XX期貨經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法

1、XX期貨經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范本公司會(huì)計(jì)核算，根據(jù)關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng) 紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)的原則，制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和財(cái)會(huì)人員，應(yīng)遵守本制度。第三條 公司開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理必須符合國家會(huì)計(jì)法 律法規(guī)的規(guī)定； 符合期貨交易管理暫行條例和期貨 經(jīng)紀(jì)公司管理辦法；符合國家有 關(guān)法律、制度、規(guī)定。（二）準(zhǔn)確性和及時(shí)性原則。公司財(cái)會(huì)工作必須確保 高度的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，以適應(yīng)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)快節(jié)奏、高 風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。（三）各類企業(yè)財(cái)會(huì)工作的通用原則，如完整性、規(guī) 范化、程序化、授 權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約等原則。第二章會(huì)計(jì)崗位與會(huì)計(jì)責(zé)任第

2、四條公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工 作。第五條財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)人由公司任命并根據(jù)需要設(shè)置出納、記帳、審核、 匯總及異地營業(yè)部會(huì)計(jì)等財(cái)會(huì)崗位。第六條財(cái)會(huì)部門接受部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，并 按規(guī)定向公司 董事會(huì)報(bào)告工作。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人要參與公 司經(jīng)營管理的重大決策。第七條各財(cái)會(huì)工作崗位之間要嚴(yán)格分工，明確崗位責(zé)任 制。凡涉及款 項(xiàng)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須 由兩人或兩人以上分工辦理，財(cái)務(wù)印章與支票等銀行票據(jù) 分開保管。第八條會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守國家法律制度和期貨經(jīng)紀(jì) 公司內(nèi)控制 度的要求，盡職盡責(zé)地做好本職工作。對于堅(jiān) 持原則、依法辦事，出色的履 行責(zé)任的財(cái)會(huì)人員，公司將予以獎(jiǎng)勵(lì)

3、；若財(cái)會(huì)人員未能履行責(zé)任，甚至違紀(jì)違法，必 須承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任和法律責(zé)任。授意財(cái)會(huì)人員違紀(jì)違法、妨礙或陰撓會(huì)計(jì)人員正當(dāng)履責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)或其他人員，也必須承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任和法律責(zé)任。第三章預(yù)算控制第九條財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人要參與制定企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái) 務(wù)狀況，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)選決策方案，促進(jìn)公司目標(biāo)管理的 科學(xué)化。第十條財(cái)會(huì)部門要按照公司既定的經(jīng)營目標(biāo)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算 可以是單一指標(biāo)體系的預(yù)算，也可以是彈性預(yù)算，包括收入、費(fèi)用、物資設(shè) 備、資金和利潤預(yù)算等內(nèi)容。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)按公司要求將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到 公司各部門。第十一條財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部條件和外部環(huán)境的變化，

4、對財(cái)務(wù)預(yù) 算進(jìn)行必要、合理的事中、事后調(diào)整。第十二條預(yù)算控制是對公司經(jīng)營活動(dòng)全過程的控制。財(cái) 會(huì)部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算；負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行過程的事中控制；負(fù)責(zé)事后按目標(biāo)責(zé)任考核各部門 的業(yè)績。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，對收、費(fèi)用等指標(biāo)按責(zé)任單位分專戶，開展責(zé)任會(huì)計(jì)核算，以確保預(yù)算控制工作的程序化和經(jīng)?；?。第四章資金管理第十三條 財(cái)會(huì)部門必須如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)自有資金、注冊資金、資 本公積、盈余公積和未分配利潤等項(xiàng)目，按規(guī)定辦法取得和運(yùn)用，嚴(yán)禁抽逃注冊資本金。第十四條嚴(yán)禁監(jiān)控公司將資產(chǎn)與注冊資本、經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)與客戶保 證金的比率變動(dòng)，確保公司資本充足率和付現(xiàn)能力，如果這兩項(xiàng)指標(biāo)低于國 家監(jiān)管部門的規(guī)定，必須

5、按要求及時(shí)報(bào)告，認(rèn)真整改。第十五條嚴(yán)格區(qū)分客戶保證金與其他資金，對客戶保證金必須?？顚?用，單獨(dú)設(shè)帳，按客戶進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確及時(shí)地記錄客戶保證金出入、期 貨交易手續(xù)費(fèi)、交割手續(xù) 費(fèi)、增值稅、交易盈虧等資金變化情況，嚴(yán)禁挪用客戶保證金，嚴(yán)禁為客戶透支交易。第十六條建立完善的客戶出入保證金管理辦法：（一）在期貨經(jīng)紀(jì)合同中，客戶必須指定資金調(diào)撥人，并預(yù)留資金調(diào)撥 人簽字或印鑒。（二）客戶存入保證金。單位客戶入金時(shí)，如果出票單位與客戶開戶名 稱不符，應(yīng)附有出票單位說明；如果自 然人客戶以支票等轉(zhuǎn)帳方式入金，必 須能夠證明該項(xiàng)資金 客戶有權(quán)用作期貨保證金?？蛻舯ＷC金到賬后方可作為客戶開新倉或維持現(xiàn)有未

6、平倉合約的資金來源，財(cái)會(huì)部門確認(rèn) 客戶資金到賬 后，通知公司結(jié)算、業(yè)務(wù)部門作為客戶保證 金增加處理，并給客戶開具收款 憑證。（三）客戶提款，要按照公司與客戶合同約定條件測算，當(dāng)客戶確有可 提資金時(shí)方可辦理。辦理提款時(shí)，客戶須填寫提款憑證，由公司交易、結(jié)算 等部門審核簽字，財(cái)會(huì)部門在審核提款數(shù)額、各部門及客戶本人簽字確認(rèn)無誤后，方可辦理出金。單位客戶出金，如果資金不是劃回客戶原單位，財(cái)會(huì) 部門應(yīng)要求客戶資金調(diào)撥人以書面形式寫清劃款辦法，并留存?zhèn)洳椤Ｗ匀蝗?客戶以現(xiàn)金形式存入的，可采用現(xiàn)金形式出金；以轉(zhuǎn)賬方式存入的原則上不得以現(xiàn)金形式出金。（四）客戶只有平掉所有持倉期貨合約，并結(jié)清與公司的一切債權(quán)

7、債務(wù)之后，方可辦理銷戶。（五）財(cái)會(huì)部門必須積極配合客戶辦理出入金手續(xù)，不得無理阻撓客戶提款或銷戶。第十七條公司按規(guī)定可以接受客戶交來的國庫券、標(biāo)準(zhǔn)倉單等押品作 為保證金，財(cái)會(huì)部門對客戶質(zhì)押業(yè)務(wù)的全過程要通過專戶核算與監(jiān)督，不可 只對質(zhì)押品作賬外登記。第十八條財(cái)會(huì)部門為了確?？蛻裟軌蛟谕粫r(shí)點(diǎn)、不同交易所從事期 貨買賣，必須每日監(jiān)控公司資金變動(dòng)，在各 交易所之間合理配置資金?？蛻?保證金不得挪用，合理存 放，以保障業(yè)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行。第十九條財(cái)會(huì)部門必須按規(guī)定提取和使用期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金。第二十條財(cái)會(huì)部門對期貨保證金之外的其他債權(quán)債務(wù)以 及投資業(yè)務(wù) 應(yīng)如實(shí)反映，嚴(yán)格監(jiān)督。這兩類業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， 財(cái)會(huì)部門

8、必須嚴(yán)格把關(guān)，完善 審批制度，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 平時(shí)對各種其他債權(quán)債務(wù)應(yīng)及時(shí)清理，對投資盈虧應(yīng)及時(shí)核算，確保公司資金的安全性和有效性。第五章公司收支與實(shí)物資產(chǎn)的管理第二十一條財(cái)會(huì)部門要準(zhǔn)確及時(shí)的核算期貨代理手續(xù)費(fèi) 收入，確?？?戶手續(xù)費(fèi)與交易所手續(xù)費(fèi)、公司凈手續(xù)費(fèi)核 對相符；確保客戶總續(xù)費(fèi)核對相 符。宣業(yè)收入的記賬時(shí)間要符合國家規(guī)定，不得虛增收入或隱瞞收入第二十二條經(jīng)營費(fèi)用和管理費(fèi)用是公司的主要成本開支，是公司內(nèi)部 財(cái)會(huì)控制的重要內(nèi)容。財(cái)會(huì)部門應(yīng)按照各費(fèi)用細(xì)目與期貨代理業(yè)務(wù)的關(guān)系，將各項(xiàng)費(fèi)用劃分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，制訂合理的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，直接費(fèi) 用定率控制，間接費(fèi)用定額管理；確定每項(xiàng)費(fèi)用的管理

9、措施，嚴(yán) 格審批手續(xù)，明確各部門的責(zé)任；加強(qiáng)費(fèi)用的事中控制和事 后考核，節(jié)約開支。第二十三條公司風(fēng)險(xiǎn)事故開支，必須有嚴(yán)格的審批手續(xù)，按會(huì)計(jì)制度 規(guī)定辦法處理。平時(shí)發(fā)生錯(cuò)單事故，財(cái)會(huì)部門要審核錯(cuò)單報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門 確認(rèn)及領(lǐng)導(dǎo)批示，在審核確認(rèn)無誤后才能記入錯(cuò)單專戶；以公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或其他規(guī)定的資金來源抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，財(cái)會(huì)部門必須在對有關(guān) 文件憑證進(jìn)行審核、確認(rèn)合法有效之后方可辦理。第二十四條對公司營業(yè)外收支項(xiàng)目財(cái)會(huì)部門應(yīng)嚴(yán)格審核，按規(guī)定進(jìn)行 賬務(wù)處理。第二十五條 公司固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)，按照“誰使用、誰管理、誰負(fù) 責(zé)的要求，由財(cái)會(huì)部門、綜合管理部門和使用部門歸口管理。對電腦、通 訊設(shè)備等重要實(shí)物資

10、產(chǎn)要實(shí)行特殊例外管理。第六章會(huì)計(jì)帳務(wù)處理和信息披露的管理要求第二十六條業(yè)務(wù)賬務(wù)處理方法，執(zhí)行財(cái)政部制定的相關(guān)會(huì)計(jì)核算辦 法，做到有關(guān)會(huì)計(jì)科目、核算口徑、做賬方法 統(tǒng)一。第二十七條會(huì)計(jì)核算必須依據(jù)合法有效的會(huì)計(jì)憑證要素。公司結(jié)算、 業(yè)務(wù)等部門自制的會(huì)計(jì)原始憑證必須內(nèi)容翔實(shí)，要素齊全，有關(guān)部門和人員 簽字蓋章；外來會(huì)計(jì)原始憑證中有一部分是交易所電傳件，事后應(yīng)索取交易所蓋章原件。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完 整性，對不符合要求的原始憑證不予受理。第二十八條公司在條件具備時(shí)實(shí)行電算化會(huì)計(jì)，采用國家財(cái)稅部門認(rèn)可的會(huì)計(jì)軟件，通過電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)錄入和查閱會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，保證只有在 識別特殊密碼

11、狀態(tài)下，才 進(jìn)入該系統(tǒng)。第二十九條公司必須建立規(guī)范的會(huì)計(jì)報(bào)表制度。會(huì)計(jì)報(bào)表由專人負(fù)責(zé) 編報(bào)；對外會(huì)計(jì)報(bào)表必須符合國家制度要求；公司內(nèi)部可根據(jù)管理需要規(guī)定內(nèi)部報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表要相對穩(wěn)定。第三十條公司向期貨監(jiān)管部門、期貨交易所等單位上報(bào)的統(tǒng)計(jì)信息， 在統(tǒng)計(jì)辦法、指標(biāo)口徑、上報(bào)時(shí)間等方面必須符合規(guī)定。第三條財(cái)會(huì)部門應(yīng)遵守會(huì)計(jì)信息分級保密原則，按規(guī)定 維護(hù)客戶的正當(dāng)權(quán)益。第七章財(cái)務(wù)稽核、內(nèi)部審計(jì)與會(huì)計(jì)檔案的管理第三十二條 財(cái)會(huì)部門內(nèi)部稽核。出納、記賬、審核、匯總等崗位各司其職，各負(fù)其責(zé)，日常編制憑證、登記賬簿 時(shí)即保持互相制約、內(nèi)部稽核關(guān)系；各會(huì)計(jì)崗位定期不定期 對賬，保證賬證、賬賬、賬表相符；會(huì)計(jì)部門定期不定期地檢查營業(yè)部會(huì)計(jì)工作，確保營業(yè)部會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確、及時(shí)和 完整，確保公司對營業(yè)部的有效控制。第三十三條財(cái)會(huì)部門與結(jié)算部門建立相應(yīng)的對賬制度。結(jié)算部每日向 財(cái)會(huì)都提供最新的交易所資金狀況表，財(cái)務(wù) 部依據(jù)交易所資金狀況，結(jié)合交 易部門的要求，合理配置 資金；結(jié)算部根據(jù)財(cái)會(huì)部提供的客戶出入金單，輸 入客戶 賬單；結(jié)算部定期向財(cái)會(huì)部提供客戶交易匯總表，財(cái)會(huì)部據(jù) 以登記每 個(gè)客戶的手續(xù)費(fèi)、盈虧、月末每個(gè)客戶在財(cái)務(wù)賬 上的出入金、累計(jì)盈虧、手 續(xù)費(fèi)和月末資金余