利潤表案例分析完整

1、利潤表案例分析（利潤表案例分析（可以直接使用，可編輯 實用優(yōu)秀文檔，歡迎下載）實例:B企業(yè)利潤表資料及分析表如下:凈利潤變動分析B 公司利潤變動分析表 單位:千元項目2021 年2021 年增減額增減率利潤總額167 54432 250135 294419.52減:所得稅費用50 360-1 49651 8563 466.31凈利潤117 1843374683 438247.251.凈利潤分析B 公司 2021 年實現(xiàn)凈利潤 117 184 千元，比上年增長了 83 438 千元，增長率為 24725 增長幅度較高。從分析表看，公司凈利潤增長主要是由利潤總額比上年增長135 294 千元引 起

2、的；由于所得稅比上年增長51 856 千元，二者相抵，導致凈利潤增長了83 438 千元。利潤總額變動分析B 公司利潤變動分析表 單位:千元項目2021 年2021 年增減額增減率營業(yè)利潤57 00031 39925 60181.53加:營業(yè)外收入113 9032 253111 6504 955.61減:營業(yè)外支出3 3591 4021 957139.59其中:非流動資產處置損失利潤總額167 54432 250135 294419.522.利潤總額分析B 公司利潤總額增長 135 294 千元，關鍵原因是公司營業(yè)外收入增長，公司營業(yè)外收入增長 111 650 千元，增長率為4 95561；同

3、時營業(yè)利潤增長也是導致利潤總額增長的有利因素， 營業(yè)利潤比上年增長了25 601 千元，增長率為8153。但因營業(yè)外支出的不利影響，使 利潤總額減少1 957 千元。增減因素相抵，利潤總額增加了135 294 千元。營業(yè)利潤變動分析B 公司利潤變動分析表 單位:千元項目2021 年2021 年增減額增減率營業(yè)收入2316444179840851803628.81減:營業(yè)成本1860734146293539779927.19營業(yè)稅金及附加986092476136.63銷售費用87603771221048113.59管理費用2021401491045203634.90財務費用6242987287

4、24858-28.48資產減值損失3541935419加:公允價值變動收益投資收益-225918686-20945112.09營業(yè)利潤57 00031 39925 60181.533營業(yè)利潤分析B 公司營業(yè)利潤增加主要是營業(yè)收入增加和財務費用降低所致。營業(yè)收入比上年增加 518036千元，增長率為 2881，根據(jù)該公司年報，其營業(yè)收入大幅增長，主要原因在于公司不 斷調整產品結構，增加產量，不斷滿足市場需求，從而造成主營業(yè)務收入大幅上升；財務費 用的降低，導致營業(yè)利潤增加了24858 千元；但由于營業(yè)成本、營業(yè)稅費、銷售費用、管理 費用、資產減值損失的增加，以及投資凈收益的大幅度下降等的影響，減

5、利517 295 千元， 增減相抵，營業(yè)利潤增加25 601 千元，增長8153。利潤的結構變動分析（垂直分析法）B公司利潤結構分析表項目2021 年（）2021 年（）變動差異（）一、營業(yè)收入100100減：營業(yè)成本80.3381.35-1.02營業(yè)稅金及附加0.430.51-0.08銷售費用3.784.29-0.51管理費用8.688.290.39財務費用2.704.85-2.15資產減值損失1.530.001.53加:公允價值變動收益0.000.000.00投資收益-0.101.04-1.14二、營業(yè)利潤2.461.750.71B 企業(yè)利潤表分析表項目2021 年（）2021 年（）變動

6、差異（）二、營業(yè)利潤2.461.750.71力口：營業(yè)外收入4.920.134.79減：營業(yè)外支出0.150.080.07三、利潤總額7.231.795.44減：所得稅2.17-0.082.25四、凈利潤5.061.883.18分析: 從上表可看出該企業(yè)本年度營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為246，比上年度的 1.75增長 了 071 ；本年度利潤總額的比重為 7 23，比上年度的 179增長 544；本年 度凈利潤的比重為 506，比上年的 188增長了 318?？梢姡瑥钠髽I(yè)利潤的構成 情況上看，盈利能力比上年度都有所提高。各項財務成果結構增長的原因，從營業(yè)利潤結構 增長看，主要是營業(yè)成本、營業(yè)稅

7、費、銷售費用和財務費用結構下降所致，說明營業(yè)成本及 稅金和財務費用下降是提高營業(yè)利潤比重的根本原因。但是利潤總額結構增長的主要原因， 除受營業(yè)利潤影響以外，主要還在于營業(yè)外收入比重的大幅提高。另外，投資凈收益比重下 降，管理費用，資產減值損失、營業(yè)外支出和所得稅結構的提高，對營業(yè)利潤、利潤總額和 凈利潤結構都帶來一定不利影響。模板一:利潤表年月日編制單位: 單位：萬民幣元項目本年金額上年金額一、營業(yè)收入注13,67112,819減：營業(yè)成本10,45210,531營業(yè)稅金及附加7677銷售費用580519管理費用1,9111,577財務費用159284資產減值損失力口：公允價值變動收益（損失以

8、-” 號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投 資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）491-170力口：營業(yè)外收入248減：營業(yè)外支出12104其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）504-267減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）504-267歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益模板二:利潤表日期：項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入1減：主營業(yè)務成本4主營業(yè)務稅金及附加5二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）10力口：其他業(yè)務利潤11減：營業(yè)費用14管理費用15財務費

9、用16三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）18力口：投資收益（損失以“-”號填列）19補貼收入22營業(yè)外收入23減：營業(yè)外支出25四、利潤總額（虧損以“-”號填列）27減：所得稅28五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）30模板三:利潤表單位：元項目序本期上期一、營業(yè)收入15 611 1368 474 815 787折扣與折讓200主營業(yè)務收入凈額300影響營業(yè)收入的其他科目400減：營業(yè)成本54 566 6656 957 994 411影響營業(yè)成本的其他科目600營業(yè)稅金及附加722 167 50329 855 544二、主營業(yè)務利潤800其他業(yè)務利潤900存貨跌價損失1000銷售費用11689

10、002946 608 555營業(yè)費用1200管理費用13127 012171 907 923財務費用1430 069 34136 778 127期間費用1500進貨費用1600勘探費用1700匯兌損益1800資產減值損失19-1 935 7793 514 482力口：公允價值變動凈收益2000三、營業(yè)利潤21178 155328 156 746投資收益2200其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益2300影響營業(yè)利潤的其他科目2400期貨損益2500補貼收入2600營業(yè)外收入277 939 03313 571 697以前年度損益調整2800營業(yè)外支出296 244 47810 143 012其中

11、：非流動資產處置凈損失3049 7011 580 075影響利潤總額的其他科目3100營業(yè)外收支凈額3200分給外單位利潤3300以前年度所得稅調整3400四、利潤總額35179 850331 585 430所得稅3641 840 38674 715 951影響凈利潤的其他科目3700少數(shù)股東損益38-287 3652 576 582未彌補子公司虧損3900應交特種基金4000職工獎勵及福利基金4100購并利潤4200未確認的投資損失4300不應負擔的子公司本年虧損4500子公司彌補超額虧損的本年收益4600五、凈利潤47138 297254 292 897歸屬于母公司所有者的凈利潤48138

12、 297254 292 897含少數(shù)股東損益的凈利潤49138 009256 869 479年初未分配利潤5000其他轉入5100盈余公積轉入數(shù)5200年初未分配利潤調整5300減少注冊資本減少的未分配利潤5400外幣報表折算差額5500非正常經營項目收益調整5600股份公司成立前利潤分配5700住房周轉金轉入數(shù)5800六、可供分配的利潤5900提取法定盈余公積金6000提取法定公益金6100提取職工獎勵福利基金6200提取儲備基金6300提取企業(yè)發(fā)展基金6400七、可供股東分配的利潤6500應付優(yōu)先股股利6600提取任意盈余公積金6700應付普通股股利6800轉作股本的普通股股利6900八、

13、未分配利潤7000出售、處置部門或被投資單位所得收益7100自然災害發(fā)生的損失7200會計政策變更增加（或減少）利潤總額7300會計估計變更增加（或減少）利潤總額7400債務重組損失7500其他7600基本每股收益770.210.39稀釋每股收益780.210.39被合并方在合并刖實現(xiàn)的凈利潤790-317凈利潤其他子項8000營業(yè)總收入815 611 1368 474 815 787營業(yè)總成本825 432 9808 146 659 042（二） 利潤及利潤分配表主要財務數(shù)據(jù)和指標如下：項目（萬元）當期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況（）公司行業(yè)偏離率（%）公司行業(yè)偏離率（%）公司行業(yè)偏離率主營業(yè)務收入

14、121,500124,302-291,40096,825-633285主營業(yè)務成本73,02467,767863,26953,609181526-11營業(yè)費用4,35014,175-694,27915,339-722-89主營業(yè)務利潤46,89054,988-1526,88642,185-36743044其他業(yè)務利潤6256280474694-3232-1042管理費用21,38212,336739,47010,473-1012618108財務費用-313774-140-3921,072-13720-2848營業(yè)利潤22,09728,330-2214,00315,994-125877-19投資

15、收益-1846-14017175-90-209-74-135補貼收入532017167194-65-21-9069營業(yè)外收支凈額76-458117-9-36597907-25932利潤總額22,20827,937-2114,07715,998-125875-17所得稅5,8179,094-363,5885,066-296280-17凈利潤16,39118,584-1210,48910,735-25673-17毛利率（%）39.9045.48-5.5830.7844.63-13.869.120.858.27凈利率（%）13.4914.95-1.4611.4811.090.392.013.86-1

16、.85成本費用利（%）22.5629.39-6.8318.3719.87-1.504.199.52-5.33凈收益營運指數(shù)0.991.01-1.880.991.00-0.510.031.43-1.401收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入121,500.48 萬元。與去年同期相比增長32.93%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場 推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。本期公司主營業(yè)務收入增長率低于 行業(yè)主營業(yè)務收入增長率 16.84%，說明公司的收入增長速度明顯低于行業(yè)平均 水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產品與服務的競爭力，提高市場占 有率等方面都存在很大的

17、差距。2成本費用分析 （1） 成本費用構成情況本期公司發(fā)生成本費用共計100,028.87 萬元。其中，主營業(yè)務成本 73,023.62 萬元，占成本費用總額73.00%；營業(yè)費用4,349.52萬元，占成本費 用總額4.35%；管理費用21,382.38 萬元，占成本費用總額21.38%；財務費用 -313.34 萬元，占成本費用總額-0.31%。（2） 成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加22,158.28萬元，增長28.46%；主營業(yè)務成本比去年同期增加9,755.04 萬元，增長15.42%；營業(yè)費用比去年 同期增加70.50 萬元，增長1.65%；管理費用比去年同期增加

18、11,912.28 萬元， 增長125.79%；財務費用比去年同期增加78.44 萬元，增長20.02%。 3利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加8,131.10 萬元。其中，主營業(yè)務收入比 上年同期增加利潤30,100.78萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤9,755.04 萬元，營業(yè)費用比上年同期減少利潤70.50 萬元，管理費用比上年同期減少利潤 11,912.28 萬元，財務費用比上年同期減少利潤78.44 萬元，投資收益比上年同 期減少利潤34.89 萬元，補貼收入比上年同期減少利潤13.96 萬元，營業(yè)外收 支凈額比上年同期增加利潤85.82 萬元。 本期公司利潤總額增長率

19、 為 57.76%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都 取得了很大的成績，說明公司利潤積累有了極大增加為公司增強自身實力、將來 的迅速發(fā)展打下了堅實的基礎。本期公司利潤總額增長率低于行業(yè)利潤總額增長 率 45.97%，公司的利潤增長速度明顯低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比， 本期公司在產品與服務的結構優(yōu)化、市場開拓以及經營管理等方面都存在很大的 差距。4經營成果總體評價 (1) 產品綜合獲利能力評價本期公司產品綜合毛利率為 39.90%，綜合凈利率為13.49%，成本費 用利潤率為 22.56%。分別比上年同期提高了 9.12%、2.01%、4.19%，平均提 高 5.11%，說明公司獲利能力處于穩(wěn)定發(fā)展階段，本期公司在產品結構調整和 新產品開發(fā)方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了一些成績，公司獲利 能力在本期獲得穩(wěn)定提高，提請分析者予以關注，因為獲利能力的穩(wěn)定提高為公 司將來創(chuàng)造更大的經濟效益，迅速發(fā)展壯大提供了條件。本期公司產品綜合毛利 率、綜合凈利率、成本費用利潤率比行業(yè)平均水平高出-5.58%、-1.46%、-6.83%， 說明公司獲利能力略低于行業(yè)平均水平，公司產品與服務競爭力稍弱。(2) 弱。(2) 收益質量評價凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收 益營運指數(shù)為 0.99，比上年同期提高了 0.