄欄的填列方方法 （二）上上期金額欄欄的填列方方法 第九章 會(huì)會(huì)計(jì)檔案 第一節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)檔檔案概述 一、會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的概念 二、會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的內(nèi)容 （一）會(huì)會(huì)計(jì)憑證類類 （二）會(huì)會(huì)計(jì)賬簿類類 （三）財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告類 （四）其其他類 第二節(jié)節(jié) 會(huì)計(jì)檔檔案

27、保管 一、會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的歸檔 二、會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的保管期限限 三、會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的查閱和復(fù)復(fù)制 四、會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的銷毀 第十章 主主要經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)賬賬務(wù)處理 第一節(jié)節(jié) 款項(xiàng)和和有價(jià)證券券的收付 一、現(xiàn)現(xiàn)金和銀行行存款 （一）提提現(xiàn)的賬務(wù)務(wù)處理 （二）存存現(xiàn)的賬務(wù)務(wù)處理 二、交交易性金融融資產(chǎn) （一）取取得交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn)的賬務(wù)處處理 （二）出出售交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn)的賬務(wù)處處理 （三）購(gòu)購(gòu)買和出售售交易性金金融資產(chǎn)發(fā)發(fā)生的交易易費(fèi)用的賬賬務(wù)處理 第二節(jié)節(jié) 財(cái)產(chǎn)物物資的收發(fā)發(fā)、增減和和使用 一、原原材料 （一）購(gòu)購(gòu)買原材料料的賬務(wù)處處理 （二） 發(fā)出原材材料的賬務(wù)務(wù)處理 二、庫(kù)庫(kù)存商品 （一）產(chǎn)產(chǎn)成品入庫(kù)庫(kù)的賬務(wù)處處理 （二）銷銷售商品結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成成本的賬務(wù)務(wù)處理 三、固固定資產(chǎn) （一）購(gòu)購(gòu)入不需要要安裝的固固定資產(chǎn)的的賬務(wù)處理理 （二）固固定資產(chǎn)折折舊的賬務(wù)務(wù)處理 （三）固固定資產(chǎn)處處置的賬務(wù)務(wù)處理 第三節(jié)節(jié) 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)發(fā)生和結(jié)算算 一、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)付付款項(xiàng) （一）應(yīng)應(yīng)收賬款發(fā)發(fā)生和收回回的賬務(wù)處處理 （二）應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)減減值（壞賬賬準(zhǔn)備）的的賬務(wù)處理理 1當(dāng)當(dāng)期應(yīng)計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備備金額的計(jì)計(jì)算 2計(jì)計(jì)