公司固定資產(chǎn)管理操作流程范例

1、223固定資產(chǎn)管理流程1.目的:為固定資產(chǎn)管理提供依據(jù)，實現(xiàn)資產(chǎn)的全過程管理和動態(tài)管理，建立賬卡實、責任人四位一體的管理體系，確保資產(chǎn)的完整及保值、增值，提高資產(chǎn)使用效率。2.適用范圍:適用于市公司及所屬各單位固定資產(chǎn)管理工作3.工作流程：流程責任部門UU /亠岡位流程說明相關文件/記錄資產(chǎn)管理使用設項目（工程）交付使用固定資產(chǎn)明細表”。同部門/資產(chǎn)管理時在ERP的工程管理模塊中傳送到財務的工程管理，財務部審核后，辦理新增資產(chǎn)帳務處理手續(xù)。會計憑證、已交付使用但尚未辦理工程竣工決算的固定資產(chǎn)，由財務 會計帳簿部根據(jù)工程建設部門提供的工程 預算、合同、造價、暫估入帳憑據(jù)等資料暫估入帳，在按規(guī)定辦

2、理暫估入帳資產(chǎn)價值工程決算后，由財務部調整原暫估入帳資產(chǎn)價值零星購置、不需要安裝的固定資產(chǎn)由采購物流中心將發(fā)票資產(chǎn)管理使用設項目（工程）交付使用固定資產(chǎn)明細表”。同部門/資產(chǎn)管理時在ERP的工程管理模塊中傳送到財務的工程管理，財務部審核后，辦理新增資產(chǎn)帳務處理手續(xù)。會計憑證、已交付使用但尚未辦理工程竣工決算的固定資產(chǎn)，由財務 會計帳簿部根據(jù)工程建設部門提供的工程 預算、合同、造價、暫估入帳憑據(jù)等資料暫估入帳，在按規(guī)定辦理暫估入帳資產(chǎn)價值工程決算后，由財務部調整原暫估入帳資產(chǎn)價值零星購置、不需要安裝的固定資產(chǎn)由采購物流中心將發(fā)票零星購置固定和“零星購置固定資產(chǎn)交付使用 清單”等交財務部；財務部資

3、產(chǎn)交付使用審核后辦理帳務處理手續(xù)清單財務部/資產(chǎn)通過固定資產(chǎn)投資建設項目而新形成的固定資產(chǎn)，竣工驗會計憑證、管理收時，由工程建設部門牽頭召集 專業(yè)部門、資產(chǎn)使用部門相 會計帳簿計劃建設部主關人員參加，提供 根據(jù)固定資產(chǎn)目錄等有關資料填制的計劃建設部主“通信建管網(wǎng)絡運維部/“通信建流程責任部門流程說明相關文件流程責任部門流程說明相關文件/記錄財務部/資固定資產(chǎn)無償調入公司的，專業(yè)管理部門收產(chǎn)管理到調出單位發(fā)來的資產(chǎn)，會同資產(chǎn)使用維護部計劃建設門資產(chǎn)管理員對收到的實物資產(chǎn)同財務部轉來資產(chǎn)調撥部主管的資產(chǎn)調撥單和資產(chǎn)調撥明細表核對，核對無通知網(wǎng)絡運維誤后，由資產(chǎn)專業(yè)部門對資產(chǎn)調撥單簽章后連部/資產(chǎn)管

4、理 同資產(chǎn)調撥明細表返回財務部。財務部資產(chǎn)會使用部門/計根據(jù)省公司財務部下達的資產(chǎn)調撥轉賬通知資產(chǎn)管理 以及留存的資產(chǎn)調撥明細表等原始文檔，及時財務部/資在 ERP 系統(tǒng)中接收固定資產(chǎn)卡片，并傳送至總 產(chǎn)管理 賬生成資產(chǎn)增加會計憑證新增資產(chǎn)入帳后，建立固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)記錄固定資產(chǎn)資產(chǎn)調撥后更改卡片、清冊信息。卡片記錄固定資產(chǎn)計提折舊，新增資產(chǎn)當月不計提折舊，次月開始計提折舊。固定資產(chǎn)財務部向各專業(yè)管理單位和資產(chǎn)使用單位提供資卡片產(chǎn)清冊、固定資產(chǎn)標簽。會計帳簿使用單位將清冊與實物核對，帳、卡、實物要保持固定資產(chǎn)一致。標牌使用單位在資產(chǎn)上帖標簽。專業(yè)管理固定資產(chǎn)無償調出公司，專業(yè)管理部門資產(chǎn)1

5、減少固定資產(chǎn)1減少固定資產(chǎn)資產(chǎn)使用表，對實物資產(chǎn)與資產(chǎn)調撥單和資產(chǎn)調撥明細資產(chǎn)調單位表核對無誤后，報經(jīng)專業(yè)管理部門經(jīng)理批準后撥單財務部/資將資產(chǎn)發(fā)往調入單位，并將資產(chǎn)調撥單簽章后資產(chǎn)調產(chǎn)管理連同資產(chǎn)調撥明細表返回同級財務部。財務部撥明細表固定資產(chǎn)會計根據(jù)省公司財務部下達的資產(chǎn)調 撥轉賬通知，及時在 ERP 系統(tǒng) 中調出固定資產(chǎn) 卡片，并傳送至總賬，系統(tǒng)自動更新明細賬和 總賬。專業(yè)管理固定資產(chǎn)在使用部門間轉移，由調用固定資固定資部門產(chǎn)的部門通知調出單位專業(yè)主管部門，專業(yè)主產(chǎn)調撥單資產(chǎn)使用 管部門同意后通知調出單位，由調出單位填制 單位固定資產(chǎn)調撥單一式四聯(lián)，由調入、調出Blr財務部/Blr所在地

6、點、部門的依據(jù)，同時調出單位的固定 資產(chǎn)實物轉移到調入單位。/記錄專業(yè)管理固定資產(chǎn)在同一使用部門內(nèi)調整所在地點的，專業(yè)主管部部門門事先通知使用部門需調整資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原所在地點、資產(chǎn)使用調整后所在地點，使用部門登記備案后，方可遷移設備。遷移單位設備安裝完畢及時通知使用部門。使用部門變更資產(chǎn)所在地財務部/資產(chǎn)管理點，同時通知專業(yè)主管部門和 財務部。資產(chǎn)報廢：由使用部門向專業(yè)主管部門提出申請，專業(yè)管理部門組織技術人員進行技術鑒定 并出據(jù)鑒定報告。審查通專業(yè)管理過后，由專業(yè)部門向財務部提供清單，財務部審核后向公司部門分管財 務負責人簽報審批。簽報需寫明報廢資產(chǎn)卡片 編號、固定資資產(chǎn)使用資產(chǎn)名稱、

7、規(guī)格型號、數(shù)量、購建日期、報廢資產(chǎn)價值、報產(chǎn)報廢申請表單位廢原因。分管負責人簽批后，財務部根據(jù)簽報打印固定資財務部/資產(chǎn)管理產(chǎn)報廢申請表交專業(yè)部門，由專業(yè)部門負責組織填寫，簽字蓋章后送交財務部，由財務部按生產(chǎn)專業(yè)分類列出報廢資產(chǎn)清單連同請示報告、“固定資產(chǎn)報廢申請表”上報省公司財務部。報廢資產(chǎn)經(jīng)批準后，報稅務部門備案，財務 部根據(jù)相關的批復進行帳務處理。已報廢的固 定資產(chǎn)，專業(yè)管理部門配合采購與物流中心依據(jù)賬 銷案存管理辦法對報廢資產(chǎn)進行管理，建立備查簿。進行清理，清理資金及時入賬，并填寫專業(yè)管理部門財務部/資/記錄專業(yè)管理固定資產(chǎn)在同一使用部門內(nèi)調整所在地點的，專業(yè)主管部部門門事先通知使用部

8、門需調整資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原所在地點、資產(chǎn)使用調整后所在地點，使用部門登記備案后，方可遷移設備。遷移單位設備安裝完畢及時通知使用部門。使用部門變更資產(chǎn)所在地財務部/資產(chǎn)管理點，同時通知專業(yè)主管部門和 財務部。資產(chǎn)報廢：由使用部門向專業(yè)主管部門提出申請，專業(yè)管理部門組織技術人員進行技術鑒定 并出據(jù)鑒定報告。審查通專業(yè)管理過后，由專業(yè)部門向財務部提供清單，財務部審核后向公司部門分管財 務負責人簽報審批。簽報需寫明報廢資產(chǎn)卡片 編號、固定資資產(chǎn)使用資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購建日期、報廢資產(chǎn)價值、報產(chǎn)報廢申請表單位廢原因。分管負責人簽批后，財務部根據(jù)簽報打印固定資財務部/資產(chǎn)管理產(chǎn)報廢申請表交專業(yè)部

9、門，由專業(yè)部門負責組織填寫，簽字蓋章后送交財務部，由財務部按生產(chǎn)專業(yè)分類列出報廢資產(chǎn)清單連同請示報告、“固定資產(chǎn)報廢申請表”上報省公司財務部。報廢資產(chǎn)經(jīng)批準后，報稅務部門備案，財務 部根據(jù)相關的批復進行帳務處理。已報廢的固 定資產(chǎn)，專業(yè)管理部門配合采購與物流中心依據(jù)賬 銷案存管理辦法對報廢資產(chǎn)進行管理，建立備查簿。進行清理，清理資金及時入賬，并填寫專業(yè)管理部門財務部/資產(chǎn)管理采購與物流中心報廢資產(chǎn)變價回收單，賠償與變賣清理收入交財務部進行帳務處理和稅務處理（逾齡資產(chǎn)損失直接 抵稅，提前報廢資產(chǎn)損失要申請稅前扣除）報廢資產(chǎn)變價回收單賬銷案存管理辦法賬銷案存?zhèn)洳椴拘薷馁Y產(chǎn)記錄財務/資產(chǎn)無償調出、單

10、位間資產(chǎn)調撥后更改帳務、卡片、清 冊信息。修改資產(chǎn)記錄專業(yè)管理月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)或停用的固定資產(chǎn)，卡片、帳部門、使用 單 當月照提折舊，從下月起停止計提折舊。簿位固定資產(chǎn)報廢由財務部賬務處理的同時專業(yè)部門、使用部門注銷固定資產(chǎn)登記。流程/記錄財務部財務部主要負責固定資產(chǎn)的綜合管理、監(jiān)督檢查，以及固定資產(chǎn)的記錄和核算；全面掌握 固定資產(chǎn)的情況， 研究制定有關管理制度；建立并保管固定資產(chǎn)卡片和相 關資料，確保帳帳相符和帳卡相符；按規(guī)定辦理固定資 產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出租、出售等的上報和 審批手續(xù)以及固定資產(chǎn)增減變動的帳務處理手續(xù)；督促 工程及時、規(guī)范轉資；牽頭組織固定 資產(chǎn)清查工作；綜

11、合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。運行維護部作為專業(yè)管理部門主要負責本部門及下屬 運維部各單位的各類固定資產(chǎn)的管理、維護和使用；負責全公司生產(chǎn)用固定資產(chǎn)增減變動 的專業(yè)技術鑒定，并出據(jù)鑒 定意見；掌握全公司生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的規(guī)格數(shù)量、分布 地點、技術狀況等情況；保管本部門固定資產(chǎn)有關資料， 確?？▽嵪喾?；配合完成固定資產(chǎn)清查工作；按流程規(guī) 定辦理本部門固定資產(chǎn)的調撥、調整、停用、拆除、盤 盈、盤虧、出租、出售、報廢等的審查上報和審批手續(xù)； 參加與本部門相關的固定資產(chǎn)投資建設項目各重要環(huán)節(jié) 的工作，監(jiān)督交付資產(chǎn)；負責制定全公司生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 維護計劃；研究制定挖潛革新改造辦法和措施，分析全 公司生產(chǎn)用固定

12、資產(chǎn)使用效果，提 高設備利用率和完好 率。綜合部作為專業(yè)管理部門主要負責市公司的土地、房 屋、建筑物、附屬設備和其他非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理 和使用維護；組織進行非生產(chǎn) 固定資產(chǎn)增減變動的專業(yè) 綜合部技術鑒定和審查處 理，辦理相關手續(xù)；掌握固定資產(chǎn)的規(guī)格數(shù)量、分布地點、技術狀況及增減變動等情況，保 管固定資產(chǎn)有關資料，確保卡實相符；配合完成固定資流下丫責任部門崗位流程說明計劃建設部各資產(chǎn)使用單 位、縣（市）分 公司計劃建設部各資產(chǎn)使用單 位、縣（市）分 公司產(chǎn)清查工作；按流程規(guī)定辦理本部門固定資產(chǎn)的調撥、調整、 停用、拆除、盤盈、盤虧、出租、出售、報廢等的審查上報和 審批手續(xù)；參加有關 本部門固

13、定資產(chǎn)投資建設項目各重要環(huán)節(jié) 的工 作，監(jiān)督交付資產(chǎn)；負責辦理土地使用證、房屋 產(chǎn)權證、 有關財產(chǎn)保險及其變更、轉移等手續(xù)。負責全區(qū)公司各種機動 車輛的管理；組織進行車輛增減變動的專業(yè)技術鑒定和審查處理，辦理相關手續(xù)；掌握車輛的規(guī)格數(shù)量、分布地點、技術 狀況及增減變 動等情況，保管固定資產(chǎn)卡片和有關資料，確?？▽嵪喾慌?合完成固定資產(chǎn)清查工作；按規(guī)定辦理車輛的調撥、調整、停 用、拆除、盤盈、盤虧、出租、出售、報廢等的審查上報和審 批手續(xù)；負責辦理車輛產(chǎn)權證明、有關保 險及其變更、轉移等 手續(xù)計劃建設部：主要負責本部門各類固定資產(chǎn)的管理、維護和使 用，負責工程建設項目的實施，組織相關部門參加固

14、定資產(chǎn)建 設各重要環(huán)節(jié)的工作，并按規(guī)定提供相關資料；按照固定資產(chǎn) 目錄和在建工程的相關規(guī)疋，按時規(guī)氾做好工程的 竣工決算， 負責向資產(chǎn)管理部門移交固定資產(chǎn)，及時辦理固定資產(chǎn)交付使 用手續(xù)；對已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，必須在交 付使用的同時，向財務部門提供工程預算、合同、造價等資料 以及暫估入帳憑據(jù)，以便財務部門及時估價 入帳。負責本部門及下屬各單位的固定資產(chǎn)的管理、維護和使用；配 合運行部對增減變動的固定資產(chǎn)進行專業(yè)技術鑒定并辦理增減 變動的相關手續(xù)；掌握本部門固定資產(chǎn)的規(guī)格數(shù)量、分布地點、 技術狀況及增減變動等情況，建立登記簿并保管本部門固定資 產(chǎn)有關資料，確?？▽嵪喾?；配合完 成

15、固定資產(chǎn)清查工作；按 規(guī)定辦理本部門固定資產(chǎn)的調撥、調整、停財務部/財務部/資每年由財務部牽頭會同專業(yè)部門、使用部門對固定資產(chǎn)產(chǎn)主管專全公司固定資產(chǎn)進行年度全面的清查。平時可根據(jù)需要，清理報告或業(yè)管理組織局部的或分專業(yè)的輪流清查、重點清查或隨機抽查。固定資產(chǎn)盤部門使用部門要進行經(jīng)常性的盤點；有關人員調動時還應嚴格點表資產(chǎn)使用履行清查父接手續(xù)。部門資產(chǎn)使用固定資產(chǎn)卡片同實物逐項進行核對，作好盤點 記錄。部門用、拆除、盤盈、盤虧、出租、出售等的審查上 報和審 批手續(xù)；監(jiān)督交付資產(chǎn)；根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況，制定 大修計劃提交專業(yè)管理部門審核，批復后組織實施，日 常維護參照費用預算實施。研究制定本部門挖

16、潛革新改 造辦法和措施，分析 本部門固定資產(chǎn)使用效果，提高設 備利用率和完好率。專業(yè)管理固定資產(chǎn)清查結束后，如果卡實存在差異，使用部門要及時部門查明原因，明確責任后，在清查結束后2天內(nèi)填制固定資產(chǎn)固定資盤盈（盤虧、毀損）報告單報專業(yè)部門審批，專業(yè)部門在產(chǎn)盤盈財務部/資3天內(nèi)核準并蓋章（盤虧、毀產(chǎn)主管后，將報告單送交財務部。財務部按流程規(guī)定辦損）報告單資產(chǎn)使用理上報審批手續(xù)單位人力資源部財務部/資產(chǎn)主管財務部資產(chǎn)管理人員根據(jù)省公司的批復進行賬務處理，增 加或減少卡片?？ㄆ?、帳簿1F1固定資產(chǎn)期末處理1r資產(chǎn)分析1r資產(chǎn)管理考核T結束財務部專業(yè)管理部門財務部/資產(chǎn)主管財務部/資產(chǎn)主管專業(yè)管理部門資產(chǎn)使用單位專業(yè)管理部門資產(chǎn)使用單位人力資源財務部資產(chǎn)管理人員根據(jù)本期固定資產(chǎn)的變動情況、折舊計 提情