基礎(chǔ)班謙2201全67講習(xí)題22

1、1、某公司 2008 年12 月1 日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備1 000 萬元，使用年限為1、某公司 2008 年12 月1 日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備1 000 萬元，使用年限為10 年，會計(jì)80 萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2010 年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）A、640 B、720 D、 值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。 A、1000D、 ）（A、短期借款 ） 2011 12 D、 C、D、） ） 益是（ ）萬元。A、-25 B11、甲公2010 12 1 日購入一項(xiàng)設(shè)備，原2 000 萬元，使用年10 年，會計(jì)處 A、30 B、10 D、 66萬元。20105

2、0002的比例計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用，假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以在稅前抵扣。2010年未發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用。2010 年適A、66 B、33 C、D、 D、 萬元。假定不考慮其他 ，該公司 2011 年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（）萬元 B、140 D、D、 萬元。假定不考慮其他 ，該公司 2011 年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（）萬元 B、140 D、 2010年的凈利潤為（ ）1、下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（ ）稅）6、下列表述方式正確的有（）, , ）6、下列表述方式正確的有（）, , ）9、關(guān)于企業(yè)的所得稅費(fèi)用，下列表述正確的有（ ）。） ）從而產(chǎn)

3、生了暫時(shí)性差異。（ ）對錯(cuò)（）錯(cuò)）錯(cuò)）10稅費(fèi)用的金額。（ ）對錯(cuò)）時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按 50%加計(jì)扣除。 (3)2010。 000時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按 50%加計(jì)扣除。 (3)2010。 000 2500 2500 1（4）20101 1 日，A 2010112350 12【正】 【正】0345678【正】345678【正】 【正】選項(xiàng) 【正】本題考核暫時(shí)性差異的確定。負(fù)債賬面價(jià)值400萬元；負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)400-0=400（萬元）；不【正】【正確 【 其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值；對于企業(yè)的預(yù)收賬款，如果按照稅 定企業(yè)在收到該筆款項(xiàng)時(shí)就應(yīng)確【正】9【正】

4、9【正】【正確 【 計(jì)稅基礎(chǔ)30030003000300 萬元，即為可抵扣暫時(shí)性【正】【正】2011年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值20002001800(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)20004001600(萬元)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1 8001 600200(萬元)，2011 年年末“遞延所得稅負(fù)債”科目余額 【正】益-25 萬元?！菊俊尽俊尽?【正】【正】【正】 【正】 234567 2345678【正】【正】【正】【正】選項(xiàng) 【正】【正】 【正】選項(xiàng) A，使用成暫時(shí)性差異；選項(xiàng) B，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除，會形成選項(xiàng) D，因【】B，企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)

5、交所得稅；選項(xiàng)D，可供出售金融資產(chǎn)賬912【】B，企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅；選項(xiàng)D，可供出售金融資產(chǎn)賬912【正】【正】【正確 【 項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不 利潤表中的所得【正】【正】選項(xiàng) B，如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅3456789【3456789【正】【正】【正】【正】【正】【正】【正】110-非暫時(shí)性差異(10050%+420)=1 060(萬元)5050。應(yīng)交所得稅=1 06025%=265(萬元)?！菊俊菊俊菊?】（1）借：在建工程22應(yīng)付職工薪酬 153.2貸存款2】（1）借：在建工程22應(yīng)付職工薪酬 153.2貸存款22（2）20081231借30（2（3）20091231借存款（4）201011借：投資性房地產(chǎn)