廣告公司財(cái)務(wù)管理制度

1、公司財(cái)務(wù)管理制度 第一條 為為加強(qiáng)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)工作作，發(fā)揮揮財(cái)務(wù)在在公司經(jīng)經(jīng)營管理理和提高高經(jīng)濟(jì)效效益中的的作用，特特制定本本規(guī)定。 第二條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門的的職能是是： (一)認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)的的財(cái)務(wù)管管理制度度。 (二)建立立健全財(cái)財(cái)務(wù)管理理的各種種規(guī)章制制度，編編制財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，加加強(qiáng)經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財(cái)務(wù)紀(jì)紀(jì)律。 (三)積極極為經(jīng)營營管理服服務(wù)，促促進(jìn)公司司取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。 (四)厲行行節(jié)約，合合理使用用資金。 (五)合理理分配公公司收入入，及時(shí)時(shí)完成需需要上交交的稅收收及管理理費(fèi)用。 (六)對有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)及財(cái)政

2、政、稅務(wù)務(wù)、銀行行部門了了解，檢檢查財(cái)務(wù)務(wù)工作，主主動(dòng)提供供有關(guān)資資料，如如實(shí)反映映情況。 (七)完成成公司交交給的其其他工作作。 第三條 會會計(jì)師、會會計(jì)、出出納和審審計(jì)工作作人員組組成。 第四條 公公司各部部門和職職員辦理理財(cái)會事事務(wù)，必必須遵守守本規(guī)定定。 財(cái)務(wù)工作崗崗位職責(zé)責(zé) 第五條 總總會計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)組織織本公司司的下列列工作： (一)編制制和執(zhí)行行預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃、信信貸計(jì)劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，開辟辟財(cái)源，有有效地使使用資金金； (二)進(jìn)行行成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)測測、計(jì)劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有關(guān)部部門降低低消耗、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用、提高高經(jīng)濟(jì)效效益

3、； (三)建立立健全經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算制度，利利用財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)資資料進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)分析析： (四)承辦辦公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。 第六條 會會計(jì)的主主要工作作職責(zé)是是： (一)按照照國家會會計(jì)制度度的規(guī)定定、記帳帳、復(fù)帳帳、報(bào)帳帳做到手手續(xù)完備備，數(shù)字字準(zhǔn)確，帳帳目清楚楚，按期期報(bào)帳。 (二)按照照經(jīng)濟(jì)核核算原則則，定期期檢查，分分析公司司財(cái)務(wù)、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果果，及時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理提出出合理化化建議，當(dāng)當(dāng)好公司司參謀。 (三)妥善善保管會會計(jì)憑證證、會計(jì)計(jì)帳簿、會會計(jì)報(bào)表表和其他他會計(jì)資資料。 (四)完成成總經(jīng)理理或主管管副總經(jīng)經(jīng)理交付

4、付的其他他工作。 第七條 出出納的主主要工作作職責(zé)是是： (一)認(rèn)真真執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度。 (二)嚴(yán)格格執(zhí)行庫庫存現(xiàn)金金限額，超超過部分分必須及及時(shí)送存存銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認(rèn)白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。 (三)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金出納納各種帳帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。 (四)嚴(yán)格格支票管管理制度度，編制制支票使使用手續(xù)續(xù)，使用用支票須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽字字后，方方可生效效。 (五)積積極配合合銀行做做好對帳帳、報(bào)帳帳工作。 (六)配合合會計(jì)做做好各種種帳務(wù)處處理。 (七)完成成總經(jīng)理理或主管管副總經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。 第八條 審審計(jì)的主主要工作作職責(zé)是是： (一)認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)

5、審計(jì)管管理制度度。 (二)監(jiān)督督公司財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的執(zhí)行行、決算算、預(yù)算算外資金金收支與與財(cái)務(wù)收收支有關(guān)關(guān)的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)及其其經(jīng)濟(jì)效效益。 (三)詳細(xì)細(xì)核對公公司的各各項(xiàng)與財(cái)財(cái)務(wù)有關(guān)關(guān)的數(shù)字字、金額額、期限限、手續(xù)續(xù)等是否否準(zhǔn)確無無誤。 (四)審閱閱公司的的計(jì)劃資資料、合合同和其其他有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)資資料，以以便掌握握情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，積累累證據(jù)。 (五)糾正正財(cái)務(wù)工工作中的的差錯(cuò)弊弊端，規(guī)規(guī)范公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為。 (六)針對對公司財(cái)財(cái)務(wù)工作作中出現(xiàn)現(xiàn)問題產(chǎn)產(chǎn)生的原原因提出出改進(jìn)建建議和措措施。 (七)完成成總經(jīng)理理或主管管副總經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。 財(cái)務(wù)工工作管理理 第九條 會會計(jì)年度度自

6、一月月一日起起至十二月月三十一一日止。 第十條 會會計(jì)憑證證、會計(jì)計(jì)帳簿、會會計(jì)報(bào)表表和其他他會計(jì)資資料必須須真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會會計(jì)制度度的規(guī)定定。 第十一條 財(cái)務(wù)工工作人員員辦理會會計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據(jù)審審核的原原始憑證證編制記記帳憑證證。會計(jì)計(jì)、出納納員記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。 第十二條 財(cái)務(wù)工工作人員員應(yīng)當(dāng)會會同總經(jīng)經(jīng)理辦公公室專人人定期進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)清查，保保證帳簿簿記錄與與實(shí)物、款款項(xiàng)相符符。 第十三條 財(cái)務(wù)工工作人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)帳簿記記錄編制制會計(jì)報(bào)報(bào)表上報(bào)報(bào)總經(jīng)理理，并報(bào)報(bào)送有關(guān)關(guān)部門。 會計(jì)報(bào)報(bào)表每月月由會計(jì)計(jì)編制并并上報(bào)一一

7、次。會會計(jì)報(bào)表表須會計(jì)計(jì)簽名或或蓋章。 第十四條 財(cái)務(wù)工工作人員員對本公公司實(shí)行行會計(jì)監(jiān)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人人員對不不真實(shí)、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對記記載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補(bǔ)補(bǔ)充。 第十五條 財(cái)務(wù)工工作人員員發(fā)現(xiàn)帳帳簿記錄錄與實(shí)物物、款項(xiàng)項(xiàng)不符時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)向總總經(jīng)理或或主管副副總經(jīng)理理書面報(bào)報(bào)告，并并請求查查明原因因，作出出處理。 財(cái)務(wù)工作人人員對上上述事項(xiàng)項(xiàng)無權(quán)自自行作出出處理。 第十六條 財(cái)務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)。 出納人員不不得兼管管稽核、會會計(jì)檔案案保管和和收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登

8、記記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)審審計(jì)每季季一次。審審計(jì)人員員根據(jù)審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)實(shí)行審審計(jì)，并并做出審審計(jì)報(bào)告告，報(bào)送送總經(jīng)理理。 第十八條 財(cái)務(wù)工工作人員員調(diào)動(dòng)工工作或者者離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人人員辦理理交接手手續(xù)，由由總經(jīng)理理辦公室室主任、主主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。 支票管管理 第十九條 支票由由出納員員或總經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管。支支票使用用時(shí)須有有支票票領(lǐng)用單單，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)簽簽字，然然后將支支票按批批準(zhǔn)金額額封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。 第二十條 支票付付款后憑憑支票存存根，發(fā)發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人

9、簽簽字、會會計(jì)核對對(購置置物品由由保管員員簽字)、總經(jīng)經(jīng)理審批批。填寫寫金額要要無誤，完完成后交交出納人人員。出出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號號，按規(guī)規(guī)定登記記銀行帳帳號，原原支票領(lǐng)領(lǐng)用人在在支票票領(lǐng)用單單及登登記簿上上注銷。 第二十一條條 財(cái)務(wù)務(wù)人員月月底清帳帳時(shí)憑支票領(lǐng)領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收收款，發(fā)發(fā)工資時(shí)時(shí)從領(lǐng)用用工資內(nèi)內(nèi)扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報(bào)帳帳手續(xù)后后再作補(bǔ)補(bǔ)發(fā)工資資處理。 第二十二條條 對于于報(bào)銷時(shí)時(shí)短缺的的金額，財(cái)財(cái)務(wù)人員員要及時(shí)時(shí)催辦，到到月底按按第二十十一條規(guī)規(guī)定處理理。 凡一周內(nèi)收收入款項(xiàng)項(xiàng)累計(jì)超超過1000000元或現(xiàn)現(xiàn)金收入入超過55

10、0000元時(shí)，會會計(jì)或出出納人員員應(yīng)文字字性報(bào)告告總經(jīng)理理。凡與與公司業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)關(guān)款項(xiàng)，不不分金額額大小由由承辦人人文字性性報(bào)告總總經(jīng)理。 第二十三條條 凡110000元以上上的款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)入銀銀行帳戶戶兩日內(nèi)內(nèi)，會計(jì)計(jì)或出納納人員應(yīng)應(yīng)文字性性報(bào)告總總經(jīng)理。 第二十四條條 公司司財(cái)務(wù)人人員支付付(包括括公私借借用)每每一筆款款項(xiàng)，不不論金額額大小均均須總經(jīng)經(jīng)理簽字字?？偨?jīng)經(jīng)理外出出應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)人員員設(shè)法通通知，同同意后可可先付款款后補(bǔ)簽簽。 現(xiàn)金管管理 第二十五條條 公司司可以在在下列范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金： (一)職員員工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金； (二)個(gè)人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬； (三)出差差人員必必須攜帶帶的

11、差旅旅費(fèi)； (四)結(jié)算算起點(diǎn)以以下的零零星支出出； (五)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他他開支。 前款結(jié)算起起點(diǎn)定為為1000元，結(jié)結(jié)算規(guī)定定的調(diào)整整，由總總經(jīng)理確確定。 第二十六條條 除本本規(guī)定第第二十五五條外，財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付個(gè)個(gè)人款項(xiàng)項(xiàng)，超過過使用現(xiàn)現(xiàn)金限額額的部分分，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以支票票支付；確需全全額支付付現(xiàn)金的的，經(jīng)會會計(jì)審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。 第二十七條條 公司司固定資資產(chǎn)、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式，不不得使用用現(xiàn)金。 第二十八條條 日常常零星開開支所需需庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為20000元元。超額額部分應(yīng)應(yīng)存入銀銀行。 第二十九條條 財(cái)務(wù)

12、務(wù)人員支支付現(xiàn)金金，可以以從公司司庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額中支付付或從銀銀行存款款中提取取，不得得從現(xiàn)金金收入中中直接支支付(即即坐支)。 因特殊情況況確需坐坐支的，應(yīng)應(yīng)事先報(bào)報(bào)經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 第三十條 財(cái)務(wù)人人員從銀銀行提取取現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)填寫寫現(xiàn)金金領(lǐng)用單單，并并寫明用用途和金金額，由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后提取。 第三十一條條 公司司職員因因工作需需要借用用現(xiàn)金，需需填寫借借款單，經(jīng)經(jīng)會計(jì)審審核；交交總經(jīng)理理批準(zhǔn)簽簽字后方方可借用用。超過過還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，在當(dāng)當(dāng)月工資資中扣還還。 第三十二條條 符合合本規(guī)定定第二十十五條的的，憑發(fā)發(fā)票、工工資單、差差旅費(fèi)單單及公司司認(rèn)可的的有效報(bào)報(bào)銷或領(lǐng)領(lǐng)

13、款憑證證，經(jīng)手手人簽字字，會計(jì)計(jì)審核，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后由由出納支支付現(xiàn)金金。 第三十三條條 發(fā)票票及報(bào)銷銷單經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，由由會計(jì)審審核，經(jīng)經(jīng)手人簽簽字，金金額數(shù)量量無誤，填填制記帳帳憑證。 第三十四條條 工資資由財(cái)務(wù)務(wù)人員依依據(jù)總經(jīng)經(jīng)理辦公公室及各各部門每每月提供供的核發(fā)發(fā)工資資資料代理理編制職職員工資資表，交交主管副副總經(jīng)理理審核，總總經(jīng)理簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)人員員按時(shí)提提款，當(dāng)當(dāng)月發(fā)放放工資，填填制記帳帳憑證，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。 第三十五條條 差旅旅費(fèi)及各各種補(bǔ)助助單(包包括領(lǐng)款款單)，由由部主任任簽字，會會計(jì)審核核時(shí)間、天天數(shù)無誤誤并報(bào)主主管副總總經(jīng)理復(fù)復(fù)核后，送送總經(jīng)理理簽字，填填制

14、憑證證，交出出納員付付款，辦辦理會計(jì)計(jì)核算手手續(xù)。 第三十六條條 無論論何種匯匯款，財(cái)財(cái)務(wù)人員員都須審審核匯匯款通知知單，分分別由經(jīng)經(jīng)手人、部部主任、總總經(jīng)理簽簽字。會會計(jì)審核核有關(guān)憑憑證。 第三十七條條 出納納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金帳目目，逐筆筆記載現(xiàn)現(xiàn)金支付付。帳目目應(yīng)當(dāng)日日清月結(jié)結(jié)，每日日結(jié)算，帳帳款相符符。 會計(jì)檔檔案管理理 第三十八條條 凡是是本公司司的會計(jì)計(jì)憑證、會會計(jì)帳簿簿、會計(jì)計(jì)報(bào)表、會會計(jì)文件件和其他他有保存存價(jià)值的的資料，均均應(yīng)歸檔檔。 第三十九條條 會計(jì)計(jì)憑證應(yīng)應(yīng)按月、按按編號順順序每月月裝訂成成冊，標(biāo)標(biāo)明月份份、季度度、年起起止、號號數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由會會計(jì)及有有

15、關(guān)人員員簽名蓋蓋章(包包括制單單、審核核、記帳帳、主管管)，由由總經(jīng)理理指定專專人歸檔檔保存，歸歸檔前應(yīng)應(yīng)加以裝裝訂。 第四十條 會計(jì)報(bào)報(bào)表應(yīng)分分月、季季、年報(bào)報(bào)、按時(shí)時(shí)歸檔，由由總經(jīng)理理指定專專人保管管，并分分類填制制目錄。 第四十一條條 會計(jì)計(jì)檔案不不得攜帶帶外出，凡凡查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會計(jì)計(jì)檔案，須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 處罰辦辦法 第四十二條條 出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，對對財(cái)務(wù)人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪1-33倍： (一)超出出規(guī)定范范圍、限限額使用用現(xiàn)金的的或超出出核定的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金金額額留存現(xiàn)現(xiàn)金的； (二)用不不符合財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替銀行存存款或庫庫存現(xiàn)金金的； (三)未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，擅擅自挪用用或借用用他人資資金(包包括現(xiàn)金金)或支支付款項(xiàng)項(xiàng)的； (四)利用用帳戶替替其他單單位和個(gè)個(gè)人套取取現(xiàn)金的的； (五)未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)坐坐支或未未按批準(zhǔn)準(zhǔn)的坐支支范圍和和限額坐坐支現(xiàn)金金的； (六)保留留帳外款款項(xiàng)或?qū)⒐究羁铐?xiàng)以財(cái)財(cái)務(wù)人員員個(gè)人儲儲蓄方式式存入銀銀行的； (七)違反反本規(guī)定定條款認(rèn)認(rèn)定應(yīng)予予處罰的的。 第四十三條條 出現(xiàn)現(xiàn)下列情情況之一一的，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)予解解聘。 (一)違反反財(cái)務(wù)制制度