制度：固定資產財務管理制度

1、固定資產管理制度制度固定資產管理制度名稱編執(zhí)行部第1章總則第1條目的為切實加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。第2條定義固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。 12使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。第3條適用范圍本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動第4條管理職責公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部 固定資產管理職責劃分表具體職責建立和

2、貫徹固定資產的使用，保管責任制度建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬（卡）物一致正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)定期進行清查盤點，并提出盤點報告負責編制固定資產的大修理計劃建立健全分管固定資產的賬（卡），并按期填報有關的業(yè)務報表正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續(xù)行政部門3對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指4定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告5健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識正確填報有關會計報表財務部門2審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續(xù)及核3正確計提固定資產折舊4監(jiān)督執(zhí)行固定資產的清查盤點工作第2章固定資產購置第

3、 5 條 固定資產預算部分分別編制預算。第 6 條 請 購 審 批1預算內固定資產的購置使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執(zhí)行權限如下表所示。購置固定資產的審批、執(zhí)行權限表單次使用金額10 萬元（不含）以下審批人執(zhí)行辦理使用部門負責人財務部一般固定資產購置由行政部辦理購買10 萬元（含）30 萬元30 萬元（含）以上公司主管領導、財務部總經理、財務部手續(xù)；專用設備的購置由設備部負責辦理預算外固定資產購置應提交預算外資產購置申請報告，經公司財務部、行政部會簽并報總經理批準方可進行購置。第7條購置方式資產的

4、價值在 30第 8 條 固 定 資 產 驗 收 登 記1固定資產購置應辦理驗收登記手續(xù)。總部各部門（含市場部）、各事業(yè)部的固定資產驗收備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2固定資產的登記應符合以下三點要求。（反映固定資產維護使用 情況）。固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。第3章固定資產使用與盤點第9條使用與操作固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規(guī)范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。第10條盤點清查公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際

5、使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。固定資產盤點清查由行政部（必要時審計部共同參加。理審批。對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。第4章固定資產的保養(yǎng)與修理第 11 條 保管與養(yǎng)護測或修繕，確保其完好和使用安全。第12條升級與維修各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規(guī)定進行。各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修經批準后，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。第5章固定資產的租借、轉移第13條內部調撥管理固定資產的內部調撥或借用應按照以下標

6、準執(zhí)行。 1行政部、財務部簽字后，報公司主管領導（設備主管部門）批準。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。2名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備 案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。第14條外部租賃固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續(xù)。具體有以下四點要求。1貴重的儀表、設備（原值大于10 萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。出租或租入的固定資產均須報經總經理批準，并辦理正式租賃協議后方可執(zhí)行。出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。數

7、量臺賬（不并入公司的資產賬）。第 15 條 融資租賃政部辦理租賃協議，并按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（并入公司的資產賬）片。由行政部進行審核并辦理相關手續(xù)。第16條抵押資產的租借處理增減變更手續(xù)。第 6 章 固定資產的閑置處理第17條封存設備固定資產連續(xù)停止使用三個月以上的，應列為“封存設備”。此類設備的管理有以下兩點要求。止計提折舊。待啟用時，行政部也須在兩日內書面通知財務部，以便恢復提取折舊費第18條閑置設備連續(xù)停用兩年以上的固定資產，應列為“閑置設備”或“閑置儀表”，申請有償調撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產應及時向行政部反映，由行政部統一調劑或處理，以提高固 定資產的使用

8、效率。第7章固定資產報廢第19條申請資產報廢申請報廢的固定資產應符合下列條件之一。 1因自然和人為的原因使固定資產受到毀損和丟失，且無法彌補和修復。由于歷史原因，申請報廢的固定資產存在重大質量問題，性能低劣且無法修復的。因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的。第20條報廢審批權限固定資產報廢單件原值在10 000簽后，由公司主管領導審批。固定資產報廢單件原值在 10 000公司主管領導會簽后，由公司總經理審批。（除已超過其使用年 ）。第21條固定資產報廢程序固定資產的報廢處理應按照以下程序進行。具、房屋、運輸工具及其他由行政部負責鑒定。固定資產報廢單應交行政部和財務部會簽，并按規(guī)定審

9、批權限報公司領導審批。經審批的“報廢單”分別交行政部、財務部留存。行政部在固定資產管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務部根據“報廢單”對報廢資產進行賬務處理。第8章處罰規(guī)定第22條處罰適用情形當公司固定資產出現以下情形時，相關責任人應當接受處罰。1固定資產清查時，發(fā)現賬賬不符或賬物不符。2固定資產被嚴重毀損且沒有及時上報處理第23條處罰措施根據固定資產損失的程度，相關責任人應接受相應處罰，具體措施參照下表。固定資產管理事故處罰措施對照表損 失 程度責任人輕微嚴重相關執(zhí)行人員財務部書面通報本人及所在部門經理予降薪、降職處理，并由其賠償相應的經濟損失財務部書面通報部門財務部書面通報本人及所在部門經理該部門的公司部門管