公司審計報告范文5篇

1、公司審計報告范文5篇公司審計報告范文5篇公司審計報告范文1ABC公司：我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括200年月 日的資產(chǎn)負債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務 報表附注。一、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管 理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部 控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用 恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按 照中國注

2、冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則 要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重 大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證 據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的 財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制 相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出 會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了 基礎

3、。三、審計意見我們認為，ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度 的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了 ABC公司200年12月31日的財務狀 況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司審計報告范文2審計時間：2022年4月14日-2022年4月16日審計重點：賬務處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務的真實性審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整 體框架和業(yè)務性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包 括賬務處理和經(jīng)濟業(yè)務的規(guī)范性（問題見附件）。審計意見：1、規(guī)范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本 次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使

4、用混亂，不易明晰反映出實 際經(jīng)濟業(yè)務走向和債權(quán)債務關(guān)系，容易導致實際操作過程中的經(jīng)濟風險；集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部 分經(jīng)濟業(yè)務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在 一定程度上影響了費用的真實反映；部分經(jīng)濟業(yè)務原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務 在具體業(yè)務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務調(diào)整審批 意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；日常經(jīng)濟業(yè)務中的大額采購應該采取有效的詢價手段，在實際審計過程 中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務金額高于

5、市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保 持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企 業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本 次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集 團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎。公司審計報告范文3哪些公司年檢必須哪些公司年檢必須出具審計報告：）一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；（2.）從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔保、房地產(chǎn)經(jīng)紀、出入境中 介、外派勞務中介、企業(yè)登記代理的公司；（3.）注冊資本

6、實行分期繳付未全額繳齊的公司； （4.）三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司 （5.）外商投資企業(yè)及分支機構(gòu)一律要做年度審計報告 （6）用報告作其他特殊用途的公司審計報告所需資料：（1）12月份的會計報表（資產(chǎn)負債表，損益表）（2）公司全年的賬本；（3）公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月和12月的 為必拿，中間月份可以抽拿幾個月。）；（4）公司營業(yè)執(zhí)照復印件、國地稅務登記證復印件、組織機構(gòu)代碼證復印 件（正,副本均可）；（5）驗資報告復印件、公司上一年度審計報告的復印件（如果沒出可以不 用提供）；（6）如是外資企業(yè)需提供（外匯登記證正本復印件）,（批準證書復印

7、件）. （章程復印件）（財政登記證）注：復印件需每頁都加蓋公章完成時間： 資料齊需要5-7個工作日出具時間：每年3月1日6月30日篇二：出具審計報告的工作流程1審計工作流程一、審計流程的意義（一）概述 審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為 三個階段：審計準備、審計實施和審計終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計 流程指審計流程指審計人員在取得審計證據(jù)完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法。（二）制度基礎審計的流程1、確定審計的目標2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述3、內(nèi)部控制制度的初步

8、評價4、符合性測試5、符合性測試結(jié)果的評價6、實質(zhì)性測試7、實質(zhì)性測試結(jié)果的評價8、撰寫審計報告優(yōu)點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人 力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質(zhì)量。缺點：過分依賴對內(nèi) 部控制的審計。二、準備階段（一）了解被審計單位的基本情況了解被審計單位的哪些情況1、業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；2、經(jīng)營情況和經(jīng)營風險；3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；5、以前年度接受審計的情況；6、其他常用方法1、查閱去年的審計工作底稿；2、查閱行業(yè)業(yè)務經(jīng)營資料。3、查閱公司章程協(xié)議、董事會會議記錄、重要合同等。4、參觀被審單

9、位現(xiàn)場。5、詢問內(nèi)審人員和管理當局。（二）簽訂審計業(yè)務約定書審計業(yè)務約定書是指審計機構(gòu)與委托人共同簽 署的，據(jù)以確認審計業(yè)務的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。 具有法定約束力。簽約雙方的名稱；委托目的；審計范圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間會計責 任與審計責任簽約雙方的義務；委托人應當履行的主要義務包括：及時提供審計人員所要求的全部資 料；為審計人員的審計提供必要的條件及合作按照約定條件即使足額支付 審計費用。會計師事務所應當履行的主要義務包括：按照約定的時間完成審 計業(yè)務，出具審計報告；對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密。審計報 告

10、的使用責任；審計報告使用不當而造成的后果，與審計人員無關(guān)。審計收費；違約責任；應當約定的其他事項。（三）初步評價被審計單位的內(nèi)部控制制度初步評價內(nèi)部控制的有效性目的 在于判斷被審計單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實質(zhì)性測試的時候進行抽樣的基礎，并對那些準備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的 時間、性質(zhì)、范圍。理解：對重要性的評估需要運用專業(yè)判斷。重要性原則的兩個目的： 注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了 保證審計質(zhì)量。運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則 的情形。一是在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，注冊會

11、計師需要運用重要性原則。二是在評 價審計結(jié)果時，注冊會計師需要運用重要性原則。2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊會計師在 運用重要性原則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質(zhì)。這也就是說，重要性具有數(shù)量 和質(zhì)量兩個方面的特征。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏 報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性 質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。例如：涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。 可能引起履行合同義務的錯報或漏報。影響收益趨勢的錯報或漏報。不 期望出現(xiàn)的錯報或漏報。3、兩個層次重要性的考慮注冊會計師應當考慮會計報層次和相關(guān)賬戶、交 易層次的重要性

12、。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮 重要性：會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。賬戶和交 易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。4、重要性與審計風險之間的關(guān)系注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之 間存在的反向關(guān)系，保持應有的職業(yè)謹慎，合理確定重要性水平。注冊會計 師應當考慮重要性與審計風險之間的關(guān)系。重要性與審計風險之間成反向關(guān) 系。注冊會計師應當保持應有的職業(yè)謹慎，合理確定重要性水平。重要性是 影響審計證據(jù)充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據(jù)之間成反 向關(guān)系（審計證據(jù)、審計風險、審計重要性兩兩反向）（一）會計報表層次重要性水平的確定1、方法：固定

13、比率法、變動比率法兩種2、判斷基礎：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、凈利潤等3、選?。和黄陂g的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要 性水平。（二）賬戶或交易層次的重要性水平注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程 序前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確 定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平，既可 以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實務中，很多注冊會計師選 擇資產(chǎn)負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對 于易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對于重要項目或不期望出現(xiàn)錯誤 的項目，從嚴制定重要性水平。評價審

14、計結(jié)果時對重要性的考慮（一）注冊會計師評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平，可能與編制審計 計劃時所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊會計 師應當重新評估所執(zhí)行的審計程序是否充分。（二）注冊會計師在評價審計結(jié)果時，應當匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報 或漏報，以考慮其金額與性質(zhì)是否對會計報表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊會計 師在匯總尚未調(diào)整的錯報或漏報時，應當包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯報或漏報， 并考慮期后事項和或有事項是否已進行適當處理。公司審計報告范文4經(jīng)過認真、細致地清理，本人已對名下的個人獨資企業(yè)（企業(yè)名稱）完成了清算，清算結(jié)果如下:（一）債權(quán)債務已清理完畢;（二）各項稅款、職工工

15、資已結(jié)清;投資人親筆簽字:年月日（一）、清算工作基本情況:1、注銷企業(yè)概況。（企業(yè)名稱、性質(zhì)、注冊時間、注冊資本、是否設有分 支機構(gòu)及對外投資、其他要說明的情況）2、企業(yè)注銷的原因。3、清算組的成立情況。（清算組成立時間、清算組成員的組成及清算組成 員的身份、職務）4、公告的情況。（公告的時間、報紙類別） （二）、清算企業(yè)財產(chǎn)狀況（清算開始日的財產(chǎn)構(gòu)成包括:貨幣資產(chǎn)、實物資 產(chǎn)、其他資產(chǎn)）。（三）、清算企業(yè)債權(quán)、債務的審定情況:1、債權(quán)的追收情況及對未收債權(quán)的處理;2、債務的申報、審定情況。（四）、清算財產(chǎn)分配情況:1、清算費用、職工工資的支付情況;2、海關(guān)、稅務部門稅款交納情況;3、企業(yè)債務

16、的清償情況;4、投資人或股東的分配情況;（五）、清算其它情況:1、企業(yè)帳本及營業(yè)、清算的重要文件，由投資人保存十年，本投資人承諾予以妥善保存。2、投資人保證企業(yè)債務已清償完畢，所報清算備案材料真實、完整，并承 擔由此產(chǎn)生的一切責任。投資人（蓋章）確認:公司清算組清算組成員簽名:年月日公司審計報告范文5 根據(jù)2022年度審計計劃和審計委員會安排，自2022年4月15日至2022 年5月10日，我們審計組對供應部2022年度采購與付款情況進行了審計。審 計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng) 結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況 為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的

17、內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為， 防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及國 家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了采購與付款內(nèi)部控制制度。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生 產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預算情況編制需料計劃， 供應部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核 總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫 申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批 準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采 用不少于 3 家

18、以上供應商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采 購，而貨比 3 家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付 款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格 后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢 搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的 證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品 GMP 證書、 藥品注冊證;輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證;中藥材需有營 業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定;進口商品 遵守進品商品管理辦法提供進口商品

19、注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢 驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進行考核評 估、更新，并存檔。供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí) 行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并 由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉 管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%-10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報 檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合 格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物

20、料都是分門別 類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的內(nèi)容與 采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交 送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的 付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司 09 年的存貨周轉(zhuǎn)率為 4.71 次，比某某年的 4.11 次有明顯提高。09 年全年采購額約 18，897.65 萬元，共耗用 19，023.10 萬元分析說明：中藥材某某年耗用額比某某年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸 減少259.8萬元，占總額

21、的99.3%，原因是當歸從某某年的采購單價41.83元 /KG下降到某某年的15.13元/KG，雖然某某年耗用量比某某年增長 18844.53KG，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、 皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。原輔料采購額及耗用額增長大的原因是某某年將“空心膠囊”歸入輔料 中核算，而某某年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，某某年比某 某年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”某某年比某某年耗用額增長2.81%。包裝物耗用額比某某年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是某某 年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。分析說明：原輔料耗用額某某年比某某年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主 要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由 去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。包裝物耗用額比某某年減少65