固定資產(chǎn)管理方案

1、固定資產(chǎn)管理方案固定資產(chǎn)管理方案固定資產(chǎn)管理方案資料僅供參考文件編號：2022年4月固定資產(chǎn)管理方案版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 固定資產(chǎn)管理方案（試行）為有效的控制和管理公司的資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用率、完好率，使其發(fā)揮更大的效益，現(xiàn)制定本辦法。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的HYPERLINK 房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上且使用年限為1年以上的資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)劃分為房屋及建筑物、工程維改類、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公家具及設(shè)備、其它設(shè)備七大類別；低值易耗品是指單位價值50元以上2000以下或者單位價值雖在2000元以上但使用年限1年以內(nèi)的資產(chǎn)以及其它認(rèn)為需要納入管理的資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類及編號1、固定資產(chǎn)資產(chǎn)大類及編碼資產(chǎn)類別編碼使用年限殘值率年折舊率具體范圍 固 定 資 產(chǎn) 房屋及建筑物1205%辦公樓、宿舍、廠房、倉庫等工程維改類2機(jī)器設(shè)備3105%機(jī)器、設(shè)備、儀器、儀表、生產(chǎn)工具電子設(shè)備435%電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)等運(yùn)輸工具545%轎車、貨車、叉車辦公家具及設(shè)備655%19%辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾等其

3、它設(shè)備755%19%除以上五種之外的資產(chǎn)2、低值易耗品資產(chǎn)大類及編碼資產(chǎn)類別編碼具體范圍 低值易耗品 7辦公用品1不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的辦公用品，如小型辦公家具（如辦公桌、椅、文件柜、低檔沙發(fā)、看板等），低端通訊工具（如低檔手機(jī)、電話等），不配套的電腦配件（顯示器、硬盤、光驅(qū)、網(wǎng)卡、UPS、U盤等）生產(chǎn)用品2不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具，如機(jī)修工具、電工工具、質(zhì)檢器具、生產(chǎn)用具、生產(chǎn)用家具等生活用品3不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的生活用具，如小型家電（電視機(jī)、電飯煲、電風(fēng)扇、飲水機(jī)等）生活家具（床、衣柜、餐桌椅等）其它用品4不符合固定資產(chǎn)確

4、認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但需納入資產(chǎn)管理的除上述以外的其它用具。如安全方面的器材（消防栓、滅火器、水帶、緊急出品燈等）以及其它不屬于以上范圍的低耗品。編號的原則:（1）每個資產(chǎn)的編碼均由9個阿拉伯?dāng)?shù)字和2個英文字母組成，從左至右，資產(chǎn)編碼的前3個阿拉伯?dāng)?shù)字代表門店名稱：001代表“金博大廣場”，（以后公司再有新項(xiàng)目以此疊加）（2）第4個阿拉伯?dāng)?shù)字代表資產(chǎn)耗材的性能分類，其中1代表“房屋建筑物”類資產(chǎn)，2代表“工程維改項(xiàng)目”類資產(chǎn)，3代表“機(jī)器設(shè)備”類資產(chǎn)，4代表“電子設(shè)備”類資產(chǎn)，5代表“車輛”類資產(chǎn)，6代表“家具用具”類資產(chǎn)等。如需增設(shè)新的類別，可以此順延。（3）第59個符號為5位阿拉伯?dāng)?shù)字，從00001到

5、99999，每個數(shù)字代表某一個資產(chǎn)耗材，一一對應(yīng)，由小到大，不可遺漏，不可重復(fù)。（4）最后2個符號為英文字母，代表資產(chǎn)耗材的價值和使用年限的分類，其中GD代表“固定資產(chǎn)”，DZ代表“1500元不含稅原值單價2000元”的“低值易耗品”，dz代表“不含稅原值單價1500元”的“低值易耗品”等。（5）如為調(diào)撥資產(chǎn)耗材，須在其原來的編碼前加上字母“d。如再次被調(diào)撥，則在原編碼前的字母“d”后再一個字母“d”，以此類推，加以區(qū)別。第一部分：公司代碼（以集團(tuán)編號為準(zhǔn)，共3位）；第二部分：資產(chǎn)大類（位）；第三部分：類別代碼（5位）；第四部分：價值及使用年限（位）；第五部分：調(diào)撥資產(chǎn)（原來編碼前加d）。三、

6、各部門的職責(zé)主管部門的職責(zé)1、公司財務(wù)部為固定資產(chǎn)主管部門。2、隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。 3、負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。 4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項(xiàng)。 5、根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報HYPERLINK 設(shè)備更新計劃。 6、對固定資產(chǎn)資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理。7、設(shè)置低值易耗品總帳及明細(xì)分類帳，低值易耗品在財務(wù)核算上通過“當(dāng)期領(lǐng)用匯總表”采取一次性攤銷法。對于單位價值

7、較高的易損件按使用期限分?jǐn)偂?使用部門的職責(zé)1、各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的HYPERLINK 設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。 2、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。 3、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。 4、根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到帳、卡、物三相符。 四、固定資產(chǎn)的購置1、 各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、

8、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、 經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，采購進(jìn)行詢價、比價后報經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。3、 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實(shí)使用責(zé)任人。五、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 1、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出

9、售。 、公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后，由財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)， 并通知相關(guān)的會計進(jìn)行賬、卡交接。 、公司對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價調(diào)撥方式， 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值， 對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。 、未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。 固定資產(chǎn)的出售資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對本部門資產(chǎn)進(jìn)行清理，如有閑置資產(chǎn)應(yīng)填寫閑置資產(chǎn)明細(xì)表，將閑置

10、的資產(chǎn)報備企業(yè)財務(wù)部。公司財務(wù)部根據(jù)閑置資產(chǎn)狀況，確實(shí)不需要使用或更新?lián)Q代而需出售的，應(yīng)擬定出售意見后按以下步驟執(zhí)行：）資產(chǎn)如需出售。需由公司資產(chǎn)主管部門提出申請，填寫資產(chǎn)處置申請單，列出準(zhǔn)備出售的資產(chǎn)明細(xì)、出售原因。單位價值或總價1萬元以下的呈報總經(jīng)理審批，單位價值或總價1萬元以上的須呈報集團(tuán)審批。）出售申請批準(zhǔn)后，由公司總經(jīng)理指派專人或由企業(yè)采購部門負(fù)責(zé)尋覓廠商比價，填制固定資產(chǎn)出售詢價對比單，第一聯(lián)自存，呈公司總經(jīng)理或集團(tuán)核準(zhǔn)后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送企業(yè)財務(wù)部。）資產(chǎn)出售處置后，企業(yè)行政部登記臺賬，做資產(chǎn)減少處理。）公司財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請單，開具發(fā)票或收據(jù)并收款，并對資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)

11、的帳務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)的報廢 1、公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。 2、凡符合下列條件可申請報廢： 3、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。 4、不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。 5、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。 6、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的。 7、因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。 8、凡經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部

12、門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由主管部門提出處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)，變價收入上交財務(wù)部。 9、凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。 10、閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。八、資產(chǎn)出租或外借 公司財務(wù)部根據(jù)閑置資產(chǎn)狀況確實(shí)不再具有使用需要，而需出租或外借的，依照以下程序?yàn)槔恚?1、公司財務(wù)部擬定出租或外借合同呈公司總經(jīng)理。單位價值或總價一萬元以下的公司總經(jīng)理審批，單位價值或總價一萬元經(jīng)下的呈報集團(tuán)審批，合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)輸費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。 2、出入廠區(qū)時，公司財務(wù)部應(yīng)填制送貨

13、單，履行出庫手續(xù)，經(jīng)對方驗(yàn)收人員驗(yàn)收蓋章，公司財務(wù)部憑經(jīng)更新資產(chǎn)臺帳。九、審批權(quán)限 單價在1萬元以下（不含1萬元）的固定資產(chǎn)購置、出售、報廢、盤盈盤虧等結(jié)果的處理由所屬公司的總經(jīng)理審批，單價在1萬元以上，報集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部審批，其中辦公用品及禮金單筆在5000元以上的，報集團(tuán)公司履行審批手續(xù)。十、固定資產(chǎn)的清查1、為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。 2、固定資產(chǎn)每半年至少清查一次。遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時清查： 直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；因機(jī)構(gòu)

14、、業(yè)務(wù)變動，辦理財產(chǎn)交接；固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故；單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時抽查。3、根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。 4、對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時入賬，主動與HYPERLINK 固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。 5、經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員，在清查以前，應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手

15、續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯。 6、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。對租賃、代管的固定資產(chǎn)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。 7、對固定資產(chǎn)清查以后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份，送交財務(wù)部門一份。 8、財務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核

16、對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應(yīng)該及時查明原因，必要時進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財產(chǎn)的人員做出書面報告。 9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務(wù)的調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。、公司簽訂的業(yè)務(wù)購銷合同、基建合同、行政事務(wù)合同，一律放財務(wù)部門保管并立檔，但不得將合同原件隨憑證做帳。固定資產(chǎn)購置申請表申請部門: 日期:設(shè)備名稱設(shè)備規(guī)格型號申請當(dāng)量購置金額(建議)生產(chǎn)廠家安裝使用技術(shù)要求隨機(jī)的輔助設(shè)備名稱、型號、數(shù)量計劃購進(jìn)日期安裝使用地點(diǎn)請購部門領(lǐng)導(dǎo)審核采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核財務(wù)

17、部門審核總經(jīng)理核準(zhǔn)備注固定資產(chǎn)驗(yàn)收單資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)代碼購置日期計量單位單價（元）金額（元）出廠日期管理人安裝使用地點(diǎn)生產(chǎn)廠家附件情況固定資產(chǎn)驗(yàn)收情況說明： 參加驗(yàn)收人員簽字： 驗(yàn)收日期管理部門經(jīng)理審核總經(jīng)理核準(zhǔn)注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財務(wù)部各一份。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號生產(chǎn)廠家資產(chǎn)編號購入時間數(shù)量單價（元）規(guī)定使用年限已使用年限金額（元）轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)入地點(diǎn)轉(zhuǎn)出部門資產(chǎn)管理員轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員變動原因轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人意見轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人意見資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人意見公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)備注注：此表一式四份。轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、管理部門、財務(wù)部各一份設(shè)

18、備維修申請表編號：報修部門申報日期設(shè)備名稱設(shè)備編號規(guī)格型號設(shè)備單價維修經(jīng)費(fèi)預(yù)算報修人報修原因和經(jīng)費(fèi)預(yù)算項(xiàng)目 報修部門意見設(shè)備部意見審批金額公司領(lǐng)導(dǎo)意見審批金額報修部門驗(yàn)收驗(yàn)收日期備注注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財務(wù)部各一份閑置資產(chǎn)明細(xì)表申請部門： 編號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號規(guī)格購置日期單價（元）數(shù)量金額（元）閑置原因申請部門意見資產(chǎn)管理部門意見公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見備注注：1、由使用部門詳細(xì)說明閑置原因（特殊情況另附材料說明）； 2、申請閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)保持完整，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意任何單位或個人均不得擅自處理 或拆卸零部件；3、此表一式三份。一份資產(chǎn)管理部門更新臺帳，一份財務(wù)部門入帳，一份使用部門留存；固定資產(chǎn)處置申請表申請部門： 編號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號規(guī)格購置日期單價（元）數(shù)量金額（元）使用方向口生產(chǎn) 口科研 口行政 口其它合計（元）處置形式口報損 口報廢 口出售 口其它處理結(jié)果：處理原因資產(chǎn)管理部門鑒定意見申請部門意見資產(chǎn)管理部門意見公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見備注注：1、由使用部門詳細(xì)說明處置原因（特殊情況另附材料說明）；2、鑒定意見由使用單位和設(shè)備管理部門專業(yè)技術(shù)人員鑒定后填寫； 3、申請?zhí)幹玫墓潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)保持完整，未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意任何單位或個人均不得擅自處理 或拆卸零部件；