制度：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度制度固定資產(chǎn)管理制度名稱編執(zhí)行部第1章總則第1條目的為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷行為，合理購(gòu)置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。第2條定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。 12使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第3條適用范圍本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)第4條管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)部門、行政部門、使用部門三級(jí)管理的辦法，行政部門、使用部 固定資產(chǎn)管理職責(zé)劃分表具體職責(zé)建立和

2、貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡）物一致正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡），并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)行政部門3對(duì)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指4定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告5健全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)編號(hào)并粘貼標(biāo)識(shí)正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)部門2審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核3正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊4監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作第2章固定資產(chǎn)購(gòu)置第

3、 5 條 固定資產(chǎn)預(yù)算部分分別編制預(yù)算。第 6 條 請(qǐng) 購(gòu) 審 批1預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置使用部門填制“固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單”（一式三份）并申請(qǐng)購(gòu)置，申請(qǐng)單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財(cái)務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表單次使用金額10 萬(wàn)元（不含）以下審批人執(zhí)行辦理使用部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部一般固定資產(chǎn)購(gòu)置由行政部辦理購(gòu)買10 萬(wàn)元（含）30 萬(wàn)元30 萬(wàn)元（含）以上公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部手續(xù)；專用設(shè)備的購(gòu)置由設(shè)備部負(fù)責(zé)辦理預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)提交預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、行政部會(huì)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行購(gòu)置。第7條購(gòu)置方式資產(chǎn)的

4、價(jià)值在 30第 8 條 固 定 資 產(chǎn) 驗(yàn) 收 登 記1固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)。總部各部門（含市場(chǎng)部）、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收備，由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。2固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用 情況）。固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部和使用單位各持一份。第3章固定資產(chǎn)使用與盤點(diǎn)第9條使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。對(duì)精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作歸程，指定專人操作。第10條盤點(diǎn)清查公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際

5、使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查由行政部（必要時(shí)審計(jì)部共同參加。理審批。對(duì)導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。第4章固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理第 11 條 保管與養(yǎng)護(hù)測(cè)或修繕，確保其完好和使用安全。第12條升級(jí)與維修各類固定資產(chǎn)在使用過程中需要提高配置、增加器件或進(jìn)行維修時(shí)，按以下規(guī)定進(jìn)行。各類固定資產(chǎn)在使用過程中如需增加器件或維修經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級(jí)或維修（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé)）。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。行政部應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實(shí)物賬的變更。第5章固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移第13條內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標(biāo)

6、準(zhǔn)執(zhí)行。 1行政部、財(cái)務(wù)部簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（設(shè)備主管部門）批準(zhǔn)。由行政部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。2名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，行政部備 案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。第14條外部租賃固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)對(duì)外辦理手續(xù)。具體有以下四點(diǎn)要求。1貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10 萬(wàn)元）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。出租或租入的固定資產(chǎn)均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。出租資產(chǎn)歸還時(shí)，由行政部和公司原使用部門點(diǎn)檢清楚，撤銷原租賃合同。數(shù)

7、量臺(tái)賬（不并入公司的資產(chǎn)賬）。第 15 條 融資租賃政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)賬（并入公司的資產(chǎn)賬）片。由行政部進(jìn)行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。第16條抵押資產(chǎn)的租借處理增減變更手續(xù)。第 6 章 固定資產(chǎn)的閑置處理第17條封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個(gè)月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點(diǎn)要求。止計(jì)提折舊。待啟用時(shí)，行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財(cái)務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費(fèi)第18條閑置設(shè)備連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”或“閑置儀表”，申請(qǐng)有償調(diào)撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固 定資產(chǎn)的使用

8、效率。第7章固定資產(chǎn)報(bào)廢第19條申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。 1因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)。由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的。因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。第20條報(bào)廢審批權(quán)限固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10 000簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在 10 000公司主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，由公司總經(jīng)理審批。（除已超過其使用年 ）。第21條固定資產(chǎn)報(bào)廢程序固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。具、房屋、運(yùn)輸工具及其他由行政部負(fù)責(zé)鑒定。固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交行政部和財(cái)務(wù)部會(huì)簽，并按規(guī)定審

9、批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批的“報(bào)廢單”分別交行政部、財(cái)務(wù)部留存。行政部在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)廢單”對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。第8章處罰規(guī)定第22條處罰適用情形當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)接受處罰。1固定資產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。2固定資產(chǎn)被嚴(yán)重毀損且沒有及時(shí)上報(bào)處理第23條處罰措施根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受相應(yīng)處罰，具體措施參照下表。固定資產(chǎn)管理事故處罰措施對(duì)照表?yè)p 失 程度責(zé)任人輕微嚴(yán)重相關(guān)執(zhí)行人員財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理予降薪、降職處理，并由其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失財(cái)務(wù)部書面通報(bào)部門財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理該部門的公司部門管