出口退稅常見問題解答

1、出口退稅申報系統(tǒng)版本升級1、先安裝新版本申報系統(tǒng)注意事項：一般情況下，申報系統(tǒng)最好安裝在除C盤以外的磁盤根 目錄下，如D：、E：等，因為如果操作系統(tǒng)損壞，只需要格式化C 盤，并不影響其它盤符的數(shù)據(jù)文件安全，保證了企業(yè)數(shù)據(jù)不會丟 失。2、修改企業(yè)基本信息及系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置注意事項：首先，”系統(tǒng)維護”選項中、”配置設(shè)置與修改” （企業(yè)基本信息）：必須錄入項：海關(guān)代碼、納稅人識別號、公司 名稱，另外檢查分類管理代碼：B （必須修改為B）,然后其它項 目都可以不需要修改，保存即可。（在讀入反饋信息時，出現(xiàn)“分 類管理代碼錯誤，無法讀入”的現(xiàn)象？）其次，、企業(yè)參數(shù)設(shè) 置與修改:在業(yè)務(wù)方式選項中，需要修改18

2、位報關(guān)單執(zhí)行日期為： 2011-09-01。在常規(guī)設(shè)定選項中，把系統(tǒng)備份路徑修改為除C盤 以外的其它盤符，如D、E等。3、導(dǎo)入企業(yè)歷史數(shù)據(jù)注意事項：、從舊申報系統(tǒng)備份的最近時間歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入：從“系統(tǒng)維護”一系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能，進數(shù)據(jù)的導(dǎo)入操作。、 從退稅科拷貝企業(yè)歷史數(shù)據(jù)導(dǎo)入：進入向?qū)У谑剑ㄕ綄徍朔?饋信息處理），依次操作第二小步（稅務(wù)反饋信息讀入）和第三小步 （稅務(wù)反饋信息處理）。4、建議退稅申報系統(tǒng)就使用管理員賬戶登陸，系統(tǒng)默認為sa,密碼為空，有企業(yè)自己建了用戶名，用自己建的用戶名登陸時：退稅系 統(tǒng)“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”為灰色，不可以修改，必須用管理員的身 份進入才可以修改二、申

3、報系統(tǒng)操作注意事項1、錄入“出口數(shù)據(jù)”、“增值稅申報表”等數(shù)據(jù)時，養(yǎng)成一個好的 習慣：就是在錄入數(shù)據(jù)時，光標在“所屬期”位置，一邊錄入 數(shù)據(jù)，一邊回車到最后，提示保存對話框時再進行保存。期間 可以用鍵盤的“上下左右按鍵”去進行操作，盡量不要用鼠標 去直接點擊某項，避免數(shù)據(jù)出現(xiàn)帶不出來等異常問題。錄入匚 總表原則是：點擊“增加”一回車到底一然后“保存”即可， 對其中的各項是不能直接錄入或修改。2、審核結(jié)果：提示沒有報關(guān)單信息問題是否錄錯報關(guān)單號，在申報系統(tǒng)報關(guān)單號正確的錄法，報關(guān)單 上18位海關(guān)編號再加上0+兩位項號（01, 02, 03等）共計 21位（報關(guān)單號）請企業(yè)負責電子口岸的人核實，報

4、關(guān)單信息是否提交到電子口 岸。如果沒有提交請及時提交。如果提交了，到電子口岸核 實報關(guān)單狀態(tài)是否國稅總局已接受，提交成功后一般7天左 右退稅科可以收到企業(yè)報關(guān)單電子信息。完成上述兩項工作后，還沒有報關(guān)單信息的話，持自行在電子 口岸打印的報關(guān)單信息國稅總局已接受的資料到退稅科106 室找劉老師進行核實。3、出口數(shù)據(jù)中必須保證的邏輯關(guān)系：1）“原幣離岸價” * “原幣匯率”=“人民幣離岸價”；2）“人民幣離岸價” / “美元匯率”=“美元離岸價”； 需要注意：系統(tǒng)自動生成的“人民幣離岸價”和“美元離岸價 不能做手工修改。只要按照申報系統(tǒng)的錄入方式來，不擅自修改 數(shù)據(jù)，都會保證正確。4、申報系統(tǒng)中做

5、“數(shù)據(jù)一致性檢查” 出現(xiàn)疑點：“同一報關(guān)單單證收齊標志不一致”。1）建議企業(yè)一般不需要做“數(shù)據(jù)一致性檢查”；2）該疑點表示：申報過出口數(shù)據(jù)中同一張報關(guān)單，還有沒做收 齊的申報數(shù)據(jù)；3）分析：同一筆報關(guān)單含多筆出口數(shù)據(jù)，當期申報時，只能全 部數(shù)據(jù)都報不齊或全部收齊，不能有收齊和有不齊的數(shù)據(jù)同 時存在。5、 我在打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)時系統(tǒng)提示程序錯誤：不 能存取文件？ 兩種可能：1.這可能是用戶同時打開了兩個 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)窗口，只要關(guān)閉一個即可解決問 題。2.系統(tǒng)文件損壞了，要重裝系統(tǒng)了.6、由于出口商品代碼庫升級，前期數(shù)據(jù)有誤及打印問題2013年后出口的前期申報數(shù)據(jù)，因“出口

6、商品代碼”升級發(fā) 生變更，需要對前期數(shù)據(jù)進行沖減、重新錄入操作。需要注意：不要對新生成的沖減數(shù)據(jù)再進行“修改”操作，因為會 系統(tǒng)提示出口商品代碼不存在，不讓生成數(shù)據(jù)等問題。打印當期申報明細表時，不能選擇“Excel打印”（會出現(xiàn)申 報數(shù)據(jù)顯示不全，累計數(shù)不對等問題），需要用“申報系統(tǒng)打 印”。如下圖：7、打印所屬期201308前期出口申報數(shù)據(jù)有誤，無法實際收齊問題7、打印所屬期201308前期出口申報數(shù)據(jù)有誤，無法實際收齊問題申報系統(tǒng)打?。ㄖС諹5標準復(fù)寫紙 O EgI打?。ㄖС衷捈垼?）收齊出口單證時，需要用正確的報關(guān)單號（新發(fā)生沒有申報的）收齊該筆申報數(shù)據(jù)；2）進行該筆申報數(shù)據(jù)的沖減操作；

7、3）當期錄入明細時，按這張正確的報關(guān)單數(shù)據(jù)重新錄入申報系統(tǒng)。8、前期出口申報數(shù)據(jù)有誤，需要沖減問題1）如果只是“報關(guān)單號”、“代理證明號”出現(xiàn)錯誤，不需要沖 減，直接收齊即可，收齊時錄入正確的號碼。如果只有“出 口日期”錄入有誤，允許企業(yè)直接修改，不需要再做沖減。 注意：需要判斷調(diào)整日期前后退稅率是否一致，影響退稅率 不能進行修改。2）如果是其他項目出現(xiàn)錯誤，例如：“原幣離岸價”、“商品代 碼”、“數(shù)量”、“美元離岸價”等項目，則必須沖減。3）沖減前期數(shù)據(jù)時，正常情況下必須使用的操作方法是：“先 收齊再沖減，其“單證不齊標志”必須為“空”。這里要說明一下，收齊沖減最好一步完成，這樣可以保證沖減

8、 數(shù)據(jù)與前期數(shù)據(jù)一致。4）沖減后生成的負數(shù)出口數(shù)據(jù)，不要做任何修改（除序號選 項），必須和前期的數(shù)據(jù)各項內(nèi)容保持一致。9、辦理出口退稅需要注意的幾個關(guān)鍵的日期：企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前最后一 個增值稅納稅申報期截止之日，收齊有關(guān)憑證，向主管稅 務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。出口企業(yè)或其他單位應(yīng)在報關(guān)出口之日的次月至次年5月31 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)填報免稅出口貨物勞務(wù)明 細表提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅 申報手續(xù)。出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于每年11月15日至30日，根據(jù)本年 度實際出口情況及次年計劃出口情況，向主管稅務(wù)機關(guān)填 報出口企業(yè)預(yù)

9、計出口情況報告表及電子數(shù)據(jù)。出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實行按內(nèi)銷貨物征稅的， 應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面報告，一旦放棄免稅，36個月 內(nèi)不得更改。自2014年起，企業(yè)應(yīng)在本年度4月20日前，向主管稅務(wù)機 關(guān)報送生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表（附 件4 ）及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進料加工 手（賬）冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。企業(yè)申請核銷 后，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理其上一年度進料加工出口貨物 的免抵退稅申報。4月20日之后仍未申請核銷的，該企業(yè) 的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機關(guān)暫不辦理，待其申 請核銷后，方可辦理。10、錄入提示無此商品碼？A、確認是不是代碼庫升級了（沒

10、升級要及時升級）B、看此代碼是不是過期了C、是否錄錯了11、在匯總表中出現(xiàn)當月出口銷售額與納稅申報表有差額該怎么做？如果修改增值稅申報表不影響本月應(yīng)納稅額的話，最好是去征收所 改增值稅申報表，如果有影響：可以在下個月調(diào)整增值稅納稅申報表的 銷售收入。12、匯總表中前期出口貨物當期收齊單證銷售額沒有數(shù)據(jù)？但我們明 明做了收齊前期的數(shù)據(jù)，A、沒有做預(yù)申報，在不知道稅務(wù)端審核系統(tǒng)中沒有該報關(guān)單信息的情 況下，直接做了收齊前期數(shù)據(jù)。B、做了預(yù)申報，審核結(jié)果沒有提示報關(guān)單不齊的信息，但我們沒有做 預(yù)審反饋信息的讀入和處理，所以我們在有前期出口貨物當期收齊的情況下，一定先做預(yù)申報，然后 做反饋信息處理。反

11、饋信息處理的具體操作是執(zhí)行向?qū)У诹降牡?、4、5小步，即先做反饋信息讀入，在做撤銷已申報數(shù)據(jù)，然后反饋信息處 理。都完成了，做向?qū)У?步，生成申報明細數(shù)據(jù)。13、稅務(wù)機關(guān)反饋信息中，出錯信息：美元離岸價超過海關(guān)2%? 查看申報數(shù)據(jù)中美元離岸價的金額是否因為錄入錯誤或者錄入的金額 為非FOB價。14、成明細數(shù)據(jù)時，提示上月明細數(shù)據(jù)尚未申報？答：由于誤把上月明細數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個問題，請把上月的 明細和匯總重新生成下即可。（還有網(wǎng)上正式申報時，反饋信息提示 上月沒申報，說明企業(yè)上月確實漏申報了，這一點大家不必懷疑，出現(xiàn) 這個提示肯定是上月沒報成功）尤其是零申報企業(yè)，在征期內(nèi)一定要看 審核結(jié)果

12、是否通過。15、*值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可為負數(shù)嗎？答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為0。當出口銷售額乘征退稅 率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統(tǒng)會自動結(jié)轉(zhuǎn)下期 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當期免抵退不得免征和抵扣稅額 填0即可。16、企業(yè)做單證不齊申報時并不知道報關(guān)單號，出口日期怎么錄？首先應(yīng)該盡量通過報關(guān)員或報關(guān)行盡早取得報關(guān)單，出口日期一般 指貨物的離境日期。如果企業(yè)確實不知道離境日期可以估計一下，只要 申報日期與報關(guān)單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現(xiàn)“申報離境日期與海關(guān)信息XXX不符”。要說明一下，報單證不齊時，報關(guān)關(guān)單號可以不錄，在之后作單證收齊

13、 的時候，關(guān)單號可以補錄，出口日期可以直接修改然后做收齊，而不用 做沖減，但如果其它數(shù)據(jù)錄錯的話，則要進行收齊沖減，在錄入正確的 數(shù)據(jù)。注意：需要判斷調(diào)整出口日期前后退稅率是否一致，影響退稅率 不能進行修改。17、增值稅申報表第15欄免抵退應(yīng)退稅額，對應(yīng)的是企業(yè)上月匯總表 應(yīng)退稅額，上個月有應(yīng)退稅額，本月增值稅申報表第15欄就該反映出 該筆退稅額。說到增值稅申報表，大家一定要注意：我們的申報順序是先報增值稅， 再正式申報出口退稅，我們在申報完出口退稅時，如果要改修改增值稅 申報表，一定先撤銷已申報的出口退稅，否則，下個月就不能正常申報 了，因為增值稅申報表數(shù)據(jù)和出口退稅申報數(shù)據(jù)不匹配。18、關(guān)

14、于“出口貨物明細申報錄入”中“人民幣離岸價”應(yīng)怎樣計算錄 入？答：系統(tǒng)中的人民幣離岸價是系統(tǒng)自動生成的，你只要把原幣離岸價和原幣匯率填入正確，人民幣離岸價是不會計算錯誤的。19、申報系統(tǒng)錄入增值稅表時，提示已有相同的關(guān)鍵字存在？說明系統(tǒng)中已經(jīng)存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。20、關(guān)于申報明細表第20列“備注”欄的要求：目前發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)將本公司一些內(nèi)部核算的標志加在了備注欄 中，希望以后注意此事。目前我科涉及的業(yè)務(wù)主要為“跨境人民幣 業(yè)務(wù)”即為“KJ”（注意應(yīng)為大寫）。21、關(guān)于申報系統(tǒng)中“增值稅納稅申報數(shù)據(jù)采集”的問題我科已于去年要求出口企業(yè)每月報送的資料中附加“增值稅納 稅申報數(shù)據(jù)采集導(dǎo)

15、出表”，此導(dǎo)出表的初衷是生成正式申報數(shù)據(jù)后， 辦稅員自己用“導(dǎo)出表”及當月的增值稅申報表進行比對。無誤后 再進行正式申報，不要小看這步工作，準確無誤可以免得你再跑一 趟。此表應(yīng)用申報系統(tǒng)導(dǎo)出，有幾個企業(yè)自己用Excel表畫了一個 照著增值稅表錄入，這與我們的用意完全不符。22、生產(chǎn)企業(yè)已出口貨物發(fā)生退運一律用負數(shù)沖減：凡已申報免抵退出口貨物的報關(guān)單無論所屬期為本年度或上年 度的，均應(yīng)在申請開具退運證明的當月在申報系統(tǒng)中用對應(yīng)的 負數(shù)沖減。也就是說：該筆報關(guān)單無論涉及退運，企業(yè)一定要先在退 稅科辦理該筆報關(guān)單的沖減申報，之后才能在科里征期之后辦理退運手 續(xù)。退運主要有三種情況：1、單證已經(jīng)報過收

16、齊了：直接錄負數(shù)沖減（退多少沖減多少，備注 欄注明退運）2、以前單證不齊：要先收齊，然后沖減（退多少沖減多少,備注欄 注明退運）3、沒報過：a、如果部分退運，先報收齊，在做部分沖減b、如果全退：直接開退運證明23、次年出口退稅計劃此50戶為我科重點稅源戶，應(yīng)在11月1-15日報送次年出口退稅 計劃，此表在10月申報期會拷給大家24、我們在退稅申報系統(tǒng)錄增值稅申報表數(shù)據(jù)時，不要考慮增 值稅申報表20蘭以下的數(shù)據(jù)是什么，只要老老實實錄20以上的數(shù) 據(jù)就行了。簡易征收的和即征即退的數(shù)據(jù)我們不需要采集進來。25、我們數(shù)據(jù)都錄完了，明細表匯總表都生成了，別忙著打印， 養(yǎng)成成個好習慣，打印報表之前：1看看

17、.報表抬頭我們的企業(yè)名 稱，納稅人識別號，海關(guān)代碼，是不是都有，（每次升級之后都有 不錄的）2看看.我們生成的明細表最下面一欄單證齊全且信息齊全 銷售額有數(shù)沒有，如果我們報單證收齊，這一欄就應(yīng)該有數(shù)，特別 是有前期收齊的單證，一定要看一下。3看看匯總表我們要看一看 c欄是否有差額，有差額一般是我們錄錯了，要及時修改。26、對匯率使用的要求：企業(yè)自由選定使用報關(guān)單出口日期或 出口日期所屬月第一個有效匯率日的匯率，一旦選定其中一種方 式，全年不可以更改。27、“營改增”企業(yè)，有留抵掛賬的都必須帶U盤到科里正審， 上交資料要在封皮或匯總表右上角手簽“營改增”。28、有核査商品”及特別關(guān)注商品，要在封

18、皮右上角手簽上對應(yīng) 的商品碼29、下列企業(yè)要在上交資料的申報資料情況表上注明聯(lián)系人和聯(lián)系人 電話，具體包括：9803企業(yè)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)，簡易征收企業(yè)、純報單 證不齊的企業(yè)以及現(xiàn)場零申報企業(yè)30、需要征收所蓋章的報表：手工修改過的增值稅申報表需要征收所確認，此表需要征收所蓋章。9803軟件企業(yè)、深加工結(jié)轉(zhuǎn)，簡易征收企業(yè)、以及其他涉及免稅 申報的企業(yè)，從申報系統(tǒng)打印出來的“免稅出口貨物勞務(wù)明細表”需要 征收所蓋章、簽字（此表一式三份，征收所留一份，交退稅科一份、企 業(yè)留存一份）31、外文合同要有中文翻譯的版本28、常見的錯誤：* “關(guān)單”上無貨代公司蓋章，*提運單號不符、運費發(fā)票與關(guān)單的提運單號不符

19、。*增值稅申報表與匯總表上的數(shù)據(jù)不符，主要表現(xiàn)在匯總表C 欄出數(shù)*增值稅申報表上有多處修改未蓋公章 * “出口發(fā)票號”錄入錯誤* “出口數(shù)量”錄入錯誤“關(guān)單項號”錄入錯誤* “商品代碼”號碼錄入錯誤*出口報關(guān)單項號顛倒（001、002） * “出口日期”錄入錯誤*銷售明細賬與申報表和明細表不符 *出口銷售收入確認用的不是FOB價如果關(guān)單用的是CIF或c&f價要做相應(yīng)扣減CIF價未減運、保費，未附發(fā)票，C&f價是FOB價加運費出口貨物免、抵、退稅申報單證裝訂順序（暫行）零申報1、免抵退稅申報資料情況表（一份）2、免抵退匯總表（一份）3、免抵退匯總附表（一份）4、增值稅納稅申報主表，附表1、2、3

20、、4注意事項：1、右上角寫企業(yè)編號，釘齊左上角，注意各表簽字與蓋章。2、各期的增值稅納稅申報表需要有征管部門的蓋章（原 件）。（單證不齊）打印出來的報表及相關(guān)憑證裝訂順序1、免抵退稅申報資料情況表（一份）2、申報匯總表（一份）3、退稅申報匯總表附表（一份）4、出口貨物免、抵、退申報明細表5、當期增值稅納稅申報主表、附表一、附表二，附表三注意事項：1、碼齊后，用訂書器訂住左上角，退稅機關(guān)歸檔。2、免抵退稅申報資料情況表寫上自己企業(yè)的退稅編號，如：BC00123、3、接單崗審核完畢在一份匯總表上簽字歸還企業(yè)留存。式申報。一、（單證收齊）打印出來的報表及相關(guān)憑證裝訂順序1、免抵退稅申報資料情況表（一份）2、申報匯總表（一份）3、退稅申報匯總表附表（一份）4、出口貨物免、抵、退申報明細表5、當期增值稅納稅申報主表、附表一、附表二，附表三除上述表還要裝訂一個資料手冊：具體資料有封面（專用紙，格式見后面附件）匯率證明（格式見后面附件）增值稅納稅主表及附表一、附表二、附表三（新增加）形式發(fā)票（對應(yīng)出口報關(guān)單）出口貨物報關(guān)單（原件、有加蓋海關(guān)驗訖章、貨貸火報關(guān)行章、出口退 稅專用）視同申報單（如有辦理延期申報時才需要提供）運輸費、保險費、